INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES ROSARIO

CASTELLANOS

LICENCIATURA: ADMINISTRACIÓN Y COMERCIO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD BÁSICA

ACTIVIDAD INTEGRADORA
INICIANDO LA CONTABILIDAD DE MÍ NEGOCIO
MAESTRA: MARIA FABIOLA MARQUEZ ROSAS

ALUMNA: ADRIANA SELENE GUEVARA GARCÍA

GRUPO-205
 INTRODUCCIÓN

En la siguiente actividad realizaremos un Libro de mayor (formatos “T”), Balance General y un Estado de Resultados del
caso que venimos analizando del restaurant “Lo Mexicano es más Sabroso” y con esto mejorar la situación administrativa
de esta empresa.
Pues como sabemos es muy importante llevar un libro mayor de contabilidad dentro de ella, pues de esta manera
funcionará con una serie de pasos en secuencia (Proceso) el cual identificara, analizara, evaluará y registrara las
actividades de transacción de la organización (sistematización) con el objetivo de saber el saldo que resta y se
representan en forma de T, pues se emplea el método de partida doble. El Balance General nos proporcionara una
descripción general de los activos, pasivos y capital contable en un breve tiempo y el estado de resultados  se centrara
principalmente en los ingresos y gastos de la empresa durante un período en particular.
Todos los movimientos que se llevan a cabo dentro de ella deben quedar reflejados en éstos documentos, con la
finalidad de realizar proyecciones y con el posterior cálculo de impuestos, para el manejo sano de las finanzas de la
Empresa y lograr la excelente toma de decisiones obteniendo un crecimiento importante de la Empresa.
ANTECEDENTE
Restaurante-pastelería “Lo mexicano es más sabroso”
En el segundo semestre del año pasado, la Dirección de Operaciones del Restaurante-Pastelería “Lo mexicano es más
sabroso”, localizado en la Ciudad de México, se dio a la necesidad de contratar nuevo personal, en sustitución de cinco
plazas, esto por la confirmación de fugas intencionales de recursos tales como materia prima y dinero en efectivo
destinado a las compras de emergencias del negocio de Alimentos y Bebidas,  entre los implicados, se encuentra, el
Almacenista y el Chef, ambos son  parte básica de la estructura de personal en la cocina para garantizar la calidad en el
servicio de producción, quienes obviamente era imposible conservarlos en la empresa.  Se contrataron también 3
Cocineros de una plantilla de 12 operativos de ese cargo.
Los hechos se suscitaron de la siguiente manera.   En el mes de octubre del año pasado, el Contralor de Alimentos y
Bebidas, notó que los valores de activos estaban en cantidad económica muy cerca de sus obligaciones y deudas de la
compañía (facturas por pagar, créditos, préstamos, etc.),  teniendo los siguientes datos financieros en el  momento del
despido de los empleados: Una cuenta en el banco de $680 000.00, mercancías por $520 000.00, y otros activos de $1
400 000.00, en edificios y mobiliario se contaba con la cantidad de $1 200,000.00 y en proveedores la cantidad de $500
000.00, así como los documentos por pagar por la cantidad de $700 000.00.  El Gerente, ha tenido que autorizar mayor
cantidad de compras, devoluciones de platillos y pasteles por retardo en su servicio, falta de calidad de los mismos, así
como materia prima desperdiciada (mermas), situación que preocupa a los socios del lugar.  Tal fue su resultado negativo
que junto con el Gerente del negocio, hicieron auditorías.  Los problemas de mala administración y abuso de confianza
detectados fueron:
a)       Cantidades de adquisición de materia prima exageradamente grandes, las cuáles no se reflejaron en el consumo
de cocina y por lo tanto materializadas en producto de ventas.
b)       Facturas autorizadas al Almacenista por el Chef, de productos no consumibles para el giro y necesidades de la
compañía, (compras fantasmas).
c)       Gran cantidad en mermas, las cuáles indican negligencia por parte de los cinco empleados, ya que el personal
tenía amplia experiencia y contaban con capacitación constante.
d)       Movimientos inadecuados como parte del abuso de confianza.
Confianza que se había depositado en el  personal de autoridad ya mencionado, así como los colaboradores implicados,
mencionaron algunos testigos.

Lamentablemente, los números negativos financieramente no cambian a favor y los nuevos integrantes del equipo no
logran adaptarse a su nuevo ambiente de trabajo. Las consecuencias en pérdida de clientes se siguen observando.
Libro de mayor (formatos “T”).

BANCOS CAPITAL SOCIAL MERCANCIAS

1) $680,000.00 $520,000.00 (2   $ 680,000.00 (1 2) $520,000.00 $380,000.00 (15
10) $620,000.00 $96,000.00 (7   $ 1,200,000.00 (4 5) $500,000.00
11) $366,000.00 $6,000.00 (12   $ 1,400,000.00 (3 6) $700,000.00
  $229,000.00 (14   8) $840,000.00
  $30,000.00 (16        
  $180,000.00 (17   $ 3,280,000.00 $2,560,000.00 $380,000.00
  Saldo Acreedor Saldo Deudor
     
$ 1,666,000.00 $1,061,000.00   $ 3,280,000.00 $2,180,000.00
Saldo Deudor    
$ 605,000.00

OTROS ACTIVOS EDIFICIOS Y MOBILIARIOS PROVEEDORES

3) $1,400,000.00 4) $1,200,000.00 7) $96,000.00 $500,000.00 (5
      $840,000.00 (8
     
           
$1,400,000.00   $1,200,000.00   $96,000.00 $1,340,000.00
Saldo Deudor Saldo Deudor   Saldo Acreedor
$1,400,000.00 $1,200,000.00   $1,244,00.00
     
     

RENTAS COBRADAS POR

DOCUMENTOS POR PAGAR VENTAS ANTICIPADO
  $700,000.00 (6 9) $60,000.00 $500,000.00 (13   $620,000.00 (10
     
     
           
  $700,000.00 $60,000.00 $500,000.00   $620,000.00
  Saldo Acreedor   Saldo Acreedor   Saldo Acreedor
  $700,000.00   $440,000.00   $620,000.00
     
     
     

INTERESES COBRADOS POR

ANTICIPADO CLIENTES OTROS GASTOS
  $366,000.00 (11 13) $500,000.00 $60,000.00 (9 12) $6,000.00
     
     
     
           
  $366,000.00 $500,000.00 $60,000.00 $6,000.00  
  Saldo Acreedor Saldo Deudor Saldo Deudor  
  $366,000.00 $440,000.00 $6,000.00
     
     

GASTOS DE VENTA COSTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS

14) $229,000.00   15) $380,000.00 16) $30,000.00
     
     
     
$229,000.00 $380,000.00   $30,000.00  
Saldo Deudor Saldo Deudor   Saldo Deudor
$229,000.00 $380,000.00 $30,000.00
     
     

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
17) $180,000.00
 

$180,000.00

Saldo Deudor

$180,000.00

LO MEXICANO ES LO MÁS SABROSO

BALANCE GENERAL DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019.
  
ACTIVO       PASIVO    
             
Circulante       Circulante    
             
BANCOS $605,000.00     PROVEEDORES $1,244,000.00  
MERCANCIAS $2,180,000.00     DOCUMENTOS POR PAGAR $700,000.00  
CLIENTES $440,000.00     RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO $620,000.00  
OTROS ACTIVOS $1,400,000.00     INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO $366,000.00  
             
SUMA EL ACTIVO   $4,625,000.00   SUMA EL PASIVO   $2,930,000.00
             
Fijo            
EDIFICIO Y MOBILIARIO $1,200,000.00          
        CAPITAL    
        CAPITAL SOCIAL   $3,280,000.00
        PÉRDIDA DEL EJERCICIO   $-385,000.00
             
Suma   $1,200,000.00        
             
        CAPITAL TOTAL   $2,895,000.00
             
             
             
SUMA EL ACTIVO   $5,825,000.00   SUMA EL PASIVO Y EL CAPITAL   $5,825,000.00

  LO MEXICANO ES LO MAS SABROSO

  ESTADO DE RESULTADOS DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019  
  (Cifras a Pesos)  
    
VENTAS     $440,000.00
       
MENOS COSTO DE VENTAS     $380,000.00
       
IGUAL UTILIDAD BRUTA     $60,000.00 MENOS
       
       
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN      
MÁS GASTOS DE VENTAS   $229,000.00  
MÁS GASTOS DE ADMINISTRACION   $180,000.00  
MÁS GASTOS FINANCIEROS   $30,000.00 $439,000.00 MENOS
       
IGUAL PÉRDIDA DE OPERACIÓN     $-379,000.00
       
MENOS OTROS GASTOS(OTROS PRODUCTOS)     $6,000.00
       
IGUAL PERDIDA NETA ANTES IMPUESTOS     $-385,000.00

 
Redacta una propuestas de mejora en favor de la economía del Restaurante.
Para mí una propuesta seria capacitar a los trabajadores, ya que juega un papel primordial para el logro de tareas y
proyectos. Dado que es el proceso por el cual los trabajadores adquieren los conocimientos, herramientas, habilidades y
actitudes para interactuar en el entorno laboral y así cumplir con el trabajo que se les asigna. Otra seria diferenciarse de
la competencia a través de definir un estilo culinario, característico y mantenerlo en platillos fijando una imagen que los
distinga.
Posteriormente conocer a los clientes potenciales, ayudaría a segmentar el mercado al cual nos estamos dirigiendo y
elaborar un plan de publicidad, eso facilitara la visualización de lo que quiere alcanzar el restáurate, la definición de
unos objetivos alcanzables, haciendo uso de la tecnología pues es un factor importante para atraer más a los clientes
aumentando la capacidad de producción y con esto el volumen de ventas. Posteriormente evaluar dicho proceso que se
está cumpliendo para la satisfacción del cliente.
1. Evitar existencias caducadas e inventario innecesarios.
Un recuento detallado del inventario es uno de los aspectos clave de un negocio exitoso, pues es importante saber qué
productos se tienen disponibles, con qué frecuencia se tienen que hacer compras y qué cambios se pueden hacer en la
estrategia comercial si se encuentran en una situación inesperada.
2. Usar los productos caducos rápidamente para evitar mermas con un mejor control.
Si se tiene una materia prima perecedera en corto plazo, se puede dar diversidad de presentación o promoción para
incentivar su consumo ya sea buscar precios o promociones (2x1) que generen mayor demanda de los consumidores.
3. Controlar los costos y márgenes de los alimentos.
Esta herramienta tecnológica puede ahorrar en las compras, pues su función permite gestionar los ingredientes y calcular
automáticamente las raciones para la preparación de recetas y menús.

4. Mejora las competencias del equipo para aumentar ventas.

Optimizar las operaciones del restaurante para mejorar la productividad, de este modo el equipo de trabajo será
fundamental para aumentar el gasto promedio y de esta manera será más fácil aumentar las ventas y cumplir la promesa
del servicio o de la experiencia que sin duda dejara satisfechos a los clientes que a su vez promueven a la empresa a
través de la recomendación de boca en boca lo que sin duda retendrá a los clientes.

CONCLUSIÓN
Finalmente darle seguimiento a este problema permite ver el avance a las soluciones que se han propuesto y dar
seguimiento a cada acción dada, con lo que en este momento ya podremos identificar mejoras en la administración,
obtener información relevante para una mejor toma de decisiones financieras, conocer la naturaleza el valor de los
activos, pasivos, patrimonios y mantener la solvencia del negocio, permitiendo averiguar la salud financiera de la
empresa.
 Obteniendo la utilidad neta vemos que es la cuenta que une al balance general con el estado de resultados y es de
gran importancia pues reflejan cómo ha sido la eficiencia operativa, pues es el resultado de diversas decisiones
financieras y corporativas, en un proceso de un buen desarrollo para la organización.
Con estos documentos dados podemos dar a conocer a los propietarios del restaurante si las operaciones de
la empresa se han llevado de la manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si los resultados
de estos procesos son óptimos o son deficientes para el restaurante.

REFERENCIAS
Contabilidad y Finanzas. (2016). Contabilidad. Consultado en: https://www.youtube.com/watch? v=6OKV8CerXME

Esquema, M. (2020). Esquemas de mayor o cuentas T. Recuperado de: https://esquemademayor.com/esquemas-de-

mayor-o-cuentas-t/

IRC. (2023). Unidad 1. Conceptos Generales. Licenciatura en administración y comercio a distancia/ Instituto Rosario

Castellanos: https://edu.rcastellanos.cdmx.gob.mx/lad_2023/course/view.php?id=20

IRC. (2023). Unidad 3. Conceptos contables fundamentales. Licenciatura en administración y comercio a distancia/

Instituto Rosario Castellanos: https://edu.rcastellanos.cdmx.gob.mx/lad_2023/course/view.php?id=20

IRC. (2023). Unidad 4. El estado de resultados. Licenciatura en administración y comercio a distancia/ Instituto Rosario

Castellanos: https://edu.rcastellanos.cdmx.gob.mx/lad_2023 /course/view.php?id=20

Monografías. (2023). Estados financieros ganancias y pérdidas: https://www.monografias.com/trabajos98/estad os-

financieros-ganancias-y-perdidas/estadosfinancieros-ganancias-y-perdidas