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CONTABILIDAD V
tema: CONSOLIDACION Y CONVERSION DE ESTADOS FINANCIEROS
PROF JORGE DELGADO HIDALGO
II CUATRIMESTRE 2023
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
LA ALEGRIA S.A. LA TRISTEZA S.A. Ajustes y Eliminaciones Interes Minoritario Consolidado
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
LA ALEGRIA S.A.
DEBE HABER
BANCOS 60,080.00
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 85 % 63,900.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 25,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 60,000.00
DOCUMENTO POR COBRAR 12,000.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 16,700.00
INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 900.00
INGRESO POR INTERESES 1,900.00
DOCUMENTO POR PAGAR C.P. 14,000.00
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
DIVIDENDO DECLARADO
GASTO EN INTERESES
UTILIDADES RETENIDAS 55,000.00
VENTAS DE MERCADERIAS 207,000.00
COMPRAS DE MERCADERIAS 134,500.00
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 29,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 2,400.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 2,000.00
INGRESO POR DIVIDENDOS 2,380.00
CREDITO MERCANTIL
INTERES MINORITARIO
TOTALES: 397,880.00 397,880.00
-
CONSIDERE LO SIGUIENTE:
1-La Compañía La ALEGRIA S.A. tiene una participacíon en la Compañía LA TRISTEZA S.A. de un 85% .
en su capital.
2-El inventario final de mercaderías es de ¢58.000 y ¢ 28.000, respectivamente.
3-La ALEGRIA S.A., le realizó ventas de mercaderías por 15,000,00 a LA TRISTEZA S.A. las que quedaron pendientes
de cobro por ¢9.000,00.
4-La ALEGRIA le realizó un préstamo a LA TRISTEZA S.A. por ¢12.000,00, a seis meses plazo, el que
pagará una tasa de interés anual de un 15% Dicha deuda vence el 31 de diciembre 2021
5-LA TRISTEZA S.A. declaró y pagó los dividendos.
6-La Tristeza S.A. Registró los intereses pero no los pagó,
SE PIDE:
EL PROCESO DE ELIMINACION
INVERSION VS CAPITAL
VENTAS ENTRE COMPAÑIAS
CTAS POR COBRAR Y POR PAGAR ENTRE COMPAÑIAS
DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR
GASTOS E INGRESOS POR INTERESES
DIVIDENDOS DECLARADOS VS INGRESOS POR DIVIDENDOS
PRESA TIENE PARTICIPACION DEL 85%
CTO AL CAPITAL DE LA SUBSIDIARIA
(SOLO SUMAR)
LA TRISTEZA S.A. ESTADO COMBINADO Ajustes y Eliminaciones
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
57,000.00 117,080.00
63,900.00 63,900.00
13,000.00 38,300.00 9,000.00
900.00 9,600.00 900.00
56,000.00 116,000.00
12,000.00 12,000.00
18,700.00 35,400.00 9,000.00
900.00 900.00
1,900.00 900.00
12,000.00 26,000.00 12,000.00
50,000.00 150,000.00 42,500.00
2,800.00 2,800.00 - 2,380.00
3,000.00 3,000.00 900.00
25,000.00 80,000.00
121,100.00 328,100.00 15,000.00
74,200.00 208,700.00 15,000.00
15,000.00 44,000.00
1,900.00 4,300.00
3,000.00 5,000.00
2,380.00 2,380.00
21,400.00
lazo, el que
Interes Minoritario Consolidado
DEBE HABER
117,080.00
-
29,300.00
8,700.00
116,000.00
-
26,400.00
-
1,000.00
14,000.00
7,500.00 100,000.00
420.00 -
2,100.00
3,750.00 76,250.00
313,100.00
193,700.00
44,000.00
4,300.00
5,000.00
-
21,400.00
10,830.00
-
10,830.00 541,580.00 541,580.00
-
10,830.00
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
VENTAS 313,100.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 44,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 4,300.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 5,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 53,300.00 17%
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS 117,080.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 29,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
DOCUMENTO POR COBRAR -
INVENTARIO DE MERCADERIAS 86,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 241,080.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 85 %
ACTIVO INTANGIBLE
CREDITO MERCANTIL 21,400.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21,400.00
TOTAL ACTIVO 262,480.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 76,250.00
UTILIDAD DEL PERIODO 35,000.00
TOTAL PATRIMONIO 211,250.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 262,480.00
-
INVENTARIO INICIAL 116,000.00
+ COMPRA DE MERCADERIA 193,700.00
= DISPONIBLE 309,700.00
- INVENTARIO FINAL 86,000.00
= COSTO DE VENTAS 223,700.00
S LA UTILIDAD MAXIMA POSIBLE
NO OPERATIVO = EXTRAORDINARIO
UNIVERSIDAD LATINA DE COSTA RICA
CONTABILIDAD V
tema: CONSOLIDACION Y CONVERSION DE ESTADOS FINANCIEROS
PROF JORGE DELGADO HIDALGO PLANTEAR SOLUCION BAJO EL
II CUATRIMESTRE 2023
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
LA ALEGRIA S.A.
DEBE HABER
BANCOS 60,080.00
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 100 % 63,900.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 25,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 60,000.00
DOCUMENTO POR COBRAR 12,000.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 16,700.00
INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 900.00
INGRESO POR INTERESES 1,900.00
DOCUMENTO POR PAGAR C.P. 14,000.00
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
DIVIDENDO DECLARADO
GASTO EN INTERESES
UTILIDADES RETENIDAS 55,000.00
VENTAS DE MERCADERIAS 207,000.00
COMPRAS DE MERCADERIAS 134,500.00
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 29,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 2,400.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 2,000.00
INGRESO POR DIVIDENDOS 2,380.00
credito mercantil
TOTALES: 397,880.00 397,880.00
-
CONSIDERE LO SIGUIENTE:
1-La Compañía La ALEGRIA S.A. tiene una participacíon en la Compañía LA TRISTEZA S.A. de un 100% .
en su capital.
2-El inventario final de mercaderías es de ¢58.000 y ¢ 28.000, respectivamente.
3-La ALEGRIA S.A., le realizó ventas de mercaderías por 15,000,00 a LA TRISTEZA S.A. las que quedaron pendientes
de cobro por ¢9.000,00.
4-La ALEGRIA le realizó un préstamo a LA TRISTEZA S.A. por ¢12.000,00, a seis meses plazo, el que
pagará una tasa de interés anual de un 15% Dicha deuda vence el 31 de diciembre 2021
5-LA TRISTEZA S.A. declaró y pagó los dividendos.
6-La Tristeza S.A. Registró los intereses pero no los pagó,
SE PIDE:
57,000.00 117,080.00
63,900.00 63,900.00
13,000.00 38,300.00 9,000.00
900.00 9,600.00 900.00
56,000.00 116,000.00
12,000.00 12,000.00
18,700.00 35,400.00 9,000.00
900.00 900.00
1,900.00 900.00
12,000.00 26,000.00 12,000.00
50,000.00 150,000.00 50,000.00
2,380.00 2,380.00 - 2,380.00
3,000.00 3,000.00 900.00
24,580.00 79,580.00
121,100.00 328,100.00 15,000.00
74,200.00 208,700.00 15,000.00
15,000.00 44,000.00
1,900.00 4,300.00
3,000.00 5,000.00
2,380.00 2,380.00
13,900.00
226,380.00 226,380.00 624,260.00 624,260.00
- 104,080.00 104,080.00
voy a salirme un momento -
edaron pendientes
Interes Minoritario Consolidado
DEBE HABER
117,080.00
-
29,300.00
8,700.00
116,000.00
-
26,400.00
-
1,000.00
14,000.00
100,000.00
-
2,100.00
79,580.00
313,100.00
193,700.00
44,000.00
4,300.00
5,000.00
-
13,900.00
- -
- 534,080.00 534,080.00
-
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
VENTAS 313,100.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 44,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 4,300.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 5,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 53,300.00 17%
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS 117,080.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 29,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
DOCUMENTO POR COBRAR -
INVENTARIO DE MERCADERIAS 86,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 241,080.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 85 %
ACTIVO INTANGIBLE
CREDITO MERCANTIL 13,900.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13,900.00
TOTAL ACTIVO 254,980.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 79,580.00
UTILIDAD DEL PERIODO 35,000.00
TOTAL PATRIMONIO 214,580.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 254,980.00
-
INVENTARIO INICIAL 116,000.00
+ COMPRA DE MERCADERIA 193,700.00
= DISPONIBLE 309,700.00
- INVENTARIO FINAL 86,000.00
= COSTO DE VENTAS 223,700.00
S LA UTILIDAD MAXIMA POSIBLE
NO OPERATIVO = EXTRAORDINARIO
UNIVERSIDAD LATINA DE COSTA RICA
CONTABILIDAD V
tema: CONSOLIDACION Y CONVERSION DE ESTADOS FINANCIEROS
PROF JORGE DELGADO HIDALGO
II CUATRIMESTRE 2023
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
LA ALEGRIA S.A.
DEBE HABER
BANCOS 60,080.00
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 100 % 50,000.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 25,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 60,000.00
DOCUMENTO POR COBRAR 12,000.00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 16,700.00
INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 900.00
INGRESO POR INTERESES 1,900.00
DOCUMENTO POR PAGAR C.P. 14,000.00
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
DIVIDENDO DECLARADO
GASTO EN INTERESES
UTILIDADES RETENIDAS 41,100.00
VENTAS DE MERCADERIAS 207,000.00
COMPRAS DE MERCADERIAS 134,500.00
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 29,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 2,400.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 2,000.00
INGRESO POR DIVIDENDOS 2,380.00
57,000.00 117,080.00
50,000.00 50,000.00
13,000.00 38,300.00 9,000.00
900.00 9,600.00 900.00
56,000.00 116,000.00
12,000.00 12,000.00
18,700.00 35,400.00 9,000.00
900.00 900.00
1,900.00 900.00
12,000.00 26,000.00 12,000.00
50,000.00 150,000.00 50,000.00
2,380.00 2,380.00 - 2,380.00
3,000.00 3,000.00 900.00
24,580.00 65,680.00
121,100.00 328,100.00 15,000.00
74,200.00 208,700.00 15,000.00
15,000.00 44,000.00
1,900.00 4,300.00
3,000.00 5,000.00
2,380.00 2,380.00
-
226,380.00 226,380.00 610,360.00 610,360.00
- 90,180.00 90,180.00
-
edaron pendientes
ACCIONES DE LA TRISTEZA NO HAY / NO
117,080.00
-
29,300.00
8,700.00
116,000.00
-
26,400.00
-
1,000.00
14,000.00
100,000.00
-
2,100.00
65,680.00
313,100.00
193,700.00
44,000.00
4,300.00
5,000.00
-
-
-
- 520,180.00 520,180.00
-
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
VENTAS 313,100.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTO POR SALARIOS ADMINISTRATIVOS 44,000.00
GASTO POR CARGAS SOCIALES PATRONALES 4,300.00
GASTO POR COMBUSTIBLE 5,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 53,300.00 17%
LA ALEGRIA Y SUBSIDIARIAS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS 117,080.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 29,300.00
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR 8,700.00
DOCUMENTO POR COBRAR -
INVENTARIO DE MERCADERIAS 86,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 241,080.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSION EN ACCIONES EN S. EN 85 %
ACTIVO INTANGIBLE
CREDITO MERCANTIL
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -
TOTAL ACTIVO 241,080.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 100,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 65,680.00
UTILIDAD DEL PERIODO 35,000.00
TOTAL PATRIMONIO 200,680.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 241,080.00
-
INVENTARIO INICIAL 116,000.00
+ COMPRA DE MERCADERIA 193,700.00
= DISPONIBLE 309,700.00
- INVENTARIO FINAL 86,000.00
= COSTO DE VENTAS 223,700.00
S LA UTILIDAD MAXIMA POSIBLE
NO OPERATIVO = EXTRAORDINARIO