UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERU

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

“DEFINICIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO: DERECHO TRIBUTARIO Y

DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS NORMAS”

CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

DOCENTE:

Dr. José Donald GUTIERREZ VEGA

ESTUDIANTES:

 Jackeline AYALA CARASAS

 Roberto Carlos Carrasco Chozo
 Alicia Rormery QUEVEDO ECHEVARRY
 Mónica Isidora RUIZ PAREDES

CHICLAYO – PERÚ
Contenido
1.-INTRODUCCIÓN. ..................................................................................................... 3
1.1.- Breve descripción del tema y su importancia. ................................................... 3
1.2.- Objetivos del tema. ..................................................................................................... 4
2. DEFINICIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO: ........................................................... 4
4.- DIVISIÓN Y CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO EN PERÚ .................... 5
5.- EXPLICACIÓN DETALLADA DEL CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO. . 6
5.1.- Principios fundamentales del Derecho Tributario. ........................................... 7
5.1.1. Principio de legalidad: Establece que los tributos deben estar
previstos ............................................................................................................................. 7
5.1.2 Principio de capacidad contributiva: ................................................................ 7
5.1.3. Principio de igualdad: .......................................................................................... 8
5.1.4. Principio de generalidad: .................................................................................... 8
5.1.5. Principio de proporcionalidad: .......................................................................... 8
5.1.6. Principio de irretroactividad: ............................................................................. 8
5.1.7. Principio de legalidad tributaria: ....................................................................... 8
5.1.8. Principio de no confiscatoriedad:..................................................................... 8
5.1.9. Principio de seguridad jurídica: ........................................................................ 8
6. DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO FINANCIERO: ........................................... 8
6.1.- Relación entre el Derecho Tributario y el Derecho Financiero. ...................... 9
6.2.- Diferencias y similitudes entre ambas ramas del derecho. ............................. 9
6.3.- Importancia de la relación entre ambas normativas. ........................................ 9
7. RELACIÓN CON OTRAS NORMAS: ..................................................................... 10
7.1.- Análisis de cómo el Derecho Tributario se relaciona con otras normas
legales. .................................................................................................................................. 11
7.2.- Impacto de estas relaciones en la práctica jurídica y financiera. ............... 11
8. CONCLUSIONES: .................................................................................................. 12
9.- RECOMENDACIONES: ........................................................................................ 12
10.- REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: .................................................................. 13
 TEMA
“DEFINICIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO: DERECHO TRIBUTARIO Y
DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS NORMAS”

1.-INTRODUCCIÓN.
La interconexión entre estas ramas del derecho y su dependencia histórica del
Derecho Privado son aspectos fundamentales a considerar. Es importante
conocer así del Derecho Financiero y su necesidad de nutrirse de otras ramas
del derecho para su comprensión completa. Nuestro enfoque en la unidad del
Derecho, en el estudio del Derecho Financiero es muy acertado y resalta la
complejidad y dinamismo de esta disciplina que analizaremos de forma más
detallada, debemos tener en cuenta que en este tema nos centraremos en la
explicación detallada del concepto de Derecho Tributario, los principios
fundamentales que lo rigen, la relación entre el Derecho Tributario y el Derecho
Financiero, así como su interacción con otras normativas legales. Para
estructurar de forma coherente, precisa y lógica, todo lo concerniente a la
definición del Derecho Tributario, relación con el Derecho Financiero, y su
relación con otras normas y conclusiones, que permita su enfoque en explicar el
concepto del Derecho Tributario, los principios que lo gobiernan, la interacción
con el Derecho Financiero y cómo se relaciona con otras normativas legales,
considerando que el tema desarrollar, es un estudio profundo, sobre cómo estas
ramas del derecho se entrelazan y afectan en el ámbito jurídico y financiero.

1.1.- Breve descripción del tema y su importancia.

Es de suma importancia en el ámbito jurídico y financiero. En este tema se
aborda la legislación tributaria y su interacción con el sistema financiero, así
como su relación con otras normativas legales. La comprensión de estos
conceptos es fundamental para garantizar un sistema tributario eficiente y
equitativo, que permita al Estado obtener los recursos necesarios para llevar a
cabo sus funciones y servicios públicos. Explorar la definición y los principios del
Derecho Tributario, así como su relación con el Derecho Financiero, que permita
brindar una visión integral, sobre cómo se estructura y regula la recaudación de
impuestos y la administración de los recursos públicos.
1.2.- Objetivos del tema.
el objetivo de este tema es profundizar en la comprensión del Derecho Tributario,
sus principios fundamentales, su relación con el Derecho Financiero y cómo se
relaciona con otras normativas legales, las cuales buscan analizar la
interconexión entre estas ramas del derecho y su impacto en el ámbito jurídico y
financiero.

2. DEFINICIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO:

La definición del derecho tributario es aquella que lo describe como el conjunto
de normas y principios jurídicos que regulan la relación entre el Estado y los
contribuyentes en materia de tributos. Esta rama del derecho se encarga de
establecer las obligaciones tributarias, los derechos y deberes de las partes
involucradas en el proceso de recaudación de impuestos, por lo que el derecho
tributario abarca aspectos como la creación, interpretación y aplicación de las
leyes fiscales, así como la resolución de conflictos relacionados con la
tributación. Es decir, el derecho tributario es fundamental para garantizar la
equidad y eficiencia en la recaudación de impuestos y el uso de los recursos
públicos.

Cuando nos referimos al Sistema Tributario, se entiende como el conjunto de

normas jurídicas que establecen tributos y regulan los procedimientos y deberes
formales necesarios para hacer posible el flujo de tributos vigentes del Estado.

Un Estado sin la recaudación de Tributos, no podría hacerles frente a las

necesidades de un país.

Los tributos se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Solo el gobierno

central puede crear, modificar o suprimir los primeros, mientras que la potestad
sobre el resto recae en los gobiernos regionales y locales

3.- FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

De acuerdo a lo señalado en la Norma III del Código Tributario, las fuentes del
derecho tributario en Perú son:

 Las disposiciones constitucionales

 Los tratados internacionales.
  Las leyes tributarias y normas de rango equivalente.
 Las leyes orgánicas o especiales que crean tributos regionales o
municipales
 Los Decretos Supremos y normas reglamentarias.
 La JOO (Jurisprudencia de Observancia Obligatoria)
 Las resoluciones de carácter general, emitidas por la Administración
Tributaria.
 La doctrina jurídica.

4.- DIVISIÓN Y CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO EN PERÚ

Se divide en dos grandes ramas: el derecho tributario general y el derecho

tributario especial.

4.1. Derecho tributario general

Se conforma por las normas y principios que la administración tributaria utiliza

para comprobar si corresponde que determinada persona pague determinado
tributo. El derecho Tributario se divide en: derecho tributario material o
sustancial y el derecho tributario formal.
4.2. Derecho tributario material

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la obligación económica tributaria

entre el sujeto activo y el sujeto pasivo.

4.3. Derecho tributario formal

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad administrativa para

asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales.

4.5. Derecho tributario especial

En el Derecho Tributario especial abarca lo siguiente: Derecho Constitucional

tributario y Derecho internacional tributario, Derecho procedimental tributario y
Derecho penal tributario.
4.6. Derecho constitucional tributario

Es el conjunto de normas que limitan el poder tributario. Establece el marco de

la Actividad Impositiva, ejemplo el principio de legalidad, capacidad contributiva.

4.7. Derecho internacional tributario

Implica el conjunto de normas que rigen las relaciones entre los Estados para
delimitar sus soberanías, evitar la doble tributación y la evasión tributaria.

4.8. Derecho procedimental tributario

Disciplina el proceso y los procedimientos existentes entre el sujeto activo y el

sujeto pasivo de la obligación tributaria, ya sea por la aplicación de una norma
material o formal. Ejemplos:

 Proceso contencioso tributario

 Derecho procedimental tributario.

4.9. Derecho penal tributario

Hace referencia al conjunto de normas que su objetivo primordial es el análisis

de los delitos tributarios y sus correspondientes sanciones penales, como la
defraudación tributaria o el contrabando.

5.- EXPLICACIÓN DETALLADA DEL CONCEPTO DE DERECHO

TRIBUTARIO.
En este ámbito del Derecho Tributario, se han destacado diversos autores cuyas
contribuciones han sido fundamentales para la comprensión y desarrollo de esta
disciplina, quienes conceptualizan al derecho tributario como:

 Según Juan Martín Queralt, el derecho tributario es el conjunto de normas

jurídicas, principios jurídicos – referidos a la tributación -, jurisprudencia y
doctrina que regulan, la creación, recaudación y todos los demás
aspectos relacionados con los tributos y la relación jurídica tributaria.
 Ricardo García Vizcaíno: Define el Derecho Tributario como el conjunto
de normas que regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes en
 materia de impuestos, destacando la importancia de los principios de
legalidad, igualdad y capacidad contributiva.
 Eduardo García de Enterría: Concibe el Derecho Tributario como el
conjunto de normas que establecen las obligaciones fiscales de los
ciudadanos y las potestades de la Administración en la recaudación de
impuestos, resaltando la necesidad de equilibrio y justicia en la tributación.
 Roque Carmona Fernández: Considera el Derecho Tributario como el
conjunto de normas que regulan la relación entre el Estado y los
contribuyentes en materia fiscal, enfatizando la importancia de la
legalidad, la equidad y la eficiencia en la recaudación de impuestos.
 Alberto Xavier: Define el Derecho Tributario como el conjunto de normas
que regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes en materia de
tributos, haciendo hincapié en la importancia de la justicia fiscal y la
transparencia en la gestión de los recursos públicos.

5.1.- Principios fundamentales del Derecho Tributario.

Los principios fundamentales en el derecho tributario sirven para establecer las
bases y reglas que rigen la relación entre el Estado y los contribuyentes en
materia fiscal. Ayudan a garantizar la legalidad, equidad, igualdad y
proporcionalidad en la recaudación de impuestos, asegurando que la tributación
sea justa y transparente para todos los ciudadanos, así mismo están los
principios complementan y fortalecen los fundamentos del Derecho Tributario,
asegurando un marco legal claro y equitativo en la relación entre el Estado y los
contribuyentes. entre los principios más importantes podemos mencionar los
siguientes:

5.1.1. Principio de legalidad: Establece que los tributos deben estar

previstos

en una ley formal y no pueden ser creados por la administración de forma

discrecional.

5.1.2 Principio de capacidad contributiva:

Se basa en la idea de que cada contribuyente debe aportar al sostenimiento del
Estado en función de su capacidad económica.
5.1.3. Principio de igualdad:
Todos los contribuyentes deben ser tratados de forma igualitaria ante la ley fiscal,
sin discriminación ni privilegios.

5.1.4. Principio de generalidad:

Los tributos deben ser de aplicación general y no discriminatoria, afectando a
todos los contribuyentes en igual medida.

5.1.5. Principio de proporcionalidad:

Establece que la carga tributaria debe guardar una relación directa con la
capacidad económica del contribuyente.

5.1.6. Principio de irretroactividad:

Establece que las leyes tributarias no pueden aplicarse retroactivamente, es
decir, no pueden afectar situaciones pasadas.

5.1.7. Principio de legalidad tributaria:

Implica que los tributos deben ser creados, modificados o extinguidos mediante
una ley formal, evitando la arbitrariedad de la administración.

5.1.8. Principio de no confiscatoriedad:

Garantiza que la carga impositiva no sea excesiva, respetando los límites de la
capacidad económica del contribuyente.

5.1.9. Principio de seguridad jurídica:

Busca brindar certeza y estabilidad a los contribuyentes en cuanto a las normas
tributarias, evitando cambios repentinos o interpretaciones ambiguas.

6. DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO FINANCIERO:

El Derecho Tributario se encarga de regular las normas y principios que rigen la
relación entre el Estado y los contribuyentes en materia de impuestos. Por otro
lado, el Derecho Financiero se enfoca en las normas que regulan la actividad
financiera, como la banca, los mercados financieros y la gestión de recursos
económicos. Ambas ramas del derecho son fundamentales para garantizar el
correcto funcionamiento de la economía y la recaudación de impuestos de
manera justa y equitativa.
El derecho financiero es una rama del derecho público que regula la actividad
financiera del Estado y otras entidades públicas, abarcando la recaudación,
gestión y erogación de recursos. Su función principal es obtener, gestionar y
emplear los medios económicos necesarios para el funcionamiento de las
entidades públicas, basándose en los pilares de ingresos y gastos públicos.

6.1.- Relación entre el Derecho Tributario y el Derecho Financiero.

La relación entre el Derecho Tributario y el Derecho Financiero radica en que
ambos se complementan y se interrelacionan en el ámbito económico y jurídico.
El Derecho Tributario se encarga de regular la recaudación de impuestos y la
relación entre el Estado y los contribuyentes, mientras que el Derecho Financiero
abarca las normas que regulan la actividad financiera en general, como la banca,
los mercados financieros y la gestión de recursos económicos. En otras palabras,
el Derecho Tributario se enfoca en los impuestos, mientras que el Derecho
Financiero abarca un espectro más amplio de aspectos financieros.

Su objetivo es establecer un marco legal que garantice el correcto

funcionamiento y la transparencia en las operaciones financieras.

6.2.- Diferencias y similitudes entre ambas ramas del derecho.

El Derecho Tributario se enfoca en regular la recaudación de impuestos y la
relación entre el Estado y los contribuyentes, mientras que el Derecho Financiero
abarca las normas relacionadas con la actividad financiera en general, como la
banca, los mercados financieros y la gestión de recursos económicos. Una
similitud entre ambas ramas es que ambas son fundamentales para garantizar
el correcto funcionamiento de la economía y la recaudación de impuestos de
manera justa y equitativa. Ambas ramas del derecho también tienen como
objetivo establecer un marco legal que regule las operaciones en sus respectivos
ámbitos.

6.3.- Importancia de la relación entre ambas normativas.

La importancia de la relación entre el Derecho Tributario y el Derecho Financiero
radica en que ambos son fundamentales para garantizar el correcto
funcionamiento de la economía y la recaudación de impuestos de manera justa
y equitativa. El Derecho Tributario regula la recaudación de impuestos, lo cual
es vital para financiar las actividades del Estado y garantizar la prestación de
servicios públicos. Por otro lado, el Derecho Financiero establece las normas
que rigen la actividad financiera, lo que contribuye a la estabilidad y
transparencia del sistema financiero. La interrelación entre ambas ramas del
derecho es crucial para mantener un equilibrio entre la recaudación de recursos
y la gestión adecuada de los mismos en beneficio de la sociedad en su conjunto.

En Perú, la importancia del Derecho Tributario radica en su papel fundamental

en la regulación de la recaudación de impuestos y la relación entre el Estado y
los contribuyentes. Esta rama del derecho es esencial para garantizar la equidad,
transparencia y legalidad en la tributación, lo que a su vez contribuye al
financiamiento de las actividades del Estado y la prestación de servicios públicos
a la población. Además, el Derecho Tributario en Perú se basa en los principios
fundamentales que promueven la justicia fiscal, la igualdad de trato ante la ley y
la proporcionalidad en la carga impositiva. De esta manera, el Derecho Tributario
juega un papel crucial en el desarrollo económico y social del país, asegurando
que la recaudación de impuestos se realice de manera adecuada y en beneficio
de toda la sociedad peruana.

7. RELACIÓN CON OTRAS NORMAS:

La relación del Derecho Tributario con otras normas es importante ya que se
interrelaciona con diversas ramas del derecho, como el Derecho Administrativo,
el Derecho Civil, el Derecho Penal, entre otros. Por ejemplo:

 Derecho Administrativo, se establecen las normas para la gestión y

control de la recaudación de impuestos por parte de la administración
pública.
 En el Derecho Civil, se regulan aspectos como la responsabilidad
tributaria de los contribuyentes.
 En el Derecho Penal, se establecen las sanciones por incumplimiento de
las obligaciones tributarias. Esta interrelación entre el Derecho Tributario
y otras ramas del derecho es fundamental para garantizar un sistema legal
coherente y eficaz en materia tributaria.
 El Derecho Tributario se relaciona con diversas ramas del derecho,
como el Derecho Administrativo, el cual regula la gestión y control de la
recaudación de impuestos por parte de la administración pública
  El Derecho Constitucional establece los principios y límites en materia
tributaria, El Derecho Internacional regula aspectos de tributación
transfronteriza.

Estas interrelaciones son esenciales para garantizar un sistema legal coherente

y eficaz en el ámbito tributario.

7.1.- Análisis de cómo el Derecho Tributario se relaciona con otras normas

legales.
En Perú, tanto el Derecho Tributario como el Derecho Financiero juegan un papel
crucial en la regulación de aspectos fiscales y financieros. El Derecho Tributario
se encarga de establecer las normas relacionadas con la recaudación de
impuestos y la relación entre el Estado y los contribuyentes, garantizando la
equidad y legalidad en la tributación. Por otro lado, el Derecho Financiero regula
la actividad financiera, incluyendo la banca, los mercados financieros y la gestión
de recursos económicos, promoviendo la transparencia y el correcto
funcionamiento del sistema financiero en el país. Ambas ramas del derecho son
fundamentales para mantener la estabilidad económica y garantizar la correcta
administración de los recursos públicos en nuestro país.

7.2.- Impacto de estas relaciones en la práctica jurídica y financiera.

El impacto de estas relaciones en la práctica jurídica y financiera es significativo.
La interacción entre el Derecho Tributario y el Derecho Financiero en Perú, se
refleja en la regulación de aspectos fiscales y financieros que impactan
directamente en la economía y en la administración de recursos en el país. Por
un lado, el Derecho Tributario establece las normas para la recaudación de
impuestos, lo cual influye en la financiación de las actividades estatales y en la
prestación de servicios públicos. Por otro lado, el Derecho Financiero regula la
actividad financiera, promoviendo la transparencia y el buen funcionamiento del
sistema financiero, lo que a su vez impacta en la estabilidad económica y en la
gestión adecuada de los recursos económicos del país.

La correcta aplicación y relación entre ambas ramas del derecho son

fundamentales para garantizar un marco legal sólido que promueva la equidad,
la legalidad y el desarrollo económico sostenible en el país.
8. CONCLUSIONES:
 El Derecho Tributario y el Derecho Financiero son fundamentales en la
regulación de aspectos fiscales y financieros en Perú.
 Ambas ramas del derecho garantizan la equidad y legalidad en la
tributación y en la actividad financiera del país.
 La interacción entre estas ramas del derecho impacta directamente en la
economía y en la administración de recursos del país.
 El Derecho Tributario establece normas para la recaudación de
impuestos, influyendo en la financiación estatal y en la prestación de
servicios públicos.
 El Derecho Financiero promueve la transparencia y el buen
funcionamiento del sistema financiero, impactando en la estabilidad
económica del país.
 La correcta aplicación y relación entre el Derecho Tributario y el Derecho
Financiero son esenciales para garantizar un marco legal sólido que
fomente la equidad, la legalidad y el desarrollo económico sostenible en
nuestro Estado.
 El derecho financiero juega un papel crucial en la estabilidad económica
y el buen funcionamiento de las entidades públicas al regular de manera
eficiente la gestión de recursos.
 La correcta aplicación del derecho financiero contribuye a garantizar la
transparencia y la rendición de cuentas en el uso de los fondos públicos,
fortaleciendo así la confianza de los ciudadanos en las instituciones
gubernamentales.

9.- RECOMENDACIONES:
 Mantente actualizado: Dado que el Derecho Tributario y el Derecho
Financiero son áreas en constante evolución, es importante estar al tanto
de las últimas regulaciones y cambios en la legislación fiscal y financiera
en Perú.
 Consulta a expertos: Ante cualquier duda o situación compleja en materia
tributaria o financiera, es recomendable buscar la asesoría de
profesionales especializados en el tema para garantizar el cumplimiento
de las normativas vigentes.
  Cumple con tus obligaciones: Como contribuyente, es fundamental
cumplir con tus obligaciones fiscales de manera puntual y adecuada para
evitar posibles sanciones y mantener una relación transparente con el
Estado.
 Promueve la transparencia: Tanto en tus actividades financieras como en
tus obligaciones tributarias, es importante fomentar la transparencia y la
honestidad para contribuir a un sistema fiscal y financiero más justo y
equitativo.
 Contribuye al desarrollo económico: Al cumplir con tus obligaciones
fiscales de manera responsable, estás contribuyendo al financiamiento de
las actividades estatales y a la prestación de servicios públicos que
benefician a toda la sociedad.
 Educa a otros: Compartir conocimientos y buenas prácticas en materia
tributaria y financiera con tu entorno puede contribuir a una mayor
conciencia y cumplimiento de las normativas legales en beneficio de la
comunidad en su conjunto.

10.- REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

 (LLERENA, 2021)
 Espeche, S. P. (2014). El Derecho Financiero y Tributario y su Relación con el Derecho
Privado. Derecho y Sociedad .

 (Suárez, Lenin José Andara, 2020)

 (Borja)