Universidad Autónoma de Santo Domingo (UASD)

Facultad de ciencia económicas y sociales

Auditoria Interna
Asignatura

Yafal Cruz Calderon

Profesor

Cuestionario: Estándares para la

práctica de auditoria interna

Tema

Carina Matos
Sustentante

100433232
Matricula

30 de marzo de 2024
Fecha
Cuestionario: Estándares para la práctica de auditoria interna

Preguntas:

1.-Enumere los principios del código de ética del auditor interno y argumente con sus
palabras cuál de estos considera de mayor importancia.

se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principio
Integridad:
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la
base para confiar en su juicio.
Objetividad:
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir,
evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los
auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y
forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses por otras
personas.
Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de lainformación
que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista una
obligación legal o profesional para hacerlo.
Competencia:
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al
desempeñar los servicios de auditoría interna.

De los principios antes mencionados considero de mayor importancia la Integridad

puesto que, como bien se describe, esta es la que determina la confianza que pondrá la
entidad en la opinión que este emita. La auditoría interna se realiza con el fin de evaluar el
buen empleo en los procesos para hacer mejoras que se requieran y corregir fallas, por
ende, la junta directiva debe tener plena seguridad en el juicio del auditor porque con dicho
juicio es que estos toman las decisiones para conducir la entidad.
2.-Defina Normas Internacionales de Auditoria Interna y aquellas que conforman su
estructura.
El Instituto Internacional de Auditores (2011), expone respecto a las normas internacionales
que rigen la profesión de auditoría interna, lo siguiente: “Los trabajos que lleva a cabo
auditoría interna son realizados en ambientes legales y culturales diversos, dentro de
organizaciones que varían según sus propósitos, tamaño y estructura, y por personas de
dentro o fuera de la organización. Si bien estas diferencias pueden afectar la práctica de la
auditoría interna en cada ambiente, el cumplimiento de las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna es esencial para el ejercicio de las
responsabilidades de los auditores internos”. La estructura de las Normas está formada por
las Normas sobre Atributos, las Normas sobre Desempeño y las Normas de Implantación.
Las Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones y las personas
que prestan servicios de auditoría interna. Las Normas sobre Desempeño describen la
naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los
cuales puede evaluarse el desempeño de estos servicios. Las Normas de Implantación
amplían las Normas sobre Atributos y Desempeño, proporcionando los requisitos aplicables
a las actividades de aseguramiento (A) y consultoría (C)

3.-Establezca la numeración general y título de cada categoría o grupo que estructura

las Normas.

Normas.
 1.
 Normas sobre Atributos

 1000 – Propósito, Autoridad y responsabilidad

 1010 Reconocimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y

las Normas en el estatuto de auditoría interna.

 1100 Independencia y objetividad.

 1110 Independencia dentro de la organización (abarca la norma 1110.A1).

 1111 Interacción directa con el Consejo.

 1120 Objetividad individual.

 1130 Impedimentos a la independencia u objetividad

  1200 Aptitud y cuidado profesional.

 1210 Aptitud

 1220 Cuidado profesional

 1230 Desarrollo profesional continuo.

 1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad.

 1310 Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad.

 1311 Evaluaciones internas.

 1312 Evaluaciones externas

4.-Diga cuál de estas categorías de Normas considera más importante? Justifique su

respuesta.

De estas normas considero más importante las normas sobre desempeño ya que esta se va
mas a lo que es la práctica y suministra los lineamientos con los cuales se pueden medir el
rendimiento de la auditoria interna y asegurar que sea beneficiosa para la organización.

5.-Establezca la diferencia principal que existe entre las Normas aplicables a las
actividades de aseguramiento y de consultoría.

La diferencia principal que existe entre las normas de aseguramiento y de consultoría es

que en la primera la naturaleza y el alcance del trabajo de auditoria interna las determina el
auditor mientras que en la segunda la naturaleza y el alcance de la auditoria de determina
mediante acuerdo con el cliente que pide dicha consultoría.

6.-Diga brevemente por qué el auditor interno debe considerar otros aspectos distintos
a los estándares ya abordados (código de ética y Normas)?

Porque esto constituye una referencia fundamental para el cumplimiento del primer
objetivo delos controles internos, que es la confiabilidad de la información financiera, por
lo que el auditor interno debe velar por el mismo en la entidad para la que labora.
7.-Explique con sus palabras la relación que existe entre los estándares para el
ejercicio de la Auditoria Interna (tema 3) y el MIPP.

La relación existente entre estas es que ambas proporcionan una guía para ejercer la
actividad de auditoria interna y establecen los lineamientos para evaluar el desempeño de la
misma.
Cómo contribuye el desempeño ético del auditor interno en la aplicación práctica de la
definición moderna de Auditoria Interna.
La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno”. Como se ha visto en esta unidad, el código de ética del auditor interno indica 4
principios fundamentales que debe poseer el auditor: Integridad, Objetividad,
Confidencialidad y Competencia. Según la definición moderna de auditoria interna esta es
una actividad objetiva de aseguramiento y consulta. Es decir, vemos como esta definición
hace referencia al principio de objetividad que se menciona en el código de ética lo cual
manda al auditor ejercer su trabajo y emitir su juicio sin dejarse influenciar por intereses de
terceros o propios. Por otra parte, los 4 principios éticos crean el perfil ideal para que la
práctica de auditoria se ejerza de manera que logre mejorar las operaciones de la entidad,
cumpla sus objetivos y mejore la eficacia de los procesos como lo indica la definición
moderna.