DERECHO FISCAL
Profesora: Dra. Rosalva Vargas Botello
Licenciatura en Administración
Integrantes Equipo #1
• Neftalí Árciga Díaz
• Mariela Murillo Mora
• María Teresa Loeza Yépez
• Iván Ayala Espinoza
Julio – Agosto 2024
Autoridades Fiscales en
México:
En el complejo panorama fiscal de México, es fundamental comprender la estructura y funciones
de las diversas autoridades fiscales. A continuación expondremos una visión detallada de la
jerarquía, responsabilidades y procesos relacionados con las entidades fiscales en los niveles
federal, estatal y municipal.
Desde la Secretaría de Hacienda y Crédito Público hasta las tesorerías municipales,
exploraremos cómo estas instituciones trabajan para administrar y regular el sistema tributario
del país, asegurando el cumplimiento de las obligaciones fiscales y el manejo eficiente de los
recursos públicos.
Jerarquía de las Autoridades Fiscales en
México
Nivel Federal
E n la cúspide de la jerarquía fiscal se encuentra la
1 Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP),
responsable de la política fiscal nacional. Bajo su tutela
opera el S ervicio de Administración Tributaria (SAT),
encargado de la recaudación y fiscalización de impuestos
federales.
Nivel Estatal
2 Las S ecretarías de Finanzas o Hacienda de cada estado
constituyen el siguiente nivel, gestionando la recaudación
y administración de impuestos locales específicos de
cada entidad federativa.
3 Nivel Municipal
E n la base de la estructura se encuentran las Tesorerías
Municipales , responsables de la recaudación de
impuestos y derechos a nivel local, como el impuesto
predial y otros tributos municipales .
S ecretaría de Hacienda y Crédito Público
(S HCP )
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es una dependencia
del gobierno federal de México, encargada de proponer, dirigir y controlar
la política económica del país en materia de finanzas públicas, gasto
público, deuda pública, impuestos y el sistema financiero. Es una de las
secretarías más importantes del gobierno debido a su papel central en la
administración y gestión de los recursos financieros del país.
Funciones de la
Secretaría de Hacienda
y Crédito Público
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es una institución
fundamental en la gestión económica de México. Sus responsabilidades
abarcan desde la política fiscal hasta la regulación financiera.
E ste organismo desempeña un papel crucial en el desarrollo y
estabilidad económica del país.
Política F iscal y Gestión
Presupuestaria
1 Elaboración del P resupuesto
La S HCP diseña meticulosamente el presupuesto federal, equilibrando
ingresos y egresos. E ste documento es clave para la planificación económica
nacional.
2 Recaudación de Impuestos
A través del S AT, implementa estrategias innovadoras de recaudación. Utiliza
tecnología avanzada para optimizar la fiscalización y promover el cumplimiento
tributario.
3 Distribución de Recursos
E mplea modelos econométricos sofisticados para asignar recursos. Prioriza
sectores estratégicos y promueve el desarrollo equilibrado entre regiones.
Gestión de la Deuda y Relaciones
Internacionales
Administración de la Deuda Negociaciones Internacionales
La S HCP emplea sofisticadas estrategias financieras Mantiene un diálogo constante con organismos como
para gestionar la deuda pública. Utiliza instrumentos el F MI y el Banco Mundial. Negocia acuerdos que
como swaps y bonos verdes para optimizar el perfil de favorecen la estabilidad macroeconómica y el acceso
la deuda. a financiamiento internacional.
Política Monetaria y Regulación Financiera
Colaboración con Banxico Supervisión del Sistema Fomento de la Inclusión
La SHCP y el Banco de México
Financiero Financiera
coordinan estrechamente la A través de comisiones Desarrolla programas
política monetaria. Implementan especializadas, la SHCP regula innovadores para ampliar el
medidas para controlar la inflación rigurosamente el sector acceso a servicios financieros.
y mantener la estabilidad del financiero. Aplica estándares Promueve la educación financiera
peso. internacionales para garantizar la y el uso de tecnologías fintech.
solidez del sistema bancario y
bursátil.
Política Económica y Transparencia
Desarrollo Económico
Implementa políticas de inversión en sectores estratégicos. Fomenta la innovación y la
competitividad para impulsar el crecimiento sostenible.
Incentivos Fiscales
Diseña esquemas de incentivos fiscales atractivos. Atrae inversiones extranjeras y apoya el
desarrollo de industrias clave como la tecnológica y la automotriz.
Rendición de Cuentas
Utiliza plataformas digitales avanzadas para la transparencia fiscal. Fomenta la participación
ciudadana en la vigilancia del gasto público.
S ervicio de Administración Tributaria (S AT)
R ecaudación de Impuestos Fiscalización S ervicios al Contribuyente
E l S AT es responsable de la R ealiza auditorías y revisiones Ofrece una variedad de servicios
recaudación eficiente de los para asegurar el cumplimiento de para facilitar el cumplimiento
impuestos federales, incluyendo las obligaciones fiscales de los fiscal, incluyendo plataformas en
el IS R , IVA y otros gravámenes. contribuyentes. Tiene la facultad línea, asesorías y programas de
Implementa estrategias para de imponer sanciones y multas educación fiscal para promover
maximizar la recaudación y en casos de incumplimiento. una cultura tributaria
minimizar la evasión fiscal. responsable.
Autoridades Fiscales Estatales
1 Recaudación Local 2 Administración de Recursos
Las S ecretarías de F inanzas estatales se Gestionan y supervisan el uso de los recursos
encargan de la recaudación de impuestos locales públicos estatales, asegurando una distribución
como el impuesto sobre nóminas y el impuesto eficiente y transparente de los fondos para
sobre hospedaje, adaptando sus estrategias a las diversos programas y proyectos locales.
necesidades específicas de cada entidad.
3 Coordinación Fiscal 4 Desarrollo Económico
Trabajan en coordinación con las autoridades Promueven el desarrollo económico regional
federales para implementar políticas fiscales mediante incentivos fiscales y programas de
coherentes y equitativas, participando en apoyo a empresas locales, fomentando la
convenios de colaboración administrativa en inversión y el crecimiento económico del estado.
materia fiscal federal.
Tesorerías Municipales
Impuesto Predial
Las tesorerías municipales son responsables de la recaudación del impuesto predial, un gravamen
sobre la propiedad inmobiliaria que constituye una de las principales fuentes de ingresos para los
municipios.
Derechos Locales
Administran la recaudación de diversos derechos por servicios públicos municipales, como agua,
alumbrado y recolección de basura, adaptándose a las necesidades específicas de cada localidad.
Presupuesto Municipal
Elaboran y ejecutan el presupuesto municipal, asegurando una distribución equitativa de los
recursos para cubrir los gastos operativos y de inversión del municipio.
Proceso de Quejas Fiscales
1 Identificación del Problema
El contribuyente identifica una discrepancia o error en su situación fiscal, como una
notificación de adeudo incorrecta o un error en la determinación de impuestos.
2 Recopilación de Evidencia
Se reúne toda la documentación relevante que respalde la posición del
contribuyente, incluyendo declaraciones fiscales, comprobantes de pago y
correspondencia previa con las autoridades.
3 Presentación de la Queja
El contribuyente presenta formalmente la queja ante la autoridad fiscal
correspondiente, detallando el problema y solicitando una revisión o corrección
específica.
4 Resolución
La autoridad fiscal revisa la queja, investiga el caso y emite una resolución, que
puede incluir la corrección del error, la confirmación del adeudo o instrucciones para
acciones adicionales.
Nombre del Contribuyente: Neftali Arciga Diaz
RFC: AIDN841208LV0
Domicilio Fiscal: Av. Reforma No. 123, Col. Centro, Ciudad de México, CDMX, 06000
Teléfono de Contacto: (55) 1234-5678
Correo Electrónico: tali@[Link]
Fecha de Presentación: 22 de julio de 2024
Ejemplo de Asunto: Queja por Notificación de Adeudo Incorrecta
El 15 de julio de 2024, recibí una notificación del Servicio de Administración Tributaria (SAT)
una queja… indicándome un adeudo de impuestos correspondiente al ejercicio fiscal 2023, por un monto de $50,000.00
MXN. Considero que dicha notificación es incorrecta debido a que, durante el mencionado ejercicio,
realicé todos los pagos correspondientes y presenté las declaraciones fiscales en tiempo y forma.
Detalles Específicos:
1. Periodo Fiscal Cuestionado: 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2023.
2. Monto Cuestionado: $50,000.00 MXN.
3. Evidencia Documental:
o Copia de las declaraciones fiscales presentadas en 2023.
o Comprobantes de pago de impuestos correspondientes a dicho periodo.
o Estado de cuenta bancario mostrando las transferencias realizadas al SAT.
Solicito una revisión exhaustiva de la notificación de adeudo emitida, con el objetivo de verificar la
correcta aplicación de los pagos realizados y, en su caso, la corrección del adeudo señalado.
Adicionalmente, solicito que se me informe por escrito el resultado de dicha revisión y cualquier ajuste que
se realice.
Anexos:
1. Copia de las declaraciones fiscales de 2023.
2. Comprobantes de pago.
3. Estado de cuenta bancario.
La Miscelánea
F iscal en México
La Miscelánea Fiscal es un conjunto de disposiciones fiscales
publicadas anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) en México. Estas disposiciones complementan,
aclaran y actualizan las leyes fiscales vigentes para el año
siguiente, facilitando la comprensión y aplicación de las leyes
fiscales, ajustando las disposiciones para adaptarse a cambios
económicos, sociales y tecnológicos, y mejorando la recaudación
y la administración tributaria.
Características de la Miscelánea Fiscal
1 Actualización Anual
Se publica cada año y contiene cambios y actualizaciones relevantes a las leyes
fiscales como la Ley del Impuesto Sobre la R enta (ISR ), Ley del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Código F iscal de la F ederación (CF F ), entre otras.
2 Contenido
Incluye reglas generales y específicas para la aplicación de impuestos,
procedimientos administrativos y operativos, facilidades administrativas para
contribuyentes, y criterios y resoluciones del Servicio de Administración Tributaria
(SAT).
3 Publicación
G eneralmente, la Miscelánea F iscal se publica en el Diario Oficial de la F ederación
(DOF ) hacia el final del año, con vigencia para el año siguiente.
4 Ejemplos de Cambios
P ueden incluir ajustes en tasas de impuestos, nuevas obligaciones fiscales para
ciertos sectores o actividades económicas, cambios en deducciones y créditos
fiscales, y procedimientos para la presentación de declaraciones y pago de
impuestos.
Importancia y P roceso de Cambio
Importancia P roceso de Cambio
La Miscelánea Fiscal proporciona seguridad jurídica a 1. Propuesta: La SHCP, en colaboración con el
los contribuyentes sobre la aplicación de las leyes SAT, elabora la propuesta de Miscelánea Fiscal
fiscales. Permite ajustar y actualizar las normativas considerando las necesidades del país y el
fiscales de manera más ágil que la modificación de contexto económico actual.
las propias leyes fiscales. Además, mejora la 2. Revisión y Consulta: La propuesta puede ser
transparencia en la administración tributaria al definir revisada y comentada por diversos actores,
claramente las reglas y procedimientos. incluidos legisladores, cámaras empresariales y
expertos en materia fiscal.
3. Publicación: Una vez revisada y aprobada, se
publica en el Diario Oficial de la Federación
(DOF).
¿ Cuándo Cambia la Miscelánea
F iscal?
Cambio Anual
La Miscelánea Fiscal cambia generalmente a finales de cada año. La SHCP la
publica en el DOF y establece su vigencia para el año siguiente.
Atención a Publicaciones
Los contribuyentes deben estar atentos a estas publicaciones para conocer las
nuevas disposiciones que deberán cumplir en el nuevo año fiscal.
Vigencia
Las nuevas disposiciones entran en vigor al inicio del año siguiente, afectando las
obligaciones fiscales de los contribuyentes para ese período.
Diferencias entre
Hacienda Estatal
y Hacienda
Municipal
La Hacienda E statal y Municipal son dos niveles de administración
financiera en México. Operan bajo el gobierno federal, pero tienen
funciones y responsabilidades específicas.
Hacienda E s tatal
1 Ámbito de Acción
Opera a nivel estatal, gestionando los recursos financieros
de un estado en particular.
2 Res pons abilidades Principales
Recaudación de impuestos estatales, distribución de
recursos, elaboración del presupuesto y gestión de la
deuda estatal.
3 Impues tos E s tatales
Incluyen impuesto sobre nóminas, adquisición de
vehículos usados y ecológicos en algunos estados.
Hacienda Municipal
1 Ámbito de Acción
Opera a nivel municipal, gestionando los recursos
financieros de un municipio específico.
2 Responsabilidades Principales
Recaudación de impuestos municipales, distribución de
recursos, elaboración del presupuesto y gestión de la
deuda municipal.
3 Impuestos Municipales
Incluyen impuesto predial, sobre espectáculos públicos y
derechos por servicios municipales.
Diferencias Clave
Nivel de Gobierno Alcance y Tamaño Responsabilidad Financiera
• E statal: Responde al • E statal: Mayor volumen de • E statal: P royectos de impacto
gobernador. recursos, cubre todo el estatal.
estado.
• Municipal: Responde al • Municipal: Proyectos que
presidente municipal. • Municipal: Menor volumen, afectan directamente a los
cubre solo el municipio. habitantes del municipio.
Diferencias entre Hacienda
Estatal y Municipal
As pecto Hac ienda E s tatal Hac ienda Munic ipal
J urisdicción Nivel estatal Nivel municipal
Impuestos Nóminas, Predial, servicios
Principales municipales
Presupuesto Estatal Municipal
Coordinación Con autoridades Con autoridades
federales y estatales
municipales
¡¡GRACIAS!!
