INTEGRANTES:

Mayhumy Evelyn Alata Sapillado

Sandra Romero Rodríguez
Noliha Gonzales Pinto
Paola Andrea Avilés Quiñones

CASO 1
Un persona natural que sólo percibe rentas de cuarta categoría, emite
Recibos por Honorarios durante el mes de noviembre del 2020 a
diferentes clientes que son personas jurídicas que tributan en el
Régimen General, los montos son los siguientes:
• 02.11.2020: S/ 2,000.00
• 08.11.2020: S/ 3,000.00
• 15.11.2020: S/ 500.00
• En fecha 05.01.2020, tramitó la suspensión de retenciones.
• Desde el 01.01.2020 y hasta el 31.10.2020 el monto total emitido por
Rentas de
Cuarta Categoría es de S/ 20,000.00
• Evaluar :
1. Si respecto al periodo noviembre de 2020 tiene que declarar
y pagar el Impuesto a la Renta de Cuarta categoría.
Si, porque tramitó la suspensión de retenciones en la cual en
este caso el monto supera los 3,135 el cual rompe los topes
de RH mensual.
2. ¿Sus clientes tienen que retenerle el Impuesto a la Renta de
cuarta categoría?
Si, el monto que los clientes tienen que retener es de 340
para el mes de noviembre. Ya que ha superado los 1,500
soles mensuales.

CASO 2
Un persona natural que sólo percibe rentas de cuarta categoría, emite Recibos
por Honorarios durante el mes de noviembre del 2020 a diferentes clientes que
 son personas jurídicas que tributan en el Régimen General, los montos son los
siguientes:
• 02.11.2020: S/ 1,000.00
• 08.11.2020: S/ 3,000.00
• 15.11.2020: S/ 500.00
• Hasta la fecha no tramitó la suspensión de retenciones.
• Desde el 01.01.2020 y hasta el 31.10.2020 el monto total emitido por Rentas de
Cuarta Categoría es de S/ 20,000.00
• Evaluar :
1. Si respecto al periodo noviembre de 2020 tiene que declarar y pagar el
Impuesto a la Renta de Cuarta categoría.
No debe declarar y pagar el impuesto a la renta, porque sobre pasa los
3,135
2. ¿Sus clientes tienen que retenerle el Impuesto a la Renta de cuarta
categoría?
El cliente si debe cumplir con la retención porque sobrepasa los 1,500
soles, la cual será el 8% del total: 4,500 X 8% = 36

CASO 3

Una persona natural que sólo percibe rentas de cuarta categoría, emite
Recibos por Honorarios durante el mes de noviembre del 2020 a
diferentes clientes que son personas jurídicas que tributan en el
Régimen General, los montos son los siguientes:
• 02.11.2020: S/ 800.00
• 08.11.2020: S/ 700.00
• 15.11.2020: S/ 1,000.00
• Hasta la fecha no tramitó la suspensión de retenciones.
• Desde el 01.01.2020 y hasta el 31.10.2020 el monto total emitido por
Rentas de
Cuarta Categoría es de S/ 20,000.00
• Evaluar:
1. Si respecto al periodo noviembre de 2020 tiene que declarar
y pagar el Impuesto a la Renta de Cuarta categoría.
Si, porque el tope mensual del mes de noviembre no supera
los 3,135 mensuales.

2. ¿Sus clientes tienen que retenerle el Impuesto a la Renta de

cuarta categoría?
Si, porque supera los 1,500, es decir: 2,500 x 8% = 200
CASO 4
• Una persona natural heredó una casa de su padre el 01.03.2003 y
ese derecho está inscrito en los Registros Públicos.
• No consta en ningún documento el precio de
adquisición del inmueble.
• Ahora (17.12.2020) venderá su casa a S/ 200,000.00
Evaluar y calcular si tiene que para el Impuesto a la renta de
segunda categoría.
Ya puede pagar el impuesto a la renta porque ya superó los 2 años de posesión.
Como no hubo precio de adquisición el valor ganado será 200,000.00 y el
impuesto a la renta del 5%.
Precio de venta: será 200,000.00
Adquision: 0.0
Ganancia por el 5%= 10,000
CASO 5

• Una persona natural compró una casa el 01.03.2008 a $ 100,000.00

• El derecho está inscrito en los Registros Públicos.
• Ahora (17.12.2020) venderá su casa a $ 200,000.00
• Evaluar y calcular si tiene que para el Impuesto a la Renta de
segunda categoría.

Si, la venta de un inmueble que efectúa una persona natural sin rentas
empresariales, genera ganancia de capital, la cual se considera renta de
segunda categoría afecta al Impuesto a la Renta. Persona natural sin rentas
empresariales, genera ganancia de capital, la cual se considera renta de
segunda categoría afecta al Impuesto a la Renta.

A la renta neta obtenida le debes aplicar la tasa efectiva del impuesto 5%, esto
dará como resultado el impuesto a pagar.

5% de 100000.00 = 5000.