Actividad 5 Diligenciamiento de Soportes Contables

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Servicio Nacional de Aprendizaje

SENA
Actividad No. 5
Taller Diligenciamiento Soportes Contables y Generalidades de Impuestos
Grupo No. 5
Eliana Vannesa Herrera Cortés
Gilma Yaneth Matiz Triana
Hugo Efraín Ortiz Herrera
Luz Astrid Pantoja Mayorga
Bogotá - Colombia
Septiembre – 2020
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Actividad No. 5
Grupo No. 5
Eliana Vannesa Herrera Cortés
Gilma Yaneth Matiz Triana
Hugo Efraín Ortiz Herrera
Luz Astrid Pantoja Mayorga
María del Carmen Duarte González

Instructora
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Tecnólogo en Gestión de la Propiedad Horizontal
Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales
Competencia 210601013
Bogotá
2020
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Contenido
Actividad No. 5 Taller Diligenciamiento Soportes Contables y Generalidades de Impuestos

……………………………………....……………………………………………………………..4
Bibliografía……………………………………………………………………………………………….24
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Actividad No. 5
PARTE 1
Con los siguientes datos diligenciar los soportes contables que se generen en cada una de las
transacciones.
Recuerde que el taller consiste en crear un documento de Word, en el definir cada uno de
los soportes contables vistos en formación, adicional a ello pegar la transacción que se tomó
como referencia para diligenciar este documento y pegar la imagen del documento
previamente diligenciado en la plantilla de Excel que tienen en material de apoyo de la
carpeta semana 6.
RECIBO DE CAJA
Definición: El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en

efectivo recaudados por la copropiedad. El original se entrega al cliente y las copias se archivan
así: una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con débito a la cuenta Caja, y el crédito de acuerdo con su
contenido o concepto del pago recibido.
Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

• La señora Ana Santamaría, propietaria del Apto 604, canceló en efectivo la cuota de
administración ($100.000) del mes de septiembre de 2020, el día primero, acogiéndose al
descuento del 5% por pronto pago.
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Imagen del documento diligenciado
CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA PH Recibo de Caja No. 4757

NIT 830 080 713 -4
Ca rrera 55 155 - 23-
Tel éfono: 6772901
Bogotà-Col ombi a
Recibimos de ANA SANTAMARIA Fecha recibo Medio de pago

NIT/ C.C 604 Teléfono 6772148
1/09/2020 EFECTIVO
Dirección CRA 55 155 23 Ciudad BOGOTA
El valor de NOVENTA Y CINCO MIL PESOS M/CTE $ 95.000,00
Dèbito Crèdito Concepto Valor

110505 Ca ja Genera l $ 95.000,00
13050505 Cuota de a dmi ni s tra ci on s eptiembre de 2020 $ 100.000
417505 Des cuento por pronto pa go a dmon s eptiembre $ 5.000,00
Total $ 95.000,00 95.000,00

Observaciones:
COMPROBANTE DE EGRESO
Definición: El comprobante de egreso es un documento soporte de contabilidad, donde se

registran todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es
obligatorio tanto para las pequeñas como para grandes empresas. Es un documento contable que
sirve para poder registrar el pago de los distintos compromisos que una entidad económica
adquiere. Estos pueden ser obligaciones laborales, cuentas por pagar a proveedores,
transacciones comerciales, diferentes gastos operativos (papelería, servicios, etc.), anticipos, etc.
Este documento se puede utilizar como prueba de que se ha realizado una transacción monetaria
entre dos partes. En los negocios, un comprobante de egreso puede usarse para una diversidad de
propósitos: a veces para sustituir el efectivo en una transacción, actuando como recibo, o también
para indicar que una factura ha sido aprobada para su pago.
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El comprobante de egreso está preparado para todos los pagos realizados directamente por la
empresa. En todas las organizaciones empresariales, la mayoría de los pagos se realizan de las
siguientes maneras:
– Pago en efectivo.
– Pago mediante cheques.
– Pago por giros a la vista u órdenes de pago.
– Pago realizado directamente por el banco en nombre de los clientes comerciales.
También puede ser realizado por un tercero en nombre de la empresa. Sin embargo, en este caso
no se realizará ningún comprobante de egreso. Para este tipo de transacción, se preparará un
documento preliminar.

• Conjunto Residencial el Trébol NIT 900.765.987-2, realiza pago por valor de $800.000
mil pesos m/cte, por concepto de papelería. Este pago se hace el día 2 de septiembre de
2020 con cheque N. 256897, a nombre de PAPELERÍA NICO SAS.

Año mes dia
2020 9 2
$ 800.000
Paguese a: PAPELERIA NICO S.A.S.
Valor en Letras:OCHOCIENTOS MIL PESOS MCTE.
CONJUNTO RESIDENCIAL EL TREBOL NIT
No. 152
900765987-2
POR $800.000.00
CIUDAD Y FECHA Bogota, Septiembre 2 de 2020
PAGADO A: PAPELERIA NICO SAS
POR CONCEPTO DE: Suministro de papeleria
CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

23359530 Utiles, papeleria, fotocopias $ 800.000
11100501 Banco AV Villas $ 800.000
LA SUMA EN LETRAS: OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE

FORMA DE PAGO: CHEQUE X
CHEQUE 256897 BANCO AV VILLAS EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL
ELABORADO POR: APROBADO : BENEFICIARIO
CONTABILIZADO FBO
HCM GYMT
C.C o NIT
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RECIBO DE CAJA
Definición: El recibo de caja menor es un acuse de recibo impreso de la cantidad de efectivo

recibido durante una transacción, por cuantías menores que no requieren el giro de un cheque.

• El Conjunto Residencial el Trébol, el 1 de septiembre de 2020 requiere comprar con
urgencia una USB para enviar una información a la Secretaria de Salud. El valor de la
USB es de $50.000. La compra en Papelería Nico SAS en efectivo. Por lo tanto hace el
pago por caja menor.
RECIBO DE CAJA
CONJUNTO RESIDENCIAL
EL TREBOL MENOR
Ciudad: Bogora Dia 01 Mes 09 Año 2020 No. 232
Pagado A: Papeleria Nico SAS $ 50.000
Concepto: Compra de una USB
Valor (en letras) Cincuenta Mil Pesos M/Cte
Firma de Recibido:
Codigo
Papeleria Nico SAS
Aprobado HO
C.C. Nit X No. 860.043.348-9
NOTA DEBITO
Definición: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber
cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en
la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por
un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
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• Para este caso, el valor facturado en la cuota de administración para el mes de enero
quedo con el mismo valor del año anterior, olvidando la ordenanza de la Asamblea
General de Copropietarios, donde se establece que anualmente se debe realizar el
incremento del IPC
VALOR CUOTA DE ADMINISTRACION AÑO 2020
VALOR CUOTA
INCREMENTO VALOR CUOTA DESCUENTO
CASA PROPIETARIO AÑO 2019 MES CON
3,8% IPC MES ANTES DEL 10
DESCUENTO
101 LUIS ANTONIO GUERRERO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
102 JOSE MANUEL QUINTERO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
103 GERMAN DARIO GOMEZ $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
104 YUDI ROSARIO ZAMBRANO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
105 IDALY AMADOR $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
106 ELISA ROJAS DE SABOYA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
107 FREDY CABANA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
108 SANDRA PATRICIA GONZALEZ GUERRERO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
109 DENIS FONSECA DE CABANA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
110 ROSALBA PULIDO DE CAMARGO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
111 MANUEL TOBIAS RUIZ $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
112 ALFONSO PEREZ SALAMANCA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
213 HUGO HERNANDEZ $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
214 JAIRO BUITRAGO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
215 CLAUDIA QUINTANA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
216 CLAUDIA QUINTANA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
217 MARTHA CUERVO $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90
220 PAULA ANDREA BENITO ARDILA $ 359.000,00 $ 13.642,00 $ 372.642,00 $ 18.632,10 $ 354.009,90

CONJUNTO RESIDENCIAL LA GRAN VILLA
NIT 800.000.000-0
BOGOTA
CARRERA 10 No. 20-91
Documento ND 3 Nota Debito Doc Soporte cta cobro 259
Fecha Vencimiento Enero 31 2020
Fecha Enero 31 de 2020
Tercero Luis Antonio Guerrero
Observaciones Menor valor cobrado Cuota administración Enero 2020
Cuenta Descripcion Inmeuble Tercero Debito Credito

Menor valor cobrado Cuota
13050505 Casa 101 Luis A. Guerrero $ 13.642
administración Enero 2020
Menor valor cobrado Cuota
417005 Casa 101 Luis A. Guerrero $ 13.642
administración Enero 2020
TOTALES $ 13.642 $ 13.642

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NOTA CREDITO
Definición: La Nota de Crédito es un documento administrativo que sirve de comprobante entre
una empresa y un cliente, y, ofrecerá una serie de ventajas a ambos.
En este documento se debe reflejar toda la información referente a este saldo a favor que se le ha
concedido al cliente.
Es muy usado por los proveedores y las empresas, ya que, sirve para corregir errores cometidos
en alguna factura. También ofrece ventajas al cliente, ya que, dejará a los usuarios más
conformes y asegurará futuras ventas para la empresa.
En la propiedad horizontal es usada cuando se condonan los intereses, la cual permite disminuir
el saldo adeudado por estos.

Condonación de los intereses moratorios
Cuotas de administración por 5.000.000
Cuota extraordinaria por 1.000.000
Alquiler de salón por 50.000
Intereses moratorios por cuota de administración por 800.000
Intereses moratorios por cuota extraordinaria 200.000
La oficina 502 llega a un acuerdo de pago con la administración, que si consigna el total del
capital antes del 10 de septiembre se le condona el 50 % del total de los intereses moratorios.
A lo cual la oficina cumple con lo acordado, consignando el 8 de agosto.
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CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA PH Nota Crédito No. 113
NIT 830 080 713 -4
Ca rrera 55 155 - 23-
Tel éfono: 6772901
Bogotà -Col ombi a
Recibimos de PEPITO PEREZ Fecha recibo Doc Soporte

NIT/ C.C 7159363 Teléfono 6772148
2/09/2020 Cuenta de Cobro
Dirección CRA 55 155 23 Ofic 502 Ciudad BOGOTA
Observaciones Condonación intereses moratorios
El valor de QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE $ 500.000,00
Cuenta Descripición Inmueble Tercero Debito Crédito

Condonacion intereses Moratorios x
13050510 Oficina 502 Pepito Perez $ 400.000,00
Cuota admon
13050520 Condonacion intereses moratorios CE Oficina 502 Pepito Perez $ 100.000,00
Condonacion intereses moratorios

417010 Oficina 502 Pepito Perez $ 400.000,00
admon
417020 Condonacion interes moratorios CE Oficina 502 Pepito Perez $ 100.000,00
TOTALES $ 500.000,00 $ 500.000,00
CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA PH Recibo de Caja No. 4758

NIT 830 080 713 -4
Carrera 55 155 - 23-
Teléfono: 6772901
Bogotà-Colombia
Recibimos de PEPITO PEREZ Fecha recibo Medio de pago

NIT/ C.C 7159363 Teléfono 6772148
CRA 55 155 23 1/09/2020 CHEQUE
Dirección Ciudad BOGOTA
Ofic 502
El valor de SEIS MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/CTE $ 6.550.000,00
Dèbito Crèdito Concepto Valor

11050501 Banco Caja Social Cta Cte P114925 $ 6.550.000,00
13050505 Cuota de adminis tracion con corte a s eptiembre de 2020 $ 5.000.000,00
13050510 Cuota extraordinaria s aldo a s eptiembre de 2020 $ 1.000.000,00
13050525 Al quiler de s alón s ocial $ 50.000,00
13050515 Interes es de Mora a s eptiembre de 2020 Cuota Admon $ 400.000,00
13050515 Interes es de Mora a s eptiembre de 2020 Cuota Extra $ 100.000,00
Total $ 6.550.000,00 $ 6.550.000,00

Observaciones: De acuerdo a lo pactado, se hace condonación de intereses según Nota Credito No. 113
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FACTURA
Definición: Es un título de crédito a la orden que inscribe el compromiso de pagar una cantidad
incuestionable de dinero dentro de un término establecido, al mismo tiempo que detalla los
productos que hayan sido vendidos, como esencia del contrato que le da origen al título.
Es decir, es un título valor de crédito que el vendedor podrá expedir para remitir o entregar al
comprador en la compra y venta de mercancías, que incorpora un derecho de crédito sobre la
parte no pagada o la totalidad de lo comercializado.

• La propiedad Horizontal “AGUA AZUL" envía a comprar elementos de papelería:
Elementos Precio unidad Recuerde incluir el valor del IVA (19%)
50 lápices $ 1.200
20 borradores $ 300
10 tajalápices $ 1.000
27 agendas $ 20.000
40 carpetas $ 500
PAPELERIA Resolucion DIAN No. FACTURA 0035

LA GRAN PAPELERA 3200000983490 Fecha factura Fecha vencimiento
NIT: 863 318 463 -1 Numeración Autorizada 1/1000 dia mes año dia mes año
Carrera 55 134-26 Bogota - Tel 6727734-
320 6422424 IVA REGIMEN COMUN 2 09 2020 2 09 2020
Cliente: CONJUNTO RESIDENCIAL AGUA AZUL Comentarios
Domicilio: CALLE 63 14- 25
Ciudad: BOGOTA- Tel 7 312627
Nit 800063364-5
Es ta
Código Artículo Unidades Precio Un. Subtotal Total

4032 Lápices 50 $ 1.200 $ 60.000 $ 60.000
5560 Borradores 20 $ 300 $ 6.000 $ 6.000
3520 Talápiz 10 $ 1.000 $ 10.000 $ 10.000
2356 Agendas 27 $ 20.000 $ 540.000 $ 540.000
2355 Carpetas 40 $ 500 $ 20.000 $ 20.000
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
Forma de pago Subtotal $ 636.000
Descuento $ -
Base IVA $ 636.000
CONTADO
I.V.A. 19% $ 120.840
TOTAL FACTURA $ 756.840
Son: Setecientos Cincuenta y Seis Mil Ochocientos Cuarenta Pesos M/Cte.
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CHEQUE
Definición: El cheque se constituye como un título valor conforme al artículo 712 del Código de
Comercio; a su vez se define como un documento autorizado por un banco que le permite a la
persona que lo recibe cobrar una determinada suma de dinero, la cual se encuentra depositada en
una cuenta.
El cheque, es una orden de pago y en este sentido se asimilan, el cheque es un instrumento de

pago. Por tal razón, la firma del endosante es esencial y debe constar en el mismo documento o
en hoja adherida al mismo.
El cheque se define como: “Una orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero, a
la vista, al portador o a la orden, dada a una institución de crédito, que autoriza el giro, a cargo de
una provisión previa y disponible”.

• EL CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA P.H. Ejercicio: la Copropiedad paga el
servicio de Vigilancia del mes de agosto a la empresa EL GUARDIAN S.A.S con NIT. No
860025341-3 con el cheque de la cuenta corriente No. P114925 del Banco Caja Social.
2020 09 02 13.259.118
EL GUARDIAN S.A.S.
TRECE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL CIENTO
DIECIOCHO PESOS M/CTE
13
Año mes dia

2020 9 2
$ 13.259.118
Paguese a: EL GUARDIAN SAS
Valor en Letras: TRECE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL CIENTO DIECIOCHO PESOS
M/CTE
EL CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA P.H. No. 160
POR $ 13.259.118
CIUDAD Y FECHA Bogota, Septiembre 2 de 2020
PAGADO A: EL GUARDIAN S.A.S.
POR CONCEPTO DE: Pago Servicio de Vigilancia mes de agosto
CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

23353005 Vigilancia mes de agosto $ 13.259.118
11100502 Banco Caja Social Cta Cte $ 13.259.118
TRECE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL CIENTO DIECIOCHO PESOS

LA SUMA EN LETRAS:
MCTE
FORMA DE PAGO: CHEQUE X
CHEQUE .000016 BANCO Caja social EFECTI VO
FIRMA Y SELLO DEL
ELABORADO APROBADO : BENEFICIARIO
CONTABILIZADO BCD
POR:MCH GYMT
C.C o NIT
CONSIGNACIONES
Definición: Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuentas habientes
para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco, y una copia con el sello del
cajero recibidor o el timbre de la máquina registradora, sirve de soporte para la contabilidad de la
empresa que consigna.
Al señor Oscar Oswaldo Villamil le consignamos el cheque por la cuantia de $506.707 en

el BANCO DAVIVIENDA CTA DE AHORROS N° 061304567, por concepto de saldo de cuenta
de cobro por mantenimiento de techos.
PARA MIS TRANSACCIONES EN CAJA
fecha 2 9 2020 NOMBRE DEL TITULAR DEL PRODUCTO DESTINO
OSCAR OSWALDO VILLAMIL

TRANSACCIONES A REALIZAR
DEPOSITO APORTE ABONO DE PRODUCTOS PESOS DOLARES EUROS
AHORROS X CORRIENTE FONDO TARJETA DE CREDITO VALOR EFECTIVO $ 0
CDT DAVIPLATA CREDITOS VALOR CHEQUES*** $ 506.707
VALOR TOTAL $ 506.707

ABONOS EXTRAORDINARIOS A CREDITOS
** Diligenciar informacion de cheques al respaldo
ADELANTO CUOTAS DISMINUCION CUOTAS DISMINUCION PLAZO
FIRMA DE QUIEN REALIZA LA TRANSACCION
N° PRODUCTO
061304567
Conjunto El Trebol P.H.
PARA RETIRO EN CHEQUE DE GERENCIA
NOMBRE DEL BENEFICIARIO:
Tipo de documento de identidad: NIT Numero: 900.765.987-2

BANCO-
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DEPOSITO EN EFECTIVO
BANCO AV VILLAS A CTA CORRIENTE N° 09506783-9
NOMBRE DEL CONJUNTO RESIDENCIAL SANTAFE P.H
PAGO DE CUOTA DE ADMINISTRACION DEL MES DE SEPTIEMBRE
NOMBRE DEL PROPIETARIO: JUAN JOSE RAMIREZ
NUMERO DE TELEFONO: 7605987
VALOR A CONSIGNAR: $ 345.900
CON REFERENCIA 1: 101 (N° DE APTO)
COPROBANTE UNIVERSAL
DE RECAUDO
ENTIDAD A LA QUE REALIZA EL PAGO.OMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA O NOMBRE DEL ENCARGO NUMERO DE CUENTA DE LA ENTIDAD A LA QUE REALIZA EL PAGO O DEL
FIDUCIARIO ENCARGO FIDUCIARIO
CONJUNTO RESIDENCIAL SANTAFE P.H. 09506783-9
REFERENCIA: ES EL NUMERO DEL CREDITO, CODIGO DEL ESTUDIANTE, CEDULA DEL COMPRADOR PARA FIDEICOMISOS CONSTRUCTOR O NUMERO DE FACTURA QUE IDENTIFICA AL PAGADR ANTE LA
ENTIDAD A LA QUE REALIZA EL PAGO.
BANCO
REFERENCIA DEL CONVENIO
REF.1 101 REF.2 sep-20
FAVOR ANOTAR L NUMERO DE LA CUENTA AL RESPALDO DE CADA CHEQUE

PAGOS EN CHEQUE
COD. BANCO CIUDAD DEL CHEQUE NUMERO DEL CHEQUE NUMERO DE CUENTA DEL CHEQUE VALOR
NOMBRE Y TELEFONO DEL DEPOSITANTE TOTAL CHEQUES $ $ -

TOTAL EFECTIVO $ $ 345.900
JUAN JOSE RAMIREZ TEL: 7605987
TOTAL $ $ 345.900 ESPACIO PARA TIMBRE
NO SE ACEPTAN CONSIGNACIONES CON CHEQUES DE DIFERENTES PLAZAS EN UN MISMO COMPROBANTE
PARTE 2
Buen día estimado aprendiz, para iniciar la temática de impuestos es necesario que realicen
las consultas respectivas para el desarrollo del siguiente taller:
a. ¿Qué es un impuesto?
Los impuestos son tributos que cada persona, familia o empresa debe pagar al Estado para
costear las necesidades colectivas, contribuyendo así con una parte de sus ingresos. Los
impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los
ingresos públicos.
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniario en favor del acreedor
tributario) regido por el Derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación
directa o determinada por parte de la Administración (acreedor tributario). Surge exclusivamente
por la “potestad tributaria del Estado”, principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su
principio rector, denominado “capacidad contributiva” sugiere que quienes más tienen, deben
aportar en mayor medida.
El impuesto es una clase de tributo regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir
una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria.
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b. Describa los 5 elementos de los impuestos (sujeto activo, sujeto pasivo, hecho
generador, base gravable y tarifa)
La obligación tributaria es una relación jurídica en la que un contribuyente está obligado con el
Estado, al pago de sumas de dinero de carácter obligatorio por la realización de alguna actividad
que el Estado considera está gravada; dicha obligación está compuesta por cinco elementos:
Sujeto Activo: es el ente que cuenta con la facultad de establecer la obligación tributaria, exigir
el pago a los contribuyentes y además es quien tiene la titularidad para administrar los recursos
recaudados. En el caso colombiano el sujeto Activo es el Estado.
Sujeto Pasivo: son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas al pago de tributos a
favor del sujeto activo. El sujeto pasivo se obliga también al cumplimiento de obligaciones
formales y accesorias (obligaciones secundarias encaminadas al cumplimiento de las
obligaciones primarias) que han sido previamente definidas por el derecho tributario.
Hecho Gravado o Hecho Generador: son las diferentes conductas humanas, que, de acuerdo a
lo establecido por la Ley, dan nacimiento a la obligación de pagar un tributo. Es importante
mencionar que las normas que califiquen una actividad como gravable, deben ser realizadas de
manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la población del territorio colombiano
y con condiciones claras según sea el caso.
Base Gravable: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.
Tarifa: Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la
cuantía del tributo.
c. En el 2020, ¿quiénes no son responsables de IVA?, anteriormente llamados Régimen

Simplificado y quienes son responsables de IVA, anteriormente llamado Régimen
Común.
La ley de financiamiento, Ley 1943 de 2018, trae consigo varias modificaciones importantes en
el impuesto a las ventas, una de ellas es el cambio del nombre para el régimen común y
simplificado que pasan a ser responsables y no responsables del impuesto a las ventas
respectivamente.
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Es decir, a partir del 1 de enero de 2019, desaparece de la legislación tributaria, los conceptos de
régimen común y régimen simplificado del impuesto a las ventas y son remplazados por
RESPONSABLES y NO RESPONSABLES del impuesto a las ventas, manteniendo la mayoría
de las características.
Lo anterior se establece al leer el artículo 18 de le Ley 1943 de 2018 el cual indica: Elimínense
todas las referencias al régimen simplificado del impuesto a las ventas y del impuesto nacional al
consumo.
Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado se entenderán referidas
al régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.”
Por otro lado, la misma Ley de financiamiento Ley 1943 de 2018, en su artículo 122 de vigencias
y derogatorias, elimina de la legislación tributaria el artículo 499 del E.T., que establecía quienes
pertenecían al régimen simplificado del impuesto a las ventas y definía los diferentes requisitos
para pertenecer a él.
NO RESPONSABLES DE IVA:
Si una persona natural o jurídica no vende productos gravados con IVA ni presta servicios
gravados con IVA, no es responsable del impuesto a las ventas.
No obstante, en el caso de las personas naturales, a pesar de vender productos o prestar servicios
gravados con Iva, se consideran como no responsables del Iva en función de unos topes mínimos
de ingresos y otros conceptos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.
Señala la norma referida que no se deben registrar como responsables del Iva las personas
naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos,
así como las personas naturales que presten servicios, siempre que cumplan con los siguientes
requisitos:
1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
donde ejerzan su actividad.
17
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o
superior a 3.500 UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.
7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de Tributación (Simple).
Si la persona natural cumple la totalidad de los anteriores requisitos no debe inscribirse o

registrarse como responsable del Iva quedando en el grupo de no responsables.
Si se deja de cumplir uno solo de esos requisitos es obligatorio registrarse como responsable del
Iva y cumplir las obligaciones que le son propias.
Para el año gravable 2019 no son responsables las personas naturales que cumplen con los
siguientes requisitos:
18
RESPONSABLES DE IVA:
Los responsables del IVA son las personas naturales y jurídicas que realizan alguna actividad
gravada con el IVA, ya sea venta de productos gravados o la prestación de servicios gravados con
IVA.
Toda persona jurídica sin excepción es responsable del IVA, siempre que realice una actividad
gravada, por supuesto.
d. Describa cuales son las obligaciones de los responsables de IVA y no Responsables de

IVA.
RESPONSABLES DE IVA:
• Obligaciones que deben cumplir los responsables del Iva.
• Inscribirse en el Rut.
• Llevar contabilidad.
• Expedir factura.
• Presentar la declaración de Iva.
• Practicar retención en la fuente por Iva.
NO RESPONSABLES DE IVA:
Requisito Límite (o restricción)
1. En el año anterior (en este caso, el 2019), $119.945.000 (3.500 UVT x $34.270).
sus ingresos brutos fiscales, provenientes solamente Al respecto, téngase presente que, aunque cumplan
de su actividad operacional gravada con IVA (es con este tope de ingresos brutos en el 2019 y, por
decir, los provenientes de la venta de bienes tanto, puedan pertenecer al grupo de los no
responsables del IVA durante el 2020, en todo
corporales muebles o inmuebles gravados, o de
caso, frente a la obligación de presentar
prestación de servicios gravados, o de venta de declaración de renta del régimen ordinario por
intangibles gravados, o de la ejecución de juegos de el año gravable 2019, los topes de ingresos brutos
suerte y azar diferentes de loterías), pero sin incluir (por cualquier concepto) que deberán revisar son
ingresos por operaciones excluidas ni los ingresos diferentes, pues según el artículo 1.6.1.13.2.7 del
extraordinarios que nunca están sujetos al IVA, tales DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser
como ventas de activos fijos, así como herencias, modificado con el artículo 2 del Decreto 2345 de
diciembre 23 de 2019, las personas naturales
loterías, dividendos, salarios, etc. (ver el Concepto
residentes del régimen ordinario (es decir, las
unificado del IVA 001 de Junio de 2003 de la Dian, que no se trasladaron al régimen
título IX, capitulo II, numeral 2.3), no pudieron haber simple) quedarán obligadas a declarar cuando
excedido los… sus ingresos brutos por todo concepto hayan
19
superado los $47.978.000 (1.400 UVT x

$34.270).
Aquellas que durante el 2019 se inscribieron en el
régimen simple siempre quedan obligadas a
presentar la declaración anual de dicho régimen y
a liquidar el impuesto a cargo con las tablas
del artículo 908 del ET.
Nota: la primera declaración anual del régimen
simple, es decir, la del año gravable 2019, se
vencerá durante octubre de 2020; ver
artículo 1.6.1.13.2.50 del DUT 1625 de 2016,
luego de ser modificado con el artículo 2 del
Decreto 2345 de diciembre 23 de 2019).
2. Durante todo el 2020, sus establecimientos de Uno.

comercio, oficinas, locales o sedes de negocio no
pueden exceder de…
3. Durante todo el 2020, en su establecimiento de Franquicia, concesión, regalía, autorización o

comercio, oficina, sede o local le está prohibido cualquier otro sistema que implique la explotación
desarrollar negocios bajo la modalidad de… de intangibles.
4. Durante todo el 2020, no puede llegar a efectuar Intervenir directa o indirectamente en las
operaciones que lo conviertan en “usuario aduanero”, operaciones de importación y/o exportación de
es decir, no puede… bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero
(consulte nuestra herramienta Tabla resumen para
diligenciar en el RUT el código de Usuario
Aduanero).
5. Durante el año anterior (2019) no pudo haber $119.945.000 (3.500 UVT x $34.270).
celebrado contratos de venta de bienes o prestación de
servicios gravados con IVA por cuantía individual y
superior a…
6. Durante el año 2020 no puede llegar a celebrar $124.625.000 (3.500 UVT x $35.607).
contratos de venta de bienes o prestación de servicios
gravados con IVA por cuantía individual y superior
a…
(Nota: si durante el 2020 pretende llegar a firmar un
contrato para vender bienes gravados o prestar
servicios gravados, y la cuantía del contrato va a
superar la cifra aquí reseñada, en ese caso deberá
inscribirse como responsable del IVA antes de la
celebración del contrato; ver el inciso segundo
del parágrafo 3 del artículo 437 del ET).
20
7. Durante el año anterior (2019) sus consignaciones $119.945.000 (3.500 UVT x $34.270).
bancarias más inversiones financieras (por ejemplo:
aperturas de CDT, compra de bonos, etc.),
realizadas en todo el sistema bancario (ya sea en
Colombia o en el exterior), pero que provengan
solamente de ingresos por operaciones gravadas
con IVA (algo que había establecido también la
sentencia C-514 de octubre 30 de 2019 de la Corte
Constitucional y los conceptos Dian 16291 de junio
21 de 2019 y 21788 de septiembre 2 de 2019), no
debieron haber excedido de…
8. Durante el 2020 sus consignaciones bancarias $ 124.625.000 (3.500 UVT x $35.607)

más inversiones financieras (por ejemplo: aperturas
de CDT, compra de bonos, etc.), realizadas en todo el
sistema bancario (ya sea en Colombia o en el
exterior), pero que provengan solamente de
ingresos por operaciones gravadas con IVA (algo
que había establecido también la sentencia C-514 de
octubre 30 de 2019 de la Corte Constitucional y los
conceptos DIAN 16291 de junio 21 de 2019 y 21788
de septiembre 2 de 2019), no pueden exceder de…
d. Describa que es un producto o servicio gravado, exento y excluido de IVA

DEFINICION EJEMPLO
Producto o servicio gravado: Un bien gravado es Bien gravado: pasta alimenticia, cereales preparados,
aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, derivados lácteos, dulces y chucherías, gaseosas y
por lo que está presente al momento de declarar maltas, bienes del hogar (sala, utensilios de cocina,
impuestos, el IVA de los bienes gravados se presenta nevera, lavadora, juego de vajillas), reparación de
con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las artefactos del hogar, prendas de vestir (calzado,
tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios
servicios destinados a la labor social, o con recursos de para mascotas, etc.
producción elevados.
En otras palabras, el bien gravado corresponde a un
listado de bienes a los cuales se le aplica la tarifa del
19% establecida por el gobierno colombiano. Quienes
declaran este impuesto son los contribuyentes que lo
producen, distribuyen y comercializan.
21
Producto o servicio exento: Un bien exento es un bien Bien exento: Alimentos como arroz, pan, tubérculos,
gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto cebolla, tomate, hortalizas, legumbres frescas, comida
se entiende que un bien exento no genera IVA al rápida.
momento de la venta, sin embargo, afecta en la Productos y servicios de salud como medicinas,
producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, consultas médicas, exámenes de laboratorio, aparatos
se debe presentar en la declaración de impuestos a ortopédicos, imágenes diagnosticas.
responsabilidad de los productores.
Bienes y servicios del hogar: arrendamiento efectivo e
Declarado junto con los descuentos de IVA generado
imputado, gas, energía eléctrica, acueducto,
en la adquisición de la materia prima para producir
alcantarillado, aseo urbano. El resto de los bienes,
dichos bienes y servicios, el resultado será un saldo a
servicios y productos se encuentran definidos en el
favor que el productor podrá solicitar como devolución
Artículo 477 del Estatuto Tributario.
a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales).
Producto o servicio excluido: Un bien excluido no es Medicamentos como antibióticos, educación,
gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo transporte público, vitaminas, sangre humana y animal,
que no existe un responsable por el IVA, por lo que son anticonceptivos, productos agrícolas, animales vivos de
bienes que no requieren presentar declaración de la especie porcina, ovina o caprina, aves de corral, café
impuestos. en grano sin tostar, avena, maíz, semillas para la
siembra (girasol, nueces, algodón, lino, nabo, mostaza),
Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada, agua
pagado para adquirir la materia prima del bien excluido mineral natural o artificial, abonos , lentes de contacto
no aplica para hacer descuento en la declaración de y de vidrio para gafas, máquinas y aparatos de cosechar
impuestos, debiendo sumarse ese valor en el precio y trillar, etc.
total del bien. Los bienes excluidos están determinados
por la ley (Según Articulo 424. Bienes que no causan
el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley
1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para informarse
acerca de los mismos.
g. ¿Qué es el impuesto de industria y comercio?

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un impuesto municipal que grava las actividades
industriales, comerciales y de servicios en Colombia. Los contribuyentes deberán declarar y
pagar dicho impuesto ante la Secretaría de Hacienda correspondiente a su distrito o municipio en
las fechas establecidas.
22
Los contribuyentes que están obligados a declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio
son todas aquellas personas, naturales o jurídicas, que ejerzan actividades de índole industrial,
comercial o de servicios, ya sea que cuenten o no con un establecimiento físico para realizar
dichas actividades. Estos contribuyentes deberán registrarse en Industria y Comercio y pagar el
impuesto según la tarifa correspondiente a su actividad.
Según lo establecido en la Resolución Número DGC-000190, las personas que deben pagar el
ICA son los contribuyentes, sujetos pasivos pertenecientes al régimen común del impuesto de
industria y comercio, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de todo el año
gravable, exceda de 391 UVT y considerando que la UVT para 2020 es de 35.607 pesos, estamos
hablando de $13.922.337.
i. ¿Qué es el impuesto de renta?

El impuesto sobre la rente se refiere a un cargo que se da de forma anual en referencia sobre las
ganancias, salarios y comisiones del trabajador como también a los ingresos no derivados del
trabajo. Sin embargo, no todas las personas naturales y jurídicas les corresponden la declaración
de impuesto.
Es un impuesto que grava las utilidades de las personas, entidades, compañías y empresas
legalmente constituidas. Este se efectúa porque es el pilar central de los sistemas tributarios,
compaginando la inversión con el ahorro, teniendo repercusiones de diferente índole en los
emprendimientos y mercados laborales.
j. ¿Qué es la retención en la fuente?

Lo primero y más importante es aclarar que la retención en la fuente NO es un impuesto, sino
que es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
La Retención en la fuente. Es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto. El objetivo
es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.
Con esta lo que se logra es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho que lo
genera, es decir cuando nace, por esta razón el nombre: “en la fuente”.
23
Los impuestos operan por periodos: mensuales, bimestrales, anuales, etc., esto implica que para
que el estado pudiera cobrar estos impuestos, tuviese que esperar a que transcurriera este
periodo.
Lo que se logra a través de la figura de la retención en la fuente es que, el estado ya no tenga que
esperar, citando un ejemplo: un año para recaudar el impuesto a la renta, sino que lo cobra cada
mes, y con esto se asegura un ciclo constante de recursos.
Entonces la retención en la fuente simplemente es una forma que tiene el estado de poder
recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo de
dicho impuesto.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado colombiano ya no debe esperar un año

para recaudar el impuesto, sino que cada me lo cobra, es esta forma asegura un flujo constante de
recursos.
24
Bibliografía
URIBE MEDINA L. 2013. Plan Único de Cuentas 2013. ECOE.

https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/
https://actualicese.com/elementos-obligacion-tributaria/
https://actualicese.com/iva-algunos-cambios-planteados-por-la-ley-2010-de-2019/
https://www.gerencie.com/cheque.html
https://www.gerencie.com/responsables-y-no-responsables-del-
iva.html#Responsables_del_Iva_vs_No_responsables_del_Iva
https://www.gerencie.com/cuales-son-las-obligaciones-de-los-responsables-del-
iva.html#Responsables_del_Iva
https://www.rankia.co/blog/dian/4184444-que-gravado-exento-excluido
https://www.rankia.co/blog/dian/4179555-quien-debe-pagar-impuesto-industria-comercio
https://www.rankia.co/blog/dian/4185891-como-saber-si-toca-declarar-renta-2020
https://www.rankia.co/blog/dian/3977108-retencion-fuente-2020-tabla
http://www.unilibre.edu.co/CienciasEconomicas/Webcontaduria/estudie/Conta/ContaSopor.htm#
ir7

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Servicio Nacional de Aprendizaje

María del Carmen Duarte González

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Actividad No. 5 Taller Diligenciamiento Soportes Contables y Generalidades de Impuestos

Definición: El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en

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CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA PH Recibo de Caja No. 4757

Recibimos de ANA SANTAMARIA Fecha recibo Medio de pago

El valor de NOVENTA Y CINCO MIL PESOS M/CTE $ 95.000,00

Dèbito Crèdito Concepto Valor

13050505 Cuota de a dmi ni s tra ci on s eptiembre de 2020 $ 100.000

417505 Des cuento por pronto pa go a dmon s eptiembre $ 5.000,00

Total $ 95.000,00 95.000,00

Definición: El comprobante de egreso es un documento soporte de contabilidad, donde se

Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

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Valor en Letras:OCHOCIENTOS MIL PESOS MCTE.

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

LA SUMA EN LETRAS: OCHOCIENTOS MIL PESOS M/CTE

Definición: El recibo de caja menor es un acuse de recibo impreso de la cantidad de efectivo

Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

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Pagado A: Papeleria Nico SAS $ 50.000

Concepto: Compra de una USB

Valor (en letras) Cincuenta Mil Pesos M/Cte

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Cuenta Descripcion Inmeuble Tercero Debito Credito

TOTALES $ 13.642 $ 13.642

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Recibimos de PEPITO PEREZ Fecha recibo Doc Soporte

Observaciones Condonación intereses moratorios

El valor de QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE $ 500.000,00

Cuenta Descripición Inmueble Tercero Debito Crédito

13050520 Condonacion intereses moratorios CE Oficina 502 Pepito Perez $ 100.000,00

Condonacion intereses moratorios

417020 Condonacion interes moratorios CE Oficina 502 Pepito Perez $ 100.000,00

TOTALES $ 500.000,00 $ 500.000,00

CONJUNTO RESIDENCIAL LUZ DE LUNA PH Recibo de Caja No. 4758

Recibimos de PEPITO PEREZ Fecha recibo Medio de pago

El valor de SEIS MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/CTE $ 6.550.000,00

Dèbito Crèdito Concepto Valor

Total $ 6.550.000,00 $ 6.550.000,00

Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

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PAPELERIA Resolucion DIAN No. FACTURA 0035

Código Artículo Unidades Precio Un. Subtotal Total

El cheque, es una orden de pago y en este sentido se asimilan, el cheque es un instrumento de

Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

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Año mes dia

CÓDIGO CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

TRECE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL CIENTO DIECIOCHO PESOS

Transacciones que se tuvieron en cuenta para diligenciar el documento

Al señor Oscar Oswaldo Villamil le consignamos el cheque por la cuantia de $506.707 en

PARA MIS TRANSACCIONES EN CAJA

fecha 2 9 2020 NOMBRE DEL TITULAR DEL PRODUCTO DESTINO

OSCAR OSWALDO VILLAMIL

AHORROS X CORRIENTE FONDO TARJETA DE CREDITO VALOR EFECTIVO $ 0

CDT DAVIPLATA CREDITOS VALOR CHEQUES*** $ 506.707