Municipalidad Distrital de Cairani Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019

NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS

La Municipalidad Distrital de Cairani, es una institución que tiene como objetivo proporcionar a
los Centros Poblados una prestación de servicios públicos de calidad en forma eficiente, y liderar
el desarrollo distrital, con participación de cada uno de los miembros de las sociedad civil y las
instituciones privadas ubicadas en los diferentes Centros Poblados del distrito.

Con la Ley Nª 30879, se aprueba el presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019,
norma que asigna un crédito presupuestario al pliego 301788 por la suma de S/ 1´566,766.00
soles, como Presupuesto Institucional de Apertura – PIA, desagregado en las fuentes de
financiamiento: Recursos Ordinarios S/ 15,269.00 soles, Recursos Directamente Recaudados
S/407,322.00 soles, Recursos Determinados S/ 1´144,175.00 soles aprobado con Resolución de
Alcaldía Nº 006-2019-MDC de fecha 03 de enero del 2019.

Al cierre del III trimestre la entidad culmina con un Presupuesto Institucional Modificado – PIM
(toda fuente) de S/ 2´088,797.00 soles, producto de las modificaciones de la transferencia de
partidas y créditos suplementarios por transferencias no consideradas, los mismos que ascienden
a S/ 522,031.00 soles que representan el 33.32% más con respecto al PIA.

NOTA 02: PRINCIPALES PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS

Las Principales prácticas presupuestales que aplica la entidad son las siguientes:

1. La Municipalidad Distrital de Cairani, realiza sus operaciones presupuestarias de acuerdo a

las Normas emitidas por los Entes Rectores: Dirección General de Presupuesto Público,
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y la Dirección General de Contabilidad
Pública.

2. Para el registro de las operaciones presupuestales, la entidad utiliza el módulo Sistema

Integrado de Administración Financiera para el Sector Público - SIAF, habilitado por el
Ministerio de Economía y Finanzas.

3. La formulación de los Estados Presupuestarios se elabora siguiendo los lineamientos

establecidos en las Directivas emitidas por la Dirección General Contabilidad Pública como:

- Resolución Directoral Nº 008-2019-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 002-2019-

EF/51.01 – “Lineamientos para la elaboración y presentación de la información
financiera y presupuestaria mensual, trimestral y semestral de las entidades públicas
y otras y otras formas organizativas no financieras que administren recursos
públicos”.

Las notas a los Estados Presupuestarios incluye un análisis explicativo de las

principales variaciones que se originan al comparar el presupuesto autorizado final
(PIM) del ejercicio en rendición con respecto al ejercicio anterior, de la misma forma

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se realiza el análisis del formato que corresponde a la ejecución del presupuesto de

ingresos y gastos.

4. La elaboración del Estado Presupuestario Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y

Gastos, se realiza bajo el principio de lo percibido en lo corresponde a los ingresos y el
devengado en la ejecución del gasto.

ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES

NOTA 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS:

F. F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

EP 1
CONCEPTO PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1
EJECUCI
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM
ÓN
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 0.00 0.00 0 0
1.2 Contribuciones Sociales
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 123,878.70 165,111.00 202,093.10 -165,111.00 -78,214.40 -100.00 -38.70
1.4 Donaciones y Transferencias
1.5 Otros Ingresos 432,297.00 103,235.50 588,463.00 201,743.58 -156,166.00 -98,508.08 -26.54 -48.83
1.8 Endeudamiento
1.9 Saldo de Balance 31,605.00 31,603.91 -31,605.00 -31,603.91 -100.00 -100.00
TOTAL 432,297.00 227,114.20 785,179.00 435,440.59 -352,882.00 -208,326.39 -44.94 -47.84

COMENTARIO:

Por la Fuente de Financiamiento RDR tenemos la siguiente variación: Del cuadro anterior podemos
indicar que con respecto al PIM se tenía programado recaudar en el año 2019 el importe de S/
432,297.00, monto menor a lo programado en el año 2018, en un 44.94%, teniendo una
disminución de S/ 352,882.00 soles; En cuanto a la ejecución al 30 de setiembre del año 2019 se
recaudó el importe de S/ 227,114.20 monto menor al ejercicio anterior en un -47.84%; las
principales variaciones son con respecto a la genérica 1.3 y en la genérica 1.9 el saldo de balance.

NOTA 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS:

F. F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

CONCEPTO PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.2 Contribuciones Sociales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.4 Donaciones y Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.5 Otros Ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.8 Endeudamiento 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.9 Saldo de Balance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COMENTARIO:

En la fuente de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, no tiene movimiento.

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NOTA 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS:

F. F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

EP 1
CONCEPTO PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1
EJECUCI
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM
ÓN
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.2 Contribuciones Sociales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.4 Donaciones y Transferencias 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00
1.5 Otros Ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.8 Endeudamiento 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
1.9 Saldo de Balance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0
TOTAL 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00

COMENTARIO:

En la Fuente de Financiamiento de Donaciones y Transferencias se tiene una variación con

respecto al ejercicio anterior del 100%, ya que en el presente año hubo transferencia de recursos
por parte del Programa Trabaja Perú por el importe de S/125,025.00 soles. Habiéndose ejecutado
el importe de s/ 123,743.62 soles, producto de una devolución por no ejecución de recursos.

NOTA 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS:

F. F: RECURSOS DETERMINADOS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

EP 1
CONCEPTO PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1 EP 1 PP 1
EJECUCI
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM
ÓN
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1,000.00 175.00 1,000.00 0.00 0.00 175.00 0.00 0.00
1.2 Contribuciones Sociales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.4 Donaciones y Transferencias 1,415,206.00 1,369,932.06 1,187,145.00 1,105,294.78 228,061.00 264,637.28 19.21 23.94
1.5 Otros Ingresos 0.00 4,828.78 1,263.00 1,068.18 -1,263.00 3,760.60 -100.00 352.06
1.8 Endeudamiento 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.9 Saldo de Balance 0.00 0.00 96,326.00 84,114.20 -96,326.00 -84,114.20 -100.00 -100.00
TOTAL 1,416,206.00 1,374,935.84 1,285,734.00 1,190,477.16 130,472.00 184,458.68 10.15 15.49

COMENTARIO:

En el rubro Recursos Determinados existe un incremento en el PIM de S/ 130,472.00 soles,

representado el 10.15% con respecto al año 2018, destacando la genérica de 1.4 Donaciones y
Transferencias por S/ 228,061.00 soles; En lo que respecta a la ejecución se tiene un incremento
de S/ 184,458.68 soles representado el 15.49% con respecto al año 2018, esto debido a la
transferencia de adelanto por concepto de Canon minero.

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NOTA 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE GASTOS:

F. F: RECURSOS ORDINARIOS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

CONCEPTO PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 15,269.00 11,791.80 15,269.00 11,448.00 0.00 343.80 0.00 3.00
2.3 Bienes y Servicios 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00
2.4 Donaciones y Transferencias
2.5 Otros Gastos
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
TOTAL 115,269.00 111,791.80 15,269.00 11,448.00 100,000.00 100,343.80 654.92 876.52

COMENTARIO:

En la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios con respecto al PIM tenemos un incremento de S/

100,000.00 soles con respecto al año 2018, debido a que en el año 2019, se recibió transferencias de
partidas por concepto de emergencia; En lo que respecta a la ejecución existe un incremento de S/
100,343.80 soles con respecto al año 2018.

NOTA 08: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE GASTOS:

F. F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

CONCEPTO PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 78,223.00 0.00 78,223.00 23,620.68 0.00 -23,620.68 0.00 -100.00
2.2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 4,815.00 0.00 4,815.00 3,611.25 0.00 -3,611.25 0.00 -100.00
2.3 Bienes y Servicios 307,547.00 127,712.50 479,923.00 230,562.87 -172,376.00 -102,850.37 -35.92 -44.61
2.4 Donaciones y Transferencias 16,000.00 16,000.00 0.00 0.00 0.00
2.5 Otros Gastos 25,712.00 0.00 25,712.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.6 Adquisición de Activos no Financieros 196,506.00 12,009.00 -196,506.00 -12,009.00 -100.00 0.00
TOTAL 432,297.00 127,712.50 785,179.00 269,803.80 -352,882.00 -142,091.30 -44.94 -52.66

COMENTARIO:

En la Fuente de Financiamiento 02 Recursos Directamente Recaudados en lo que respecta al PIM se tiene

una disminución de S/.-352,882.00 soles que representa el -44.94% con respecto al año 2018; En lo que
respecta a la ejecución, tenemos una disminución total de S/.-142,091.30 soles, lo cual representa el -
52.66% con respecto al 2018, teniendo una disminución mayor en la genérica de gastos 2.1 personal y
obligaciones sociales y 2.3 bienes y servicios, con respecto al año anterior.

NOTA 09: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE GASTOS:

F. F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

CONCEPTO PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 0.00 0.00 0 0
2.2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.4 Donaciones y Transferencias
2.5 Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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OMENTARIO:

En la Fuente de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito no tiene movimiento.

NOTA 10: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE GASTOS:

F. F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2019 2018 VARIACIÓN VAR. %

CONCEPTO PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00
2.4 Donaciones y Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.5 Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
TOTAL 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00 125,025.00 123,743.62 0.00 0.00

COMENTARIO:

En la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, se tiene la transferencia por

el Programa Trabaja Perú, a diferencia del ejercicio anterior que no hubo transferencia.
En cuanto a la ejecución se tiene el importe total de S/ 123,743.62 soles, en el ejercicio
anterior no se tiene ejecución, ya que no se tiene asignación.
NOTA 11: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE GASTOS:

F. F: RECURSOS DETERMINADOS

Dentro de esta fuente de financiamiento tenemos los rubros 07 Fondo de Compensación

Municipal – FONCOMUN, 08 Impuestos Municipales y 18 Canon y Sobrecanon,
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones.
2019 2018 VARIACIÓN VAR. %
CONCEPTO PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1 PP 2 EP 1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCI
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 224,405.00 184,129.10 224,405.00 170,607.92 0.00 13,521.18 0.00 7.93
2.2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 0.00 0.00 0.00 0.00
2.3 Bienes y Servicios 413,864.00 224,329.45 373,849.00 240,773.21 40,015.00 -16,443.76 10.70 -6.83
2.4 Donaciones y Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00
2.5 Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.6 Adquisición de Activos no Financieros 777,937.00 362,342.12 687,480.00 205,077.58 90,457.00 157,264.54 13.16 76.69
TOTAL 1,416,206.00 770,800.67 1,285,734.00 616,458.71 130,472.00 154,341.96 10.15 25.04

COMENTARIO:

En la Fuente de Financiamiento 5 Recursos Determinados con respecto al PIM existe un

incremento de S/ 130,472.00 soles, variación que represente el 10.15% con respecto al año 2018,
destacando la genérica de gasto 2.6 Adquisición de Activos no Financieros con 13.16% con
respecto al año anterior; En relación a la ejecución existe un incremento por S/154,341.98 soles
representado el 25.04% con respecto al año 2018.

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