NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

AL 31 DE MARZO DEL 2021

NOTA 01: PRINCIPALES PRACTICAS PRESUPUESTARIAS

I. BASES DE PREPARACIÓN

Los estados presupuestarios, contienen el presupuesto programado y la

ejecución que lleva a cabo la Entidad, en base a la regulación emitida en el marco del
Decreto Legislativo N° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público.

Conforme a las normas del Sistema Nacional de Presupuesto Público, los

ingresos financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines institucionales,
independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan y su percepción
es responsabilidad de la Entidad; mientras que los gastos son las erogaciones que se
realizan con cargo a los créditos presupuestarios aprobados, para ser orientados a la
atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por la
Entidad, de conformidad con sus funciones y para el logro de resultados institucionales
y la generación de valor público en beneficio de la comunidad.

La Entidad presenta los estados presupuestarios para la Cuenta General de la

República, de acuerdo con las normas que emite la DGCP.

II. PRACTICAS SIGNIFICATIVAS APLICADAS

a. Consideraciones generales

El presupuesto de la Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo, constituye el instrumento

de gestión para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación
de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia. Es la expresión
cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal y refleja
los ingresos que los financian.

El presupuesto ha sido elaborado en base al principio de equilibrio presupuestario, se

constituye por los créditos presupuestarios, que representan la previsible evolución de
los ingresos y los recursos a asignar, de conformidad con las políticas públicas de gasto.
El crédito presupuestario es la dotación consignada en el presupuesto, así como en sus
modificaciones, que constituye el monto límite para ejecutar gastos públicos.

La ejecución del presupuesto comienza el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de

cada año (año fiscal). La totalidad de los ingresos y los gastos públicos de la Entidad
están contemplados en el presupuesto.

Sólo durante el año fiscal se aplican los ingresos percibidos, cualquiera sea el período
en el que se determinen y se ejecutan las obligaciones de gasto hasta el último día del
mes de diciembre, siempre que correspondan a los créditos presupuestarios aprobados.
 b. Tratamiento de ingresos

Los ingresos son reflejados como ejecutados, en el momento en que se produce la

percepción, recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso (base caja).

Los ingresos de la Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo se estructuran siguiendo las

clasificaciones aprobadas por la Dirección General de Presupuesto Público – DGPP.

c. Tratamiento de gastos

Los gastos se presentan como ejecutados, en el momento en el cual, el área usuaria

verifica el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución
de la obra (base devengo presupuestario), en dicha ocasión, se reconoce una obligación
por el gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental
ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor.

Los gastos de la Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo se estructuran siguiendo las

clasificaciones aprobadas por la Dirección General de Presupuesto Público – DGPP.

d. Modificaciones presupuestarias

Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en el

presupuesto de la Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo, pueden ser modificados
durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites permitidos por la Ley, mediante:
modificaciones en el nivel institucional o modificaciones en el nivel funcional y
programático.

Las modificaciones en el nivel institucional pueden ser:

 Créditos Suplementarios, constituyen incrementos en los créditos autorizados,

provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público;
 Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos presupuestarios
entre Pliegos Presupuestarios.

Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional y programático (entre unidades

ejecutoras del mismo Pliego y dentro de la misma unidad ejecutora), se efectúan en el
marco del Presupuesto Institucional de la Entidad. Estas modificaciones provienen de
habilitaciones y anulaciones:

 Anulaciones, constituyen la supresión total o parcial de los créditos

presupuestarios de productos o proyectos;
 Habilitaciones, constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de
productos y proyectos con cargo a anulaciones del mismo producto o proyecto,
o de otros productos y proyectos.

Las incorporaciones de mayores ingresos públicos que se generan por la percepción de

ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial se
sujetan a límites máximos de incorporación determinados por el Ministerio de Economía
y Finanzas – MEF y son aprobados mediante resolución del Titular de la Entidad.
 e. Presentación de estados presupuestarios

Los estados presupuestarios de la Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo se elaboran

en base a los créditos presupuestarios aprobados en la Ley Anual de Presupuesto y en
las modificaciones debidamente autorizadas, según las normas del Sistema Nacional
de Presupuesto Público.

Las cifras del marco legal y la ejecución del presupuesto de la Municipalidad Distrital de
Pueblo Nuevo han sido conciliadas a la fecha de presentación de la información y son
presentadas en Soles, la cual constituye la moneda de curso legal en el país.

Los estados presupuestarios se presentan en los formatos aprobados por la DGCP,

según los clasificadores económicos aprobados por la Dirección General del
Presupuesto Público; asimismo, se incluyen anexos de ingresos y gastos a nivel de
partidas específicas.

La presentación de ingresos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se

efectúa conforme a las pautas siguientes:

 En el Estado de Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1), se muestra en

forma referencial, el importe de los Recursos Ordinarios del Estado de
Presupuesto Institucional de Gastos (PP-2).
 En el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), se
muestra en forma referencial, el importe de la ejecución de gastos de la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios.
 En Estado de Fuentes y Usos de Fondos (EP-2), se muestra de manera
referencial como ingresos, el importe del Estado de Ejecución del Presupuesto
de Ingresos y Gastos (EP-1), de acuerdo con su naturaleza.

Las modificaciones presupuestarias por transferencias de partidas efectuadas, de

acuerdo con dispositivos legales expresos, se muestran en la columna Transferencias
Institucionales de los estados: Presupuesto Institucional de Ingresos PP-1 y
Presupuesto Institucional de Gastos PP-2, en las fuentes de financiamiento que
correspondan.
NOTA 02: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE
INGRESOS

F.F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

1.3 Vta de Bienes y Servicios y Derechos Ad. 09 345,000 77,185.77 255,287 251,176.72 89,713 (173,990.95)

1.5 Otros Ingresos 09 22,000 14.77 3 15.69 21,997 (0.92)

1.9 Saldos de Balance 09 29,596 35,670.29 20,930 20,929.76 8,666 14,740.53

TOTAL 396,596 112,870.83 276,220 272,122.17 120,376 (159,251.34)

Comentario: Los ingresos captados por esta fuente de financiamiento ascendieron a S/

112,870.83 significó el 28.46% de los ingresos, representa el 2.23% del Presupuesto
Modificado, comparado con el ejercicio anterior el PIM y la ejecución denotan una
disminución respectivamente.

Comprende los ingresos generados por los Gobiernos Locales y administrados

directamente por estos, el citado monto proviene principalmente de la partida Venta de
Bienes y Prestación de Servicios por S/ 77,185.77 o 68.38% del total captado por dicho
rubro, avance del 22.37% del PIM, destacan los ingresos provenientes de Licencia
Publica por S/ 18,358.40; Otros Derechos por S/ 10,698.00; entre otros. Los Saldos de
Balance no utilizados de ejercicios anteriores ascendieron a S/ 35,670.29 ó 31.60% de
los ingresos.

NOTA 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE

INGRESOS

F.F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

1.4 Donaciones y Transferencias 13 - - 398,336 394,600.70 (398,336) (394,600.70)

1.9 Saldo de Balance 13 36,125 33,111.00 - - 36,125 33,111.00

TOTAL 36,125 33,111.00 398,336 394,600.70 (362,211) (361,489.70)

Comentario: son recursos financieros no reembolsables, sin exigencia de

contraprestación, provenientes de agencias internacionales de desarrollo, convenio con
el Gobierno Central, instituciones y organismos internacionales, así como de otras
personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.

La recaudación percibida por esta fuente de financiamiento ascendió a S/ 33,111.00,

con relación al ejercicio anterior el PIM y la ejecución muestran una variación negativa
respectivamente.
NOTA 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE
INGRESOS

F.F: RECURSOS DETERMINADOS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

1.4 Donacones y Transferencias 07 2,029,229 685,952.76 1,978,883 1,978,882.76 50,346 (1,292,930.00)

1.5 Otros Ingresos 07 - 56.21 526 581.53 (526) (525.32)

1.9 Saldo de Balance 07 94,164 94,163.57 6,152 6,152.00 88,012 88,011.57

1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 08 373,780 91,423.87 344,799 341,847.27 28,981 (250,423.40)

1.5 Otros Ingresos 08 - 24.08 5 28.12 (5) (4.04)

1.9 Saldo de Balance 08 66,550 93,144.65 30,173 29,835.31 36,377 63,309.34

1.4 Donaciones y Transferencias 18 - - 330,594 330,593.05 (330,594) (330,593.05)

1.5 Otros Ingresos 18 - 0.15 3 2.38 (3) (2.23)

1.9 Saldo de Balance 18 81,274 81,736.71 - - 81,274 81,736.71

TOTAL 2,644,997 1,046,502.00 2,691,135 2,687,922.42 (46,138) (1,641,420.42)

Comentario: esta fuente de financiamiento contribuye con el 20.68% de los ingresos,

comparado con el ejercicio anterior el PIM y la ejecución muestran variación negativa
respectivamente del 1.74% y 156.85% respectivamente. Comprende los recursos
provenientes de las transferencias del Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones con S/ 81,736.86, del FONCOMUN con S/ 780,172.54 e
Impuestos Municipales con S/ 184,592.60.

Las partidas más significativas fueron:

 Donaciones y Transferencias: la ejecución de ingresos significo el 65.55% de

la fuente de financiamiento, comparado con el ejercicio anterior el PIM y la
ejecución obtuvieron una disminución de 13.81% y 236.68% respectivamente.
Comprende las transferencias provenientes del Gobierno Central a los
Gobiernos Locales.

 Saldo de Balance: representa el 25.71% de ingresos de la fuente de

financiamiento, con relación al año anterior, el PIM y la ejecución obtuvieron
variación positiva de 84.99% y 86.62% respectivamente.
NOTA 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE
INGRESOS

F.F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

1.8 Endeudamiento 19 1,583,380 - 2,390,335 1,571,984.00 (806,955) (1,571,984.00)

1.9 Saldo de Balance 19 400,062 400,062.74 2,738,790 2,738,790.00 (2,338,728) (2,338,727.26)

TOTAL 1,983,442 400,062.74 5,129,125 4,310,774.00 (3,145,683) (3,910,711.26)

Comentario: comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de

operaciones de crédito, realizadas por el Estado con Instituciones, Organismos
Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Línea de Crédito.
Esta fuente de financiamiento representa el 7.90% de los ingresos, respecto al ejercicio
anterior el PIM y la ejecución muestran una variación positiva y negativa
respectivamente.

NOTA 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE

GASTOS

F.F: RECURSOS ORDINARIOS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 00 - - 94,393 93,048.65 (94,393) (93,048.65)

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 00 121,412 30,352.80 124,316 124,308.00 (2,904) (93,955.20)
2.3 Bienes y Servicios 00 33,443 8,945.00 701,560 670,023.42 (668,117) (661,078.42)
2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 00 - - 4,353,365 4,329,037.00 (4,353,365) (4,329,037.00)

TOTAL 154,855 39,297.80 5,273,634 5,216,417.07 (5,118,779) (5,177,119.27)

Comentario: esta fuente de financiamiento es administrada por el Gobierno Nacional.

Contribuye principalmente a elevar la eficiencia de los programas sociales: Programa
del vaso de leche; Comedores, alimentos por trabajo, hogares y albergues; PANTBC y
de acuerdo con el contexto actual para financiar la adquisición y distribución de
productos de primera necesidad - COVID-19.

La ejecución de gastos en esta fuente de financiamiento representa el 0.75% del gasto

total, con relación al ejercicio precedente el PIM y la ejecución obtuvo una variación
negativa del respectivamente.
NOTA 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE
GASTOS

F.F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 09 - - 3,000 999.25 (3,000) (999.25)

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 14,000 1,628.40 11,500 11,017.20 2,500 (9,388.80)
2.3 Bienes y Servicios 09 327,096 96,320.42 245,537 206,542.35 81,559 (110,221.93)

2.5 Otros Gastos 09 46,000 - 16,183 11,182.57 29,817 (11,182.57)

2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 09 9,500 8,000.00 - - 9,500 8,000.00

TOTAL 396,596 105,948.82 276,220 229,741.37 120,376 (123,792.55)

Comentario: la ejecución del gasto significo el 2.03% de la estructura del gasto total,
con relación al ejercicio anterior tanto el PIM y la ejecución obtuvo una variación positiva
y negativa respectivamente. La mayor ejecución se muestra en la genérica 2.3 Bienes
y Servicios con el 90.91% de la categoría.

NOTA 08: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE

GASTOS

F.F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION
2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 13 36,125 33,111.00 398,336 348,930.75 (362,211) (315,819.75)

TOTAL 36,125 33,111.00 398,336 348,930.75 (362,211) (315,819.75)

Comentario: la ejecución del gasto significo el 0.63% de la estructura del gasto total,
con relación al ejercicio anterior tanto el PIM y la ejecución obtuvo una variación negativa
respectivamente.
NOTA 09: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE
GASTOS

F.F: RECURSOS DETERMINADOS

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 07 858,167 212,752.90 738,498 733,997.02 119,669 (521,244.12)
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 07 30,438 7,892.00 27,115 26,513.72 3,323 (18,621.72)

2.3 Bienes y Servicios 07 653,472 187,672.56 666,552 601,969.78 (13,080) (414,297.22)

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 08 26,000 2,029.40 55,745 33,245.29 (29,745) (31,215.89)

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 08 15,500 2,628.40 22,300 18,886.16 (6,800) (16,257.76)
2.3 Bienes y Servicios 08 370,620 167,786.63 269,767 213,654.43 100,853 (45,867.80)
2.3 Bienes y Servicios 18 81,274 3,060.00 289,228 219,220.10 (207,954) (216,160.10)

2.5 Otros Gastos 07 18,000 - 11,000 11,000.00 7,000 (11,000.00)

2.5 Otros Gastos 08 28,210 12,000.00 21,005 18,755.00 7,205 (6,755.00)
2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 07 563,316 50,064.84 542,396 492,657.40 20,920 (442,592.56)

2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 08 - - 6,160 6,160.00 (6,160) (6,160.00)

2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 18 - - 41,369 30,009.47 (41,369) (30,009.47)
TOTAL 2,644,997 645,886.73 2,691,135 2,406,068.37 (46,138) (1,760,181.64)

Comentario: la ejecución de gastos en esta fuente de financiamiento representa el

12.38% de la estructura del gasto total, con relación al ejercicio anterior, el PIM y la
ejecución obtuvieron una variación negativa respectivamente. En cuanto a la ejecución
de los Gastos Corrientes significo el 92.25% del rubro, con relación al I Trimestre del
Ejercicio 2021 el PIM y la ejecución mostraron variación negativa respectivamente.
Muestra mayor ejecución en la genérica 2.3 Bienes y Servicios con S/ 358,519.19.

En cuanto a los Gastos de Inversión la ejecución significo el 7.75% del rubro, con
relación al ejercicio precedente el PIM y la ejecución obtuvieron una variación negativa
y positiva respectivamente. Destaca la genérica 2.6 Adquisición de Activos no
Financieros con S/ 50,064.84.

NOTA 10: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCION DE

GASTOS

F.F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

AL 31 DE MARZO DE 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 VARIACION

GENERICA DEL INGRESO RB PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1

PIM EJECUCION PIM EJECUCION PIM EJECUCION

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 19 - - 16,400 16,400.00 (16,400) (16,400.00)

2.3 Bienes y Servicios 19 - - 442,104 384,816.02 (442,104) (384,816.02)

2.6 Adquisicion de Activos no Financieros 19 1,983,442 396,738.04 4,670,621 3,452,207.26 (2,687,179) (3,055,469.22)

TOTAL 1,983,442 396,738.04 4,670,621 3,452,207.26 (2,687,179) (3,055,469.22)

Comentario: la ejecución de esta fuente de financiamiento representa el 7.61% del

gasto, comparado con el ejercicio anterior el PIM y la ejecución presentan variación
negativa respectivamente.