UNIDAD 3 EXPERIENCIA DE

APRENDIZAJE
ASTRID YAMILE PÉREZ MAYERSTEIN

UNIVERSIDAD ROSARIO CASTELLANOS

GRUPO: 504
Contenido
C-1 Presupuesto de ventas.......................................................................................................... 2
C-2 Presupuesto de producción ................................................................................................ 2
C-3 Presupuesto de materia prima ............................................................................................ 3
C-4 Presupuesto de Mano de Obra Directa ............................................................................. 4
C-5 Presupuesto de Gastos de Fabricación ........................................................................... 4
C-6 Presupuesto de costo unitario y valuación e inventarios ........................................... 5
C-7 Presupuesto de costo de producción ............................................................................... 6
C-8 Presupuesto de gastos de operación ............................................................................... 6
C-9 Estado de Resultados presupuestado .............................................................................. 7
Conclusiones: ................................................................................................................................. 7
Fuentes de consulta: ..................................................................................................................... 7

1
 EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE: CÉDULAS DEL PRESUPUESTO
DE OPERACIÓN – APRENDIENDO SU ELABORACIÓN
Realiza las cedulas del presupuesto de operación, indicando en cada una la clave
para cada una, sumas horizontal y vertical, tomando en cuenta que den sumas
iguales: ejemplo.

C-1 Presupuesto de ventas

• Las ventas del ejercicio aumentaran en un 30%, el precio de venta es de $
45.00.
• Las ventas en unidades del ejercicio anterior:
1er 2do 3er 4to
trimestre trimestre trimestre trimestre
Ventas del año anterior en unidades 27,500 25,600 21,000 23,000

1er 2do 3er 4to

C-1 Presupuesto de ventas Anual
trimestre trimestre trimestre trimestre
Ventas del año anterior en unidades 27,500 25,600 21,000 23,000 97,100
Proyección de ventas 30% 30% 30% 30%
Ventas proyectadas en unidades 35,750 33,280 27,300 29,900 126,230
Precio de venta por unidad 45.00 45.00 45.00 45.00
Ingresos proyectados 1,608,750 1,497,600 1,228,500 1,345,500 5,680,350

C-2 Presupuesto de producción

• El inventario final de productos terminados sea igual al 10% a las ventas del
siguiente trimestre.
• El inventario inicial es de 2700 unidades.
• Las ventas presupuestadas para el primer trimestre 2025 son de 35,000
unidades.
1er 2do 3er 4to
C-2 Presupuesto de Producción Anual
trimestre trimestre trimestre trimestre
Ventas proyectadas en unidades 35,750 33,280 27,300 29,900 126,230
Inventario final deseado en
3,328 2,730 2,990 3,500 3,500
unidades
Total necesario 39,078 36,010 30,290 33,400 138,778
Inventario inicial de unidades 2,700 3,328 2,730 2,990 2,700
Unidades a producir 36,378 32,682 27,560 30,410 127,030

2
 C-2 Presupuesto de Producción 2025 1er trimestre
Ventas proyectadas en unidades 35,000
Inventario final deseado en unidades 2,300
Total necesario 37,300
Inventario inicial de unidades 3,500
Unidades a producir 33,800

C-3 Presupuesto de materia prima

• El inventario final de materiales directos sea igual al 10% del costo de
partes necesarias para la producción del siguiente trimestre.
• Cada unidad requiere partes que cuestan $ 8.00.
• El inventario inicial es igual al 10% del costo de partes necesarias para la
producción, del trimestre.
• inventario final deseado del primer trimestre 2025 $23,000.00
C-3 Presupuesto de materia prima 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
Unidades a producir 36,378 32,682 27,560 30,410 127,030
Costo de partes por unidad 8 8 8 8 8
Costo de partes para producir 291,024 261,456 220,480 243,280 1,016,240
Inventario final deseado de partes 26,146 22,048 24,328 27,040 27,040
Total necesario 317,170 283,504 244,808 270,320 1,043,280
Inventario inicial de unidades 29,102 26,146 22,048 24,328 29,102
Compras de materia prima 288,067 257,358 222,760 245,992 1,014,177.6

C-3 Presupuesto de materia prima 2025 1er trimestre

Unidades a producir 33,800
Costo de partes por unidad 8
Costo de partes para producir 270,400
Inventario final deseado de partes
Total necesario
Inventario inicial de unidades
Compras de materia prima

3
 C-4 Presupuesto de Mano de Obra Directa
• Las horas de mano de obra directa por cada trimestre son de 1.5 horas.
• La tarifa de mano de obra directa por hora es de $ 18.00.
• El promedio de horas por empleado por trimestre fue de 480.
2do
C-4 Mano de obra directa 1er trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
trimestre
Horas MOD 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5
Tarifa de MOD $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00
Costo de MOD por hora $ 27.00 $ 27.00 $ 27.00 $ 27.00 $ 27.00
Unidades a producir 36,378 32,682 27,560 30,410 127,030
Costo de MOD Directa 982,206 882,414 744,120 821,070 3,429,810

Total hrs 1 x unidades a producir 54,567 49,023 41,340 45,615 190,545

horas en promedio x trim x empleado 480 480 480 480 480
Número aprox de empelados necesarios 114 102 86 95 397

C-5 Presupuesto de Gastos de Fabricación

• El costo de los materiales indirectos es de 4.00x unidad.
• La mano de obra indirecta es de 2.00 por unidad.
• Los costos variables son de 1.00 por unidad.
• Los costos fijos son:
• Sueldo del supervisor $ 91,000 todos los trimestres.
• Depreciación de planta y equipo $ 20,000 1o y 2do trimestre, el 3er y 4to.
trim.26, 000 y 28,000 respectivamente.
• Gastos fijos $5,500 cada trimestre.
Información Costos Variables
Materiales indirectos $4.00
Mano de obra indirecta $2.00
Otros costos variables $1.00
Total costos variables $7.00

Información costos gastos fijos 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
Sueldos de supervisión $91,000 $91,000 $91,000 $91,000 $364,000
Depreciación planta y equipo $20,000 $20,000 $26,000 $28,000 $94,000
Otros $5,500 $5,500 $5,500 $5,500 $22,000

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 C-5 Costos indirectos 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
Unidades a producir 36,378 32,682 27,560 30,410 127,030
Costo variable
Material indirecto $4 $145,512 $130,728 $110,240 $121,640 $508,120
Mano de obra indirecta $2 $72,756 $65,364 $55,120 $60,820 $254,060
Otros costos variables $1 $36,378 $32,682 $27,560 $30,410 $127,030
Total de gastos variables $7 $254,646 $228,774 $192,920 $212,870 $889,210
Gastos fijos
Sueldos de supervisor $91,000 $91,000 $91,000 $91,000 $364,000
Depreciación de planta y equipo $20,000 $20,000 $26,000 $28,000 $94,000
Otros gastos fijos $5,500 $5,500 $5,500 $5,500 $22,000
Total de Costos Fijos $116,500 $116,500 $122,500 $124,500 $ 480,000
TOTAL DE GASTOS $371,146 $345,274 $315,420 $337,370 $1,369,210
Depreciación $20,000 $20,000 $26,000 $28,000 $94,000
Pago en efectivo de Gastos de
$351,146 $325,274 $289,420 $309,370 $1,275,210
Fabricación

C-6 Presupuesto de costo unitario y valuación e inventarios

• Con los datos del presupuesto de producción, presupuesto de materia prima
y mano de obra directa determina el costo unitario.
• Con los datos determinados realiza la valuación de inventarios finales.
Determinación del costo unitario
Total de unidades a producir Costo unitario
Materia prima directa $1,014,177.6 entre 127,030 $7.98
Mano de obra directa $3,429,810.00 entre 127,030 $27.00
Gastos de fabricación $1,369,210.00 entre 127,030 $10.78
Total de costo unitario $45.76

C-6 Presupuesto de valuación de inventarios

Inventario final de materia prima 27,040 27,040
Inventario final de productos terminados 3,500 x $45.76 160,168
Total de inventario 187,208

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 C-7 Presupuesto de costo de producción
Con los datos del Presupuesto de producción y con el presupuesto del costo unitario
realiza el presupuesto de costo de ventas o producción.
C-7 Presupuesto de costos de
1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
producción
Unidades a producir 36,378 32,682 27,560 30,410 127,030
Costo unitario $46 $46 $46 $46 $46
Costo de ventas $1,664,745 $1,495,607 $1,261,212 $1,391,635 $5,813,198

C-8 Presupuesto de gastos de operación

• Sueldos $110,000.00.
• Publicidad $30,000.00.
• Depreciación $5,000.00.
• Otros $12,000.00.
• Investigación en materiales compostables, bioplásticos $ 70,000.
• Todos los gastos son cada trimestre.

Por cada trimestre

Sueldos $110,000.00
Publicidad $30,000.00
Depreciación $5,000.00
Otros $12,000.00
Investigación en materiales compostables, bioplásticos $70,000.00

C-8 Presupuesto de gastos de operación 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Anual
Sueldos $110,000.00 $110,000.00 $110,000.00 $110,000.00 $440,000.00
Publicidad $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $120,000.00
Depreciación $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $20,000.00
Otros $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $48,000.00
Investigación en materiales compostables,
bioplásticos $70,000.00 $70,000.00 $70,000.00 $70,000.00 $280,000.00
TOTAL GASTOS DE ADMON $227,000.00 $227,000.00 $227,000.00 $227,000.00 $908,000.00
Depreciación $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $20,000.00
DESENVOLSO DE EFECTIVO $222,000.00 $222,000.00 $222,000.00 $222,000.00 $888,000.00

6
 C-9 Estado de Resultados presupuestado
C-9 Estado de Resultados presupuestado 1er trimestre 2do trimestre 3er trimestre 4to trimestre Acumulado
Ventas presupuestadas 1,608,750 1,497,600 1,228,500 1,345,500 5,680,350
Costo de producción y venta $1,664,745 $1,495,607 $1,261,212 $1,391,635 $5,813,198
Utilidad bruta -55,995 1,993 -32,712 -46,135 -132,848
Gastos de Operación $227,000 $227,000 $227,000 $227,000 $908,000
Utilidad antes de impuestos -$282,995 -$225,007 -$259,712 -$273,135 -$1,040,848

Conclusiones:
Realizar un presupuesto puede ser complejo, pero nos asegura evitar errores, en
este caso, podemos ver que si planeamos y seguimos dicho presupuesto tendremos
perdida, por lo que hay que modificar lo necesario para que la empresa pueda tener
utilidades, ahora también puede ser que sea una empresa es sus primeros años,
por lo que puede ser algo “normal”.

Anexo el link de mi trabajo en Excel:

https://www.dropbox.com/scl/fi/eha5xz8evebgjorlblj7q/EXPERIENCIA-DE-
APRENDIZAJE-UNIDAD-
3.xlsx?rlkey=hobd0oaddxflxfypcgi4j9ok7&st=l33fsgg4&dl=0

Fuentes de consulta:
Universidad Rosario Castellanos, (s/f), Unidad 3: Presupuesto de Operación,
https://edu.rcastellanos.cdmx.gob.mx/lad_A1/pluginfile.php/4653/mod_resource/co
ntent/3/LCFI5101_U3/index.html#!/