ACTIVIDAD 7

ANALISIS SOBRE PLANEACION TRIBUTARIA PARTE 1:

ARTICULO DE OPINION
PREGUNTAS Y RESPUESTAS

PRESENTADO POR:
MARÍA CLAUDIA GUTIÉRREZ CRHISTYS ID: 665342

DOCENTE
JOSE GREGORIO CARRILLO

LEGISLACION TRIBUTARIA
NRC: 2569

MAYO 2020
BARRANQUILLA, ATLÁNTICO
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Contenido

Introducción .......................................................................................................................... 3

Articulo de opinion ............................................................... ¡Error! Marcador no definido.

Preguntas y respuesta …………………………………………………………………. 6-9

Propagan estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel

Empresarial ………………………………………..…………………………………………………………………………………….… 9

Conclusiones......................................................................................................................... 10

Referencias Bibliográficas .................................................................................................... 11

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Introducción

En la siguiente actividad se elaborara un artículo de opinión sobre la planeación

tributaria en las empresas con el fin de examinar los elementos conceptuales relacionados
con los impuestos y la planeación tributaria.
La planeación tributaria es el conjunto de técnicas y estrategias que una persona (natural
o jurídica) adopta, en forma anticipada, con el objeto de llevar a cabo sus actividades
económicas, buscando legalmente, el menor impacto posible en materia tributaria para la
actividad económica a desarrollar.

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los

proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de
los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las

compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos.

Mediante la Planeación Tributaria se Logra Aumentar la rentabilidad de los accionistas,

Mejorar el flujo de caja de las compañías, Considerar alternativas de ahorro en impuestos,
Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los
impuestos en forma anticipada.
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OPINION: LA PLANEACION TRIBUTARIA BENEFICIO PARA LAS

ORGANIZACIONES.

María
Claudia
Gutiérrez

Como hemos mencionado anteriormente la planeación Tributaria es el conjunto de

técnicas y estrategias que una persona (natural o jurídica) adopta, en forma anticipada, con
el objeto de llevar a cabo sus actividades económicas, buscando legalmente, el menor
impacto posible en materia tributaria para la actividad económica a desarrollar.

Vemos que hay una gran cantidad de normatividad en materia tributaria vigente en
Colombia esto hace necesario adoptar estrategias de forma anticipada que va ayudar a las
empresas a disminuir el impacto de carga fiscal, ahorro de impuestos, aumento en la
rentabilidad de los accionista y otras más ventajas que son de gran importancia para la
economía de la empresa.

Observo que muchas empresas no realizan una planeación Tributaria ya que esto le va a
permitir evaluar y sacar conclusiones financieras de todos estos tributos a los que están
obligados a pagar. Por esta razón no analizan sus debilidades y fortalezas para mirar las
ventajas que tienen y así pagar sus tributos de una manera justa y que se basen en la Ley.

Al no realizar una planeación tributaria las empresas, están dejando de aprovechar

beneficios en materia fiscal afectando sus recursos para que su empresa se desarrolle con
éxitos sus actividades y porque no decirlo crecer aún más.

“Esto debería cambiar y el empresario debería estar atento a los temas de la planeación
tributaria” dice Hugo Betancourt, de Visión, consultora empresarial de la Universidad de
la Sabana.

También es necesario entender que la planeación tributaria no es un tema que recae

solamente del contador o revisor fiscal como lo menciona Luis Carlos Robayo, socio de la
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consultora tributaria Prisma “olvidan que muchas veces el contador está demasiado
ocupado con la parte operativa de los impuestos, es decir, los deberes tributarios, y no tiene
el tiempo para hacer la planeación. Por otra parte, el revisor fiscal no puede ser juez y parte.
Lastimosamente, las empresas están pendientes de sus ventas, costos y gastos, pero no de lo
que pagan en impuestos”.

Entre los requisitos y Requerimientos para realizar una planeación Tributaria son
importante los siguientes aspectos:

1. Conocer cómo funciona el sistema de tributación del país y sus leyes fiscales, por
lo menos de forma general. Así mismo, estudiar los cambios que se presenten en la
ley o cuando se hacen reformas tributarias. A inicio de año es el tiempo perfecto para
hacer este ejercicio, más si en ese periodo se va a implementar una reforma tributaria.

2. Hacer un diagnóstico de la situación de la empresa: los dueños de la empresa, sus

abogados, el equipo financiero y el contador deben participar en este diagnóstico.
Juntos revisarán:

1) cómo está la situación de la compañía (ingresos, costos, gastos, activos, pasivos,

patrimonio, inversiones, etc.) y

2) cómo está la carga tributaria, qué necesidades se tienen y cuál es la carga tributaria
de los socios. Esa revisión implica ser totalmente transparentes e incluye todos los
activos, ingresos y cuentas que se tienen, tanto en el país como en el exterior, incluso
aquellos que se han puesto a nombre de terceros (de un hijo, de un hermano, de un
amigo) y que no han sido declarados.

3. Revisar cómo impactan las leyes fiscales las finanzas de la empresa. Identificar
qué normas se pueden aprovechar a favor y qué eficiencias se pueden lograr.

4. Diseñar el plan de acción alineado con los objetivos de la compañía. Por ejemplo,
si se tienen negocios con otros países mirar si hay convenios para evitar la doble
tributación.
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Respuesta a las siguientes preguntas:

a. ¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre
las cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?

Estrategias:

 Definir la Misión de la empresa

 Identificar unidades estratégicas de negocio.
 Investigar los mercados
 Fijar objetivos para cada unidad estratégica de negocio
 Calcular la tasa de crecimiento de la empresa
 Comparar su crecimiento sostenible con el crecimiento esperado de la
demanda.
 Cambiar las políticas de la empresa (cuando se requiera; flexibilidad y
rompimiento de paradigmas).
 Estudiar la competencia.
 reducción de costos
 Hacer Estrategias corporativas.
 Diagnóstico de problemas y debilidades
 Planteamientos de objetivos
 Administración del efectivo
Alternativas:
Se hace un análisis con los profesionales especializados y los accionistas de la empresa para
determinar cuál es la mejor alternativa, el método a seguir y los tiempos de
implementación.
Se realiza la evaluación de las distintas opciones como la posibilidad jurídica, el costo
administrativo, la disminución del gravamen fiscal.
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Normas tributarias vigentes sobre las cuales las empresas pueden cumplir sus
objetivos.

Estatuto Tributario Nacional (Decreto Extraordinario 624 de 1989):

Contiene los principales aspectos formales (procedimentales) asociados con el

cumplimiento de las obligaciones tributarias:

• Retenciones en la fuente. • Procedimiento tributario. • Sanciones por el incumplimiento de

las obligaciones tributarias.

Ley 223 de 1995: Contiene las principales normas relacionadas con la racionalización
tributaria, señalando entre otras:

Bienes que no causan el IVA.

Bienes que están excluidos del IVA.

Importaciones exentas del IVA.

Artículo 95 numeral 9 que indica:

“El ejercicio de las libertades y derechos reconocidos en esta Constitución implica
responsabilidades. Toda persona está obligada a cumplir la Constitución y las leyes. Son
deberes de la persona y del ciudadano: contribuir al financiamiento de los gastos e
inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad”.

Lo anterior hace referencia a los términos de justicia y equidad, y la planeación tributaria

refiere a la determinación adecuada del tributo a pagar, enmarcándose en los principios
anteriormente enunciados.

b. ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente orientadas a la optimización de

la tasa efectiva de impuestos?

Normalmente las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los

impuestos que tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que para
Colombia es el impuesto de renta. Dicho tributo en Colombia tiene una tasa general
nominal del 34% sin tener en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió más
que en una sobretasa, en un porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto, dado que
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siempre hemos entendido que una sobretasa es un % que se aplica al impuesto previamente
calculado, como lo es el caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el impuesto de
industria y comercio y no sobre la base gravable, pero la sobretasa de renta es calculada
sobre la misma base.

c. ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

proyectado?

*Analizar los puntos fuertes, debilidades, oportunidades y amenazas.

*Identificar los Objetivos

*Desarrollar planes de acción

*Establecer el presupuesto

*Ejecutar y monitorear

d. ¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos

económicos?

Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.

Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los elementos como:
El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto operativo, el historial de
desembolso.

Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de todos los

indicadores financieros.

Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.

Elaboración del presupuesto.

e. ¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena planeación
tributaria?

-Disminuir la base gravable para efectos del impuesto de renta y complementarios.

-Lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial.
-Fortalecimiento de la compañía, competitividad en el mercado.
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-Exenciones de impuestos.
-Beneficios fiscales que ofrece la ley.

-Incentivos sobre bienes de capital.

-Incentivo para Mega inversiones.
-Beneficios del régimen de Holding Colombianas.
-Acuerdos comerciales con 60 países.
Propagan estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel
empresarial.

 Poner los recursos al servicio de la toma de decisiones.

 Fortalecer las capacidades diferenciadoras.
 Utilizar la información tributaria como parte integral del negocio e incorporarla a los
sistemas y procesos de la organización.
 Promover el intercambio transparente de información y el diálogo con los reguladores.
 Realizar una planeación tributaria anticipada que permita determinar cómo será el impacto
económico del pago de las obligaciones tributarias y en esa medida analizar proyectos de
inversión, alternativas de ahorro y en general el comportamiento de la empresa.
 Determinar que opciones de beneficios económicos se pueden obtener dentro del marco
legal.
 Las Auditorías y la revisión periódica de impuestos permiten determinar si el
cumplimiento en términos de pago de tributos se está llevando de manera adecuada, de tal
forma que no se dé lugar a errores que puedan traer consigo sanciones onerosas por
desconocimiento de la norma o negligencia
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Conclusiones

Si cumplimos con las obligaciones fiscales no sería pagar menos pero tampoco se
pagaría más de lo que se debe y para esto se debe aprovechar todos los beneficios y
estímulos que ofrece las leyes, teniendo siempre encuentra el marco de legalidad y
transparencia.
Tener una planeación facilitara cumplir con las obligaciones de manera eficaz y correcta y
convertirse en un plan de acción para el logro de los objetivos. La planeación tributaria
buscar optimizar o diferir pagos el pago de los impuestos, aprovechar los beneficios fiscales
que ofrece la ley.

Las estrategias se convierten en el medio para implementar o cumplir lo planeado por la

empresa de forma global y sistemática.
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Referencias Bibliográficas

https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html

https://revistas.udea.edu.co/index.php/tgcontaduria/article/view/323590/20780744

https://www.academia.edu/38286050/Planeaci%C3%B3n_tributaria_internacional_

https://www.inviertaencolombia.com.co/CAP7-Regimen_Tributario_Colombiano.pdf

Legis. Comunidad contable. (2016) la Dian trabaja por una mejor planeación tributaria