CUADRO CONTABLE (PCGE)

CONTABILIDAD GENERAL CONTABILIDAD

SALDOS CUENTAS DE
ANALITICA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTERMEDIARIOS
DE GESTIÓN y (COSTO DE PRO- ORDEN
DETERMINACIÓN DEL DUCCIÓN y GASTOS
ACTIVO PASIVO PAT. NETO GASTOS INGRESOS RESULTADO DEL EJER POR FUNCIÓN)
ELEMENTO 1 ELEMENTO 2 ELEMENTO 3 ELEMENTO 4 ELEMENTO 5 ELEMENTO 6 ELEMENTO 7 ELEMENTO 8 ELEMENTO 9 ELEMENTO 0

10. Efectivo y Equiva- 20. Mercaderías 30. Inversiones 40. Tributos y Aportes 50. Capital 60. Compras 70. Ventas 80. Margen Comercial 90. …………….. DEUDORAS
lentes de Efectivo Mobiliarias al Sistema Público
de Pensiones y de 01. Bienes y Valores
21. Productos Salud por Pagar 51. Acciones de 61. Variación de 71. Variación de 81. Producción del Entregados
11. Inversiones Terminados 31. Inversiones Inversión Inventarios la Producción Ejercicio 91. ……………..
Financieras Inmobiliarias Almacenada
41. Remuneraciones 02. Derechos sobre
22. Sub-Productos y Participaciones 52. Capital Adicional 62. Gastos de Perso- 82. Valor Agregado Instrumentos
12. Cuentas x Cobrar Desechos y 32. Activos por por Pagar nal y Directores 72. Producción 92. …………….. Financieros
Comerciales - 3rs. Desperdicios Derecho de Uso de Activo
53. …………….. Inmovilizado 83. Excedente Bruto
42. Cuentas x Pagar 63. Gastos x Servicios (Insuficiencia Bta.) 03. Otras Cuentas de
13. Cuentas x Cobrar 23. Productos en 33. Propiedades, Comerciales Prestados x 3ros. de Explotación 93. …………….. Orden Deudoras
Comerciales Proceso Planta y Equipo Terceros 54. …………….. 73. Descuentos, Reba-
Relacionadas jas y Bonificacio-
64. Gastos x Tributos nes Obtenidos 84. Resultado de 04. Contrapartida
24. Materias Primas 34. Intangibles 43. Cuentas x Pagar 55. …………….. Explotación 94. …………….. Cuentas de Orden
14. Cuentas x Cobrar Comerciales Deudoras
al Personal, Accio- Relacionadas 65. Otros Gastos 74. Descuentos, Reba-
nistas (Socios) 25. Materiales Auxilia- 35. Activos Biológicos 56. Resultados no de Gestión jas y Bonificacio- 85. Resultado antes
res, Suministros y Realizados nes Concedidos de Participaciones 95. ……………..
Repuestos 44. Cuentas x Pagar a e Impuestos ACREEDORAS
15. ……………. 36. Desvalorización de Accionistas(Socios) 66. Pérdida x Medición
Activo Inmovilizado y Directores 57. Excedente de de Activos 75. Otros Ingresos 05. ………………
26. Envases y Revaluación no Financieros al de Gestión 86. …………….. 96. ……………..
16. Cuentas x Cobrar Embalajes Valor Razonable
Diversas - 3eros. 37. Activo Diferido 45. Obligaciones 06. Bienes y Valores
Financieras 58. Reservas 76. Ganan. x Medición 87. …………….. Recibidos
27. Activos no Corrien- 67. Gastos de Activos 97. ……………..
17. Cuentas x Cobrar tes Mantenidos 38. Otros Activos Financieros no Financieros
Diversas - Relacio. para la Venta 46. Cuentas x Pagar 59. Resultados al Valor Razonable 88. Impto. a la Renta 07. Compromisos sob.
Diversas - 3eros Acumulados Instrumentos
39. Depreciación, 68. Valuación y Dete- 98. …………….. Financieros
18. Servicios y Otros 28. Existencias por Amortización y rioro de Activos y 77. Ingresos 89. Determinación
Contratados por Recibir Agotamiento 47. Cuentas x Pagar Provisiones Financieros del Resultado
Anticipado Acumulados Diversas - Relacio. del Ejercicio 08. Otras Cuentas de
99. …………….. Orden Acreedoras
29. Desvalorización 69. Costo de Ventas 78. Cargas Cubiertas
19. Estimación de de Existencias 48. Provisiones por Provisiones
Cuentas de 09. Contrapartida
Cobranza Dudosa Cuentas de Orden
49. Pasivo Diferido 79. Cargas Imput. a Ctas. Acreedoras
de Costos y Gastos

CPC CARLOS CARDENAS MUÑOZ


ELEMENTO 1
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101. Caja
102. Fondos Fijos
103. Efectivo y Cheques en Tránsito
104. Cuentas Corrientes en Inst. Financieras
105. Otros Equivalentes de Efectivo
106. Depósitos en Instituciones Financieras
107. Fondos Sujetos a Restricción
11. INVERSIONES FINANCIERAS
111. Inversiones Mantenidas para Negociación
112. Otras Inversiones Financieras
113. Actvos Financieros - Acuerdo de Compra
12. CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121. Facturas, Boletas y Otros Comprob. por Cobrar
122. Anticipos de Clientes (PASIVO)
123. Letras por Cobrar
13. CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131. Facturas, Boletas y Otros Comprob. por Cobrar
132. Anticipos Recibidos (PASIVO)
133. Letras por Cobrar
14. CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A ACCIONISTAS
(SOCIOS) Y DIRECTORES
141. Personal
142. Accionistas (o Socios)
143. Directores
149. Diversas
16. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161. Préstamos
162. Reclamaciones a Terceros
163. Intereses, Regalías y Dividendos
164. Depósitos Otorgados en Garantía
165. Venta de Activo Inmovilizado
166. Activos por Instrumentos Financieros
167. Tributos por Acreditar
169. Otras Cuentas por Cobrar Diversas
17. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171. Préstamos
173. Intereses, Regalías y Dividendos
174. Depósitos Otorgados en Garantía
175. Venta de Activo Inmovilizado
176. Activos por Instrumentos Financieros
179. Otras Cuentas por Cobrar Diversas
18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS
POR ANTICIPADO
181. Costos Financieros
182. Seguros
183. Alquileres
184. Primas Pagadas por Opciones
185. Mantenimiento de Activos Inmovilizados
189. Otros Gastos Contratados por Anticipado
19. ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE CBZA. DUDOSA
191. Ctas. por Cobrar Comerciales - Terceros
192. Ctas. por Cobrar Comerciales - Relacionadas
193. Ctas. por Cobrar al Personal, a los Accionistas
(Socios) y Directores
194. Ctas. por Cobrar Diversas - Terceros
195. Ctas. por Cobrar Diversas - Relacionadas
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
ELEMENTO 2 ELEMENTO 3 ELEMENTO 4 ELEMENTO 5 ELEMENTO 6 ELEMENTO 7
20. MERCADERIAS 30. INVERSIONES MOBILIARIAS 40. TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA 50. CAPITAL 60. COMPRAS 70. VENTAS
201. Mercaderías Manufacturadas 301. Inversiones a ser Mantenidas PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 501. Capital Social 601. Mercaderías 602. Materias Primas 701. Mercaderías
hasta el Vencimiento 401. Gobierno Nacional 502. Acciones en Tesorería 603. Materiales Aux., Suministros y Repuestos 702. Productos Terminados
21. PRODUCTOS TERMINADOS 302. Instrumentos Financieros Representativos 402. Certificados Tributarios 604. Envases y Embalajes 703. ServiciosTerminados
211. Productos Manufacturados de Derecho Patrimonial 403. Instituciones Públicas 51. ACCIONES DE INVERSION 609. Costos Vinculados con las Compras 704. Subproductos, Desechos y Desperdicios
215. Inventario de Servicios Terminados 303. Certificados de Participación en Fondos - Cuotas 405. Gobiernos Regionales 511. Acciones de Inversión 709. Devoluciones sobre Ventas
304. Participaciones en Acuerdos Conjuntos 406. Gobiernos Locales 512. Acciones de Inversión en Tesoreria 61. VARIACIÓN DE INVENTARIOS
22. SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 308. Inversiones Mobiliarias - Acuerdo de Compra 409. Otros Costos Administrativos e Intereses 611. Mercaderías 612. Materias Primas 71. VARIACIÓN DE LA PRODUCIÓN ALMACENADA
221. Subproductos 52. CAPITAL ADICIONAL 613. Materiales Aux., Suministros y Repuestos 711. Variación de Productos Terminados
222. Desechos y Desperdicios 31. PROPIEDADES DE INVERSIÓN 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 521. Primas (Descuentos) de Acciones 614. Envases y Embalajes 712. Variación de Subproductos, Desechos
311. Terrenos POR PAGAR 522. Capitalizaciones en Trámite y Desperdicios
23. PRODUCTOS EN PROCESO 312. Edificaciones 411. Remuneraciones por Pagar 523. Reducciones de Capital 62. GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 713. Variación de Productos en Proceso
231. Productos en Proceso 313. Construcciones en Curso 413. Participaciones de los Trabajadores por Pagar Pendientes de Formalización 621. Remuneraciones 714. Variación de Envases y Embalajes
235. Inventario de Servicios en Proceso 415. Benef. Soc. de los Trabajadores por Pagar 622. Otras Remuraciones 715. Variación de Inentarios de Servicios
32. ACTIVOS POR DERECHO DE USO 417. Administradoras de Fondos de Pensiones 56. RESULTADOS NO REALIZADOS 623. Imdemnizaciones al Personal
24. MATERIAS PRIMAS 321. Propiedad de Inversión - Arrendamiento Finan. 419. Otras Remun. y Participaciones por Pagar 561. Diferencia en Cambio de Inversiones 624. Capacitación 72. PRODUCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
241. Materias Primas 322. Propiedad, Planta y Equip. - Arrendamiento Finan. Permanentes en Entidades Extranjeras 625. Atención al Personal 721. Propiedades de Inversión
323. Propiedad, Planta y Equip. - Arrendamiento Ope. 42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 562. Instrumentos Financieros - Coberturas 627. Seguridad, Previsión Social y Otras Contrib. 722. Propiedad, Planta y Equipo
25. MATERIALES AUXILIARES, 421. Facturas, Boletas y Otros Comprob. por Pagar 628. Retribuciones al Directorio 723. Intangibles
SUMINISTROS Y REPUESTOS 33. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 422. Anticipos a Proveedores 563. Resultado de Activos y Pasivos Financieros 629. Beneficios Sociales de los Trabajadores 724. Activos Biológicos
251. Materiales Auxiliares 330. Planta Productora 423. Letras por Pagar Mantenidos para Negociación 725. Costos de Financiación Capitalizados
252. Suministros 331. Terrenos 424. Honorarios por Pagar 564. Resultado en Otros Activos y Pasivos
253. Repuestos 332. Edificaciones por Inversiones Financieras 63. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
333. Maquinaria y Equipos de Explotación 43. CTAS. x PAGAR COMERCIALES - RELACIONAD. 565. Resultado de Activos y Pasivos Financieros 631. Transporte, Correos y Gastos de Viaje 73. DCTOS., REBAJAS Y BONIFIC. OBTENIDOS
26. ENVASES Y EMBALAJES 334. Unidades de Transporte 431. Facturas, Boletas y Otros Comprob. por Pagar Mantenidos para Negociación - Compra o Venta 632. Asesoría y Consultoría 731. Dctos., Rebajas y Bonific. Obtenidos
261. Envases 335. Muebles y Enseres 432. Anticipos Otorgados Convencional Fecha de Liquidación 633. Producción Encargada a Terceros
262. Embalajes 336. Equipos Diversos 433. Letras por Pagar 634. Mantenimiento y Reparaciones 74. DCTOS., REBAJAS Y BONIFIC. CONCEDIDOS
337. Herramientas y Unidades de Reemplazo 434. Honorarios por Pagar 57. EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 635. Alquileres 741. Dctos., Rebajas y Bonific. Concedidos
27. ACTIVOS NO CORRIENTES 338. Unidades por Recibir 571. Excedente de Revaluación 636. Servicios Básicos
MANTENIDOS PARA LA VENTA 339. Obras en Curso 44. CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 572. Excedente de Revaluación 637. Publicidad, Publicaciones y Relaciones Públicas 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
271. Propiedades de Inversión (SOCIOS) Y DIRECTORES Acciones Liberadas Recibidas 638. Servicios de Contratistas 751. Servicios en Beneficio del Personal
272. Propiedad, Planta y Equipo 34. INTANGIBLES 441. Accionistas (Socios, Partícipes) 573. Participación en Excedente de Revaluación 639. Otros Servicios Prestados por Terceros 752. Comisiones y Corretajes
273. Intangibles 341. Concesiones, Licencias y Otros Derechos 442. Directores Inversiones en Entidades Relacionadas 753. Regalías
274. Activos Biológicos 342. Patentes y Propiedad Industrial 64. GASTOS POR TRIBUTOS 754. Alquileres
275. Deprec. Acum. - Propiedad de Inversión 343. Programas de Computadora (Software) 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS 58. RESERVAS 641. Gobierno Nacional 755. Recuperación de Cuentas de Valuación
276. Deprec. Acum. - Propiedad, Planta y Equipo 344. Costos de Exploración y Desarrollo 451. Prestamos de Instituciones Financieras 581. Reinversión 642. Gobierno Regional 756. Enajenación de Activos Inmovilizados
277. Amortización Acumulada - Intangibles 345. Fórmulas, Diseños y Prototipos y Otras Entidades 582. Legal 643. Gobierno Local 757. Recuperación de Deterioro de Cuentas
278. Deprec. Acum. - Activos Biológicos 347. Plusvalía Mercantil 452. Contratos de Arrendamiento Financiero 583. Contractuales 644. Otros Gastos por Tributos de Activos Inmovilizados
279. Desvalorización Acumulada 349. Otros Activos Intangibles 453. Obligaciones Emitidas 584. Estatutarias 645. Gastos en Deuda Tributaria 759. Otros Ingresos de Gestión
454. Otros Instrumentos Financieros por Pagar 585. Facultativas
28. EXISTENCIAS POR RECIBIR 35. ACTIVOS BIOLÓGICOS 455. Costos de Financiación por Pagar 589. Otras Reservas 65. OTROS GASTOS DE GESTION 76. GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS
281. Mercaderías 351. Activos Biológicos en Producción 456. Préstamos con Compromisos de Recompra 651. Seguros NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
284. Materias Primas 352. Activos Biológicos en Desarrollo 59. RESULTADOS ACUMULADOS 652. Regalías 761. Activo Realizable
285. Mat. Auxiliares, Suministros y Repuestos 46. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 591. Utilidades no Distribuidas 653. Suscripciones 762. Activo Inmovilizado
286. Envases y Embalajes 36. DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOBILIZADO 461. Reclamaciones de Terceros 592. Pérdidas Acumuladas 654. Licencias y Derechos de Vigencia
361. Desvalorización de Propiedades de Inversión 464. Pasivos por Instrumentos Financieros 655. Costo Neto de Enajenación de Activos 77. INGRESOS FINANCIEROS
29. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 362. Desvalorización de Propiedades de Inversión 465. Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado Inmovilizados y Operaciones Discontinuadas 771. Ganancias por Instrumentos Finan. Derivados
291. Mercaderías Arrendamiento Financiero 466. Participación de Terceros 656. Suministros 772. Rendimientos Ganados
292. Productos Terminados 363. Desvalorización de Propiedad, Planta y Equipo en Acuerdos Conjuntos 658. Gestión Medioambiental 773. Dividendos
293. Subproductos, Desechos y Desperdicios Arrendamiento Financiero 467. Depósitos Recibidos en Garantía 659. Otros Gastos de Gestión 774. Ingresos en Operaciones de
294. Productos en Proceso 364. Desvalorización de Propiedad, Planta y Equipo 469. Otras Cuentas por Pagar Diversas Factoraje (Factoring)
295. Materias Primas 365. Desvalorización de Intangibles 66. PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO 775. Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
296. Mat. Auxiliares, Suministros y Repuestos 366. Desvalorización de Activos Biológicos 47. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 776. Diferencia de Cambio
297. Envases y Embalajes 367. Desvalorización de Inversiones Mobiliarias 471. Préstamos 661. Activo Realizable 777. Ganancia por Medición de Activos y Pasivos
298. Existencias por Recibir 472. Costos de Financiación 662. Activo Inmovilizado Financieros al Valor Razonable
37. ACTIVO DIFERIDO 473. Anticipos Recibidos 778. Participación en Resultados de
371. Impuesto a la Renta Diferido 474. Regalías 67. GASTOS FINANCIEROS Entidades Relacionadas
372. Participaciones de los Trabajadores Diferidas 475. Dividendos 671. Gtos. en Operac. de Endeudamiento y Otros 779. Otros Ingresos Financieros
373. Intereses Diferidos 476. Depósitos Recibidos en Garantía 672. Pérdida por Instrum. Financieros Derivados
477. Pasivo por Compra de Activo Inmovilizado 673. Intereses por Préstamos y Otras Obligaciones 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
38. OTROS ACTIVOS 479. Otras Cuentas por Pagar Diversas 674. Gastos en Operac. de Factoraje (Factoring) 781. Cargas Cubiertas por Provisiones
381. Bienes de Arte y Cultura 675. Descuentos Concedidos por Pronto Pago
382. Diversos 48. PROVISIONES 676. Diferencia de Cambio 79. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
481. Provisión para Litigios 677. Pérdida por Medición de Activos y Pasivos COSTOS Y GASTOS
39. DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 482. Provisión por Desmantelamiento, Retiro y Financieros al Valor Razonabable 791. Cargas Imputables a Cuentas de
391. Depreciación Acum. - Propiedades de Inversión Rehabilitación del Inmovilizado 678. Particip. en Resultados de Entidades Relac. Costos y Gastos
392. Depreciación Acum. - Propiedades de Inversión 483. Provisión para Reestructuraciones 679. Otros Gastos Financieros 792. Gastos Financieros Imputables a
Arrendamiento Financiero 484. Provisión para Protección y Remediación Cuentas de Inventarios
393. Depreciación Acum. - Propiedad, Planta y Equip. del Medio Ambiente 68. VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS.
Arrendamiento Financiero 485. Provisión para Gastos de Responsab. Social 681. Depreciación de Propiedades de Inversión
394. Depreciación Acum. - Arrendamiento Operativo 486. Provisiones para Garantias 682. Depreciación de Activos por Derecho de Uso
395. Depreciación Acum. - Propiedad, Planta y Equip. 487. Provisión por Activos por Derecho de Uso Arrendamiento Financiero
396. Amortización Acumulada 489. Otras Provisiones 683. Depreciación de Activos por Derecho de Uso
398. Depreciación Acumulada - Activos Biológicos Arrendamiento Operativo
en Producción 49. PASIVO DIFERIDO 684. Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
491. Impuesto a la Renta Diferido 685. Depreciación de Activo Biológico en Producción
492. Participación de los Trabajadores Diferidas 686. Amortización de Intangibles
493. Intereses Diferidos 687. Valuación de Activos
494. Ganancia en Venta con Arrendamiento 688. Deterioro del Valor de los Activos
Financiero Paralelo 689. Provisiones
495. Subsidios Recibidos Diferidos
496. Ingresos Diferidos 69. COSTO DE VENTAS
497. Costos Diferidos 691. Mercaderías
692. Productos Terminados
693. Servicios Terminados
694. Subproductos, Desechos y Desperdicios
695. Gastos por Desvalorizac. de Inventarios al Cto.