GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Presentación
Se facilita la información inicial de la Empresa FLORIDA SAC, consistente en Estado Situación Financiera al 31 de
Diciembre 2023, así como el proceso de fabricación, con el detalle de las materias primas así como el de los productos
terminados, el costo de la mano de obra, y los gastos de fábrica, de Ventas y Administración.
Los inventarios (inicial y final) de materias primas y productos terminados

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2023
(En Soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y bancos 485,345 Tributos por pagar 590,930

Clientes 1,206,335 Cuentas por pagar 851,930
Materias Primas 133,755 Otras cuenta por pagar 780,320
Productos Terminados 1,420,500
Total Activo Corriente 3,245,935 Total Pasivo Corriente 2,223,180

Terrenos 985,630 Deudas a largo plazo 750,500

Maquinaria y Equipo 1,650,400 Total Pasivo 2,973,680
Depreciaciòn Acumulada 165,000 Patrimonio
Capital 1,875,000
Resultados Acumulados 868,285

Total Activo 5,716,965 Total Pasivo y Patrimonio 5,716,965 -

Requerimiento de Productos

Requerimiento de Productos X Y Z
Material A 16 gr. 15 gr 13 gr.
Material B 8 gr. 7 gr. 6 gr.
Material C 10 gr. 8 gr. 6 gr.
Horas de mano de obra 8 hr 5 hr 6 hr

La hora de mano de obra cuesta S/. 13,50, los gastos indirectos de fabricaciòn se aplican con base en horas de mano de obra (costo unitario) de gasto de fabricaciòn por
cada producto en funcion de hora consumida del producto planteado,
COSTO M.O.= 18.0

Información Adicional

Concepto Inventario Inicial Inventario Final Costo Mat. Prim

Material A 11,900 gr. 9,650 gr. 2.55 30,345
Material B 17,950 gr. 4,970 gr. 3.30 59,235
Material C 9,300 gr. 3,640 gr. 4.75 44,175
Producto X 12,900 gr. 9,100 gr.
Producto Y 6,950 gr. 4,900 gr. Inventario
Producto Z 5,500 gr. 2,960 gr. 133,755 Materia
Prima

Productos

Requerimiento de Productos X Y Z
Precio de Venta 220 c/u 170 c/u 165 c/u
Ventas Planeadas 16,500 uni 13,500 uni 12,500 uni

Gastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)

Depreciaciòn 520,000 10% 52,000

Sueldos y salarios 185,000
Comisiones 3.0% de las ventas planeadas
Varios 13,400
Pago de intereses por deudas Largo Plazo 33,500
Gastos de Fabricaciòn Indirectos
Depreciaciòn 1,130,400 10% 113,040
Seguros 10,300
Mantenimiento 45,200
Energìa y agua 35,600
Varios 30,200

Informaciòn adicional

a) En el año 2024 se adquirirá una máquina valorizada en 15,000

b) La tasa de impuesto a la renta es de 29.5%
c) La tasa de participaciòn de utilidades es del 6%
d) En el 2024 se cobrarán todas las cuentas por cobrar al 2023
e) En el 2024 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2023
f) En 2024 se pagará solo el 80% del valor de los materiales comprados 80%
g) La política de venta es 85% al contado y saldo 15% se cobrará en el 2025 85%
Se estima UN SALDO FINAL PROYECTADO EN CAJA DE 226,045.36

Se pide Preparar los presupuestos de:

Ventas, producción, Compras, Mano de Obra, Gastos(Fca, Ind, Adm, Vtas)
Determinar los Costos unitarios de Producción
Valorización de los Productos Terminados
Determinar el Costo de Ventas, Estado de Resultados

Proponer Financiamiento en caso saldo de Caja sea Negativo: 500,000 -1500,000

FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE VENTAS

Unidades a Presupuesto de
Productos Precio
vender ventas
x 16,500 220 3,630,000
y 13,500 170 2,295,000
z 12,500 165 2,062,500
7,987,500 TOTAL VENTAS
CONTADO 85% 6,789,375 FLUJO DE CAJA
CREDITO 15% 1,198,125 ESF FINAL-CITAS POR COBRAR
 FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (En unidades)

Detalle X Y

Ventas Presupuestadas 16,500 13,500

(+) Inventario Final de Productos Terminados 9,100 4,900
Sub-Total 25,600 18,400
(-) Inventario Inicial de Productos Terminados 12,900 6,950
Presupuesto Producción 12,700 11,450
 Z VENTAS PRESUPUESTADAS

12,500 Unidades
2,960 Unidades
15,460 Unidades
5,500 Unidades
9,960 34,110 Unidades
PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Unidades en producción x materia prima stándar

Unids. Prod. x requer. M.P. x prec. cost. M.P.

PRODUCTO
PRODUCTO MATERIALES "A" MATERIALES "B" MATERIALES "C" Total
PRESUP.UNIDS.
X 12,700 16 203,200 8 101,600 10 127,000 431,800
Y 11,450 15 171,750 7 80,150 8 91,600 343,500
Z 9,960 13 129,480 6 59,760 6 59,760 249,000
Ppo de consumo de materia prima presupuestada 504,430 241,510 278,360
Costo Unitario por gramo 2.55 3.30 4.75
Costo Materia Prima Valorizado 1,286,297 796,983 1,322,210 3,405,490

COMPRA DE MATERIA PRIMA

A B C
Consumo Materia Prima Prespuestada 504,430 gr 241,510 gr 278,360 gr
(+) Inventario Final Materia Prima 9,650 gr 4,970 gr 3,640 gr
ABASTECIMIENTO 514,080 gr 246,480 gr 282,000 gr
(-) Inventario Inicial Materia Prima 11,900 gr 17,950 gr 9,300 gr
Presupuesto Requerimiento Materia Prima 502,180 gr 228,530 gr 272,700 gr
Costo 2.55 3.30 4.75
Presupuesto de Compra en Materia Prima 1,280,559 754,149 gr 1,295,325 3,330,033.00
FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Unidades en productos x requerimiento en horas x costo hora = costo en horas

X Y
Detalle
Unidades Horas Req.Horas Unidades
Horas Presupuestadas 12,700 8 101,600 11,450
Costo hora 18.0
Presupuesto Mano de obra 1,828,800
= costo en horas

Y Z
Horas Req.Horas Unidades Horas Req.horas TOTAL HORAS
5 57,250 9,960 6 59,760 218,610
18.0 18.0
1,030,500 1,075,680 3,934,980
GASTOS DE FABRICA

FLUJO DE CAJA
FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN

Gastos de Fabricación Indirectos
Depreciaciòn 113,040
Seguros 10,300
Mantenimiento 45,200
Energìa y agua 35,600
Varios 30,200
Total 234,340
HORAS 218,610
ALICUOTA 1.07 PARA EL CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO PRODUCCION

FLUJO 121,300
O DEL COSTO UNITARIO PRODUCCION
FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Ppto. Gastos de
Ventas Comisión
Ventas
7,987,500 3.00% 239,625
FLORIDA SAC

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Depreciaciòn 52,000
Sueldos y salarios 185,000
Varios 13,400
Pago de intereses por deudas Largo Plazo 33,500
Total 283,900
FLUJO 231,900
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Materiales X
16 2.55 40.80
A 15 2.55
13 2.55
8 3.30 26.40
B 7 3.30
6 3.30
10 4.75 47.50
C 8 4.75
6 4.75

Mano de Obra X
8 18.00 144.00
5 18.00
6 18.00

Gastos de Fabricación X
8 1.07 8.58
5 1.07
6 1.07

C.G.F = 234,340
Base = Horas/Hombre 218,610

234,340.00
Costo Unitario M.O. = 1.07
218,610

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION = 267.28

ÓN

Y Z

38.25
33.15

23.10
19.80

38.00
28.50

Y Z

90.00
108.00

Y Z

5.36
6.43

194.71 195.88
 VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS Stock Final C.U.P. Costo Total S/

X 9,100.00 267.28 2,432,208.30
Y 4,900.00 194.71 954,077.89
Z 2,960.00 195.88 579,809.91
3,966,096.10
COSTO DE VENTAS

Inv. Inicial Productos Terminados (Dato ESF)

( + ) Costo de Producción
Materia Prima (Ppto. M.P.) 3,405,489.50
Mano de Obra (Ppto. M.O.) 3,934,980.00
Gastos de Fabricaciòn (Ppto. G.F.) 234,340.00
Sub Total 7,574,809.50
(-) Inv. Final Produccion Terminada. (Anexo 01)
COSTO DE VENTAS
1,420,500.00

8,995,309.50
3,966,096.10
5,029,213.40
FLORIDA SAC

DETERMINACION DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Inven inicial Materia Prima (según ESF) 133,755.00

(+) Compras (Ppto de compras) 3,330,033.00
Materia Prima Disponible 3,463,788.00
(-) Uso de materias primas 3,405,489.50
Inventario Final de Materias Primas 58,298.50
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

Ventas S/. 7,987,500

( - ) Costo de Ventas 5,029,213
Utilidad Bruta 2,958,287
( - ) Gastos Administrativos y de Ventas 471,525
Utilidad antes de participación e impuestos 2,486,762
( - ) Participación 6% 149,206
Utilidad antes de Impuestos 2,337,556
( - ) Impuesto a la Renta 29.5% 689,579
UTILIDAD NETA 1,647,977
PRESUPUESTO DE CAJA

Saldo Inicial Según ESF 485,345.00

( + ) Ingresos en efectivo
Cobros planeados 6,789,375.00
Cobro cuentas por cobrar 1,206,335.00

Total Ingresos 8,481,055.00

( - ) Egresos en efectivo
Pago de compras de materia prima 2,664,026.40
Pago de cuentas por pagar 890,240.00
Pago compra activo fijo 15,000.00
Pago mano de obra 3,934,980.00
Pago gasto de fabricación 121,300.00
Pago gast.adm.y.de ventas. 471,525.00

Total Egresos 8,097,071.40

Saldo Final (ESF -Proyectado) -1,307,696.40
NUEVO PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo Inicial Según Balance
Ingresos en efectivo
Cobros planeados
Cobro cuentas por cobrar
INGRESO DE PRÉSTAMO
Total Ingresos
Egresos en efectivo
Pago de compras de materia prima
Pago de cuentas por pagar
Pago compra activo fijo
Pago mano de obra
Pago gasto de fabricación
Pago gast.adm.y.de ventas.
GASTOS FINANCIEROS
Total Egresos
Saldo Final (ESF - proyectado)
FLORIDA SAC

ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO

Al 31 de Diciembre del 2024
(En Soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y bancos Tributos por pagar

Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Materias Primas Otras cuenta por pagar
Productos Terminados OBLIGACIONES FINAN.
Total Activo Corriente Total PASIVO Corriente

Terrenos Deudas a largo plazo

Maquinaria y Equipo Total Pasivo
Depreciaciòn Acumulada Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados

Total Activo Total Pasivo y Patrimonio