Ejercicio ciclo contab

La empresa de asesorías Los Todoterreno Ltda realiza ajustes anualmente a diciembre 31 del año 1 y pre

CIA LOS TODOTERRENO LTDA.

Balance de Comprobación
Fecha a 31/01/Año 1
Cuenta Débitos
Disponible $ 3,700,000
Inventarios - Insumos oficina $ 350,000
Equipo de Computo $ 5,500,000
Edificio - Oficina $ 54,000,000
Gastos salarios $ 15,660,000
Deudores clientes $ 8,750,000
Interes pagados por anticipados $ 1,200,000
Seguros pagados por anticipado $ 2,400,000
TOTAL $ 91,560,000

Solución
Ajustes de fin de period
Código Cuenta Débito
a) Registro del consumo de materiales de oficina por valor de 250.000 peso
5195 Gastos diversos - consumo de materiales $ 250,000
1455 Inventarios maeriales oficina

b) Reconocimiento por el gasto salario del mes de diciembre

5105 Gasto salario $ 2,850,000
2505 Salarios por pagar

c) Reconocimiento del gasto por interes de la obligación

Interes anual 24%
Valor del monto interese en el trimestre $ 1,440,000
Corrección del error al registrar $1.200.000 en el trimestre cuando lo correcto es $1.440.000 por trimestre
Registro es
1705 Interes pagado por anticipado $ 240,000
11 Disponible/bancos

Reconocimiento del gasto interes por consumirse un trimestre completo del 1° de octubre al 31 de diciembre
5105 Gasto interes $ 1,440,000
1705 Interes pagado por anticipado

d) Reconocimiento del gasto de la poliza de seguros desde el 20 de junio hasta el 31 de diciembre

Desde el 10 de junio al 30 de junio 10 días y de julio 1° hasta el 31 de diciembre hay 6 meses (180 días + 20 días de junio)
AJUSTE Las polizas tienen cobertura de 1 año $ 1,333,333
Registro del ajuste
5130 Gasto seguro $ 1,333,333
170520 Seguro pagado por anticipado

e) Ajuste de los igresoso recibidos por anticipado, reconocimiento del 10 de noviembre a 31 de diciembre 51 días
Ajuste es $ 2,380,000.00
Registro contable
2705 Ingreso recibido por anticipado $ 2,380,000.00
4150 Ingreso operacional

f) Reconocimiento del gasto depreciación que tienen los activos fijos por el uso que se les da en el dasarrollo del objeto soci
Los edificios se deprecian a 20 años
Tasa de depreción ANUAL = Costo Activo/(VIDA ÚTIL) $ 2,700,000
Tasa de depreción Mensual = Costo Activo/(20*12) 225000
Tasa de depreción Diario = Costo Activo/(20*360) 7500
Valor depreciación $ 1,552,500 $ 1,552,500
Registro contable
5160 Gasto depreciación $ 1,552,500
1592 Depreciación acumulada

g) Reconocimiento del gasto depreciación que tienen los activos fijos por el uso que se les da en el dasarrollo del objeto soci
Los equipos de computo se deprecian a 5 años
Tasa de depreción ANUAL = Costo Activo/(VIDA ÚTIL) $ 1,100,000
Tasa de depreción Mensual = Costo Activo/(20*12) 91666.6666666667
Tasa de depreción Diario = Costo Activo/(20*360) 3055.55555555556
Valor depreciación $ 632,500 $ 632,500
Registro contable
5160 Gasto depreciación $ 632,500
1592 Depreciación acumulada

CIA LOS TODOTERRENO LTDA.

Balance de Comprobación Ajustado
Fecha a 31/01/Año 1
Cuenta Débitos
Disponible $ 3,460,000
Inventarios - Insumos oficina $ 100,000
Equipo de Computo $ 5,500,000
Edificio - Oficina $ 54,000,000
 Gastos salarios $ 18,510,000
Deudores clientes $ 8,750,000
Interes pagados por anticipados $ -
Seguros pagados por anticipado $ 1,066,667
Gastos varios $ 250,000
Gasto intereses $ 1,440,000
Gasto Seguro $ 1,333,333
Gasto Depreciación $ 2,185,000
TOTAL $ 96,595,000

Cieeres contables
1° Ingresos Débito
Ingresos operacionales $ 9,955,000
Resultados P & g

2° Egresoso
Resultados P & g $ 23,718,333
Gastos salarios
Gastos varios
Gasto intereses
Gasto Seguro
Gasto Depreciación

3° Cierre resultados
Perdida Periodo $ 13,763,333
Resultados P & g
 Ejercicio ciclo contable con ajustes, cierres contables, Estado de Resultados y Estado de Situa
s anualmente a diciembre 31 del año 1 y presenta los siguientes datos del año en curso.

ODOTERRENO LTDA. Información adicional

de Comprobación a)      En un inventario fisico el 31 de diciembre se
a 31/01/Año 1 b)      Los salarios del mes de diciembre no se han
Cuenta Créditos c)      La obligación financiera corresponde a un p
Obligaciones financieras $ 24,000,000 d)      El 120 de junio se adquirio una póliza de seg
Honorarios pagados por anticipado $ 4,200,000 e)      Los honorarios recibidos por anticipado cor
Capital Social $ 55,000,000 f)       La oficina nueva se adquirio el 4 de junio y s
Ingresoso operacionales $ 7,575,000 g)      El equipo de computo se adquirio el 17 de s
Utilidades periodos anteriores $ 785,000

Libro mayor por cuenta

Disponible bancos
TO TAL $ 91,560,000 $ 3,700,000

$ 3,700,000
$ 3,460,000
Crédito

Iventario materiales oficina

$ 250,000 $ 350,000

$ 100,000

$ 2,850,000 Gastos diversos

$ 250,000

Equipo de computo
$ 5,500,000
s $1.440.000 por trimestre

Construcciones Oficina
$ 240,000 $ 54,000,000

de octubre al 31 de diciembre Ingresoso operacionales

$ 1,440,000

el 31 de diciembre Obligaciones financieras

hay 6 meses (180 días + 20 días de junio)

Gasto Depreciación
$ 1,552,500
$ 1,333,333 $ 632,500
$ 2,185,000

viembre a 31 de diciembre 51 días Depreciación acumulada

$ 2,380,000.00

que se les da en el dasarrollo del objeto social El estado de resultados se realiza una vez sa

Días del 04/06 al 31/12 = 207 días

Estado de R
Fecha desde el 1° de en

$ 1,552,500

que se les da en el dasarrollo del objeto social

Días del 04/06 al 31/12 = 207 días

Una vez realizado ekl Estado de Resultados se pro

patrimoni, teniendo en cuen
$ 632,500

ODOTERRENO LTDA.
omprobación Ajustado
a 31/01/Año 1
Cuenta Créditos
Obligaciones financieras $ 24,000,000
Honorarios cobrados por anticipado $ 1,820,000
Salarios por Pagar $ 2,850,000
Capital Social $ 55,000,000
 Ingresoso operacionales $ 9,955,000
Utilidades periodos anteriores $ 785,000
Deprecviación acumulada $ 2,185,000

TO TAL $ 96,595,000

les
Crédito

$ 9,955,000

$ 18,510,000
$ 250,000
$ 1,440,000
$ 1,333,333
$ 2,185,000

$ 13,763,333
de Resultados y Estado de Situación Financiera

adicional
nventario fisico el 31 de diciembre se encontro que se habian consumido materiales de oficina por $250.000.
arios del mes de diciembre no se han pagado y su valor es de $ 2.850.000
ación financiera corresponde a un prestamo bancario realizado el 1 de octubre del año 01 con un interes del 24% anual pagad
de junio se adquirio una póliza de seguro contra todo riesgo por un año
norarios recibidos por anticipado corresponde a un contrato por 3 meses firmado el 10 de noviembre del año 01
na nueva se adquirio el 4 de junio y se va a depreciar por linea recta.
po de computo se adquirio el 17 de septiembre del año 1

Disponible bancos Gasto salarios

$ 240,000 $ 15,660,000
$ 2,850,000
$ 240,000 $ 18,510,000

Deudores clientes
$ 8,750,000
Iventario materiales oficina
$ 250,000 Salarios por pagar
$ 2,850,000

Interes pagados por anticipado

$ 1,200,000 $ 1,440,000
Gastos diversos $ 240,000
$ 1,440,000 $ 1,440,000
$ -

Equipo de computo Gasto interes

$ 1,440,000

Seguro pagado por anticipado

Construcciones Oficina $ 2,400,000 $ 1,333,333
$ 1,066,667

Ingresoso operacionales Gasto seguro

$ 7,575,000
$ 2,380,000
$ 9,955,000
Obligaciones financieras
$ 1,333,333
Ingresos recibidos por anticipado
$ 2,380,000.00 $ 4,200,000
$ 1,820,000
 $ 24,000,000
Capital Social
Gasto Depreciación $ 55,000,000

Utilidades periodo anterior

$ 785,000
Depreciación acumulada
$ 1,552,500
$ 632,500
$ 2,185,000

tado de resultados se realiza una vez sa hallan realizado los respectivos cierres contable de fin de periodo, SOLO SON CUENTAS de Ingre

CIA LOS TODOTERRENO LTDA.

Estado de Resultados
Fecha desde el 1° de enero al 31/01/Año 1
Ingresos Operacionales $ 9,955,000
Gasto Salarios $ 18,510,000
Gastos varios $ 250,000
Gasto intereses $ 1,440,000
Gasto Seguro $ 1,333,333
Gasto Depreciación $ 2,185,000
Total Gastos Operacionales $ 23,718,333
Utilidad Perdida Operacional -$ 13,763,333
Impuesto de Renbta 33% 0
Perdida Neta -$ 13,763,333

alizado ekl Estado de Resultados se procede a realizar el Balance Genral con las cuentas de Activos, pasivos y
patrimoni, teniendo en cuenta la utilidad o perdida del Estado de Resultados

CIA LOS TODOTERRENO LTDA.

Balance de Comprobación Ajustado
Fecha a 31/01/Año 1
ACTIVOS Débitos PASIVOS Créditos
Activos Corrientes Obligaciones Financieras $ 24,000,000
Disponible $ 3,460,000 Honorarios cobrados x anti $ 1,820,000
Deudores clientes $ 8,750,000 Salarios por Pagar $ 2,850,000
Inventario materiales oficina $ 100,000 TOATAL PASIVOS $ 28,670,000
Activos diferidos Seguro Pag x Ant $ 1,066,667 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 13,376,667 Capital social $ 55,000,000
ACTIVOS FIJOS Utilidad periodo anterior $ 785,000
Construcciones - oficina $ 54,000,000 Perdida del periodo -$ 13,763,333
Equipo de Computo $ 5,500,000 TOTAL PATRIMONIO $ 42,021,667
Depreciación acumulada -$ 2,185,000 TOTAL PASIVO + PATRIMO $ 70,691,667
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 57,315,000
TOTAL ACTIVOS $ 70,691,667
por $250.000.

n un interes del 24% anual pagado trimestre anticipado.

iembre del año 01

riodo, SOLO SON CUENTAS de Ingresos , costo y gastos
Ejercicio Ciclo Contable
D-1 Se constituye la sociedad de asesorías financieras el 1° de Enero/20 “Los de Siempre Ltda.” con tres socios que aportan
cómputo con un valor de 4.500.000, los gastos legales de constituc
D-2 inauguran la oficina y obtienen ingresos por $ 2.800.000 en efectivo
D-4 compran papelería e insumos de oficina por $ 250.000 pagan en efectivo
D-6 Compran escritorios por valor de $ 2.500.000 abonan el 20% en efectivo el resto es una cuenta por pagar
D-7 contratan un mensajero con un salario de $ 980.000 incluido subsidio de transporte, le pagan los 15 y los 30 de cada mes,
D-9 compran una motocicleta para la empresa y para que el mensajero realice las vueltas de la empresa por valor de $ 3.800.0
D-11 reciben ingresos por valor de $ 1.500.000 en efectivo
D-14 Abren una cuenta en banco Davivienda con el 90% del dinero que hay en caja ese día
D-17 Contrata publicidad con radio Chismes por valor de $ 1.200.000 paga con cheque
D-20 Suscribe un contrato de ingresos por anticipado para prestar servicios de asesorias por tres meses con la empresa “Las M
D-24 abona el 50% de la deuda de los escritorios con cheque
D-28 recibe ingresos por $ 1.200.000 en efectivo
D-30 paga a la administración del edificio 250.000 de contado, por concepto de administración de propiedad horizontal. Le pa
D-31 manda a consignar en el banco el dinero que hay ese DIA en la caja y deja solo $ 100.000
Se Pide: Registros contables en libro diario las cuentas con su respectivo código, libro mayor, balance de prueba.

Solución
Libro diario
Fecha Código Cuenta Débito Crédito
1/1/2020 1105 Caja $ 20,000,000
1516 Construcciones y edificios $ 57,500,000
1528 Equipo de computo $ 4,500,000
3115 Capital social $ 82,000,000

1/1/2020
5245 Gastos legales $ 450,000
1105 Caja $ 450,000

1/2/2020 1105 Caja $ 2,800,000

4150 Ingreso prestación de servicios $ 2,800,000

1/4/2020 5195 Gastos varios $ 250,000

1105 Caja $ 250,000

1/6/2020 1524 Equipo de oficina $ 2,500,000

1105 Caja $ 500,000
2305 C uentas por pagar $ 2,000,000

1/7/2020 Contrato laboral mensajero

1/9/2020 1540 Equipo de transporte moto $ 3,800,000

1105 Caja $ 1,520,000
2305 Cuentas por pagar $ 2,280,000
1/11/2020 1105 Caja $ 1,500,000
4150 Ingreso prestación de servicios $ 1,500,000

1/14/2020 1110 Banco Davivienda $ 19,422,000

1105 Caja $ 19,422,000

1/17/2020 5245 Gasto publicidad $ 1,200,000

1110 Bnco Davivienda $ 1,200,000

1/20/2020 1105 Caja $ 1,500,000

1305 Dedores Clientes $ 3,000,000
4150 Ingreso recibidos $ 4,500,000

1/24/2020 Cuentas por pagar $ 1,000,000

Banco Davivienda $ 1,000,000

1/28/2020 1105 Caja $ 1,200,000

4150 Ingresos prestación servicio $ 1,200,000

1/30/2020 5195 Gastos varios admon $ 250,000

5105 Gasto salarios $ 784,000
1105 Caja $ 1,034,000

1/31/2020 1110 Bancos Davivienda $ 3,724,000

1105 Caja $ 3,724,000
” con tres socios que aportan $ 20.000.000 en efectivo, una oficina cuyo valor es de $ 57.500.000 y unos equipos de
los gastos legales de constitución ascendieron a $ 450.000.

nta por pagar

an los 15 y los 30 de cada mes, el DIA 30 le paga el salario proporcional a los días trabajados
empresa por valor de $ 3.800.000 abonan el 40% en efectivo

s meses con la empresa “Las Mechudas S.A. valor del contrato 4.500.000 nos abonan la tercera parte en efectivo

de propiedad horizontal. Le paga al mensajero lo correspondiente por salarios.

balance de prueba.

Libro mayor por cuenta

Caja Construcciones y edificios
$ 20,000,000 $ 450,000 $ 57,500,000
$ 2,800,000 $ 250,000
$ 1,500,000 $ 500,000 Equipo de computo
$ 1,520,000 $ 4,500,000
$ 24,300,000 $ 2,720,000
$ 21,580,000 $ 19,422,000
$ 2,158,000 $ 1,034,000 Capital Social
$ 1,500,000 $ 82,000,000
$ 1,200,000
$ 4,858,000 $ 1,034,000
$ 3,824,000 $ 3,724,000 Gastos legales
$ 100,000 $ 450,000

Gastos Varios
Ingresos prestación de servicios $ 250,000
$ 2,800,000 $ 250,000
$ 1,500,000 $ 500,000
$ 4,500,000
$ 1,200,000 Equipo de oficina
$ 10,000,000 $ 2,500,000

Cuenta por pagar

Banco Davivienda $ 1,000,000 $ 2,000,000
$ 19,422,000 $ 1,200,000 $ 2,280,000
$ 3,724,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 4,280,000
$ 23,146,000 $ 2,200,000 $ 3,280,000
$ 20,946,000

Gasto publicidad Equipo de Trnsporte

$ 1,200,000 $ 3,800,000

Deudores clientes Gastos salarios

$ 3,000,000 $ 784,000

CIA LOS DE SIEMPRE LTDA.

Balance de Comprobación
Fecha a 31/01/2020
Cuenta Débitos Créditos
Caja $ 100,000
Construcciones y edificios $ 57,500,000
Equipo de Computo $ 4,500,000
Capital social $ 82,000,000
Gastos legales $ 450,000
Gastos varios $ 500,000
Equipo de oficina $ 2,500,000
Cuentas por pagar $ 3,280,000
Equipo de transporte $ 3,800,000
Gastos salarios $ 784,000
Ingresos prestación de servicios $ 10,000,000
Bancos Davivienda $ 20,946,000
Gasto publicidad $ 1,200,000
Deudores clientes $ 3,000,000
TOTAL $ 95,280,000 $ 95,280,000 Sumas Iguales