FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante: ……………………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el resultado de

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las preguntas a res

Pregunta 1 (2 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
¿Cuáles son los elementos del Activo? Explica brevemente cada uno de ellos

Pregunta 2 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿En qué consiste la etapa de exposición e información del proceso contable?

Pregunta 3 (3 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 3" :
a)La empresa YANBAL S.A.C. con RUC 20202020201. El 30 de Abril, paga el servicio de gas por S/ 14,500 incluido IGV mediante una tran
Considerar 80% para Administración y el saldo a Ventas. Recibo N° 7544
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4 (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " MARVISUR S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4"

Pregunta 5 (4 puntos)

Elabora el Estado de Situación Financiera de la empresa "EL FERROVIARIO S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 5

Pregunta 6 (4 puntos)

Elabora el Estado de Resultado Integral de la empresa "COQUITO S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 6"
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELATIVO DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
ASIENTO O CÓDIGO LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO OPERACIÓN
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATORI
OPERACIÓN

TOTALES
Balance de comprobación
MARVISUR S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 de Noviembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

SUMAS DEL MAYOR
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 188,107.88 18,813.33
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 89,285.88 89,285.88
20 Mercaderías 107,625.00 45,350.00
33 Propiedades, planta y equipo 6,700.00 -
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al 21,065.40 15,839.46
41 Sistema Público de
Remuneraciones Pensiones y depor
y Participaciones Salud por
Pagar 8,777.43 8,777.43
Pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros 4,248.00 146,945.60
45 Obligaciones financieras - 26,200.00
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 2,767.10 7,906.00
47 Cuentas por Pagar Diversas- Relacionadas 3,020.80 3,020.80
50 Capital - 63,000.00
60 Compras 98,070.00 -
61 Variación de Inventarios - 98,070.00
62 Gastos de Personal y Directores 10,997.01 -
63 Gastos de Servicios prestados por terceros 9,000.00 -
65 Otros gastos de gestión 3,260.00 -
67 Gastos Financieros 600.00 -
69 Costo de Ventas 45,350.00 -
70 Ventas - 75,666.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y - 23,857.01
94 Gastos
Gastos Administrativos 14,869.01 -
95 Gastos de Ventas 8,388.00 -
97 Gastos Financieros 600.00 -

SUMA 622,731.51 622,731.51

RESULTADOS
TOTALES
Estado de situación financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EL FERROVIARIO S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

EL FERROVIARIO S.A.C. (AL 31/12/2020)

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código Nombre de cuenta Monto total
Efectivo y Equivalente de Efectivo Sobregiros Bancarios 70 Ventas 15,690.00
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por Pagar Comerciales 77 Ingresos financieros 3,000.00
Tributos Contraprestaciones y
Cuentas por cobrar diversas 75 Otros Ingresos de gestión 460.00
Aportes
Cuentas por Cobrar Accionistas Remuneraciones y Partic. Por Pagar 46 Cuentas por pagar diversas- terceros 6,788.00
Inventarios Cuentas por Pagar diversas 20 Mercaderías 3,450.00
Desvalorizacion de Inventarios 33 Propiedad, Planta y equipo 629.00
Total Activos Corrientes Total Pasivos Corrientes 39 Depreciación y amortización acumulada 330.00
Inversión Mobiliaria Cuentas Por pagar Diversas 96 Gastos financieros 4,500.00
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 69 Costo de ventas 10,000.00
Propiedad Planta y Equipo Total Pasivos 50 Capital 2,000.00
Depreciación Acumulada Capital Social 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 560.00
Intangibles Reserva Legal 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 280.00
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 245.00
Total Activos No Corrientes Total Patrimonio 95 Gastos de ventas 500.00
59 Resultado del ejercicio (utilidad) 670.00
Total Activos Total Pasivo y Patrimonio 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,250.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 1,870.00
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 1,200.00
45 Obligaciones financieras (a largo plazo) 1,526.00
94 Gastos Administrativos 255.00
Estado de resultado
Estado de resultado por función
COQUITO S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
Expresado en soles

COQUITO S.A.C. (AL 31/12/2020)

Ventas Código Nombre de cuenta Monto total
Costo de ventas 70 Ventas 15,690.00
Utilidad (o Perdida )Bruta 77 Ingresos financieros 3,000.00
Gastos de Administración 75 Otros Ingresos de gestión 460.00
Gastos de Ventas 46 Cuentas por pagar diversas- terceros 6,788.00
Utilidad (o Perdida) de Operación 20 Mercaderías 3,450.00
Ingresos Financiero 33 Propiedad, Planta y equipo 629.00
Gastos Financieros 39 Depreciación y amortización acumulada 330.00
Otros Ingresos de Gestión 96 Gastos financieros 4,500.00
Otros Gastos de Gestión 69 Costo de ventas 10,000.00
Perdida por medición de activos no financieros 50 Capital 2,000.00
Utilidad Antes de Participaciones e 40 Tributos Contraprestaciones y aportes por pa 560.00
Impuestos
Impuesto a la Renta 29.5% 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 280.00
Resultados del Ejercicio 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 245.00
95 Gastos de ventas 500.00
59 Resultado del ejercicio (utilidad) 670.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5,250.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 1,870.00
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 1,200.00
45 Obligaciones financieras (a largo plazo) 1,526.00
94 Gastos Administrativos 255.00