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Análisis De La Importancia De Los Estados Financieros En Las Organizaciones Y Las

Ratios Financieros

Julio César Bustos Gaitán

Julián Eduardo Castro Ramírez
Linda Flórez Rivera
Jose Ramiro Martinez Perez
Yanina Mcausland Montes

Fundación Universitaria del Área Andina.

Facultad de ciencias económicas y administrativas.

Administracion de empresas.

Miguel Alejandro Espinosa Rodríguez.

Septiembre 04 2023
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INTRODUCCIÓN

Cuando se habla de análisis financiero, es válido resaltar que, desde su enfoque

empresarial, este hace referencia al proceso que comprende la recopilación, interpretación,

comparación y estudio de los estados financieros y demás datos operacionales de un negocio.

Este análisis implica, el cálculo e interpretación de porcentajes, tendencias, tasas, que sirven para

evaluar el desempeño financiero de la compañía, lo que ayuda de manera decisiva a los

administradores, acreedores e inversionistas a tomar sus respectivas decisiones.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Desarrollar un diagnóstico financiero a las empresas Alpina y compensar durante el

periodo comprendido entre los años 2018 y 2020, mediante el análisis de la información contable

y la interpretación de los indicadores financieros, con el fin de comprender la situación financiera

de la organización.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar la realidad económica y financiera de estas empresas y su capacidad para asumir las

diferentes obligaciones que emanan del desarrollo de su objeto social.

 Determinar los indicadores o razones financieras para establecer si nuestras empresas son

líquidas, rentables y conocer su nivel de endeudamiento.

 Exponer los resultados del diagnóstico financiero realizado a estas empresas durante el

periodo que se analizó.

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BALANCES GENRALES DE COMPENSAR Y ALPINA

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BALANCES FORMULADOS: COMPENSAR Y ALPINA

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HORIZONTAL VERTICAL
LIQUIDEZ GENERAL PRUEBA ACIDA CAPITAL DE TRABAJO ABSOLUTA RELATIVA 2020 2019
$ 1 $ 1 -$ 91.167.637 $ 9.068.285 28% 3% 3%
-$ 20.596.425 -14% 11% 12%
$ 25.189.324 138% 4% 2%
PERIODO PROM DE COBRO ROT. CUENTAS X COBRAR -$ 14.977.153 -9% 12% 13%
$ 126.623.058 $ 3 $ 154.460 4% 0% 0%
-$ 118.665 -86% 0% 0%
$ 12.480.419 107% 2% 1%
-$ 2.886.549 -20% 1% 1%
$ 8.313.696 2% 33% 32%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
-$ 368.589 -20% 0% 0%
-$ 56.901.685 -100% 0% 5%
$ 318.013 7% 0% 0%
$ 64.688.333 102% 11% 5%
$ 1.375.878 5% 3% 2%
-$ 5.998.933 -10% 5% 5%
-$ 1.210.114 -11% 1% 1%
-$ 9.858.462 -2% 36% 36%
-$ 4.041.255 -3% 12% 13%
$ 8.000 40% 0% 0%
-$ 11.988.814 -1% 67% 68%
-$ 3.675.118 0% 100% 100%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
$ 15.483.442 338% 2% 0%
-$ 553.679 -3% 2% 2%
-$ 31.150.010 -9% 26% 29%
$ 2.689.657 49% 1% 0%
$ 4.673.552 53% 1% 1%
-$ 354.918 -58% 0% 0%
$ 1.583.798 102% 0% 0%
-$ 347.383 -1% 2% 2%
$ 1.717.095 6% 2% 2%
$ 51.393.329 2379% 4% 0%
$ 45.134.883 10% 41% 37%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
$ 26.500.000 9% 27% 25%
-$ 32.396 0% 12% 12%
$ 681.218 5% 1% 1%
-$ 51.580.000 -37% 7% 11%
-$ 24.431.178 -4% 48% 50%
$ 20.703.705 2% 88% 87%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 0% 0%
$ - 0% 1% 1%
$ - 0% 4% 4%
$ - 0% 4% 4%
$ 2.766.628 10% 3% 2%
-$ 27.153.361 -89% 0% 3%
-$ 24.386.733 -15% 12% 14%
-$ 3.683.028 0% 100% 100%
Balan
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ce de situación financiera

La elaboración de los estados financieros suele comenzar con un balance. Presenta la

suma del activo, el pasivo y el patrimonio neto en la fecha del balance y al principio del ejercicio.

La ecuación del balance es:

Activo = Pasivo + Patrimonio neto.

Declaración de ingresos

Contrariamente, al balance, la declaración de ingresos cubre un intervalo de tiempo de un

año (para los estados financieros anuales). La cuenta de resultados es un resumen de los ingresos

y gastos, el beneficio neto y el beneficio por acción. Normalmente, se utilizan dos o tres años de

datos para la comparación.

Estados de flujo de efectivos

Debido a las políticas contables, los ingresos netos pueden diferir del flujo de caja neto.

Para los tres principales sectores de actividad, las probabilidades concilian la cuenta de resultados

con el balance. Estas actividades incluyen las de explotación, inversión y financiación.

Nuestros estados financieros suministran información acerca de los siguientes elementos

de la entidad:

Activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos en los que se incluyen las pérdidas y

ganancias, otros cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo.

Un conjunto completo de nuestros estados financieros incluirá los siguientes

componentes:
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Balance, estado de resultados y un estado de cambios en el patrimonio neto que muestra

todos los cambios habidos en el patrimonio neto o bien los cambios en el patrimonio neto

distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios de este, cuando actúan como

tales; estado de flujo de efectivo y notas, en las que se incluirá un resumen

Importancia de los estados financieros

Los estados financieros constituyen la base central de todas las empresas para la toma de

decisiones, ya que allí se muestra los resultados obtenidos, la gestión de los accionistas y cada

una de las decisiones tomadas con los recursos de la empresa para generar efectivos necesarios

para toma de decisiones en un futuro. Por eso es de vital importancia que tanto la persona

encargada de presentar la información financiera tenga conocimiento contable y la capacidad de

análisis e interpretación.

Factores que están afectando la situación de la empresa Alpina:

 Los activos corrientes solamente crecieron un 2%

 El incremento en los activos fue de 32 a 33%

 Las obligaciones financieras subieron en un 2%

 El patrimonio paso de un 14 a un 12%

Recomendaciones para mejorar:

 Debería evaluarse con cuidado la manera como se está usando el dinero del patrimonio

 Los resultados no son favorables es indicio de que hay procesos que deben reestructurarse,

sea a nivel operativo, administrativo o financiero,

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 Es recomendable desarrollar un plan de gestión que permita recuperar los dineros, los cuales

puedan ser reinvertidos en la misma empresa o empleados de la manera en que el área

financiera y/o contable de la empresa lo determinen.

Factores que están afectando la situación de la empresa Compensar:

 El balance de la sumatoria de los activos no corrientes del año 2019 obtuvo un valor

significativo de casi el 20%, al año 2018

 Las ganancias acumuladas para el año 2018 tuvieron una disminución demasiado significativa

 Se observa que el valor de las ganancias acumuladas entre los dos años no fue la más

sobresaliente una manera exorbitante

 Para el año 2019 se refleja un aumento en los préstamos y financiaciones con un relativa del

215% generando un aumento en el total de los pasivos corrientes

Recomendaciones para mejorar:

 se recomienda ejecutar un plan de gestión para la recuperación de los dineros

invertidos, los cuales puedan ser reinvertidos en la misma empresa

 los resultados no fueron favorables para la toma de decisiones en los procesos que

debieron reestructurarse, en los niveles operativo, administrativo y financiero,

 la Caja de Compensación Familiar tuvo que evaluar con detenimiento la manera como

usaría el dinero del patrimonio y el bienestar de los usuarios con el fin de incrementar

sus aportes para no tener que declararse en banca rota o con fondos insuficientes para

su continuidad.

 se debe tratar de buscar una alternativa que pueda ayudar de reducir esta cifra teniendo

en cuenta que fue el concepto que más aumento comparado con el año

inmediatamente anterior.
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BIBLIOGRAFIA

https://www.cesuma.mx/blog/estructura-de-los-estados-financieros-de-la-empresa.html

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC01_04.pdf