ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA II

Ejecución de la Auditoria Financiera

en la Cuenta Caja-Bancos Privado
Sexto Semestre “2”

Kevin Herrera
hgaibor100@gmail.com

Dr. Patricio Robalino

8 de abril del 2024

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 Unidad I: Evaluación de Control Interno de Activos y Ejecución
Materia: Auditoría Financiera II

INDICE

Ejecución de la auditoria financiera en la cuenta caja bancos privado....................................3

Ejecución de la auditoría en Caja- Bancos...............................................................................3
Planificación..........................................................................................................................3
Recopilación de evidencia.....................................................................................................3
Evaluación de la evidencia....................................................................................................4
Informe de auditoría..............................................................................................................4
Objetivos de la ejecución de la auditoría en caja-bancos.........................................................5
Características de la ejecución de la auditoría en caja-bancos ...............................................5
Comentario...............................................................................................................................5
Bibliografía................................................................................................................................6

EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA EN LA CUENTA

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 Unidad I: Evaluación de Control Interno de Activos y Ejecución
Materia: Auditoría Financiera II
CAJA-BANCOS
PRIVADO

Ejecución de la auditoria financiera en la cuenta caja bancos privado

La ejecución de la auditoría en caja-bancos es una fase compleja que requiere un alto
nivel de experiencia y conocimiento por parte del auditor. El auditor debe ser capaz de
identificar los riesgos de error o fraude y diseñar pruebas de auditoría que sean adecuadas
para mitigar estos riesgos. La auditoría en caja-bancos es una parte importante de una
auditoría financiera. Objetivo

El objetivo de esta auditoría es evaluar la razonabilidad de los saldos de caja y bancos,

así como de los registros y procedimientos relacionados.

Ejecución de la auditoría en Caja- Bancos

La ejecución de la auditoría en caja-bancos se puede dividir en las siguientes etapas:

Planificación
En esta etapa, el auditor debe desarrollar un plan de auditoría que incluya los siguientes
aspectos:

 Objetivos de la auditoría: El auditor debe definir los objetivos de la auditoría, que

deben estar alineados con los objetivos de la auditoría financiera general.
 Alcance de la auditoría: El auditor debe determinar el alcance de la auditoría, que
debe incluir todos los saldos de caja y bancos, así como los registros y
procedimientos relacionados.
 Metodología de auditoría: El auditor debe desarrollar una metodología de auditoría
que sea adecuada para los objetivos y el alcance de la auditoría.

Recopilación de evidencia
En esta etapa, el auditor debe recopilar evidencia que respalde la razonabilidad de los
saldos de caja y bancos. La evidencia puede incluir los siguientes documentos:

 Registros de caja: Los registros de caja incluyen los talonarios de cheques, los
recibos de caja y los informes de caja.

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 Registros
bancarios: Los registros bancarios incluyen los estados de cuenta bancarios, los
extractos bancarios y los cheques cancelados.
 Otros documentos: Otros documentos que pueden ser relevantes para la auditoría
incluyen las conciliaciones bancarias, los contratos de depósitos bancarios

Evaluación de la evidencia
En esta etapa, el auditor debe evaluar la evidencia recopilada para determinar si los
saldos de caja y bancos son razonables. El auditor debe considerar los siguientes factores al
evaluar la evidencia:

 Integridad de los registros: El auditor debe verificar que los registros de caja y
bancos sean completos, exactos y autorizados.
 Cumplimiento de las políticas y procedimientos: El auditor debe verificar que la
empresa cumpla con sus políticas y procedimientos de caja y bancos.
 Riesgos de fraude: El auditor debe considerar los riesgos de fraude en la auditoría de
caja y bancos.

Informe de auditoría
En esta etapa, el auditor debe emitir un informe de auditoría que exprese su opinión
sobre la razonabilidad de los saldos de caja y bancos. El informe de auditoría debe incluir
los siguientes elementos:

 Objetivo de la auditoría: El informe de auditoría debe indicar el objetivo de la

auditoría.
 Alcance de la auditoría: El informe de auditoría debe indicar el alcance de la
auditoría.
 Evidencia de auditoría: El informe de auditoría debe incluir una descripción de la
evidencia de auditoría recopilada.
 Opinión del auditor: El informe de auditoría debe expresar la opinión del auditor
sobre la razonabilidad de los saldos de caja y bancos.

Objetivos de la ejecución de la auditoría en caja-bancos

Los objetivos de la ejecución de la auditoría en caja-bancos son los siguientes:

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Materia: Auditoría Financiera II
1. Obtener
evidencia suficiente y competente para respaldar la opinión del auditor sobre la
razonabilidad de los saldos de las cuentas de caja y bancos.

2. Identificar cualquier error o fraude en los saldos de las cuentas de caja y bancos.

3. Evaluar el control interno relacionado con las cuentas de caja y bancos. (Vega,
2021)

Características de la ejecución de la auditoría en caja-bancos Objetivo

El objetivo de la auditoría en caja-bancos es obtener una seguridad razonable de que los
saldos de caja y bancos son correctos y que las transacciones relacionadas se han
registrado correctamente en los estados financieros.

 Alcance: El alcance de la auditoría en caja-bancos incluye los saldos de caja y

bancos, así como las transacciones relacionadas, como los depósitos, los retiros, los
cheques, los giros y las transferencias.
 Enfoque: El enfoque de la auditoría en caja-bancos es un enfoque basado en
riesgos. El auditor debe evaluar los riesgos de incorrección material para determinar
la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
 Procedimientos: Los procedimientos de auditoría en caja-bancos incluyen
procedimientos de auditoría sustantivos y procedimientos de auditoría de
cumplimiento.
 Procedimientos de auditoría sustantivos: Estos procedimientos están diseñados para
obtener evidencia de auditoría sobre la razonabilidad de los saldos de caja y bancos
 Procedimientos de auditoría de cumplimiento: Estos procedimientos están diseñados
para obtener evidencia de auditoría sobre la observancia de las políticas y
procedimientos relacionados con caja y bancos

Comentario
En este sentido, la importancia de la ejecución de la auditoría en caja-bancos es una fase
importante del proceso de auditoría que requiere un alto nivel de experiencia y conocimiento

por parte del auditor. El auditor debe ser capaz de identificar los riesgos de error o fraude y
diseñar pruebas de auditoría que sean adecuadas para mitigar estos riesgos.

También suelo decir que la auditoría en caja-bancos es una parte esencial de una auditoría
financiera integral. El auditor debe seguir las normas y procedimientos adecuados para

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obtener una seguridad
razonable de que los saldos de caja y bancos son correctos y que las transacciones
relacionadas se han registrado correctamente en los estados financieros.

Bibliografía
Vega, J. (2021). Repositorio. Obtenido de Repositorio:
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/9451/1/ECUACE-2016-CA-DE00393.pdf

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