LABORATORIO PARA EXAMEN DEL LOS SIGUIENTES ESTADO

1 Razores Financieras ( toda

FINANZAS I FINANZAS I
2 Capital de trabajo
BALANCE GENERAL COMPARATIVO ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2023 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023 3 Niveles de apalancamien

ACTIVOS Notas contables:

Activos corrientes INGRESOS.
compras del Periodo por 60%
Banco 150,000 Ventas 400,000
Cuentas por Cobrar 100,000 Costo de venta 220,000 Precio de venta $45.00
Inventario 32,000 Utilidad Bruta 180,000 Precio del Mercado $10.50
Total de Activos corrientes 282,000 Gastos Operativos
# de acciones en circulación
Salario 35,500
Propiedad, Planta y equipo publicidad 5,500 Tasa fiscal 30%
Equipo de Transporte 139,000 alquiler 6,000
Costo fijo 65%
Equipo de computo 45,700 depreciació n 7,940
Mobiliario de Oficina 15,000 servicios pú blicos 3,000
Depreciación Acumulada -32,500 Mantenimiento 2,000
Total de activos no corrientes 167,200 otros gastos 1,000
TOTAL DE ACTIVOS. 449,200 Total de Gastos Operativos 60,940
UTILIDAD OPERATIVA 119,060
PASIVOS gastos financieros 4,000
Pasivos corrientes UAI 115,060
cuenta por pagar-Proveedores 28,890 Impuestos 34,518
Retenciones laborales 5,500 UDI 80,542
Total de pasivos corrientes 34,390 Dividendos Pagados 20,135
Pasivos no corrientes UTILIDAD NETA 60,406
Préstamo a Largo Plazo 140,000
Total de Pasivos. 174,390

PATRIMONIO CONTABLE
Acciones comunes 100,000
Acciones Preferentes 75,100
Utilidades Acumuladas 99,710
Total de Patrimonio Contable 274,810

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 449,200

DEL LOS SIGUIENTES ESTADOS FINANCIEROS USTED DEBE CALCULAR:

1 Razores Financieras ( todas)

2 Capital de trabajo

3 Niveles de apalancamiento

Notas contables:

compras del Periodo por 60%

Precio de venta $45.00

Precio del Mercado $10.50

# de acciones en circulación 15,000

Tasa fiscal 30%

Costo fijo 65%

ANALISIS DE RAZONES FINANCIERAS
RATIO FINANCIERO INDICADOR
Razon circulante 8.20
Prueba ácida 7.27
Rotación del Inventario 6.88
Edad promedio del Inventario 53
Periodo Promedio de Cobro 91
Periodo Promedio de Pago 80
Rotación de los Activos 0.89
Indice de Apalancamiento 0.39
Razon de cobertura 29.76
Capacidad 0.97
Margen de utilidad Bruta 0.45
Margen e utilidad Operativa 0.30
Margen de Utilidad Neta 0.15
Ganancia por Acción (EPS) B/. 4.03
Retorno de los Activos (ROA) 0.13
Retorno del Patrimonio (ROE) 0.30
Relación Precio Ganancia (P/G) 2.61
Razon Mercado Libro (M/L) 0.79

Notas contables:
compras del Periodo por 60%
Precio de venta 45
Precio del Mercado 10.5
# de acciones en circulación 15,000
Tasa fiscal 30%
Costo fijo 65%
capital de acciones comunes 199,710
Valor en libros 13.31
CIERAS
CRITERIO DE EVALUACIÓN
Criterio basal venta(1-3)
Criterio basal venta(1-3)
Veces en el periodo
Criterio de evaluación es días
Criterio es días
Criterio es días
Criterio de evaluación cantidad
Criterio de evaluación %
Veces en eque pago interes en el año
Criterio de evaluación %
Criterio de evaluación es % de cada dólar
Criterio de evaluación es % de cada dólar
Criterio de evaluación es % de cada dólar
Criterio de evaluación en dolares
Criterio de evaluación es % de cada dólar
Criterio de evaluación es % de cada dólar
Criterio de evaluación en dolares
Criterio de evaluación en dolares

132,000
 BALANCE GENERAL COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2023

ACTIVOS
Activos corrientes
Banco 150,000
Cuentas por Cobrar 100,000
Inventario 32,000
Total de Activos corrientes 282,000

Propiedad, Planta y equipo

Equipo de Transporte 139,000
Equipo de computo 45,700
Mobiliario de Oficina 15,000
Depreciación Acumulada -32,500
Total de activos no corrientes 167,200
TOTAL DE ACTIVOS. 449,200

PASIVOS
Pasivos corrientes
cuenta por pagar-Proveedores 28,890
Retenciones laborales 5,500
Total de pasivos corrientes 34,390
Pasivos no corrientes
Préstamo a Largo Plazo 140,000
Total de Pasivos. 174,390
PATRIMONIO CONTABLE
Acciones comunes 100,000
Acciones Preferentes 75,100
Utilidades Acumuladas 99,710
Total de Patrimonio Contable 274,810

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 449,200

 0
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023

INGRESOS.
Ventas 400,000
Costo de venta 220,000
Utilidad Bruta 180,000
Gastos Operativos
Salario 35,500
publicidad 5,500
alquiler 6,000
depreciació n 7,940
servicios pú blicos 3,000
Mantenimiento 2,000
otros gastos 1,000
Total de Gastos Operativos 60,940
UTILIDAD OPERATIVA 119,060
gastos financieros 4,000
UAI 115,060
Impuestos 34,518
UDI 80,542
Dividendos Pagados 20,135
UTILIDAD NETA 60,406
RAZONES FINANCIERAS
CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO

RI 6.88 CCE EPI PPC

EPI 53 53 91
PPC 91 CCE 64
PPP 80
COSTOS DE LOS RECURSOS INVERTIDOS

INVENTARIO 220,000 (53/365)

CXC 400,000 (91/365)
CXP 132,000 0.65
51,480 (80/365)

Q 8,889

CF 143,000
CV 77,000 8.66

CANTIDAD ECONÓMICA DE PEDIDO

CEP √
2*Q*CF
CV

CEP

√
Compras del periodo 132,000

CEP 2,542,222,222
8.66
CEP 293,474,427

CEP 17,131
 PPP BALANCE GENERAL COMPARATIVO
80 AL 31 DE DICIEMBRE 2023

ACTIVOS
Activos corrientes
Banco
220,000 0.1455 32,000 Cuentas por Cobrar
400,000 0.2493 99,726 Inventario
0.60 (80/365) Total de Activos corrientes
51,480 0.2192 11,283
120,443 Propiedad, Planta y equipo
Equipo de Transporte
Equipo de computo
Mobiliario de Oficina
Depreciación Acumulada
Total de activos no corrientes
TOTAL DE ACTIVOS.

PASIVOS

Pasivos corrientes
cuenta por pagar-Proveedores
Retenciones laborales
Total de pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Préstamo a Largo Plazo

Total de Pasivos.
2 8,889 143,000 PATRIMONIO CONTABLE
8.66 Acciones comunes
Acciones Preferentes
Utilidades Acumuladas
Total de Patrimonio Contable

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

Notas contables:
compras del Periodo por
Precio de venta
Precio del Mercado
# de acciones en circulación
Tasa fiscal
Costo fijo
capital de acciones comunes
Valor en libros
 0
E GENERAL COMPARATIVO ESTADO DE RESULTADO
31 DE DICIEMBRE 2023 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2023

INGRESOS.
150,000 Ventas 400,000
100,000 Costo de venta 220,000
32,000 Utilidad Bruta 180,000
282,000 Gastos Operativos
Salario 35,500
publicidad 5,500
139,000 alquiler 6,000
45,700 depreciació n 7,940
15,000 servicios pú blicos 3,000
-32,500 Mantenimiento 2,000
167,200 otros gastos 1,000
449,200 Total de Gastos Operativ 60,940
UTILIDAD OPERATIVA 119,060
gastos financieros 4,000

UAI 115,060
28,890 Impuestos 34,518
5,500 UDI 80,542
34,390 Dividendos Pagados 20,135
UTILIDAD NETA 60,406
140,000

174,390

100,000
75,100
99,710
274,810

449,200
 60%
45
10.5
15,000
30%
65%
0
0.00
 PUNTO DE EQUILIBRIO

VARIABLES DESPEJADAS PUNTO DE EQUILIBRIO ING

CF(45%)
CV(30%) PE CF
Q P (-) CV
P
B PE

PE

PE

NIVELES DE APALANCAMIENTO
GAO Q (*) (P-CV)
Q (*) (P-CV) (-) CF

GAO

GAO

GAO
(-)

GAO 0
0
GAO
 INGRESO REQUERIDO IR+BENEFICIO

IR CF IR+B CF+B
1 (-) CV/P P (-) CV

(-)

CAMIENTO
GAF EBIT VARIABLES DESPEJADAS
EBIT (-) I (-) (DP*1/1-t) CF(45%)
CV(30%)
Q
P

B
(-) (-) EBIT
I
DP

(-) (*) T

(-)

0
0
+BENEFICIO

CF+B
(-) CV

ARIABLES DESPEJADAS