Auditoría Externa II (CON-432)

Casos Prácticos No. 05 – Auditoría del patrimonio

1. Durante la auditoría financiera que usted realiza a la empresa El Contador

Moderno, S.R.L. al 31 de diciembre del 2019, el detalle del patrimonio es el
siguiente:
Cuenta contable Importe en RD$
Capital pagado 10,650,000.00
Resultados acumulados 23,470,000.00
Reserva legal 2,500,000.00
Ganancia en venta de activos fijos 230,000.00

2. La ganancia del ejercicio corriente después de ISR es de RD$ 4,890,000, la cual no

había sido transferida al patrimonio así como tampoco había sido segregado ningún
importe correspondiente, incluyendo los dividendos a distribuir equivalentes a un
20% de dichos resultados.
3. El capital social pagado incluye un monto de RD$570,000.00 que fue aportado por
el socio mayoritario Julio Sanz y que fueron registrados como aportes del socio
Juan Pérez.
4. Se observa en los registros contables que el valor en libros de un mobiliario es de
RD$2,030,000.00, en tanto que según la tasación realizada al cierre por los expertos
contratados, su valor es de RD$1,700,000.00.
5. Existen gastos por representación del ejercicio 2015 por RD $ 300,000.00 que no
fueron registrados.

Requerimiento:

Ante cada planteamiento, lea y analice cada transacción y luego:

a.-Apertura las cédulas sumarias correspondientes (debe actualizar la misma a partir de los
asientos que proponga al cliente).
b.-Considere documentar debidamente los cálculos según corresponda luego de revisar que los
importes registrados por el cliente cumplen con los requerimientos legales y regulatorios del país.
c.-Proponga los asientos necesarios e indique de qué tipo de asiento se trata cada uno.
d.-Redacte y presente el borrador de la Carta de Gerencia.