EMPRESA X, S.A. DE C.V.

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019

CUENTA
C
I CAJA
R
C BANCOS
U
L CLIENTES
A
N INVENTARIOS
T
E DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
A IMPUESTOS POR RECUPERAR
C N
O MAQUINARIA Y EQUIPO DE COCINA
T MAQUINARIA Y EQUIPO DE BAR
I C
I
MOBILIARIAO Y EQUIPO DE RESTAURANT
V R MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
O C
U EQUIPO DE TRANSPORTE
L
A EQUIPO DE COMPUTO
N
T DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS
E
GASTOS DE INSTALACION
DEPOSITOS EN GARANTIA
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
C
O PROVEEDORES
R
T ACREEDORES DIVERSOS
P O
A DOCUMENTOS POR PAGAR
P
S L IMPUESTOS POR PAGAR
I A
Z LARGO PLAZO
V ACREEDORES HIPOTECARIOS
O
O DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PERDIDAS Y GANANCIAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO

REGLAS PARA ELABORAR EL estado de FLUJO DE EFECTIVO (una vez que ya se tienen cuadradas las co
1. TODAS las cuentas que son ORIGEN "Van a SUMAR"
2. TODAS las cuentas que son APLICACIÓN "Van a RESTAR"
3. El estado de Flujo de Efectivo tiene TRES RUBROS: OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
4. Se inicia con la Utilidad o Pérdida del ejercicio y la Depreciación o Amortización
5. El RUBRO de la OPERACIÓN estará conformado por las diferencias en las cuentas de Activo Circulante y Pasivo
6. El RUBRO de la INVERSIÓN estará conformado por las cuentas del Activo a Largo Plazo (sin considerar la Depre
7. El RUBRO del FINANCIAMIENTO estará conformado por las cuentas del Pasivo a Largo Plazo y las de Capital (s
 8. Al final se tienen que Sumar o Restar todos los TOTALES DE CADA RUBOR y el resultado tienen que coincidir co

ESTADO DE FLUJO DE
Utilidad del ejercicio
Suman porque son + Depreciación
ORIGEN + Amortización

+ Clientes
+ Documentos por Cobrar
Suman porque son
O ORIGEN + Deudores Diversos
P + Proveedores
E
R + Acreedores Diversos
A - Inventarios
C Restan porque son - Impuestos por Recuperar
I APLICACIÓN
Ó - Documentos por Pagar
N - Impuestos por Pagar
Recursos Generados en la Operación

+ Equipo de Transporte
Suma por ser ORIGEN
I
+ Intereses Pagados por Anticipado
N
V
E
R - MOBILIARIAO Y EQUIPO DE RESTAURANT
S Restan porque son
I APLICACIÓN - MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Ó
N - Equipo de Computo
Recursos Generados en la Inversión

Resta por ser APLICACIÓN - Acreedores Hipotecarios

Suma por ser ORIGEN + Documentos por Pagar a Largo Plazo
Recursos Generados en el Financiamiento

Diferencia

Diferencia en CAJA Y BANCOS

 2018 2019
SALDOS INICIALES SALDOS FINALES
D H D H ORIGEN APLICACIÓN
5,000.00 10,000.00 5,000.00
821,260.00 935,450.00 114,190.00
4,294,250.00 3,925,420.00 368,830.00
2,925,400.00 3,242,500.00 317,100.00
310,500.00 233,600.00 76,900.00
345,900.00 310,900.00 35,000.00
45,254.00 50,245.00 4,991.00
978,650.00 978,650.00 0 0
1,147,850.00 1,147,850.00 0 0
1,350,400.00 1,450,000.00 99,600.00
567,000.00 600,000.00 33,000.00
987,400.00 852,400.00 135,000.00
345,000.00 365,500.00 20,500.00
2,453,900.00 2,495,650.00 41,750.00
245,700.00 245,700.00
50,000.00 50,000.00 0 0
20,000.00 32,000.00 12,000.00
178,900.00 134,500.00 44,400.00
1,285,420.00 1,325,450.00 40,030.00
690,250.00 776,380.00 86,130.00
761,320.00 681,470.00 79,850.00
236,404.00 226,045.00 10,359.00
2,540,000.00 2,250,000.00 290,000.00
765,450.00 800,000.00 34,550.00
5,000,000.00 5,000,000.00 0 0
495,720.00 495,720.00 0 0
350,000.00 450,000.00 100,000.00

14,598,464.00 14,598,464.00 14,532,715.00 14,532,715.00 974,590.00 974,590.00

0.00 0.00 0.00

a se tienen cuadradas las columnas de ORIGEN y APLICACIÓN)

Y FINANCIAMIENTO

s de Activo Circulante y Pasivo a Corto Plazo

o Plazo (sin considerar la Depreciación y la Amortización)
Largo Plazo y las de Capital (sin considerar la utilidad o la pérdida del ejercicio)
sultado tienen que coincidir con la DIFERENCIA entre las cuentas de CAJA Y BANCOS

STADO DE FLUJO DE EFECTIVO

100,000.00
41,750.00
12,000.00 153,750.00

368,830.00 ACTIVO CIRCULANTE

76,900.00 menos: PASIVO A CORTO PLAZO
35,000.00 CAPITAL DE TRABAJO
40,030.00
86,130.00 606,890.00
317,100.00
4,991.00
79,850.00
10,359.00 412,300.00
194,590.00

135,000.00
44,400.00 179,400.00

99,600.00
33,000.00
20,500.00 153,100.00
26,300.00

290,000.00
34,550.00
-255,450.00

119,190.00

119,190.00

0.00
REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
1. SIEMPRE que exista un aumento en una cuenta de ACTIVO, se clasificará como APLICACIÓN.
2. SIEMPRE que exista una disminución en una cuenta de Activo, se clasificará como ORIGEN

3. SIEMPRE que exista un aumento en una cuenta de PASIVO, CAPITAL, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se cla
4. SIEMPRE que exista una disminución en una cuenta de PASIVO, CAPITAL, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se

5. Las cuentas que feflejen el mismo saldo en ambos periodos, no se tomarán en cuenta.
6. Al término de la clasificación de las cuentas, se deben de sumar las columnas de ORIGEN Y APLICACIÓN y la ca

Rubros que INTEGRAN el estado de Flujo de Efectivo.

Operación. Cuentas del Activo a Circulante y el Pasivo a Corto Plazo.

Inversión. Cuentas del Activo A Largo Plazo.

Financiamiento. Cuentas de Capital y Pasivo a Largo Plazo.

CTIVO CIRCULANTE
ASIVO A CORTO PLAZO
APITAL DE TRABAJO
APLICACIÓN.

CIÓN Y AMORTIZACIÓN, se clasificará como ORIGEN

ECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se clasificará como APLICACIÓN

e ORIGEN Y APLICACIÓN y la cantidad debe de ser la misma en ambas

 EMPRESA Y, S.A. DE C.V. ENERO
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 SALDOS INICIALES
CUENTA D
C
I CAJA 10,000.00
R
C BANCOS 1,032,276.00
U
L CLIENTES 3,287,650.00
A
N INVENTARIOS 2,925,400.00
T
E DOCUMENTOS POR COBRAR 287,648.00
DEUDORES DIVERSOS 123,450.00
A IMPUESTOS POR RECUPERAR 33,546.00
C N
O MAQUINARIA Y EQUIPO DE COCINA 1,093,746.00
T MAQUINARIA Y EQUIPO DE BAR 1,342,500.00
I C
I
MOBILIARIAO Y EQUIPO DE RESTAURANT 987,654.00
V R MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 450,837.00
O C
U EQUIPO DE TRANSPORTE 876,500.00
L
A EQUIPO DE COMPUTO 456,780.00
N
T DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS
E
GASTOS DE INSTALACION 340,790.00
DEPOSITOS EN GARANTIA 65,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 166,573.00
C
O PROVEEDORES
R
T ACREEDORES DIVERSOS
P O
A DOCUMENTOS POR PAGAR
P
S L IMPUESTOS POR PAGAR
I A
LARGO PLAZO
V ACREEDORES HIPOTECARIOS
O DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PERDIDAS Y GANANCIAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO

13,480,350.00

ESTADO DE FL
Utilidad del ejercicio
Suman porque son + Depreciación
ORIGEN + Amortización

+
+ Clientes
Suman porque son
ORIGEN + Inventarios
O
P
E
R
A
 Suman porque son
ORIGEN
O + Documentos por
P + Impuestos por re
E
R - Proveedores
A - Acreedores Div
C Restan porque son
APLICACIÓN Documentos por
I
Ó - Impuestos por pa
N -
Recursos Generados en la Operación

+ Maquinaria y equ
Suma por ser ORIGEN
I
+ Equipo de transp
N
V Equipo de compu
E
R - Intereses Pagados
S Restan porque son
I APLICACIÓN -
Ó
N -
Recursos Generados en la Inversión

Resta por ser APLICA - Acreedores Hipotecarios

Suma por ser ORIGEN + Documentos por Pagar a Largo Plaz
Utilidad del ejercicio
Recursos Generados en el Financiamiento

Diferencia

Diferencia en CAJA Y BANCOS

 ENERO FEBRERO
SALDOS INICIALES SALDOS FINALES
H D H Origen Aplicacion
10,000.00 0
1,120,100.00 87,824.00
2,865,480.00 422,170.00
2,625,420.00 299,980.00
227,950.00 59,698.00
123,450.00
29,450.00 4,096.00
1,093,746.00
1,147,850.00 194,650.00
987,654.00
450,837.00
852,400.00 24,100.00
365,500.00 91,280.00
1,234,600.00 1,425,450.00 190,850.00
340,790.00
65,000.00
15,000.00 $ 17,500.00 $ 2,500.00
134,500.00 32,073.00
1,987,450.00 1,724,950.00 262,500.00
567,800.00 435,390.00 132,410.00
645,780.00 550,750.00 95,030.00
255,300.00 216,520.00 38,780.00
1,976,400.00 1,550,000.00 426,400.00
657,900.00 675,000.00 17,100.00
5,000,000.00 5,000,000.00
564,780.00 564,780.00
575,340.00 279,787.00 295,553.00

13,480,350.00 12,440,127.00 12,440,127.00 1,338,497.00 1,338,497.00

0.00 0.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ad del ejercicio -295,553.00
190,850.00
2,500.00 -102,203.00

422,170.00 menos:
299,980.00
 59,698.00
4,096.00 785,944.00
262,500.00
132,410.00
95,030.00
38,780.00
528,720.00
sos Generados en la Operación 257,224.00

194,650.00
24,100.00
91,280.00 342,103.00
32,073.00

sos Generados en la Inversión 342,103.00

dores Hipotecarios -426,400.00

mentos por Pagar a Largo Plaz 17,100.00
ad del ejercicio
sos Generados en el Financiamiento -409,300.00

87,824.00

encia en CAJA Y BANCOS 87,824.00

0.00
 REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
1. SIEMPRE que exista un aumento en una cuenta de ACTIVO, se clasificará como APLICACIÓN.
2. SIEMPRE que exista una disminución en una cuenta de Activo, se clasificará como ORIGEN

3. SIEMPRE que exista un aumento en una cuenta de PASIVO, CAPITAL, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se cla
4. SIEMPRE que exista una disminución en una cuenta de PASIVO, CAPITAL, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN,

5. Las cuentas que feflejen el mismo saldo en ambos periodos, no se tomarán en cuenta.
6. Al término de la clasificación de las cuentas, se deben de sumar las columnas de ORIGEN Y APLICACIÓN y la ca

ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO A CORTO PLAZO
CAPITAL DE TRABAJO
á como APLICACIÓN.
ará como ORIGEN

PRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se clasificará como ORIGEN

L, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN, se clasificará como APLICACIÓN

án en cuenta.
mnas de ORIGEN Y APLICACIÓN y la cantidad debe de ser la misma en ambas
 OCDE 1994

2006 NORMAS DE INFORMACIÒN

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO $$$$$$$$$$

ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL

ORMAS DE INFORMACIÒN FINANCIERA
 EMPRESA Y, S.A. DE ENERO
SALDOS AL 31 DE DI SALDOS INICIALES
CUENTA D
C
I CAJA 10,000.00
R
C BANCOS 1,032,276.00
U
L CLIENTES 3,287,650.00
A
N INVENTARIOS 2,925,400.00
T
E DOCUMENTOS POR C 287,648.00
DEUDORES DIVERSOS 123,450.00
A IMPUESTOS POR REC 33,546.00
C N
O MAQUINARIA Y EQUI 1,093,746.00
T MAQUINARIA Y EQUI 1,342,500.00
I C
I
MOBILIARIAO Y EQU 987,654.00
V R MOBILIARIO Y EQUIP 450,837.00
O C
U EQUIPO DE TRANSPO 876,500.00
L
A EQUIPO DE COMPUT 456,780.00
N
T DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS
E
GASTOS DE INSTALA 340,790.00
DEPOSITOS EN GARA 65,000.00
Amirtizacion d gasm
INTERESES PAGADOS 166,573.00
C
O PROVEEDORES
R
T ACREEDORES DIVERSOS
P O
A DOCUMENTOS POR PAGAR
P
S L IMPUESTOS POR PAGAR
I A
LARGO PLAZO
V ACREEDORES HIPOTECARIOS
O DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PERDIDAS Y GANANCIAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO

13,480,350.00
 ENERO FEBRERO
DOS INICIALES SALDOS FINALES Diferencia Porcentajes
H D H
10,000.00
1,120,100.00 87,824.00 0.09
2,865,480.00 -422,170.00 -12.84%
2,625,420.00 -299,980.00 -10.25%
227,950.00 -59,698.00 -20.75%
123,450.00
29,450.00 -4,096.00 -12.21%
1,093,746.00
1,147,850.00 -194,650.00 -14.50%
987,654.00
450,837.00
852,400.00 -24,100.00 -2.75%
365,500.00 -91,280.00 -19.98%
1,234,600.00 1,425,450.00 190,850.00
340,790.00
65,000.00
15,000.00 $ 17,500.00 $ 2,500.00 16.67%
134,500.00 -32,073.00 -19.25%
1,987,450.00 1,724,950.00 -262,500.00 -13.21%
567,800.00 435,390.00 -132,410.00 -0.23
645,780.00 550,750.00 -95,030.00 -0.15
255,300.00 216,520.00 -38,780.00 -0.15
1,976,400.00 1,550,000.00 -426,400.00 -0.22
657,900.00 675,000.00 17,100.00 0.03
5,000,000.00 5,000,000.00
564,780.00 564,780.00
575,340.00 279,787.00 -295,553.00 -0.51

13,480,350.00 12,440,127.00 12,440,127.00

0.00 0.00
EMPRESA Y, S.A. DE C.V. ENERO FEBRERO
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 SALDOS INICIALES SALDOS FINALES
CUENTA D H D H
CAJA 10,000.00 10,000.00
BANCOS 1,032,276.00 1,120,100.00
CLIENTES 3,287,650.00 2,865,480.00
INVENTARIOS 2,925,400.00 2,625,420.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 287,648.00 227,950.00
DEUDORES DIVERSOS 123,450.00 123,450.00
IMPUESTOS POR RECUPERAR 33,546.00 29,450.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 7,699,970.00 7,001,850.00

MAQUINARIA Y EQUIPO DE COCINA 1,093,746.00 1,093,746.00

MAQUINARIA Y EQUIPO DE BAR 1,342,500.00 1,147,850.00
MOBILIARIAO Y EQUIPO DE RESTAURANT 987,654.00 987,654.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 450,837.00 450,837.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 876,500.00 852,400.00
EQUIPO DE COMPUTO 456,780.00 365,500.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS 1,234,600.00 1,425,450.00
GASTOS DE INSTALACION 340,790.00 340,790.00
DEPOSITOS EN GARANTIA 65,000.00 65,000.00
AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION 15,000.00 $17,500.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 166,573.00 134,500.00
5,780,380.00 1,249,600.00 5,438,277.00 1,442,950.00
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES 4,530,780.00 3,995,327.00
TOTAL ACTIVOS 12,230,750.00 10,997,177.00
PROVEEDORES 1,987,450.00 1,724,950.00
ACREEDORES DIVERSOS 567,800.00 435,390.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 645,780.00 550,750.00
IMPUESTOS POR PAGAR 255,300.00 216,520.00
PASIVO A CORTO PLAZO 3,456,330.00 2,927,610.00

ACREEDORES HIPOTECARIOS 1,976,400.00 1,550,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 657,900.00 675,000.00
PASIVO A LARGO PLAZO 2,634,300.00 2,225,000.00

CAPITAL SOCIAL 5,000,000.00 5,000,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS ACUMULADAS 564,780.00 564,780.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 575,340.00 279,787.00
CAPITAL CONTABLE 6,140,120.00 5,844,567.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL SOCIAL 12,230,750.00 10,997,177.00
Enero Febrero
% Por apartado % Por Cuenta % Por apartado % Por Cuenta
0.13% 0.08% 0.14% 0.09%
13.41% 8.44% 16.00% 10.19%
42.70% 26.88% 40.92% 26.06%
37.99% 23.92% 37.50% 23.87%
3.74% 2.35% 3.26% 2.07%
1.60% 1.01% 1.76% 1.12%
0.44% 0.27% 0.42% 0.24%
100% 62.96% 100% 64%

24.14% 8.94% 27.38% 9.95%

29.63% 10.98% 28.73% 10.44%
21.80% 8.08% 24.72% 8.98%
9.95% 3.69% 11.28% 4.10%
19.35% 7.17% 21.33% 7.75%
10.08% 3.73% 9.15% 3.32%
-27.25% -10.09% -35.68% -12.96%
7.52% 2.79% 8.53% 3.10%
1.43% 0.53% 1.63% 0.59%
-0.33% -0.12% -0.44% -0.15%
3.68% 1.36% 3.37% 1.22%
37.04%
100% 100% 36%
100% 99.98%
57.50% 16.25% 58.92% 15.69%
16.43% 4.64% 14.87% 3.96%
18.68% 5.28% 18.81% 5.01%
7.39% 2.09% 7.40% 1.97%
100% 28.26% 100% 27%

75.03% 16.16% 69.66% 14.09%

24.97% 5.38% 30.34% 6.14%
100% 21.54% 100% 20%

81.43% 40.88% 85.55% 45.47%

9.20% 4.62% 9.66% 5.14%
9.37% 4.70% 4.79% 2.54%
100% 50% 100% 53.15%
100% 100%
 Prueba acida
PA=AC-I/PC PA= 1.468190248
AC $7,699,970.00
PC $3,456,330.00
I $2,625,420.00
PC $3,456,330.00
Solvencia
Deuda a capital contable DaC=(PT)/(CC) DaC= 0.881606798
PT $5,152,610.00
CC $5,844,567.00
Deuda a activos totales DaC=(PT)/(AT) DaC= 0.468539335
PT $5,152,610.00
AT $10,997,177.00

Liquidez
Prueba de liquidez PL=(AC)/(PC) PL= 2.227787856
AC $7,699,970.00
PC $3,456,330.00