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Contabilidad Intermedia (632)

Metodologia de la Investigación 118 (Universidad Nacional Abierta)

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Universidad Nacional Abierta

Vicerrectorado Académico
Área de Administración y Contaduría
Centro Local Sucre

CONTABILIDAD INTERMEDIA CÓDIGO 632.

TRABAJO PRÁCTICO
Carrera: Contaduría Pública. Código: 610.
Materia: CONTABILIDAD INTERMEDIA. Código: 632.
Fecha de entrega por el estudiante: 25/10/2021.
Cumaná, septiembre de 2021
RESULTADOS DE LA CORRECCIÓN
OBJ N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0:NL 1: L

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1 1.
1. La Empresa KARONI, C.A. le suministra información obtenida del análisis de movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de
febrero de 2019: - Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.200.750 - Saldo según los libros de la Empresa 1.071.750 - Cheques emitidos por la Empresa

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y no presentados al cobro. No. 12345 Bs. 60.000 No. 67890 Bs. 90.000 No. 55789 Bs. 55.000 - Cargos hechos por el Banco y no notificado a la empresa -
Comisiones Bs. 2.500 - Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 18.000 - Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.1.500 -
Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 50.000 - Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 25.000 - Cheque emitido por la
empresa por Bs 20.000 y debitado por el banco por Bs 2.000 Usted debe: - Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes febrero de 2019 a
través del método de la corrección de saldos.

KARONI, C.A
CONCILIACIÓN BANCARIA PARA EL MES DE FEBRERO DE 2019
MÉTODO SALDOS CORRECTOS.
BANCO

SALDO ESTADO CUENTA AL 1.200.750

28-02-2019
AJUSTES PENDIENTES:
(MAS) DEPÓSITOS EN 50.000
TRÁNSITO
SUBTOTAL 1.250.750
(MENOS) CHEQUES EN
TRÁNSITOS
N° 12345 (60.000)
N° 67890 (90.000)
N° 55789 (55.000)
SUBTOTAL 1.045.750
AJUSTES PENDIENTES EN
EL BANCO
(MÁS) CHEQUES CARGADO 25.000
POR ERROR

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(MENOS CHEQUE (18.000)

INDEBIDAMENTE
REGISTRADO
SALDO CORRECTO 1.052.750

EMPRESA

SALDO AL 28-02-2019 1.071.750

AJUSTES PENDIENTES:
(MAS) INGRESOS POR 1500
INTERESES
SUBTOTAL 1.073.250
(MENOS) COMISIONES (2.500)
NOTA DÉBITO CHEQUE (18.000)
DEVUELTO
SALDO CORRECTO 1.052.750

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 3/3.
2. Al inicio del año 2018 el Balance de Comprobación de la compañía ARISDEY, C.A muestra un saldo de Bs. 200.000 en cuentas a cobrar y 20.000 en
provisión para cuentas malas. Durante el año 2018, se realizaron ventas a crédito por Bs. 180.000, se efectuaron cobranzas por Bs. 150.000 y se
castigaron por incobrables cuentas por Bs. 20.000. Las Empresas similares del ramo le indican que la pérdida probable es alrededor del 10% base real.
Usted debe: A. Registrar las operaciones realizadas durante el año 2018. B. Calcular el ajuste que requiere la Provisión para Cuentas Incobrables. C.
Registrar la Provisión por Cuentas Incobrables correspondiente.

ARISDEY, C.A
DIARIO GENERAL

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FECHA CUENTAS DEBE HABER

---------1----------
2018 CUENTAS POR COBRAR 180.000
VENTAS 180.000
PARA REGISTRAR LAS
VENTAS A CRÉDITOS.
------------2-------------
2018 CAJA Y BANCO 150.000
CUENTAS POR 150.000
COBRAR
PARA REGISTRAR
COBRANZAS.
2018 --------3---------
PROVISIÓN CUENTAS 20.000
INCOBRABLES
CUENTAS POR 20.000
COBRAR
PARA REGISTRAR LA
CANCELACIÓN DE
CUENTAS INCOBRABLES
2018 --------------4---------------
PÉRDIDAS CUENTAS 2.000
INCOBRABLES
PROVISIÓN 2.000
CUENTAS
INCOBRABLES
PARA REGISTRAR
AUMENTO PROVISIÓN
CUENTAS INCOBRABLES
EN BASE AL 10% DE LA
BASE REAL.

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TOTALES 352.000 352.000

M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1 3.

3. La Empresa CAMAY, C.A., dedicada a la compra venta de jabones de olor con presentación única realizó las siguientes transacciones en el mes de
noviembre de 2018. 8 noviembre existencia 8.000 Unidades a Bs. 1000 C/U. 9 noviembre compra 7.000 Unidades a Bs. 1500 C/U. 5 noviembre vende
9.000 Unidades, 6 noviembre vende 5.000 Unidades, 10 noviembre compra 4.000 Unidades a Bs. 1800 C/U. 18 noviembre compra 5.000 Unidades a Bs.
2000 C/U. 30 noviembre vende 5.000 Unidades Usted debe: - Realizar la tarjeta de movimiento y calcular el valor del Inventario al 30/11/2018 por el
Método First In First Out.

EMPRESA CAMAY, C.A

01-11 EXISTENCIAS. 8000 UNIDADES A 1000 8.000.000 BS.

BS. C/U.
05-11 COMPRA 7000 UNIDADES A 1500 BS. C/U. 10.500.000
06-11 VENDE 9000 UNIDADES
07-11 VENDE 5000 UNIDADES
10-11 COMPRA 4000 UNIDADES A BS. 1800 C/U. 7.200.000

18-11 COMPRA 5000 UNIDADES A BS. 2000 C/U. 10.000.000 BS.

30-11 VENDE 5000 UNIDADES.

EMPRESA CAMAY, C.A

TARJETA DE INVENTARIO
MES DE NOVIEMBRE

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FECHA ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

UNIDAD. PRECIO IMPORTE UNI PRE IMPORTE UNIDAD. PRECIO IMPORTE
DAD CIO BS. BS.
01-11 8000 1000 8.000000
05-11 7000 1500 10.500.000 15.000 18.500.000
06-11 8000 100 8.000.000 7000 10.500.00
0
06-11 1000 150 1.500.000 6000 9.000.000
0
07-11 5000 150 7.500.000 1000 1.500.000
0
10-11 4000 1800 7.200.000 5.000 8.700.000
18-11 5000 2000 10.000.000 10.000 18.700.000
30-11 1000 150 1500000 9.000 17.200.000
0
30-11 4000 180 7200000 5000 10.000.000
0

INVENTARIO POR EL MÉTODO PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR AL 30-11 5.000 UNIDADES, POR BS. 10.000.000.

M: I, U: 4, O: 4, C/D: 2/2 4.

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4. El 01-01-2017 Helados RORI C.A. adquirió bonos emitidos por la empresa La Bonita, C.A., con valor nominal de Bs. 200.000 al 90%. Estas obligaciones
presentan una tasa de 10% anual durante 5 años y los intereses son cobrados los 31-12 de cada año. Usted debe: A. Realizar el asiento de la adquisición
de las obligaciones. B. Realizar el asiento de cobro de interés y la amortización respectiva del descuento al 31-12-2017.

HELADOS RORI, C.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
01-01-2017 ---------1----------
INVERSIÓN EN OBLIGACIONES 200.000
DESCUENTO EN 20.000
OBLIGACIONES
CAJA Y BANCO 180.000
PARA REGISTRAR LA COMPRA DE LA
OBLIGACIÓN AL 10% ANUAL
DURANTE CINCO AÑOS.
31-12-2017 ------------2-------------
BANCO 20.000
DESCUENTO EN OBLIGACIONES 4000
INGRESOS POR INTERESES 24.000
REGISTRO DEL COBRO DE LOS
INTERESES POR CONCEPTO DEL
PRIMER AÑO, Y LA AMORTIZACIÓN
DEL DESCUENTO DEL BONO
TOTALES 224.000 224.000

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1 5.

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5. El 01-02 5. El 30-06-2018, la Empresa TRIPAS, C.A., adquirió un lote de activos entre los cuales se encuentran un Terreno, una Maquinaria y un Vehículo,
por un desembolso único y total de Bs. 3.500.000. A la fecha de la transacción el valor de justo de mercado del Terreno es Bs. 2.000.000, la Maquinaria Bs.
1.100.000 y el Vehículo Bs. 900.000 Usted debe: - Elaborar el registro contable correspondiente de la operación realizada.

VALOR DEL PORCENTAJE COSTO TOTAL COSTO

AVALUO SOBRE EL APLICADO
TOTAL DEL
AVALUO %
TERRENO 2.000.000 50 3.500.000 1.750.000
MAQUINARI 1.100.000 27,5 3.500.000 962.500
A
VEHÍCULO 900.000 22,5 3.500.000 787.500
4.000.000 100 3.500.000

EMPRESA TRIPAS, C.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
30-06-2018 ---------1----------
TERRENO 1.750.000
MAQUINARIA 962.500
VEHÍCULO 787.500
CAJA Y BANCO 3500.000
PARA REGISTRAR LA COMPRA DE
TERRENO, MAQUINARIA Y
VEHÍCULO.
TOTALES 3.500.000 3.500.000

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M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

6. El resumen de la nómina de la empresa XYZ, C.A. para el mes de enero de 2019 suministra la siguiente información referente a la nómina: Asignaciones:
Sueldos Y Salarios = 350.000. Deducciones: Seguro Social Obligatorio = 20.000 Pérdida Involuntaria de Empleo = 2.000 Fondo de Ahorro Habitacional =
5.250 Cuota Sindical = 4.500. Aportes Patronales: Seguro Social Obligatorio = 60.000 Pérdida Involuntaria de Empleo = 4.000 Fondo de Ahorro
Habitacional = 8.000 Se pide: - Realizar los asientos de diario de la nómina y los aportes patronales causados en el mes de enero 2019.

EMPRESA XYZ, C.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
30-01-2019 ---------1----------
SUELDOS Y SALARIOS 350.000
SEGURO SOCIAL 20.000
OBLIGATORIO
POR PAGAR
PÉRDIDA 2.000
INVOLUNTARIA
DEL EMPLEO
POR PAGAR
FONDO AHORRO 5.250
HABITACIONAL
POR PAGAR
CUOTA SINDICAL 4.500
POR PAGAR
SUELDOS Y
SALARIOS POR
PAGAR 318.250
PARA REGISTRAR LOS SUELDOS Y

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SALARIOS Y RETENCIONES.
-------2-------
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 318.250
BANCO 318.250
PARA REGISTRAR EL PAGO DE NÓMINA.
-----VAN----- 668.250 668.250
------VIENEN------ 668.250 668250
30-01-2019 -------2---------
GASTOS DE SEGURO 60.000
SOCIAL OBLIGATORIO
SEGURO SOCIAL 60.000
OBLIGATORIO
POR PAGAR
PARA REGISTRAR EL APORTE PATRONAL
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO
2019.
30-01-2019 ---------------3----------------
GASTOS DE PÉRDIDA 4000
INVOLUNTARIA DEL EMPLEO
PÉRDIDA 4000
INVOLUNTARIA
DEL EMPLEO
POR PAGAR.
PARA REGISTRAR APORTE PATRONAL
DEL MES DE ENERO.
30-01-2019 ---------------4--------------
GASTOS DE FONDO 8000
DE AHORRO HABITACIONAL.
FONDO AHORRO 8000
HABITACIONAL
POR PAGAR.

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PARA REGISTRAR APORTE PATRONAL

DEL MES DE ENERO.

----VAN----- 740.250 740.250

------VIENEN----- 740.250 740.250
-----5------
30-01-2019 SEGURO SOCIAL 80.000
OBLIGATORIO POR
PAGAR
BANCO 80.000
PARA REGISTRAR EL PAGO DEL APORTE
PATRONAL Y RETENCIÓN AL SEGURO
SOCIAL.
---------6--------
PÉRDIDA INVOLUNTARIA 6.000
DEL EMPLEO POR PAGAR
BANCO 6.000
PARA REGISTRAR EL PAGO DEL APORTE
PATRONAL Y RETENCIÓN DEL
TRABAJADOR AL FONDO DE AL SEGURO
PARO FORZOSO.
------7------
FONDO DE AHORRO 13.250
HABITACIONAL POR
PAGAR
BANCO 13.250
PARA REGISTRAR EL PAGO DEL APORTE
PATRONAL Y RETENCIÓN DEL FONDO DE
AHORRO HABITACIONAL.

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-----VAN------ 839.500 839.500

----VIENEN----- 839.500 839.500
----8------
CUOTA SINDICAL 4.500
POR PAGAR
BANCO 4.500
PARA REGISTRAR EL PAGO AL
SINDICATO.
TOTALES 844.000 844.000

M: II, U: 9, O: 7, C/D: 2/2 7.

7. La Empresa Rio Matiyure, C.A., emitió y colocó el 01 de enero de 2018, obligaciones con un valor nominal de Bs. 100.000 al 15 % anual, con intereses
pagaderos semestralmente, durante 5 años. La emisión fue colocada al 110%. Se pide: A. Registrar la venta de las Obligaciones. B. Registrar el pago de
los intereses y la amortización del descuento del primer semestre

RIO MATIYURE, C.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
01-01-2018 ---------1----------
CAJA Y BANCO 110.000
PRIMA EN VENTA 10.000
DE
OBLIGACIONES

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OBLIGACIONES 100.000
POR PAGAR
PARA REGISTRAR LA EMISION DE
OBLIGACIONES AL 15% ANUAL
DURANTE CINCO AÑOS,
VENDIÉNDOSE AL 110% DE SU
VALOR NOMINAL.
30-06-2018 ------------2-------------
GASTOS DE INTERÉS 6.500
PRIMA EN VENTA DE OBLIGACIONES 1000
CAJA Y BANCO 7.500
REGISTRO DEL PAGO SEMESTRAL
DE LOS INTERESES Y LA
AMORTIZACIÓN DE LA PRIMA DE LA
OBLIGACIÓN, DURANTE EL PRIMER
SEMESTRE.
TOTALES 117.500 117.500

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 2/2 8.

8. La empresa CHINOTTO, C.A., realizó las siguientes transacciones durante el año 2019. El 01-07-2019 adquirió una póliza de seguros para su flota
vehicular con vigencia de un año por Bs. 100.000. El 01-08-2019 cobró por adelantado Bs. 240.000, por concepto de un año de alquiler de un local de su
propiedad. El 01-10-2019 adquirió artículos de oficina por Bs 200.000, de los cuales al cierre del ejercicio aún tenía en existencia un 50% de dicho monto.
El 30-11-2019 prestó a un distribuidor Bs. 520.000. El deudor le firmó un giro por dicho préstamo a 180 días y un interés del 2 % mensual que fue
descontado al momento de la firma. Se pide: A. Registrar los asientos de las operaciones realizadas, considerando las operaciones como un Activo o
Pasivo según corresponda. B. Registrar los ajustes correspondientes al consumo o realización para cada operación a la fecha de cierre del ejercicio 31-12-
2019.

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EMPRESA CHINOTTO, C.A

DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
01-07-2019 ---------1----------
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 100.000
BANCO 100.000
PARA REGISTRAR EL SEGURO DE LA
FLOTA VEHICULAR.
------------2-------------
01-08-2019 BANCO 240.000
ALQUILER 240.000
COBRADO POR
ANTICIPADO.
PARA REGISTRAR ALQUILER
COBRADO POR ADELANTADO
--------------3--------------
01-10-2019 ARTÍCULOS DE OFICINA 200.000
BANCO 200.000
PARA REGISTRAR COMPRA DE
ARTÍCULO DE OFICINA
-------------4--------------
30-11-2019
EFECTOS POR COBRAR 520.000
INTERES 10.400
COBRADO POR
ANTICIPADO.

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BANCO 509.600
PARA REGISTRAR EL PRÉSTAMO AL
DISTRIBUIDOR Y EL INTERÉS
COBRADO POR ANTICIPADO.
31-12-2019 -------------5--------------
GASTOS DE SEGURO 50.000
SEGURO 50.000
PAGADO POR
ANTICIPADO
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO,
DE LOS VEHICULOS.
31-12-2019 -------------6--------------
GASTOS DE ARTICULOS DE OFICINA 100.000
ARTÍCULOS 100.000
DE OFICINA
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DE LA
EXISTENCIA DE ARTICULOS DE
ESCRITORIO DEL PERÍODO.
TOTALES 1.210.000 1.210.000

M: III, U: 12, O: 9, C/D: 2/2 9.

9. La Empresa CANTERA 2020, C.A. adquirió una mina de Piedra Caliza por Bs. 20.000.000 el día 1 de julio de 2019. En exploraciones y perforaciones
invirtió Bs. 5.000.000. Los geólogos consultados estimaron un volumen extraíble de piedra caliza de 100.000.000 toneladas métricas. Durante el primer
ejercicio económico se extrajeron 17.000.000 de toneladas de piedra caliza. Se pide: A. Calcular el costo de la inversión. B. Registrar los asientos de la
inversión al 01-07-2019 y agotamiento al cierre 31- 12-2019.

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COSTO DE LA INVERSIÓN:
COSTO DE LA MINA. 20.000.000
COSTO DE EXPLORACIÓN Y PERFORACIÓN. 5.000.000
COSTO CAPITALIZABLE. 25.000.000

AGOTAMIENTO POR UNIDAD= COSTO CAPITALIZADO/TOTAL

UNIDADES ESTIMADAS ACTIVO.
AGOTAMIENTO POR UNIDAD= 25.000.000/100.000.000

AGOTAMIENTO POR UNIDAD= 0,25

AGOTAMIENTO DEL EJERCICIO= 0,25*17.000.000

AGOTAMIENTO DEL EJERCICIO= 4.250.000 TONELADAS
EMPRESA CANTERA 2020, C.A
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTAS DEBE HABER
01-07-2019 ---------1----------
DEPÓSITOS DE MINERAL 25.000.000
CAJA Y BANCO 25.000.000
PARA REGISTRAR LA COMPRA DE
LA MINA
------------2-------------
31-12-2019 AGOTAMIENTO 4.250.000
AGOTAMIENTO 4.250.000
ACUMULADO.
PARA REGISTRAR EL AGOTAMIENTO
DE LAS EXPLOTACIONES
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
FINALIZADO EL 31-12-2019
31-12-2019 ---------------3---------------
GANANCIAS Y PÉRDIDAS 4.250.000

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AGOTAMIENTO 4.250.000
PARA CERRAR LA CUENTA DE
AGOTAMIENTO.
M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1
10. A continuación se presentan los saldos del Balance de Comprobación de la Empresa CHINOTTO, C.A., al 31-12-2019, fecha de cierre de su ejercicio
económico.
CHINOTTO, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Banco 312.400,00
Efectos por Cobrar 270.000,00
Cuentas por Cobrar 280.600,00
Inventario de Mercancías 50.000,00
Artículos de Oficina 200.000,00
Seguros Pagados por Anticipado 100.000,00
Cuentas por Pagar 250.600,00
Alquileres cobrados por anticipado 240.000,00

Intereses cobrados por anticipado 62.400,00

Capital Social 500.000,00
Ventas 450.000,00
Compras 200.000,00
Devoluciones en compras 50.000,00
Gastos de Publicidad 50.000,00
Gastos de Ventas 30.000,00
Sueldos y Salarios 60.000,00
TOTALES 1.553.000 1.553.000

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Información adicional: - El Inventario final de mercancía alcanzó la cantidad de Bs. 40.000 Usted debe: - Preparar la hoja de trabajo con sus
correspondientes ajustes a la fecha de cierre del ejercicio. (El estudiante debe incorporar a la hoja de trabajo los ajustes elaborados en el objetivo Nº 8).
CHINOTTO, C.A.
HOJA DE TRABAJO
DESDE EL 01-01-2019 AL 31-12-2019
CUENTAS BALANCE DE AJUSTES BALANCE COSTO DE GANANCIAS Y BALANCE GENERAL
COMPROBACIÓN VENTAS PÉRDIDAS
COMPROBACIÓN
AJUSTADO
Banco 312.400 312.400 312.400
Efectos por Cobrar 270.000 270.000 270.000
Cuentas por Cobrar 280.6000 280.600 280.600
Inventario de Mercancías 50.000 50.000 50.000
Artículos de Oficina 200.000 100.000 100.000 100.000
Seguros Pagados por Anticipado 100.000 50.000 50.000 50.000
Cuentas por Pagar 250.600 250.600 250.600
Alquileres cobrados por anticipado 240.000 240.000 240.000

Intereses cobrados por anticipado 62.400 62.400 62.400

Capital Social 500.000 500.000 500.000
Ventas 450.000 450.000 450.000
Compras 200.000 200.000 200.000
Devoluciones en compras 50.000 50.000 50.000
Gastos de Publicidad 50.000 50.000 50.000
Gastos de Ventas 30.000 30.000 30.000
Sueldos y Salarios 60.000 60.000 60.000
GASTOS DE SEGURO 50.000 50.000 50.000
GASTOS DE ARTÍCULOS DE 100.000 100.000 100.000
OFICINA
TOTALES 1.553.000 1.553.000 150.000 150.000 1.553.000 1.553.000
INVENTARIO DE MERCANCIÁS 40.000 40.000
250.000 90.000

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 lOMoARcPSD|28537464

COSTO DE VENTAS 160.000 160.000

250.000 250.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
450.000 450.000 1.053.000 1.053.000

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