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ESCUELA DE INGENIERÍA
CONTABILIDAD Y COSTOS
SEGUNDO SEMESTRE 2020
AYUDANTI) A N°3
REPASO
Activos: En términos generales diremos que un Activo, es un recurso (un bien o un derecho) que
posee la empresa en un momento del tiempo, cuya característica fundamental es la de constituir
un recurso económico que tiene la potencialidad de generar un beneficio futuro a la empresa.
PROCESO CONTABLE:
Transacciones ® Libro Diario (asientos) ® Libro Mayor (Cuentas T) ® Balance de Comprobación sin
ajustar ® Ajustes ® L. Diario ® L. Mayor ® Balance ajustado ® Cierre de cuentas ® Estado de Situación
Financiera y Estado de Resultados.
Registro en el Libro Diario: Cada transacción o serie de transacciones durante el período se registra
mediante un asiento contable en el libro diario.
Registro en el Mayor: Cada cierto período, las entradas del libro diario se traspasan a las cuentas
en el libro mayor.
Balance de Comprobación sin Ajustar: Al final de cada período se calcula el saldo de cada cuenta
del libro mayor y se prepara un balance de comprobación sin ajustar. Este balance de comprobación
es una lista de todas las cuentas del libro mayor. El monto total de los saldos de las cuentas con
saldos deudor debe ser igual al monto total de los saldos de las cuentas con saldo acreedor.
Asientos de ajuste: Durante el período, hay algunos eventos contables que pueden estar registrados
sólo parcialmente, no registrados, o registrados incorrectamente. Antes de preparar los estados
financieros definitivos del período, se deben devengar ingresos y gastos no registrados previamente,
reconocer en resultado ingresos y gastos diferidos, registrar las omisiones y corregir los errores. Los
registros para hacer esto se conocen como asientos de ajuste. Estos registros se hacen para registrar
los ingresos y gastos en las cuentas y montos correctos para que las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados muestren los montos apropiados de activos, pasivos y
patrimonio al final del período.
Preparación de los Estados Financieros Finales: Con todo lo anterior se estará en condiciones de
entregar el balance, el estado de resultados y el estado de cambios en la posición financiera, y
cualquier cuadro que se desee utilizar para respaldar las cifras de los estados financieros anteriores
(por ejemplo, un análisis del cambio en activos fijos, utilidades retenidas, entre otros).
Cuenta T Cuenta T
Saldo Deudor Saldo Acreedor Activos Pasivos
Débito Crédito Gastos Patrimonio
Debe Haber Ingresos
Cargar Abonar
ESTADOS FINANCIEROS
1. COMPLETE LA ORACIÓN
Identifique y complete los conceptos de cargos, abonos, debe, haber y cuentas involucradas para
las siguientes transacciones, según corresponda:
1) La venta de un mueble (Activo Fijo) a crédito, impone un ___________ en la cuenta ___________
y una anotación al ___________ de la cuenta muebles.
2) El pago en efectivo por compra de existencias implica un ___________ en la cuenta existencias y
un ___________ en la cuenta ___________.
3) El aporte a la empresa de un terreno por parte del dueño impone un cargo en la cuenta de
___________ y un ___________ en la cuenta ___________.
4) El pago de un arriendo ya utilizado nos lleva a realizar una anotación al ___________ de la cuenta
de gasto de arriendo y al ___________ de la cuenta ___________
5) La venta de existencias con crédito simple involucra realizar una anotación al debe de la cuenta
___________ y un ___________ a la cuenta Ingreso por venta. Por otra parte se debe hacer un
___________ a la cuenta Costo de venta y una anotación al haber en la cuenta ____________.
PAUTA:
1) La venta de un mueble (Activo Fijo) a crédito, impone un CARGO en la cuenta CUENTAS POR
COBRAR y una anotación al HABER de la cuenta muebles.
2) El pago en efectivo por compra de existencias implica un CARGO en la cuenta existencias y un
ABONO en la cuenta CAJA.
3) El aporte del dueño de un terreno impone un cargo en la cuenta de TERRENO y un ABONO en la
cuenta CAPITAL.
4) El pago de un arriendo pendiente nos lleva a realizar una anotación al DEBE de la cuenta de
cuentas por pagar y al HABER de la cuenta CAJA
5) La venta de existencias con crédito simple involucra realizar una anotación al debe de la cuenta
CUENTAS POR COBRAR y un ABONO a la cuenta Ingreso por venta. Por otra parte se debe hacer un
CARGO a la cuenta Costo de venta y una anotación al haber de la cuenta EXISTENCIAS.
2. ASIENTO I
Registre los asientos contables de las siguientes transacciones. Además, clasifique las cuentas
involucradas en Activos Corriente, Activos No Corrientes, Pasivos Corrientes, Pasivos No Corrientes
y Patrimonio.
PAUTA:
4. MGP pagó M$9.000 (con su cuenta bancaria) anticipado por el arriendo del próximo año.
Arriendo pagado por 9000
adelantado [AC]
Banco [AC] 9000
b) 02/02/2010 Compra de un terreno para la empresa por M$7.000, a crédito a 7 años sin intereses.
El préstamo se paga anualmente en cuotas iguales.
c) 13/02/2010 Compra de existencias para la empresa por M$ 1.000, a crédito sin intereses a 60
días.
d) 15/02/2010 Compra de existencias para la empresa por M$ 2.000, 50% a crédito a 60 días y 50%
al contado.
e) 20/02/2010 Vende el 50% de las existencias en M$ 2.000, los cuales son cancelados con un 50%
al contado y el resto a crédito simple (30 días).
f) 28/02/2010 Solicita crédito financiero al banco de los chilenos por M$10.000, monto que se
mantendrá en cuenta corriente bancaria del mismo banco. La tasa de interés es 2% anual, plazo 5
años, y el monto total del préstamo (principal) se debe pagar al final. Los intereses se pagan
semestralmente.
PAUTA:
Libro Diario
Caja 20000
Capital 20000
Vehículos 7000
Cuentas por pagar 7000
c) 13/02/2010 Compra de mercadería para la empresa por M$ 1.000, a crédito sin intereses.
Existencias 1000
Cuentas por pagar 1000
d) 15/02/2010 Compra de mercadería para la empresa por M$ 2.000, 50% a crédito y 50% al
contado.
Existencias 2000
Cuentas por pagar 1000
Caja 1000
e) 20/02/2010 Vende el 50% de las existencias en M$ 2.000, los cuales son cancelados con un
50% al contado y el resto a crédito simple.
Caja 1000
Cuentas por cobrar 1000
Ingreso por ventas 2000
Costo de venta 1500
Existencias 1500
f) 28/02/2010 Solicita crédito financiero al banco de los chilenos por M$10.000, monto que
se mantendrá en cuenta corriente bancaria del mismo banco. La tasa de interés es 2% anual,
plazo 5 años, y el monto total del préstamo (principal) se debe pagar al final. Los intereses
se pagan semestralmente.
Banco 10000
Deuda Bancaria 10000
Libro Mayor:
$ 20.000 $ 1.000
Costo de venta
(e) $ 1.500
$ 1.500
ACTIVOS $ PASIVOS $
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja 20.000
Banco 10.000 Cuentas por pagar 9.000
Existencias 1.500
Cuentas por cobrar 1.000
Total Activos Corrientes 32500 Total Pasivos Corrientes 9000
En este caso solo hay Ingresos por venta y Costos de venta. Por lo tanto:
Resultado del ejercicio = Ingresos por venta - Costos de venta = $2.000 - $1.500 = $500
4. DESCRIBIR ASIENTOS
Describa en un máximo de 2 líneas las transacciones involucradas en cada uno de los asientos
presentados a continuación.
1.
Existencias $1.000
Caja $500
Cuentas por pagar $500
2.
Caja $5.000
Edificio $10.000
Capital $15000
3.
Gasto por Arriendo $900
Arriendo PPA $900
4.
Utilidades Retenidas $300
Dividendo por pagar $300
5.
Terreno $4500
Cuentas por pagar $4500
PAUTA:
PROPUESTO:
1/01/2015 Se forma una sociedad con un capital de $1.000.000. desembolsado en su totalidad con
aporte en efectivo.
2/01/2015 La empresa adquiere equipos informáticos por un monto de $600.000 que paga al
contado.
3/01/2015 La empresa solicita al Banco un crédito a 2 años por $1.500.000, el cual es otorgado
4/01/2015 A continuación, la empresa adquiere existencias (60 televisores) por un valor de
$1.800.000. Paga $1.000.000 al contado y el resto con crédito a simple.
5/01/2015 Se venden 30 televisores, por un precio de $1.500.000, la mitad de este importe lo cobra
al contado y la otra mitad se otorga a crédito.
6/01/2015 Los costos de personal de este mes ascienden a $500.000, que la empresa paga
puntualmente.
7/01/2015 La empresa cancela anticipadamente la mitad del crédito otorgado por el banco
($750.000) y paga los intereses correspondientes a este primer trimestre, que han ascendido a
$50.000. Los pagos se efectúan al contado.
8/01/2015 La empresa paga en efectivo el arriendo del local, que asciende a $300.000 por este mes.
9/01/2015 La empresa contrata un seguro de incendio y paga la prima correspondiente a este
primer mes, que asciende a $50.000.
10/01/2015 Los clientes saldan anticipadamente la deuda que tenían con la empresa.
PAUTA:
2/01/2015
Equipos $600.000
Capital $600.000
3/01/2015 Caja $1.500.000
Deuda Bancaria $1.500.000
4/01/2015 Existencias $1.800.000
Caja $1.000.000
Cuentas por pagar $800.000
5/01/2015
Caja $750.000
CxC $750.000
Ing. por venta $1.500.000
Costo de venta $900.000
Existencias $900.000
7/01/2015