Informe de Gestión 2023

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 TABLA DE CONTENIDO

1. Informe del Consejo de Administración y Alta Gerencia 3

2. Gestión y Desempeño 2023 17
3. Análisis de Doble Materialidad 75
4. Informe del Gobierno Cooperativo 84
5. Pronunciamiento Comité de Auditoría 99
6. Informe de la Junta de Vigilancia 110
7. Informe de la Revisoría Fiscal 123
8. Informe de la Defensoría del Consumidor Financiero 130
9. Estados Financieros y Notas 149

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 Informe del Consejo de
Administración y Alta Gerencia

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 ASAMBLEA DE DELEGADOS Y DELEGADAS DE CONFIAR
MARZO 23 DE 2024

“La gran ventaja que poseen las cooperativas es el contar con los Principios Cooperativos.
No es que las cooperativas simplemente parezcan distintas gracias a una manipulación de
la imagen -es que son distintas en lo fundamental. ACI”

Un mundo cruel para la inmensa mayoría de las personas, Un mundo maravilloso para una
reducida minoría, así lo expone el informe Oxfam del 20241 titulado: “Desigualdad S.A.

“…Desde 2020, la riqueza conjunta de los cinco hombres más ricos del mundo se ha
duplicado. Durante el mismo período, la riqueza acumulada de cerca de 5000 millones de
personas a nivel global se ha reducido. Las penurias y el hambre son una realidad cotidiana
para muchas personas alrededor del mundo. A este ritmo, se necesitarán 230 años para
erradicar la pobreza; sin embargo, en tan solo 10 años, podríamos tener nuestro primer
billonario.

Una enorme concentración de poder empresarial y monopolístico está exacerbando la

desigualdad en la economía mundial. Siete de las 10 empresas más grandes del mundo
tienen un director general milmillonario, o a un milmillonario como su accionista principal.
A base de exprimir a sus trabajadores y trabajadoras, evadir y eludir impuestos, privatizar
los servicios públicos y alimentar el colapso climático, las empresas están impulsando la
desigualdad y generando una riqueza cada vez mayor para sus ya ricos propietarios. Para
poner fin a la desigualdad extrema, los Gobiernos deben redistribuir de manera drástica el
poder de los milmillonarios y de las grandes empresas hacia el resto de la población.
Podremos lograr un mundo más igualitario siempre y cuando los Gobiernos regulen y
reinventen eficazmente el sector privado…”

Sumado al fenómeno que, según London School of Economics, Colombia está entre los
países que heredan la pobreza entre varias generaciones, en el territorio colombiano pasa
en 52% de los casos. Si bien la movilidad entre generaciones ciertamente existe, el peso
del pasado -al menos en América Latina- es enorme. Aquellos que provienen de posiciones

1
Oxfam es un movimiento global formado por personas que trabajan juntas para combatir la desigualdad
y, así, acabar con la pobreza y la injusticia. Ver:
https://oi-files-d8-prod.s3.eu-west-2.amazonaws.com/s3fs-public/2024-01/Davos%202024%20Report%20-
%20Spanish.pdf

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privilegiadas disfrutan del viento a favor, mientras que aquellos que intentan ascender
desde posiciones de desventaja enfrentan probabilidades en su contra.

En una sociedad con estas condiciones el modelo cooperativo es una alternativa de cambiar
realidades y generar transformaciones en beneficio de un colectivo, bajo un principio de
“Abundancia justa”.

La economía colombiana creció 0.6% en el 2023, su menor ritmo de crecimiento en los

últimos 20 años, según las cifras oficiales publicadas por el DANE. Los sectores de la
construcción, manufactura y el comercio registraron las mayores caídas y jalonaron a la baja
la cifra del Producto Interno Bruto (PIB). Mientras que los sectores de actividades
financieras, actividades artísticas y la administración pública y defensa, registraron
crecimientos que permitieron cerrar en terreno positivo la actividad económica.

La desaceleración económica se explica principalmente por el aumento de la tasa de

intervención del Banco de la República que en cumplimiento de su mandato constitucional
estableció una política monetaria contraccionista para tratar de controlar la alta inflación.
Los gremios empresariales, el Gobierno Nacional y analistas del mercado consideran que
con la moderación de la inflación (9.28% al cierre del 2023) existe espacio para una bajada
más acelerada de las tasas de interés.

Este contexto afectó al sistema financiero, especialmente a los establecimientos de crédito,

quienes vieron afectados sus resultados por los incrementos en el costo del fondeo,
disminución en el margen neto de interés, por la materialización del riesgo de crédito, dada
la coyuntura caracterizada por una alta inflación y una desaceleración en el ritmo de
crecimiento de la economía. La Cooperativa no fue ajena a estos fenómenos
macroeconómicos que se traducen en mayor ingreso por cartera y rendimiento de
portafolios de inversión, pero con un mayor gasto en depósitos, crédito externo y en
provisiones derivadas de los mayores incumplimientos de los deudores, que conllevaron a
un menor excedente en esta vigencia.

CONFIAR mantuvo un actuar coherente con los principios cooperativos, si bien fue
necesario realizar incrementos de tasas en línea con las condiciones de mercado, en algunas
modalidades de cartera, estas se mantuvieron por debajo del promedio de mercado, como
medida para acompañar la base social en el momento de mayor impacto en la economía de
los hogares.

En esta mirada distinta y contracorriente del modelo cooperativo de CONFIAR no

renunciamos a la permanencia de estar en los territorios con presencia física de las
agencias, por lo que, si bien los resultados en algunas no fueron los esperados, el camino
de la perseverancia y de estar convencidos de que “otros mundos son posibles”, nos
alcanzaron para sostenerlas con la convicción de que en unas condiciones externas más
favorables las afianzaremos como palancas de desarrollo de las comunidades.

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Continuamos con el despliegue y desarrollo del Plan estratégico CONFIAR 2022-2026 con
avances en la gestión, en el gobierno cooperativo, en la prestación de mejores servicios
para lograr la satisfacción de las necesidades financieras de asociados(as) y usuarios(as),
logrando incrementos significativos en los aportes sociales, y un crecimiento moderado en
los ahorros.

Escenario de Actuación

Los integrantes del Consejo de Administración y la Alta Gerencia realizaron la gestión de

manera profesional, ética y responsable, estableciendo mecanismos de trabajo que
permitieran la planeación, ejecución, verificación y evaluación del desempeño de la
Cooperativa y el cumplimiento de su objeto social.

Se verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la normativa, que compone

el Sistema de Gobierno, y se realizó seguimiento permanente a la aplicación de los fondos
sociales.

La gestión se focalizó en los siguientes ejes durante el año 2023

1. Gestión estratégica

- Plan Estratégico. Se realizó seguimiento al despliegue e impacto de las acciones

establecidas en el plan estratégico “CONFIAR 2022-2026” en los 7 imperativos
Estratégicos:

- Sostenibilidad económica (Construcción de riqueza colectiva).

- Sostenibilidad ambiental.
- Acceso e inclusión.
- Desarrollo organizacional.
- Desarrollo humano y aprendizaje.
- Participación y Gobernabilidad.
- Posicionamiento y Territorio.

- Alianzas Estratégicas.

La dimensión política, social y económica de CONFIAR requieren de su articulación

permanente con nuevas iniciativas que potencialicen su actuar y construcción con otros
actores, en esta línea se iniciaron gestiones para participar en el marco del Convenio con
Unión Europea, Fondo Europeo para la Paz y Ecomún para fortalecer los procesos de nuevas
oportunidades y consolidación de proyectos agropecuarios.

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En integración cooperativa con otras entidades del sector, se resalta que en el 2023 se
realizó capitalización a la empresa Concept BPO como activo estratégico, que permite
optimizar la estructura de procesos, costos y desarrollar capacidades organizacionales con
mayor soporte en tecnología. Y que las decisiones de usar a mayor profundidad los servicios
de esta empresa, han animado a otras entidades a sumarse.

Se fortaleció la alianza estratégica con Fomentamos para mejorar la presencia en Bogotá y

Boyacá. Esta entidad cerró 2023 con 22,024 personas como socios organizados en 1,334
círculos solidarios, una cartera de $8,097 millones, ahorros por $6,129 millones. Los
excedentes alcanzaron $195.8 millones. Un ejemplo contundente del ejercicio de
economía popular cooperativa.

Así mismo, se inició el desarrollo de alianza con una entidad para tener opciones de enviar
y recibir remesas del exterior, que nos permitirá canalizar recursos de otros países y poder
atender necesidades que tiene la base social. El proyecto se viene avanzando y se espera
iniciar operación en el año 2024, una vez surtidas las fases de autorización con el ente
regulador.

- Desarrollo de productos, servicios y canales.

Con una mirada prospectiva, cuidando el presente, pero avanzando en las acciones de
futuro, se continuaron realizando inversiones en proyectos y mejoras en tecnología, que
una vez finalizados nos permitirán mayores posibilidades en el futuro de estar en la
capacidad de enfrentar los retos y cambios en los servicios financieros. De los logros se
resalta la nueva tarjeta Debit Mastercard, la atención por el canal WhatsApp y las nuevas
opciones en la App de la cooperativa.

- Confiar en la vivienda

Confiar otorga el crédito hipotecario a los compradores, acompaña a las familias en el

trámite de los subsidios con el gobierno nacional (Mi casa ya) y las cajas de compensación,
así como el subsidio a la tasa de interés Frech. También ofrece el servicio de seguros para
proteger la vivienda y el saldo del crédito, con seguro de vida del deudor; además, pone a
disposición toda su plataforma de productos y servicios complementarios.

De esta manera hemos generado la construcción de un poco más 32,000 soluciones de

viviendas, priorizando VIS y VIP, en más de 120 municipios del país. Si cada una de estas
viviendas las valoramos a un precio comercial actual de $150 millones de pesos, hemos
ayudado a generar un patrimonio familiar colectivo cercano a $5 billones de pesos.

Lo anterior es el resultado de los ahorros de las familias y las operaciones de crédito por
$1.3 billones de pesos, acumulado en tres quinquenios, entre los años 2008-2023 y que
representan al corte del mes de diciembre 2023, una cartera consolidada de $ 509,449

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millones, entre el saldo del crédito hipotecario por $430,656 millones (incluye cartera
titularizada por $30,486 millones) y el saldo de crédito constructor por $ 71,589 millones.

En lo corrido del año 2023, a pesar de las dificultades por el cambio de la metodología de
asignación de subsidios de Mi Casa Ya, que definió el Ministerio de Vivienda, Confiar logro
un total de 1,183 asignaciones, que sumadas a las 601 del año 2022 sin aplicación por falta
de escrituración, se alcanzó una cifra importante 1,784 subsidios, de los cuales se aplicaron
al cierre de diciembre 1,331 subsidios, por un valor de $34,216 millones.

Igualmente, se lograron 473 escrituras sin subsidios, con operaciones de crédito por $
30,028 millones, para un total en total 1,804 soluciones de vivienda, con créditos por
$72,885 millones.

Para cerrar este capítulo de Confiar en la vivienda, vale la pena anotar que el
apalancamiento de la cartera con destino vivienda se ha logrado básicamente con el
respaldo del patrimonio de la cooperativa, $347,831 millones, cifra que se soporta en el
buen comportamiento de aportes sociales, los cuales representaban $262,013 millones, el
73%.

Es muy importante señalar que Findeter, en el segundo semestre del año 2023, le
restableció a la cooperativa el cupo de crédito de redescuento para apalancar crédito
hipotecario en el largo plazo.

- 22º Bazar de la Confianza

Bajo el eslogan “confiar es demostrar”, que nos permitió el juego de palabras con Confiar
es de mostrar, se llevó a cabo la versión 22 del Bazar de la Confianza, el máximo evento de
la Cooperativa y que efectivamente es de mostrar con orgullo, pues, más que un día de
fiesta, color, calor y encuentro, el Bazar es testimonio festivo de que Otros Mundos son
posibles y que están aquí, en nuestro inventico. Dos rasgos distintivos del Bazar son: la
construcción colectiva que lo hace posible y que es fruto de los procesos cotidianos que
vivimos a lo largo de todo el año. Es decir, el Bazar es muestra palpable de las construcciones
que en Confiar ayudamos a gestar con nuestra base social. Esto lo hace único.

En el 2023 nos propusimos expandir la confianza y hacer un Bazar más amplio, invitar a
muchas más organizaciones y, sobre todo, llegar a otras distintas que están cercanas a
nuestros quehaceres, pero que a veces por los afanes cotidianos, no nos damos cuenta de
esta cercanía. Por eso, nos dimos la oportunidad de tener tres días de encuentros, en los
que alcanzamos una asistencia de más de 25 mil personas y más de 100 actividades
culturales y académicas para mostrar y demostrar que solo es posible transformar el mundo
a través de la acción colectiva organizada.

El Bazar ocupa hoy un lugar importante en la memoria colectiva de los eventos de ciudad

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con mayor alcance, lo que significa que su importancia ha traspasado los muros de la
Cooperativa y su impacto llega a muchos otros lados.

2. Gobierno Cooperativo

Cumpliendo con sus deberes Estatutarios, el Consejo de Administración convocó el 18 de

marzo de 2023 a la Asamblea General Ordinaria de Delegados(as), presentando los
diferentes informes dentro de la oportunidad legal y orientó la planeación y su desarrollo.

Así mismo, convocó a la Asamblea de General Extraordinaria Delegados(as) a Cooperativa,

el 30 de septiembre de 2023, con el objetivo de realizar reformas al Estatuto después de
una revisión integral. La revisión se desarrolló con un proceso de participación de diferentes
instancias de la cooperativa, que tenía como objetivo alinear la norma Estatutaria al nuevo
plan estratégico y atender algunas instrucciones del ente de Supervisión.
Los demás aspectos relevantes relacionados con el Gobierno Cooperativo se presentan en
el capítulo del informe Anual de Gobierno Cooperativo 2023.

- Acciones formativas con delegataria y directivas – 2023

Siguiendo los mandatos que se derivan del plan estratégico Confiar 2022 – 2026, el año
2023 fue uno que tomamos como recta final y, en este sentido, como preparatorio de lo
que será el año electoral 2024. En este orden de ideas, el trabajo de cualificación de la base
social sobre el derrotero de la carrera asociativa y directiva que nos da el horizonte para la
conformación de un gobierno a la altura de los retos que debe enfrentar la cooperativa, fue
lo que nos orientó para desarrollar los diferentes procesos formativos que para este fin se
trazaron.

Recordemos que los ciclos de participación están configurados por períodos de tres años
entre elección y elección, y este que estamos viviendo, tuvo la particularidad de inaugurar
un nuevo plan estratégico. Fue así como la alineación con este plan fue el punto de partida
para los procesos con delegados, delegadas y directivas. Si bien se había comenzado en el
2022, fue en el primer trimestre del 2023 que le dimos concreción y cierre. Posteriormente
nos aplicamos al proceso asambleario que nos condujo a esa máxima cita de la democracia
cooperativa que es la Asamblea general ordinaria.
Por otra parte, buscando la conexión de nuestros líderes con los debates contemporáneos,
que no son solo un asunto de ideas, sino que ponen en juego la visión del mundo y por ende
los senderos que hemos de transitar o trabajar para que sean otros acordes a la visión
cooperativa y solidaria, se ofreció el curso: crítica al neoliberalismo.
Así mismo, como una forma de brindar herramientas idóneas para aquellas personas que
se perfilan para cargos directivos, se llevó a cabo el diplomado Enfoques de gestión y
liderazgos cooperativos, proceso adelantado en alianza con la Universidad de Antioquia y
que nos permitió, no solo apropiar los contenidos propios del derrotero académico, sino

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encontrarnos en un espacio de diálogo de saberes, visiones compartidas y horizontes
diversos que cualificaron ampliamente a los asistentes.
Por último, y dando lugar a lo estipulado en el Estatuto con relación a la descentralización
social, participación y desarrollo cooperativo, se configuraron 41 grupos de semilleros de
participación bajo la estrategia de Encuentros cooperativos, que nos permitió formar un
grupo significativo de personas que cumplen con el perfil y las condiciones para participar
en las próximas elecciones de la delegataria. A continuación, detallamos cada uno de los
procesos:

- Travesía de la mariposa
Plan Estratégico de Confiar 2022-2026 con los delegados(as) y las directivas, aportando
elementos para la protección, promoción y proyección de Confiar en cada territorio donde
la cooperativa hace presencia. Participaron 68 personas.

- Curso Crítica al neoliberalismo

Herramientas teóricas para el análisis del neoliberalismo como estadio del capitalismo,
como gobernabilidad que hace coincidir los intereses de los individuos con los suyos y como
generador de la deuda pública-privada, reconociendo las formas particulares que en
Colombia cobran dichos fenómenos, con el fin de que la masa crítica de Confiar ahonde en
el entendimiento del contexto económico-político en el cual la cooperativa desarrolla su
propuesta alternativa. Se buscó articular en la conversación a delegataria, directivas y
fuerza laboral de la Plataforma Solidaria.

- Diplomado Enfoques de Gestión y Liderazgos Cooperativos

Diplomado que fue desarrollado por la Escuela Confiar, en alianza con la Facultad de
Ciencias Económicas de la Universidad de Antioquia, y pretendía fortalecer habilidades,
competencias y conocimientos de gestión y liderazgo cooperativo que le permitan a
delegataria e integrantes de los Organismos de Dirección y Control de Confiar y a quienes
hacen direcciones y gerencias estratégicas en la Plataforma solidaria, afrontar de manera
consciente y responsable los retos que las cooperativas financieras deben asumir en un
contexto de dinámicas coyunturales producidas a causa de la economía. Participaron 109
personas.

- Proceso asambleario
Elementos de comprensión y entendimiento del proyecto cooperativo y en especial de
Confiar, para una participación sólida, pertinente y democrática en la Asamblea General.
Contó con una buena asistencia de los delegados(as) y Directivas.

- Semilleros de Participación (Encuentros Cooperativos)

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Herramientas teóricas y prácticas para el entendimiento de lo que es el cooperativismo y la
cooperativa Confiar, con el fin de que los asociados hábiles puedan incorporarse a la carrera
asociativa y directiva de ésta, mediante la participación en las elecciones para delegataria,
y de fortalecer liderazgos cooperativos en los territorios en los que Confiar tiene presencia.
Participaron 744 personas (entre mayo y diciembre del 2023).

3. Gestión Financiera

El 2023 fue un año retador para el sistema Financiero Colombiano en su conjunto, derivado
del incremento de las tasas de interés, la inflación a la baja, pero en niveles elevados; y la
desaceleración de sectores claves para la economía, como el comercio, la manufactura y la
construcción. Lo anterior llevó a que algunos establecimientos de crédito registraran
pérdidas en las cifras reveladas hasta noviembre de 2023 por la Superintendencia
Financiera de Colombia, como consecuencia de la coyuntura macroeconómica y la
materialización del riesgo de tasa de interés y del riesgo crediticio.

En las cifras de los estados financieros esto se reflejó en el incremento del costo del Fondeo,
mayores provisiones por el incremento de los incumplimiento de los deudores y menor
dinámica de la actividad crediticia por el contexto de tasas de interés.

Destacamos las principales cifras, que demuestran la confianza de las personas, empresas
y comunidad en nuestra Cooperativa. Alcanzamos una base social de más de 415 mil
personas, cerramos con activos de $1.34 billones, consolidamos un patrimonio por
$348,126 millones, aportes sociales de $262,012 millones, reservas y fondos por $66,931
millones y excedentes por $863 millones. Una de cartera neta $1.061 billones, depósitos
de ahorros por $874,194 millones, crédito externo $93,909 millones.
Confiar continúa con acciones contundentes de cooperativizar para el bienvivir, reflejadas
en la Transferencia Solidaria, que para la vigencia de este año ascendió a $18,625 millones,
de los cuales $15,556 son con cargo a la operación del 2023.

Los resultados de la cooperativa se vieron disminuidos producto de los factores de la

coyuntura, pero se demostró la capacidad de gestión proactiva al tomar medidas
anticipadas, desde el lado del activo una cartera diversificada, límites de apetito de riesgo
alineados con la sostenibilidad en el largo plazo, una adecuada cobertura de provisiones,
mecanismos de transferencia y mitigación del riesgo crediticio a través de Fondos de
garantías y compañías aseguradoras, sumado a la protección del activo con garantías
inmobiliarias, permitieron soportar las condiciones adversas.

En 2023 fue necesario realizar utilización de provisiones generales adicionales que habían
sido constituidas en años anteriores y que tenían este propósito de alivianar el gasto de
provisiones cuando fuese necesario. El total utilizado ascendió a $ 2,616 millones de pesos.

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Se buscó maximizar los portafolios de inversión buscando mayor rentabilidad en el
mercado, manteniendo un equilibrio con las condiciones de liquidez adecuadas y acordes
al apetito de riesgos de la cooperativa. Esto se refleja en los incrementos de los ingresos
vía valorización de las inversiones que fueron significativas en el ejercicio.

Desde el lado del pasivo, la estructura de fondeo diversificada con alta participación en el
segmento minoristas, permitieron un control del costo del fondeo vía depósitos. Sumado
a una estrategia permanente de crecimiento de los aportes sociales que permitían mejorar
los niveles de apalancamiento a menor costo, con una adecuada mezcla de utilización y
amortización de los cupos de redescuento y de bancos de primer piso.

En estas circunstancias se gestionó un presupuesto que permitió el desarrollo de la

estrategia comercial, financiera y de riesgos, optimizando la estructura, que permitieron
contrarrestar parte de los efectos, pero manteniendo unas condiciones financieras de tasas
de interés de crédito favorables en algunas líneas especiales para la base social que eran
necesarias para acompañar las familias por las circunstancias que afectaban la economía de
los hogares.

Se realizaron las gestiones y ajustes requeridos para lograr cerrar el 2023 sin pérdidas que
afectarán la base social, pero realizando a su vez las inversiones requeridas que permitieran
apalancar las estrategias de crecimiento y desarrollo para el futuro. En momentos
complejos, se centraron las decisiones en el largo plazo y en la sostenibilidad de la
cooperativa. Se implementaron acciones que en el corto y mediano plazo generarán
impactos y transformaciones relevantes en la cooperativa.

Los resultados permitieron que la calificadora de riesgos Fitch Rating ratificara las
calificaciones de riesgos para la cooperativa. Calificaciones nacionales de largo y corto plazo
en ‘AA-(col)’ y en ‘F1+(col), respectivamente. La Perspectiva de la calificación de largo plazo
continuó siendo estable2.

4. Gestión de riesgos

Durante el año se realizó monitoreo y ajustes permanentes al Marco integral de riesgos, a

las políticas de los diferentes sistemas de riesgos, a las métricas, límites de exposición,
metodologías requeridas de acuerdo con el desarrollo de la estrategia de la Cooperativa y
los cambios regulatorios que le eran aplicables. En materia de continuidad de negocio,
ciberseguridad y función de Auditoría se asignaron los recursos necesarios para su
operación y mejora.

Derivado del ejercicio de pruebas de resistencia se adoptaron medidas de fortalecimiento

de la gestión y se avanzó en la estructuración de acciones mitigantes que, si bien eran sobre

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https://www.confiar.coop/nuestra-cooperativa/gestion-de-riesgos-y-certificaciones/calificacion-riesgos

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escenarios adversos hipotéticos, permiten mejorar el proceso de planeación financiera
prospectiva de la cooperativa.

Se realizó la implementación total del Sistema Integral de Administración de Riesgos SIAR,

dentro de los términos establecidos, y se avanzó en la adopción de la gestión del riesgo de
tasa de interés del libro bancario (RTILB)

Además, la Alta Gerencia y el Consejo de Administración realizaron seguimiento a que se

acogieron las recomendaciones orientadas a fortalecer los mecanismos de control, que se
recibieron de los informes de la Revisoría Fiscal, Oficial de Cumplimiento, Auditoría Interna,
FOGACOOP y de los oficios de la Superintendencia Financiera.

Un gobierno con un mega propósito: Colombia potencia mundial de la vida

Para coadyuvar a tener una visión más amplia que dé cuenta de cuál es el escenario que
nos rodea en materia del Gobierno Nacional, queremos incluir en este informe una mirada
sintética de lo que ha venido pasando con la llegada del presidente Gustavo Petro, primer
mandatario de izquierda en la historia colombiana,

Para caracterizar la dimensión de un gobierno que quiere ser un abanderado del cambio,
empecemos por compartir el Articular 1° del Plan Nacional de Desarrollo 2022 – 2026
“Colombia Potencia Mundial de la Vida”, y tiene como propósito sentar las bases para que
el país se convierta en un líder de la protección de la vida a partir de la construcción de un
nuevo contrato social que propicie la superación de injusticias y exclusiones históricas, la no
repetición del conflicto, el cambio de nuestro relacionamiento con el ambiente y una
transformación productiva sustentada en el conocimiento y en armonía con la naturaleza.
Este proceso debe desembocar en la paz total, entendida como la búsqueda de una
oportunidad para que todos podamos vivir una vida digna, basada en la justicia; es decir, en
una cultura de la paz que reconoce el valor excelso de la vida en todas sus formas y que
garantiza el cuidado de la casa común.

Con esa premisa central, este gobierno avanzó y logró en el Congreso de la República la
aprobación de su plan de desarrollo, brújula de su accionar cotidiano, y que tras 18 meses
de gestión ha dejado claro que las intenciones del primer mandatario tienen un cuello de
botella aún más estrecho: el inveterado y hasta hoy invicto régimen político, y que se refleja
en palabras propias del presidente cuando dice; “tenemos el gobierno pero no tenemos el
poder”, dado que en la estructura del poder real sobrevive la herencia de un estado
oligárquico con rasgos antidemocráticos, elitistas y autoritarios, producto de una elite que
sigue vigente y que históricamente se ha beneficiado de este régimen y recibe con novedad
extrema virulenta la llegada de un reformista, como es el Presidente Petro, que no les gusta
porque quiere hacer una ruptura, y por eso propone reformas en salud, pensiones, normas

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laborales, tierras, económicas, Paz y de justicia. Que por más que les parezcan exageradas
e innecesarias al grupo hegemónico, no son más que propuestas de modernización,
necesarias para tener un marco de normas más acordes con un estado moderno y garante
de derechos ciudadanos, como debe ser. Un ejemplo de lo que se acaba de afirmar es la
visión de las élites mundiales, que en diversos foros internacionales coinciden con las tesis
del presidente Petro, como son las de pasar de energías fósiles a energías limpias, cuidar el
agua, la naturaleza y el planeta en su totalidad. ¡Urgente intervenir la crisis climática!

El gobierno del Pacto Histórico se halla sitiado por el régimen político colombiano, y que se
ayuda con los medios de comunicación y sus voceros, periodistas funcionales al statu quo,
y que hacen un papel que no genera confianza en el gobierno y sus acciones, y que se
convierten en el día a día, por la intención dañina de sus voces mentirosas, un verdadero
“abuso de confianza” que anima odio y distancia como lo denunció el Presidente, un
supuesto golpe blando y de ruptura institucional, y la derecha alertaba sobre amenazas
dictatoriales. Ni lo uno ni lo otro, como lo plantean reconocidos expertos en el tema político
nacional, a propósito de la coyuntura especial presentada con la elección del nuevo fiscal
general que reemplace a Francisco Barbosa, quien termina su periodo en medio de
numerosos cuestionamientos y con un reemplazo en cabeza de la vice fiscal Martha
Mancera, quien actuará mientras la Corte Suprema de Justicia nombra en propiedad una
de las tres candidatas que propuso, hace ya cinco meses, el presidente de la república.

“Obvio que Barbosa no fue el mejor fiscal de la galaxia como se autoproclamó, pero tampoco
es cierto que vino a mancillar una Fiscalía que nació podrida”. Palabras de Javier Toloza,
profesor de la Universidad Nacional. Y agrega: “Su gestión no es peor que la de sus
antecesores, salvo que dado los cambios políticos se ha hecho más evidente el uso torticero
y politiquero del ente investigador que ha sido dirigido en sus cortas tres décadas por socios
de carteles, parapolíticos y políticos cuestionados, como es el caso del expresidente Uribe”.

Situaciones similares pasan en la procuraduría que no investiga a fondo a los congresistas,

ni tampoco la que se abstiene en usar la entidad como inquisición contra sus contradictores
políticos.
Y mientras tanto el Congreso de la Republica sigue convertido en un congelador de las
reformas, para poder sostener una perenne extorsión clientelar hacia el gobierno, los
partidos esperan elección de Ministros, que busca cercanías y sus votos para cuadrar la
aritmética de hacer mayorías parlamentarias para aprobar las reformas y que, en esta
condición de precariedad de mayorías, el proceso sea tortuoso y termine con leyes que,
lejos de resolver las penurias que gestaron el estallido social, las terminen agravando.

Petro se encuentra otra vez ante la cuadratura del círculo, como ganar simpatías con las
bancadas; seguramente le implicará entregar Ministerios y poner en manos de personas
con fuerte acento político, cargos y responsabilidades que reclaman de altos perfiles de
conocimiento, como es el caso de reemplazar el Director de Planeación Jorge Iván González
por Alexander López.

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El debate abierto y los anhelos de cambio superan el actual gobierno. Más allá de voluntad
individual del Presidente Petro, el rumbo del cambio tiene murallas dentro de las actuales
reglas del juego, diseñadas por el mismo régimen para su perpetuación; en consecuencia,
debemos entender que entramos en una etapa de largo aliento, de un proyecto de
dimensiones colosales, que va requerir tiempo, mucha capacidad para proponer y corregir
tensiones, como es por ejemplo las dificultades que a diario se presentan con los procesos
de negociación para alcanzar la Paz total, con tan diversos grupos que van desde la
insurgencia como es el ELN, la nueva Marquetalia, el Clan del golfo y bandas delincuenciales.

Terminemos diciendo que en el frente económico tenemos indicadores que muestran

mejoría, como es el caso de la reducción de la inflación, las tasas de interés, la estabilidad
de la tasa de cambio, mejora del empleo en algunos sectores y una acción muy
determinante en la entrega y titulación de tierras a campesinos, que son de aquellos
sectores que justamente han sufrido históricamente el marginamiento.

Por último, hay que mencionar la intención del apoyo y el respaldo a la economía popular,
que todavía no tiene la fuerza suficiente que se registró en el plan de desarrollo y que tiene
el respaldo del presidente de la república, pero que la institucionalidad económica y su
aparataje no logran llevar a la práctica.

Otras acciones relevantes:

Durante el 2023 se consolida la política de género y la estrategia de fortalecimiento de las

acciones que impactan en las condiciones de equidad e igualdad entre todas las personas
que hacen parte de los grupos de interés de la Cooperativa, contribuyendo al imperativo de
Acceso e Inclusión.

Especialmente, se consolidan las políticas laborales con enfoque de género y las acciones
preventivas y de sensibilización en materia de acoso sexual, dando cumplimiento a la
Circular No. 0026 de 2023 del Ministerio del Trabajo, y en coherencia, definiendo el
Protocolo de prevención, atención y reparación de violencias basadas en género y acoso
sexual. Dicho protocolo, constituye una ruta que permite fortalecer la conversación con
herramientas pedagógicas, de sensibilización y de comunicación, para que Confiar siga
siendo un lugar integralmente seguro para todas las personas.

El protocolo es uno de los grandes resultados de esta estrategia, dado que se realizó
despliegue y socialización a todo el equipo de la Alta Gerencia, al equipo de líderes y a todo
el equipo de Gestión Humana, como responsables de la aplicación y cumplimiento de las
políticas laborales. Asimismo, se generaron acciones formativas para el entendimiento,
comprensión y aplicación con los equipos de trabajo.

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Se continúa con el desarrollo de acciones y estrategias tendientes a fidelizar la base social
por medio de un programa de incentivos, que para la vigencia del año contempló el sorteo
de 3 viviendas y de 6 mejoras de vivienda, que permitieron que las familias de los ganadores
cumplieran el sueño de tener casa propia, o de mejorar su calidad de vida. Esto es un
ejemplo de Cooperativizar para el bien vivir.

Proyecto de Distribución de Excedentes 2023

De conformidad con las normas legales y estatutarias, nos permitimos proponer a la

honorable Asamblea General Ordinaria de Delegados y Delegadas del presente año, que los
excedentes del periodo 2023 se apliquen de la siguiente manera:

Excedentes del Ejercicio 2023

Disponible Aplicación
Cifras en millones de Pesos
Aplicación 862.54
Reserva de protección de Aportes Sociales 40% 345.02
Fondo de Solidaridad 10% 172.51
Fondo para Educación 20% (IMPUESTOS DIAN) 86.25
A DISPOSICIÓN DE LA ASAMBLEA (30%)
Incremento fondo de solidaridad 258.76
SUMAS IGUALES 862.54 862.54
Para el año 2023 no se generaron excedentes en operaciones con terceros no susceptibles de repartición en cumplimiento
del artículo 10 de la Ley 79 de 1988"

El Consejo de Administración y la Alta Gerencia resaltan el compromiso y la contribución de

los trabajadores y trabajadoras, a la confianza de los ahorradores(as), asociados(as), a los
proveedores y aliados, al ejercicio de los organismos de control, al respaldo de los delegados
y delegadas, que permitieron que la cooperativa alcanzara resultados positivos en el
ejercicio del 2023.

El presente informe fue aprobado de manera unánime por los asistentes a la reunión
ordinaria del Consejo de Administración, realizada el 24 de febrero de 2024.

16
Desempeño y Gestión 2023
Informe Representante Legal

17
En nombre de la Alta Gerencia y del equipo de administración de CONFIAR, me permito
someter a su consideración el presente Informe del Representante Legal, que hace parte
del informe de gestión correspondiente al año 2023, y con lo que damos cumplimiento a lo
dispuesto en el Artículo 446 del Código de Comercio, la Ley 222 de 1995 en sus artículos 38
y 47, la Ley 964 de 2005 en sus artículos 46 y 47, y demás normas concordantes, a fin de
que sea aprobado, para posteriormente ser presentado en la próxima Asamblea General
Ordinaria de Delegados(as).

A. GESTIÓN COMERCIAL Y ASOCIATIVA

En el 2023 la estrategia comercial estuvo alineada a la estrategia de sostenibilidad de la cooperativa,
especialmente encaminada a sostener el margen financiero, la apuesta estuvo en garantizar el
crecimiento de las fuentes de fondeo sin tener que pagar altas tasas de interés y crecer las carteras
de crédito con menor exposición al riesgo de crédito y por ende menor materialización de gasto de
provisiones, lo anterior, con el fin de garantizar un margen financiero de la cooperativa.

Principales resultados comerciales durante el 2023:

Base social, en el año 2023 la cooperativa terminó con 418 mil personas vinculadas, de las cuales
224 mil tienen vínculo asociativo (Asociados) y 194 mil tienen vínculo como ahorradores, menores
y deudores terceros. Se destaca en la composición de la base social una mayor participación de
mujeres con un 53.82%.

En el año 2023 se logró un crecimiento de la base social en 23,872 personas, de los cuales, 9,207
corresponden a asociados; es importante destacar que durante el año ingresaron como asociados
23,332 personas nuevas, no obstante, se presenta un retiro voluntario de 10,973 personas más
3,152 derivados de castigos de cartera.

Volumen de negocios: El año 2023 finaliza con un volumen de negocios de 2.26 billones de pesos,
de los cuales 1.12 billones corresponden a saldo de cartera de créditos. Las fuentes de fondeo

18
finalizan el año con 1.13 billones de pesos, representados en $874,194 millones en ahorros y
$262,013 millones en saldo de aportes sociales.

Fuentes de fondeo: En el año 2023 la Cooperativa creció $40,747 millones de pesos las fuentes de
fondeo, es importante destacar que este crecimiento se logró a pesar de estar en un entorno de alta
competencia por las tasas pagadas en CDT y Ahorro a la vista por los establecimientos de crédito,
juego de mercado, en el que la Cooperativa, pensando en la sostenibilidad, decidió no apostar y al
que respondió muy bien a los ahorradores y asociados.

19
Aportes Sociales: Sobresale la capitalización de aportes sociales por parte de los asociados, logrando
al cierre del año una cifra superior a los $28,298 millones de pesos de crecimiento y que pone a
Confiar como referente a nivel Nacional respecto a las Cooperativas Financieras, ocupando el primer
lugar en crecimiento y saldo de aportes sociales.

CDT: Presentó un crecimiento de $10,281 millones de pesos, cifra relevante si se tiene en cuenta
que las tasas ofrecidas por la Cooperativa estuvieron por debajo de las ofrecidas por otras entidades.

Título Futuro: En el año 2023 se impulsó de manera importante al ahorro programado a través del
Título futuro, logrando crecer el saldo comparativo a diciembre 2022 del 26.07% y terminando con
un saldo superior a $37,000 millones.

El ahorro a la vista terminó con un saldo decrecido de $5.492 millones de pesos, afectado
principalmente por el retiro de los ahorros, en noviembre y diciembre, de los entes territoriales para
la ejecución presupuestal de los gobiernos locales.

Cartera de créditos: El saldo de cartera de créditos al corte de diciembre del 2023 representa 1.12
billones de pesos, compuesta por líneas de crédito de la siguiente forma: $406,170 millones en
cartera de vivienda, $413,978 millones en cartera de consumo, $211,053 millones en cartera
comercial y $93,689 millones en cartera microcrédito, resaltando la estructura y composición de la
cartera de Confiar como un diferencial entre las Cooperativas Financieras.

A pesar de la afectación en el sector constructor, Confiar logró consolidar el crecimiento de la

cartera de vivienda en cerca de $27,000 millones; de igual forma, se logró un crecimiento de la
cartera de Consumo de $29,636 millones, representados especialmente en el crecimiento de
portafolios con baja morosidad, como lo son los productos de libranza y el producto crediaportes.

Las carteras de microcrédito y comercial tuvieron un decrecimiento, explicados en primera instancia

por el menor apetito en estas líneas de crédito, a raíz del deterioro de la cartera que se presentó en
20
la línea microcrédito. En la cartera comercial el decrecimiento obedeció principalmente a la
reducción en crédito constructor, ocasionado por la menor dinámica de este sector y las
afectaciones temporales que se registraron por el cambio en el esquema de aprobación de subsidios
de vivienda.

B. GESTIÓN FINANCIERA
Durante el año 2023, en un ambiente de tensiones geopolíticas, altas tasas de interés,
inflación elevada con tendencia a la baja, devaluación del dólar, incertidumbre y expectativa
por las reformas del gobierno que no han logrado avanzar, coyuntura macroeconómica de
desaceleración de la economía, la gestión financiera estuvo enmarcada en:

- Fortalecer el Patrimonio. Crecimiento constante del capital se dio principalmente

mediante el compromiso de los asociados(as) con los aportes sociales. Bajo una
política de capitalización conservadora que permite la sostenibilidad en el largo
plazo, ganar en autonomía, reducir los costos del fondeo y mejorar los niveles de
solvencia.
- Buscar las mayores rentabilidades posibles en el mercado para el portafolio de
inversiones manteniendo la disponibilidad y seguridad, que permitieran una
adecuada liquidez para la operación de la Tesorería. En esta materia fue necesario
mantener un permanente monitoreo a las contrapartes y liquidar posiciones en las
entidades que registraban deterioros significativos en su desempeño o cuyos
resultados financieros eran muy negativos.
- Mantener adecuados niveles e indicadores de liquidez para atender las necesidades
comerciales, operativas, y estar en la capacidad de responder frente al alto grado de
incertidumbre en un escenario altamente competido en las captaciones de
depósitos.
- Controlar el costo del fondeo mediante una gestión directa con la base social,
fortaleciendo la relación de cercanía con las personas naturales y, en el caso de las
empresas, tratando de mantener los depósitos a tasas de mercado.
- Fondear la operación con una mezcla adecuada de depósitos a la vista, a término,
aportes sociales, y de crédito externo con bancos comerciales, especialmente con
entidades de redescuento Bancoldex, y Finagro, para mantener un adecuado calce
con las posiciones del activo. En el 2023 se resalta que después de múltiples
gestiones Findeter nuevamente aprobó cupo de redescuento a la cooperativa, lo
que permitió iniciar con utilizaciones para ir mejorando el calce en duración con la
cartera hipotecaria.
- Continuar con la estrategia de mantener plazos cortos en las carteras de consumo,
microcrédito, comercial, para generar una mayor rotación de la cartera, lo que ha

21
 permitido adecuados calces en las posiciones del activo sin la necesidad de realizar
titularizaciones y un reprecio más rápido de las posiciones.
- Incrementar la colocación a tasas variables en la cartera comercial que permite
mantener los spreads de tasa e inmunizar frente a incrementos en las tasas de
referencia.
- Ejecutar Transferencia de riesgos. En esta vigencia se incrementaron las
utilizaciones de los mecanismos de mitigación con una mayor reclamación a los
fondos de garantías y compañías de seguros que permitiesen reducir el impacto de
las provisiones sobre los resultados.

Todo lo anterior, consolidado a través de unos estados financieros razonablemente

presentados en todos los aspectos de importancia material, de acuerdo con el marco
normativo vigente.

Resultados Financieros

La Cooperativa cierra el 2023 con ingresos operacionales de $237,824 millones, que

representan un crecimiento anual del 22.41%. El rubro que más contribuye al resultado es
el ingreso financiero por cartera por $175,095 millones con una variación anual del 20.26%.
Los ingresos por comisiones y honorarios ascendieron a $21,288 millones con un aumento
del 17.82% comparado con el año 2022.

En materia de provisiones se constituyeron provisiones en lo corrido del año por $42,551

millones, se alcanzó una recuperación de estas por $14,456 millones, la recuperación por
cartera castigada ascendió a $8,150 millones, para un total de recuperación de $22,607
millones con una variación del 10.17% en el total de recuperaciones respecto al año
anterior.

Los gastos por intereses de depósitos y exigibilidades ascendieron a $59,377 millones, con
un incremento del 79.74%. En línea con las altas tasas de interés en el mercado, derivado
de la política monetaria por parte del Banco de la República, entidad que para el cierre del
2023 bajó la tasa de intervención al 13%, reducción inferior a la esperada por el mercado,
pero en línea de mantener la senda de reducción de la inflación.

La Cooperativa mantiene la estrategia de control del costo financiero, en especial en las

captaciones en el segmento minoristas que presentan mayores niveles de estabilidad y
menor sensibilidad a las variaciones en las tasas. Los intereses por créditos bancarios y
otras obligaciones ascienden a $19,266 millones con un aumento del 45.51% respecto al
año anterior, como producto de la disminución de los saldos de las obligaciones y por las
variaciones en las tasas de referencia IBR y DTF.

22
Los gastos operacionales crecieron el 26.80% comparativamente con el año anterior. En
beneficios a empleados el gasto ascendió a $42,856 millones, con un incremento del
12.14%. Y los gastos en diversos por $38,598 con un aumento de 7.99%.

El resultado del ejercicio cerró con excedentes por $863 millones, que representan un
decrecimiento anual del 88.35%. Si bien la reducción es significativa, se considera un
resultado favorable, en un escenario donde según informe de la Superintendencia
Financiera de Colombia se observó que la rentabilidad de los Establecimientos de Crédito
se redujo notablemente, generado en mayor medida por la disminución en el margen neto
de intereses y por la materialización del riesgo de crédito, dada la coyuntura caracterizada
por una alta inflación y una desaceleración en el ritmo de crecimiento de la economía.

Adicionalmente, si bien el gasto en intereses ha disminuido su presión ante la estabilización

de las tasas de fondeo del mercado, el deterioro de la cartera de créditos mantiene su
tendencia alcista, lo que ha llevado a un aumento del gasto en provisiones. Lo anterior, pese
a la desaceleración del crecimiento de la cartera bruta y las medidas instruidas tanto por la
Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), en materia de constitución de provisiones,
como las implementadas en general por los Establecimientos de Crédito para hacerle frente
al deterioro, en las etapas de otorgamiento y recuperación.

Según reporte del supervisor a corte de noviembre de 2023, 23 de los 62 establecimientos

de crédito en Colombia que hacen parte del sistema financiero colombiano registraban
pérdidas, cifras no vistas desde la crisis del año 1,999. Dentro de las entidades con pérdidas
se encuentran 9 bancos, 2 cooperativas financieras, 9 compañías de Financiamiento
comercial, 2 corporaciones financieras y 1 Instituto Oficial Especial (IOE). No obstante, a lo
largo del año el Comité de Coordinación y Seguimiento del Sistema Financiero han indicado:
“Que los indicadores líderes del sistema financiero en lo corrido de 2023 coinciden con las
expectativas y análisis de riesgos realizados desde finales del año anterior. La regulación
vigente y sus buenas prácticas, el marco de política macroprudencial existente y las medidas
de supervisión adoptadas para promover el fortalecimiento de la gestión de los riesgos
permiten a los establecimientos de crédito mitigar el impacto del deterioro de la cartera que
se ha observado a lo largo del año y de los riesgos previsibles para el año 2024.3

De otra parte, la situación financiera al cierre del 2023 finaliza con activos por $1,34 billones,
con una disminución anual del 1.47%. La cartera neta ascendió a $1,06 billones con un
decrecimiento del 2.39%. El efectivo decrece el 6,18%, con un saldo $95,384 millones. Las
inversiones crecen el 15.36% cerrando en $110,928 millones.

Los pasivos presentaron una disminución del 4.43% anual y ascendieron a $997,088
millones. Los depósitos a término cerraron en $540,608 millones con una variación anual

3
https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/SaladePrensa/pages_comitcoordinacinseguimientodel
sistemafinanciero.

23
del 1.94%, los depósitos a la vista se ubicaron en $295,824 millones con una variación anual
del -1.82%. El crédito externo decrece el 38.54% año, cerrando en $93,909 millones.

El patrimonio alcanzó un valor de $348,126 millones con un crecimiento del 8.13%, reservas
y fondos por $66,931 millones

A continuación, se presentan las cifras comparativas de estado de la situación financiera:

CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ORDEN DE LIQUIDEZ
COMPARATIVO PARA EL PERIODO TERMINADO DICIEMBRE 2022 - DICIEMBRE 2023
(Cifras en millones de pesos colombianos)
ACTIVO Diciembre de 2023 Diciembre de 2022 VAR %
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 95,384 101,664 -6.18%
INVERSIONES 110,928 96,160 15.36%
CARTERA DE CRÉDITOS 1,061,174 1,087,116 -2.39%
Cartera Comercial 211,053 272,139 -22.45%
Cartera Consumo 413,978 384,342 7.71%
Cartera Microcréditos 93,689 111,418 -15.91%
Cartera Vivienda 406,170 379,176 7.12%
Créditos a Empleados 2,703 3,014 -10.32%
Provisiones (66,419) (62,973) 5.47%
CUENTAS POR COBRAR 34,764 36,642 -5.13%
ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 606 - 100.00%
Bienes Recibidos en Pago 803 130 517.69%
Menos: Provisión (197) (130) 51.54%
ACTIVOS MATERIALES 40,065 41,285 -2.96%
OTROS ACTIVOS 2,293 2,430 -5.64%
TOTAL ACTIVO 1,345,214 1,365,297 -1.47%

PASIVO Y PATRIMONIO Diciembre de 2023 Diciembre de 2022 VAR %

PASIVO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A COSTO 883,614 870,038 1.56%
AMORTIZADO
Certificados de Depósito a Término 540,608 530,327 1.94%
Depósitos de Ahorro 295,824 301,316 -1.82%
Otros Depósitos y Recaudos 37,762 29,765 26.87%
Pasivo por arrendamientos 9,420 8,630 9.15%
CREDITOS DE BANCOS 93,909 152,802 -38.54%
CUENTAS POR PAGAR 9,223 9,917 -7.00%
OBLIGACIONES LABORALES 5,868 5,437 7.93%
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 58 - 100.00%
OTROS PASIVOS 4,416 5,153 -14.30%
TOTAL PASIVO 997,088 1,043,347 -4.43%
24
 PASIVO Y PATRIMONIO Diciembre de 2023 Diciembre de 2022 VAR %

PATRIMONIO 348,126 321,950 8.13%

CAPITAL SOCIAL 262,012 233,714 12.11%
Aportes Sociales 7,860 7,011 12.11%
Capital Mínimo e Irreducible 254,152 226,703 12.11%
RESERVAS Y FONDOS 66,931 63,035 6.18%
SUPERAVIT O DEFICIT 16,371 15,842 3.34%
EXCEDENTES O PERDIDAS 2,812 9,359 -69.95%
Excedentes años anteriores por adopción 1,949 1,949 0.00%
Excedentes Ejercicio 863 7,410 -88.35%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,345,214 1,365,297 -1.47%

A. GESTIÓN CONTABLE
Los Estados Financieros de la Cooperativa con corte al ejercicio de 2023, se encuentran
preparados y presentados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia aplicables a la Cooperativa, de manera que se cumpla
con las afirmaciones contenidas en ellos de integridad, existencia, exactitud, valuación,
derechos y obligaciones, presentación y revelación de los hechos económicos.

Se cuenta con manuales de Control Interno Contable y de Políticas contables, ambos

contienen los lineamientos y procedimientos que guían y soportan el proceso. Incluyen
elementos tales como, estructura, políticas contables, mecanismos de control interno,
entre otros.

C. LA GESTIÓN DE LA OPERACIÓN
Durante el año 2023, la Cooperativa mantuvo un enfoque integral en la gestión de su
operación, abordando tanto aspectos estratégicos como operativos que le han permitido
iniciar cambios para evolucionar la operación al tiempo de mantener una estabilidad en los
canales. La gestión de la operación se centra en el desarrollo de tres programas:

Programa Centinela:
El objetivo principal es incrementar los niveles de control operativo y cumplimiento
regulatorio que permitan salvaguardar los recursos de la base social y de clientes, así como
de la Cooperativa misma. Este programa está constituido por proyectos y acciones para
mitigar la materialización de riesgos en el desarrollo de las transacciones y operaciones.
Durante el 2023, el desarrollo de Centinela permitió evitar pérdidas y gastos adicionales en
la gestión de la seguridad transaccional y el mantenimiento de canales digitales por un valor
cercano a $550 millones de pesos. En el 2024, el enfoque estará en continuar fortaleciendo
la seguridad de las transacciones mediante la implementación de herramientas
tecnológicas de talla internacional caracterizadas por un enfoque de seguridad
transaccional proactiva.

25
Programa Celeris:
La eficiencia operacional se presenta como una herramienta clave para generar valor. La
optimización de los procesos operativos no solo nos permite reducir costos y mejorar la
productividad interna, sino que también incide directamente en la calidad de los servicios.
En este sentido, el Programa Celeris se enfoca en desarrollar soluciones tecnológicas de
ajuste a los procesos que generen mayor capacidad del proceso operativo sin requerir
incrementar la planta de personal. Durante el 2023, se lograron hacer mejoras en los
procesos operativos internos a través del desarrollo de automatizaciones que mejoran la
eficiencia en los procedimientos del Back, Office lo que permitió que la operación del canal
agencia registrara un nivel de disponibilidad por encima del 99.8%.

La disponibilidad de los canales en el 2023 llegó al 99.8% mejorando los resultados en

comparación con los años anteriores. Con relación a los canales digitales, se mantiene un
mayor control en el monitoreo de la disponibilidad de la infraestructura tecnológica.

A continuación, se presenta el resultado en la disponibilidad de los canales:

Canales Disponibilidad año 2023 (dado en %)

Cajeros Electrónicos 99.60
Compras Datafonos 99.80
Agencia Virtual 99.87
Confiar Móvil 99.88
Agencia Virtual Empresas 99.88
Contact Center 99.91
Audio Respuesta 99.65
Oficinas 99.84

La eficiencia operativa no solo se logra a través de automatizaciones, sino que también

requiere el desarrollo del personal humano para hacer posible el propósito de la operación.
En este sentido, en el 2023 se logró constituir un equipo del área de operaciones con un
mayor nivel de polivalencia, al igual que la incorporación de nuevos saberes enfocados en
la automatización de procesos y en el manejo de análisis de datos y herramientas de
visualización de datos.
De igual forma, las mejoras en los procesos internos y la generación de polivalencia del
equipo de operaciones, permitió soportar las oficinas en estados de contingencia.

Para el 2024 se tiene planeado realizar cambios en los procesos de oficina, enfocado en la
eficiencia y control operativo.
Pasando a la transaccionalidad de la Cooperativa, para el 2023 el comportamiento de las
transacciones monetarias en los canales presenciales presentó el siguiente
comportamiento:

Canales Presenciales # Operaciones % Participación sobre el total de Total Monto % Part

todos los canales Operaciones ($)

26
 Agencia 2,278,394 42.26% $ 3,799,595 50.13%
Cajeros Electrónicos 479,863 8.90% $ 156,786 2.07%
Compras con tarjetas 522,206 9.69% $ 69,627 0.92%
Corresponsal 224,100 4.16% $ 50,938 0.67%
Total 3,504,563 65% $ 4,076,946 53.79%

Con relación a los canales No presenciales para el 2023 se presentó el siguiente

comportamiento con transacciones monetarias:

Canales Presenciales # Operaciones % Participación sobre el total de Total Monto % Part

todos los canales Operaciones ($)
Agencia Virtual 372,906 6.92% $ 1,621,594 21.40%
Otros*** 512,449 9.50% $ 1,520,751 20.07%
Pagos Automáticos 535,057 9.92% $ 146,701 1.94%
Internet 211,962 3.93% $ 125,669 1.66%
Aplicación Móvil Confiar 254,873 4.73% $ 87,092 1.15%
Total 1,887,247 35.00% $ 3,501,807 46.21%
Otros** incluye operaciones de descuentos y asientos de nómina soportados desde la unidad de operaciones y solicitados por las personas jurídicas.

En el 2023, los clientes realizaron transacciones por un total de 7.5 billones de pesos,
presentando una reducción del 13.7% en comparación al 2022, en donde se realizaron
transacciones por un total de 8.7 billones de pesos.

Participación en los programas para el fomento del empleo

Se continuó con la distribución de recursos económicos asociados a los programas de

Gobierno para el apoyo al empleo. Logrando dispersar para el año 2023 la suma de $114.7
millones de pesos.

Programa Empresas Jóvenes Trabajadores Valores

Beneficiadas Beneficiarios Adicionales Dispersados
Nuevo Empleo 11 337 97 6

Con relación al programa BEPS, se continúa desarrollando el convenio con Colpensiones

para el programa de Beneficios Económicos Periódicos (BEPS) a través del ofrecimiento del
producto de ahorro contractual. El convenio permite a los colombianos que tienen ingresos
por debajo de 1 SMMLV recibir un ingreso de por vida. En el año 2023 se reportaron a
Colpensiones 1,024 Títulos futuro por un valor de $252 millones.

Atención a oficios de autoridades

Con relación al cumplimiento en atención a oficios generados por autoridades y entes
gubernamentales, al cierre del 2023 se atendieron, dentro de los términos, un total de
10,809 solicitudes, distribuidas de la siguiente manera:

27
 Canales Total
Alcaldías/Secretarias Municipales 2,114
Tribunales/Juzgados 3,911
DIAN 951
Superintendencias 3,398
Otros Entes Públicos 435
Total 10,809

Programa Avanza:
Desde este programa se busca desarrollar los proyectos estratégicos asociados a la
operación que permitan modificar el actual modelo operativo. En el 2023, se logró
modernizar nuestra tarjeta débito Maestro por la tarjeta Débito Mastercard, esta última les
permite a los ahorradores realizar compras a través de internet.

En el 2024 se tiene establecido realizar modificaciones estructurales al procesamiento del

producto tarjeta de crédito con nuevas funcionalidades a nivel digital, implementar pagarés
inmateriales que permite reducir costos operativos asociados a la gestión documental y
mejorar la experiencia en el uso de los servicios.

D. GESTIÓN DE PROCESOS

Con el objetivo de elevar los niveles de desempeño, innovación y excelencia organizacional,

mediante el fortalecimiento del sistema integrado de la gestión y la organización (SIGO),
durante el año 2023 Confiar continuó fortaleciendo las capacidades de gestión de procesos
y la herramienta de planeación y gestión a la que tienen acceso todos los responsables de
procesos, que permite planear y controlar el cumplimiento de los indicadores, requisitos y
riesgos por parte de cada responsable, con un enfoque hacia los resultados y la generación
de valor.

Se identificaron 245 acciones de mejora de procesos, de las cuales el 85% se encuentran

cerradas. Se cuantificaron los impactos de dichas acciones y de proyectos en la
28
optimización de tiempos y costos de operación por valor estimado de $1,931 millones de
pesos, que representa una variación del 243% respecto al año 2022. El reto continúa,
buscando un enfoque de innovación que permita generar impactos significativos con
respecto a los gastos e ingresos de la Cooperativa.

Se registraron 156 nuevos cambios normativos aplicables a la Cooperativa (26% inferior al

2022), de los cuales el 90.12% se encuentran gestionados. El resto se encuentran en curso
y controlados. Por otra parte, se atendieron 756 requerimientos relacionados con la
actualización de procedimientos, circulares normativas, ajustes de procesos y gestión del
cambio, entre otros, con un nivel de atención del 96.59%.

A partir de las acciones de mejora y cambios normativos, se elaboraron 233 requerimientos

de software, con un incremento del 7% respecto al año 2022 y con un nivel de atención del
88%.

Se realizó el primer análisis de Doble Materialidad de Confiar, mediante el análisis, tanto

del impacto que la actividad de la Cooperativa tiene en el entorno y en sus grupos de
interés, como del impacto que el entorno y sus grupos de interés tienen en la actividad de
Confiar. Dicho análisis logró llegar a 1,875 respuestas por parte de los grupos de interés y
permitió identificar aquellos asuntos materiales que generan mayores impactos, con el fin
de generar valor para los grupos de interés y así desarrollar estrategias de monitoreo y
mejora. Ver capítulo: Análisis de Doble Materialidad CONFIAR

E. GESTION DE LA INFORMACIÓN

Se continua con el objetivo de mejorar la oportunidad en la toma de decisiones a partir de

los datos y maximizar las oportunidades, mediante la gestión del conocimiento y el
desarrollo de las capacidades para la analítica.

En el año 2023, se implementaron tableros para apoyar la toma de decisiones con el

desarrollo de 21 bases de datos estructuradas y con actualizaciones automáticas, lo cual
permitió disminuir operatividad en preparación de información. Entre las principales
soluciones se encuentran: operaciones monetarias y no monetarias por canal, medición de
productividad a ejecutivos de segmento persona jurídica, seguimiento a la gestión de
facturas, seguimiento a comercializadoras de metales preciosos, indicador de actualización
de datos, seguimiento evaluación de proveedores, seguimientos de saldos en oficinas,
seguimiento al formato 416, seguimiento al formato 412 y 413, evaluación de auditorías,
seguimiento a quejas (CQO), ejecución de flujos de trabajo de validación automática de
carga de datos y alertamiento (AirFlow).

El nivel de poblamiento de información se mantiene en niveles superiores al 98% y se

avanzó en la implementación de reglas de integridad de datos, que validan si los datos
cumplen con las condiciones de negocio y no sólo si están poblados.

29
Se fortaleció el laboratorio de capacidades analíticas, conformado por un equipo
interdisciplinario base, que viene desarrollando competencias en analítica de datos y
compartiendo conocimiento. Las áreas priorizadas son: Riesgos, Cumplimiento, Mercadeo,
Operaciones, Ventas, Informática y Gestión de Información. En el sitio web de la escuela
Confiar se ha dispuesto material de estudio que ha sido socializado con el equipo de
analítica, se ha fortalecido el autoestudio, la comunicación, trabajo en equipo y se ha
facilitado el acceso a la comunidad de conocimiento en analítica de datos con entidades
externas como Vivir Los Olivos y la Escuela de Ingeniería de Antioquia (EIA).

Los avances presentados permiten mejorar el nivel de madurez de cultura analítica en un

18.5%, pasando de un nivel del 65% al 78%. Durante el año 2024 se continuarán
fortaleciendo la identificación y mejora de competencias en analítica, la cobertura en el
control de calidad de datos, la disciplina y eficacia en el uso de la información, y en el
rendimiento y oportunidad de las bodegas de datos.

F. GESTION DE PROYECTOS

Con el fin de cumplir con los objetivos estratégicos y las acciones planeadas para su logro,
Confiar aplica herramientas de gestión de proyectos que posibilitan la visión compartida,
articulación y cooperación de los equipos de trabajo, priorización, y finalmente efectividad
en la planeación y ejecución de los proyectos en alcance, costos y tiempos. Como parte de
este proceso en el 2023 se trazaron planes integrales orientados a brindar soluciones ágiles y
efectivas para el cumplimiento de dichos objetivos.

En el año 2023 los proyectos de índole de negocio aportaron un total de $51,163 millones
en colocación, y ahorros en facturación por cambio de proveedor del contact center por
valor de $ 243 millones para el año 2023 y se estiman $ 1,104 millones para el 2024.

Así mismo, los proyectos continúan dando soporte a los requisitos legales de alto impacto,
generando además eficiencias en procesos que representaron un ahorro en horas para el
año 2023, cuyo valor estimado es de $679 millones de pesos.

Se alcanza un cumplimiento global de la planeación del 85% en los proyectos. En

producción y entregados a la operación se encuentran activos un total de 17 proyectos, de
los cuáles se implementaron 45 requerimientos de ajuste de aplicaciones. Los proyectos
entregados han estado relacionados con: proyecto migración servicio Contact Center, chat
Whatsapp canales no presenciales, aprobaciones ágiles en Agencia, protección medios de
pago, migración tarjeta Debit MasterCard, implementación plataforma RRHH, migración y
calibración de calificación Riesgo LAFT, smart supervision SAC (Sistema de Atención
Confiar), mejoras canales digitales, incorporación de plataforma ALM y IRBB, estructura de
monitoreo transaccional, implementación de parámetros de seguridad en medios de pago,
servicios y canales.

30
Para el año 2024 se proyecta continuar con el cierre de proyectos como: crédito ágil en
Agencia, solicitud de tarjeta de crédito mediante un proceso completamente digital,
pagarés inmateriales, apertura digital de aportes sociales, título futuro, CDT y cuentas de
ahorro ordinarias, migración tecnológica agencia virtual y banca electrónica, programa
integración de entrega de información a asociados y clientes (Kit de bienvenida), remesas
internacionales, programa migración data center principal y otros proyectos de
fortalecimiento de las capacidades en seguridad tecnológica.

También se agregan al portafolio y priorización los siguientes proyectos: evolución de la

tarjeta de crédito, grandes concentraciones, implementación de QR interoperable,
desarrollo modelo de negocios para el segmento persona jurídica y la modernización del
portal Web.

G. GESTIÓN DE RIESGOS

La gestión del Riesgo se orienta a la creación de valor para CONFIAR y es un elemento

estratégico al momento de tomar decisiones, reducir pérdidas y maximizar oportunidades.

Dicha gestión es uno de los elementos fundamentales de la estrategia corporativa, por lo

tanto, la labor de su administración es una prioridad institucional para la consecución de los
objetivos.

Dentro de los procesos y gestión de riesgos complementarios, la Cooperativa tiene

asociados procesos que permiten la identificación y gestión de riesgos emergentes
asociados a la estrategia y que impactan el cumplimiento de sus objetivos estratégicos,
frente a factores Políticos, Económicos, Sociales, Tecnológicos, Ambientales y Legales.

Calificación de Riesgos

31
En 2023 Fitch Ratings afirmó las calificaciones nacionales de largo y corto plazo de Confiar
Cooperativa Financiera en ‘AA-(col)’ y ‘F1+(col)’, respectivamente. La perspectiva de la
calificación de largo plazo es Estable.

La calificación se sustenta en el modelo de negocio consistente de la Cooperativa y la

ejecución buena de sus objetivos y metas estratégicas en los últimos cinco años. Asimismo,
refleja el perfil de riesgos prudente respecto a sus pares y políticas de originación crediticia,
los que dan como resultado una buena calidad de cartera.

Entre los principales factores claves de la calificación se encuentran:

− Modelo de negocio Cooperativo consistente.

− Fortaleza Patrimonial. Donde se considera que los niveles de capital de la
Cooperativa son altos y suficientes para soportar su crecimiento y la política de
fortalecimiento contante del capital institucional.
− Calidad de cartera acorde al modelo de negocio.
− Fondeo diversificado y liquidez estable.
Adicionalmente, la calificadora destaca como parte del perfil cooperativo de Confiar la
apuesta por su base social: “Confiar asume algunos costos para sus asociados, así como
ofrece subsidios en líneas de crédito y tarifas bajas en banca electrónica”. Así mismo,
reconoce que, si bien la rentabilidad operacional es baja y limita la calificación de la
Cooperativa, “se entiende alineada con la estrategia de entidad cooperativa pura” y, de
igual forma, destaca la ejecución de la estrategia durante la crisis, puesto que la Cooperativa
ha acelerado el cumplimiento de metas de mejora tecnológica hasta alcanzar un ecosistema
mayor de atención digital.

- Riesgo de Crédito

La gestión del riesgo crediticio evalúa permanentemente el riesgo incorporado en sus

activos crediticios desde el momento de la originación hasta su recuperación, donde se ha
establecido una gestión centralizada para el otorgamiento, con analistas especializados en
segmentos y/o productos, centros de cobranza internos y a través de terceros. El área de

32
Riesgos realiza un monitoreo soportado en una estructura con responsabilidades
independientes para cada una de las etapas del ciclo de crédito y con un soporte tecnológico
que permite una adecuada gestión.

Esta labor se basa, en primer lugar, en la definición del apetito de riesgo de la Cooperativa,
proporcionando un límite alrededor de la cantidad de riesgos que está dispuesta a tolerar
por clase de cartera, nivel de pérdidas por portafolio, límites a nivel sectorial y, en caso
individual, a definir límites a nivel de cliente o grupo económico. Esta definición apoya el
establecimiento de la política y los procesos de crédito que dan el marco normativo y de
actuación para la organización, en materia de identificación, medición, control y
seguimiento del riesgo de crédito desarrollados en la gestión del riesgo crediticio, que
cumple con la normatividad vigente por parte de la Superintendencia Financiera de
Colombia y las buenas prácticas observadas en la industria.

Dentro de la gestión se cuenta con los modelos de riesgos que se han definido para cada
segmento que permiten sistematizar y asegurar los procesos de originación y seguimiento
a través de herramientas de scoring.

En las políticas de la gestión del riesgo crediticio se han establecido niveles de atribución
estructurados de acuerdo con el monto y asignados entre instancias como son: Analistas de
Crédito, Comité de Dirección de Créditos, Comité de Gerencia, Créditos, Comité de Gerencia
General, Comité de Crédito de Consejo y Consejo de Administración en pleno.
Adicionalmente, permanecen publicados y actualizados con el objetivo de garantizar el
debido conocimiento por las personas de las diferentes áreas.

En el año 2023 se ajustaron las políticas de originación, exposición y seguimiento de

créditos, los procesos y metodologías con el fin de administrar de forma adecuada el riesgo
crediticio y se constituyeron las provisiones de acuerdo con la normatividad vigente.

Así mismo, se actualizaron y ajustaron los modelos de otorgamiento masivo de Créditos y

metodologías de originación y aprobaciones ágiles.

- Perfil de la cartera de Crédito

Al corte de diciembre de 2023, la provisión individual adicional sobre la cartera de consumo

ascendió a $1,187 millones, acorde con lo establecido en la Circular Externa 026 de 2012 de
la SFC.

El perfil de la cartera de riesgo de crédito de CONFIAR se caracteriza por su diversificación

en las clases comercial, consumo, vivienda, y microcrédito. Con una exposición importante
en crédito constructor.

33
La cartera de crédito se encuentra diversificada, con una participación de la cartera de
consumo del 36.73%, Comercial del 18.72%, Vivienda del 36.25% y Microcrédito del 8.31%.
La cartera de empleados asciende a $2,702 millones.

La Cooperativa cerró con un indicador de morosidad por altura del 4.69%. La cartera bruta,
incluidos los créditos a empleados, ascendió a $1.12 billones, una cartera vencida de
$52,762 millones, provisiones por valor de $66,419 millones y un indicador de cubrimiento
de la cartera vencida del 125.83%. Las coberturas de cartera vencida por modalidad fueron:
comercial 131.89%, consumo 146.65%, vivienda 116.54% y microcrédito en 83.03%.

- Cartera comercial – Constructor

Las solicitudes de cartera comercial se analizan de manera especializada. Para cada

segmento se han definido factores de análisis que se fundamentan en el sector económico,
estados financieros, visita al cliente, condiciones del mercado, comportamiento de pagos,
garantías, capacidad de pago y, en los casos que la política lo ha definido, se realiza un
análisis de los proyectos. Para estos segmentos se cuenta con un modelo experto de
valoración de riesgos (rating) que apoya la decisión.

En crédito constructor, la gestión se apoya en peritos que evalúan la viabilidad de los

proyectos de construcción. Para el estudio se cuenta con analistas especializados en la
originación y además con un seguimiento y monitoreo permanente del estado y avance de
los proyectos. El proceso de evaluación de cartera cuenta con procedimientos
diferenciados.

La exposición en crédito comercial cerró en $211,053 millones a diciembre de 2023. La

participación del sector de la construcción en la cartera comercial fue del 44.53%, con una
34
cartera de $93,990 millones dentro del límite de apetito al riesgo definido por el Consejo de
Administración.

La participación de esta cartera presentó decrecimiento de 1.34 pp en comparación con el

cierre del 2022 (43.19%), en línea con la desaceleración del sector durante el año 2023 que
de acuerdo con las cifras de cierre de año de Coordenada Urbana de Camacol:

“Las ventas de vivienda se contrajeron un 44,9 %, jalonadas por el segmento de vivienda de interés social (VIS)
que registró una caída del 49,7 %. En total se vendieron 106.554 viviendas menos frente al 2022, lo que
representa una reducción de $ 20 billones en la inversión en vivienda por parte de los hogares.
La disminución en las ventas ha impactado los inicios de obra de nuevos proyectos. Para diciembre del 2023
se habían iniciado un total de 138.418 viviendas frente a las 193.387 contabilizadas al cierre de 2022 (-28,4
%).

“El menor ritmo de iniciaciones se ha dado de manera generalizada en la No VIS, que cae a una tasa del 22,5
%, mientras que la VIS cerró el año con una reducción del -30,6 % frente al 2022. Menores niveles de obra
anticipan posibles efectos en el empleo y el PIB, de manera que es imperativo implementar una estrategia que
permita impulsar la construcción de nuevas viviendas”. Así lo indicó Guillermo Herrera, presidente ejecutivo
de Camacol.4

Derivado de las condiciones de la desaceleración del sector de la construcción, del resultado

del ejercicio de pruebas de Resistencia 2023 y considerando la entrada en vigencia de nueva
regulación en cuanto a Grandes exposiciones establecidas en el decreto 1533 de 2022, el
Consejo de Administración aprobó la disminución gradual de las grandes concentraciones
por riesgo crediticio al 15% del patrimonio Técnico para las exposiciones con garantía
admisible, con un plan de ajuste hasta agosto de 2024.

- Carteras masivas5

4https://camacol.co/prensa/noticias/el-2023-cerro-con-una-caida-del-497-en-las-ventas-de-vivienda-de-interes-
social#:~:text=Bogot%C3%A1%2C%20D.C.%2C%2023%20de%20enero,ca%C3%ADda%20del%2049%2C7%20%25.

5
Carteras masivas: Corresponde a créditos de consumo, vivienda, microcrédito
35
La gestión de las carteras masivas cuenta con procesos de originación y seguimiento,
apoyados en el scoring de otorgamiento y en la parametrización de políticas y condiciones
automatizadas.
La revisión del portafolio y su comportamiento se realiza mediante diferentes indicadores,
metodologías de seguimiento internas y externas y revisando las cosechas para cada
segmento del portafolio. Con estos análisis se efectúan ajustes a las políticas de riesgo
crediticio, lo que permitió dar cumplimiento a las pérdidas esperadas y límites de apetito
de riesgo aprobados por el Consejo de Administración.
Frente a las altas tasas de desempleo que se vienen registrando en el país, la Cooperativa
ha transferido parte de este riesgo a las aseguradoras con la adopción del seguro de
desempleo e incapacidad temporal para las carteras masivas, dirigido a personas naturales,
con unas tarifas muy bajas. Al corte de diciembre de 2023, se contaba con 46,790
obligaciones amparadas con el seguro y con una cartera protegida de $543,510 millones. Lo
que se convierte en un beneficio para las personas que han perdido su empleo o, en el caso
de los independientes, para quienes presentan incapacidad. Lo anterior representa un
menor nivel de morosidad y de provisiones en el momento de materializarse la situación de
desempleo o de incapacidad.

- Requerimientos Entes de Control

Durante el año 2023 se atendieron los requerimientos realizados por la Superintendencia

Financiera de Colombia, asociados principalmente con los siguientes asuntos: Monitoreo
de la cartera de créditos, tendencias de crecimiento de la cartera total y vencida, monitoreo
de la cartera con destinos productivos, esquema de pruebas de resistencia y otros asociados
al seguimiento a la visita in situ realizada en el año 2022.

- Seguimiento

La Cooperativa aseguró el monitoreo de los diferentes portafolios de cartera, anticipándose

a la posible evolución futura de los riesgos y con el fin de poner en marcha las medidas
oportunas para mitigar sus efectos.
Las actividades de seguimiento y control de la cartera se realizan en áreas independientes
a las áreas de otorgamiento. CONFIAR continuó avanzando en el uso de diferentes
metodologías, incorporando herramientas de monitoreo de una de las centrales de
información, lo que permite fortalecer los procesos, conocer de manera periódica el
comportamiento de sus deudores en el sector financiero y contar con un sistema de alertas
para determinar su comportamiento de pago.

Mensualmente, se realiza la medición de riesgo del cliente, para la cartera comercial y de

consumo, a través de los modelos de referencia emitidos por la Superintendencia Financiera
de Colombia. Y para las demás carteras se siguen los parámetros de la normatividad
vigente.

36
El proceso de evaluación y calificación de la cartera de créditos de que trata el numeral
2.2.3.2 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF), se realizó conforme
a lo establecido en la normativa.

- Cobranza y Recuperaciones

La actividad de cobranza y recuperación se ha venido ajustando a las necesidades del sector

conforme a las nuevas condiciones económicas del mercado, bajo los esquemas de riesgo y
recuperación interna de la Cooperativa, buscando optimizar los canales de recuperación,
obtener efectividad en la gestión y prestar un servicio oportuno a las necesidades de los
asociados y clientes. Los mecanismos y estrategias en esta área van alineados y
especializados a la línea de segmentos, mejorando la gestión compartida con el área
comercial y área de riesgos.
Los procesos de cobranzas están soportados en tecnología que permite optimizar los
recursos e incrementar la efectividad de la gestión y adicionalmente se continúa con la
programación y ejecución de las brigadas presenciales en algunos municipios y localidades
donde se registran altos indicadores de mora.

Se desarrolló un modelo de autogestión como una alternativa para garantizar una atención
oportuna y ágil; brigadas de cartera a través de las cuales se priorizan agencias y segmentos
con mayores afectaciones, brigadas de cartera especial para deudores en instancia de cobro
jurídico, que les permitiera resolver de manera más rápida sus obligaciones con la
Cooperativa. Dados los tiempos de respuesta de la Rama Judicial, se definieron nuevas
políticas de condonaciones.
Durante el 2023 se realizaron las visitas al segmento de independientes y pensionados, con
el objetivo de contactar los deudores que, a pesar de todas las estrategias implementadas,
no se acercaban a resolver la situación del crédito. Se continuó con la gestión mediante
ChatBot, lo que ha generado optimizaciones en el proceso de recuperación.
Adicionalmente, y para la implementación de la Ley 2300 “Derecho a la intimidad del
Consumidor Financiero” o “Ley deje de Fregar” se realizaron ajustes para lograr mantener
un buen indicador de contactabilidad pese a las restricciones que presenta la Ley, esto es
incrementar el número de facilitadores de cobranza, el envío masivo de SMS, Correos
Electrónicos y mensajes IVR que nos garantice el contacto directo con el Titular y Codeudor.
También se activa la opción para que los deudores con cartera castigada y que no se
encuentren en cobro jurídico, puedan igualmente realizar sus pagos a través de Effecty y
PSE, teniendo en cuenta que la Cooperativa gestiona permanente dicha cartera.
El comité de cartera sesionó y orientó las diferentes estrategias para gestionar
adecuadamente la cartera, brindando opciones a los deudores y realizando un monitoreo
periódico de los resultados. Así mismo, realizó recomendaciones a las áreas de riesgos y
centro de créditos con el objetivo de fortalecer los esquemas de originación de la cartera.

37
 - Administración de Cartera Titularizada

La Cooperativa renovó la calificación emitida por la Titularizadora Colombiana S.A como

originador y administrador de cartera hipotecaria titularizada (AA+)6. Confiar mantiene la
calificación global respecto al año anterior, la cual se encuentra en un buen nivel, gracias a
la gestión que realiza en todos los procesos de administración de la cartera titularizada.
Los saldos de las emisiones vigentes, al corte de diciembre 2023 de la primera emisión (TIS
PESOS H1) y segunda emisión (TIS PESOS H2), son:

Titularización Saldo Cartera Saldo Vencido Indicador

Primera Emisión 9,281 497 5.35%
Segunda Emisión 21,205 576 2.71%
TOTAL 30,486 1,072 3.52%
Cifras en Millones

Cifras en Millones

6 La Titularizadora Colombiana S.A, en su calidad de administrador maestro de las emisiones, revisa y evalúa
los estándares de administración anualmente, garantizando al inversionista un adecuado monitoreo del activo
subyacente que respalda las emisiones.

38
La calidad de la cartera titularizada muestra comportamientos adecuados. El monitoreo a
los portafolios titularizados se realiza de acuerdo con los requerimientos establecidos y
haciendo uso de herramientas de gestión internas. Periódicamente se adelanta comité con
la Titularizadora Colombiana S.A para evaluar el comportamiento del portafolio.

Durante el año 2023 no se realizaron nuevos procesos de titularización de cartera

Hipotecaria.

- Riesgo Financiero de Liquidez

Para la gestión de los riesgos financieros en busca de un equilibrio entre el apetito por riesgo
y la rentabilidad en materia financiera, CONFIAR ha dispuesto de una estructura
organizacional que permite segmentar responsabilidades, separación de roles y
atribuciones; más herramientas de identificación, medición y definición de mecanismos de
control y monitoreo, enfocados en la gestión de dichos riesgos, con el objetivo de estabilizar
los resultados y garantizar un adecuado uso patrimonial.

El Consejo de Administración es el responsable de la aprobación de las políticas de la gestión

de riesgo de liquidez y mercado. El Comité SIAR revisa el entorno macroeconómico, los
aspectos comerciales, financieros, de riesgos de las operaciones, los niveles de competencia
y aprueba las estrategias que permiten cumplir los lineamientos establecidos en cuanto a
la estructura de balance, composición de activos y pasivos, los flujos de ingresos y egresos,
las operaciones con instrumentos financieros en todas las líneas de negocios en las cuales
se participa, permitiendo alcanzar los niveles de rentabilidad y márgenes establecidos en
los presupuestos. Este Comité también tiene la responsabilidad de generar propuestas de
modificación al marco de políticas que gobiernan la gestión de los riesgos financieros y a su
interior se consideran las distintas alternativas disponibles para la toma de decisiones que
permitan asegurar los resultados y garantizar la sostenibilidad de la Cooperativa en el largo
plazo.
La estructura organizacional de CONFIAR asegura una efectiva separación de funciones, de
modo que las actividades de inversión, monitoreo, contabilidad, medición y gestión del
riesgo son realizadas e informadas de forma independiente a la Gerencia General y al
Consejo de Administración.

Confiar cuenta con soporte tecnológico y un conjunto de herramientas que le permiten

monitorear el riesgo de liquidez y mercado que surgen de las actividades sensibles o
relacionadas con tasas de Interés, inversiones en carteras colectivas, titularizaciones de
cartera, actividades de gestión de estructuras de activos y pasivos (entre ellas liquidez,
fuentes de financiamiento y descalces), con reportes diarios y semanales a la Gerencia
General, y mensual al Consejo de Administración.

39
Los negocios y transacciones de negociación se llevan a cabo de acuerdo con políticas
establecidas, límites aprobados, pautas, controles de procedimientos y facultades
delegadas en forma clara y en cumplimiento de leyes y regulaciones relevantes.

El riesgo de liquidez de fondeo7 se encuentra regulado por principios que contemplan el

equilibrio entre los objetivos estratégicos de liquidez y rentabilidad, diseñando e
implementando estrategias de inversión y financiamiento. En esta línea, se continuó con el
fortalecimiento patrimonial, vía crecimiento de los aportes sociales y con los cupos de
redescuento como principales fuentes para la cartera hipotecaria.

El marco de gestión del riesgo de liquidez cuenta con mecanismos que garantizan en la
Cooperativa el mantenimiento de la liquidez suficiente para atender sus compromisos. Se
cuenta con un fondo de activos líquidos de alta calidad y libres de cargas, con el que se
puede hacer frente a posibles eventos generadores de tensiones.

La estrategia de financiación fomenta una eficaz diversificación de las fuentes de fondeo y

de una adecuada estructura en los plazos de su vencimiento. Al mismo tiempo, se verifica
que las líneas de financiamiento estén disponibles (cupos de entidades financieras),
constatando su capacidad para obtener los recursos disponibles con la oportunidad
requerida.

Límite Límite Límite

Bloque Métrica DIC-2023
Apetito Tolerable Capacidad

Margen de Solvencia Total 36.88% >28.5% >21% >10.5%

SOLVENCIA Margen de Solvencia Básica 36.32% >27% >19% >6%
Relación de Apalancamiento 22.79% >15% >11% >3%
Activos Líquidos Alta Calidad
75.89% >75% >73% >70%
(ALAC)/Activos líquidos (ALM)
CFEN Coeficiente de Fondeo Estable Neto 140.79% >110% >100% >80%
RIESGO DE Concentración máxima en un portafolio 2.45% <8% <9% <10%
LIQUIDEZ
IRL BANDA 3 1 - 30 DÍAS 153.04% >150 >135 >100%
Nivel de cumplimiento encaje 130.34% >125.36% >116.88% >100%
Mayor Acreedor vs PT 7.20% <18.67% <19.25% <25%

Con corte a diciembre 2023, los principales indicadores de las métricas se encuentran
dentro de los límites de apetito de riesgos definidos.

El indicador IRL de 1-30 días se encuentra cerca del nivel de apetito, esto se debe a un efecto
estacional, producto principalmente de la concentración en los vencimientos de los Títulos
Futuros para el mes de diciembre. Al cierre de diciembre de 2023, se registraba un saldo

7
Riesgo de liquidez de Fondeo definido como la imposibilidad de cumplir oportunamente con las
obligaciones contractuales
40
en disponible de $95,384 millones, distribuidos en caja $18,329 millones, bancos cuentas
de ahorros $28,266 millones, bancos cuentas corrientes $5,799 millones y Banco de la
República $42,990 millones.

El IRL del mes de diciembre de 2023 alcanzó la suma de $170,891 millones, y un ratio de
976.92%, que representa el exceso de recursos con que se cuenta para hacerle frente a
posibles faltantes de liquidez, en la banda de 1 a 7 días.

El IRL se calcula bajo unos parámetros de comportamiento estresados, en los que se supone
que los vencimientos contractuales de títulos (CDTs, DATs) se van de la Cooperativa en su
totalidad (porcentaje de renovación de 0%) y esto, si bien puede suceder, es un escenario
hipotético, ya que el promedio de renovación desde el año 2011 se mantiene en cifras muy
estables. Al cierre de diciembre de 2023 este porcentaje se ubicó en el 81.41%.

41
La estructura de fondeo al cierre de diciembre de 2023, por participación, fue: Ahorro a la
vista 30.58%, Ahorro a Término CDT 55.88%, Crédito Externo 9.71% y Depósitos
Contractuales: 3.83%.

Dentro la estructura de Fondeo la Cooperativa cuenta con cupos aprobados por $386,079
millones en Banca de Segundo Piso: Bancoldex, Findeter, Finagro, y Banca Comercial. Al
corte de diciembre registraba un endeudamiento de $93,909 millones, lo que da un amplio
margen de maniobra.

Con respecto al Coeficiente de Fondeo Estable Neto (CFEN) este se situó en 140.79%, con
un Fondeo Estable Disponible FED de $ 1,138,687 millones y un Fondeo Estable Requerido
FER $808,786 millones. De acuerdo con la normativa, el valor del CFEN (FED/FER) nunca
podrá ser inferior al 80% para las entidades del grupo 2 (Establecimientos bancarios cuyos
activos representan menos del 2% del total de activos del sector bancario, compañías de
financiamiento, corporaciones financieras y cooperativas financieras).

Coeficiente de Financiación Estable Neto

Concepto Valor Ponderado
Fondeo Estable Disponible (FED) 1,138,687
Fondeo Estable Requerido (FER) 808,786
CFEN 140.79%
Límite legal 80%
Cifras en millones.

Así mismo, se lleva el control mes a mes de los pagarés desmaterializados respaldados con
el proveedor DECEVAL para el proceso de ATL en caso de solicitar apoyos de liquidez, dando
cumplimiento al límite establecido en la Circular Externa 026 de 2021 de la razón de

42
cobertura. Para el corte de diciembre de 2023 la razón de cobertura se ubicó en 118.61%
para un valor de recibo de pagarés desmaterializados de $ 155,529 millones.

Durante el 2023 se incorporaron modificaciones al sistema de Gestión de Riesgos de

Liquidez de acuerdo con la evolución del plan de negocio de la Cooperativa, de igual forma
se utilizó crédito de redescuento con FINDETER para fondear las posiciones de largo plazo
de la cartera hipotecaria.

- Riesgo Financiero Mercado8

Al cierre del 2023, el valor en Riesgo de Mercado (VeR) ascendía a $3,334 millones, según
las normas establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia. Lo anterior,
producto de la composición del portafolio de inversiones en carteras colectivas y en
acciones de baja bursatilidad.

Para esta misma fecha, el valor del Patrimonio Técnico es de $328,344 millones para una
Relación de Solvencia Básica y Solvencia Total de 36.32% y 36.88%, respectivamente.

Margen de Solvencia dic-23

Activos con ponderación 0% -
Activos con ponderación entre el 20%-49% 100,273
Activos con ponderación entre el 50-99% 378,075
Activos con ponderación al 100% 191,790
Activos con ponderación > 100% 21,157
Contingencias 62,990
Total APNR 754,284
Patrimonio básico ordinario neto de deducciones 323,345
Patrimonio básico adicional -
Patrimonio adicional 4,999
Patrimonio Técnico 328,344
Riesgo de mercado 37,048
Riesgo operacional 99,045
Valor de apalancamiento 1,418,395
Relación de apalancamiento 22.8%
Relación de solvencia básica 36.32%
Colchón combinado 31.82%
Relación de solvencia básica adicional 36.32%
Relación de Solvencia Total 36.88%
Cifras en millones.

8
Riesgo de mercado como el riesgo de posibles pérdidas producto de movimientos inesperados en las tasas
de interés, spreads crediticios presentes en instrumentos financieros, precio de acciones y de títulos en el
mercado, Incluyendo a su vez el riesgo de liquidez de mercado y riesgo por opcionalidad
43
Se realizaron las pruebas de resistencia exigidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia (SFC) de acuerdo con lo dispuesto en la Carta Circular 23 de 2019, que permiten
identificar las áreas de vulnerabilidad y/o el grado de exposición al riesgo de la Cooperativa
ante variaciones macroeconómicas y variables específicas en desarrollo de las actividades y
gestión de los portafolios.

Así mismo, es posible analizar el impacto de cambios en aspectos regulatorios, además de

determinar el requerimiento de capital adicional necesario para mantener la estabilidad
ante choques de índole macroeconómico.
Entre las principales conclusiones obtenidas de dichas pruebas se destacan las siguientes:
- Las pruebas realizadas dan muestra de una estructura financiera sólida para la
Cooperativa respecto a los indicadores de solvencia, lo anterior producto de la
permanente capitalización de los asociados(as), la aplicación de una política
conservadora de capital.
- Es esencial seguir trabajando en el fortalecimiento del capital institucional, desde
las tres vías (crecimiento de los Aportes Sociales, generación de excedentes,
constitución de reservas), que permitan mayor autonomía y reducir el costo de las
fuentes de fondeo; así mismo, un mayor capital permite mitigar la exposición al
riesgo de tasa de interés (cambios en la política monetaria) y fortalecer el margen
de solvencia.
- Establecer acciones para reducir la concentración y mejorar las garantías en los
deudores que tienen concentraciones relevantes sin garantía.
- La estrategia diversificación de la cartera con garantías y colaterales permiten
reducir los activos ponderados por nivel de riesgo y generan un consumo de capital
más bajo.
- Se debe mantener la transferencia de riesgo de crédito con el seguro de desempleo
y Fondos que permiten la continuidad de recaudo de cartera.
- La estructura de fondeo con una mayor participación en segmentos minoristas le
permite a la cooperativa mantener una estabilidad en el fondeo y elevadas tasas de
renovación de los CDTS, no obstante, el reto es el apalancamiento de largo plazo
que permita compensar la duración de la cartera de vivienda.
Producto de los resultados de estas pruebas se procedió a:
- Redefinir los límites de apetito y tolerancia en las métricas de Riesgo de Crédito y
liquidez.
- Incluir dentro de la reforma Estatutaria, que estaba proyectada, la propuesta de
incrementar el capital mínimo irreducible a $250,000 millones, la cual fue aprobada
en la Asamblea Extraordinaria de Septiembre de 2023.

44
Actualmente se viene avanzando en la implementación y/ o estructuración de los siguientes
cambios normativos:
- Circular Externa 025 de 2022 Gestión de riesgo de tasa de interés. Se viene
avanzando en su plan de implementación, que entra en vigencia en diciembre de
2024.
- Decreto 1533 de 2022 Grandes Exposiciones. Se encuentra en proceso de
estructuración del plan de implementación, acorde a los lineamientos en la Circular
Externa 003 de 2024, que entra en vigencia en agosto de 2025.

- Riesgo Operacional

La gestión del Riesgo Operacional está alineada con las buenas prácticas y normatividad de
la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), dando cumplimiento al Capítulo XXIII de
la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) y a la Circular Básica
Jurídica P1 Tít. II Cap. I Canales, Medios y Seguridad.
El Consejo de Administración define las políticas, estrategias, y efectúan el seguimiento de
los principales eventos de pérdida de manera mensual a partir de los reportes de la Gerencia
de Riesgos, donde se informa de las pérdidas materializadas y los hechos relevantes en
materia de riesgo operacional. De igual manera, se realiza seguimiento semestral al Sistema
de Administración de Riesgo Operacional, Sistema de Gestión de Continuidad de Negocio,
Sistema de Gestión de Seguridad de la Información y Ciberseguridad, perfil de riesgo
operacional de la Cooperativa y planes de tratamiento requeridos para mitigar el riesgo.
A través de la gestión del riesgo se identifican, miden, controlan y monitorean los riesgos
que pueden incidir en el logro de los objetivos estratégicos y organizacionales de la
cooperativa. Dicha gestión está alineada con la estrategia, las mejores prácticas y
normativas tales como la norma ISO 31000.
En este periodo se fortaleció la estructura de personal responsable para la gestión de riesgo
operacional y ciberseguridad, con la incorporación de un nuevo cargo.
El modelo de gestión de riesgo operacional establecido en CONFIAR es un proceso
constante basado en:
- Identificación de riesgos operacionales reales y potenciales.
- Medición del riesgo operacional a partir de las pérdidas registradas y consolidadas
en la base de datos de eventos operacionales.
- Gestión del perfil de riesgo mediante el establecimiento de nuevos controles,
desarrollo del plan de continuidad de negocio, mejoramiento y automatización de
procesos y aseguramiento de procesos ante posibles contingencias.

45
 - Monitoreo continuo que permite identificar las oportunidades de mejora y la
adopción de acciones correctivas y preventivas.
Frente a la materialización de los eventos, al cierre de diciembre de 2023 se contabilizaron
226 eventos de riesgo operacional por un valor total de $ 1,330.65 millones de pesos y se
efectuaron recuperaciones (por seguros y diferentes a seguros) por valor total de $ 401.31
millones, lo cual representó una pérdida total neta por riesgo operacional de $ 929.34
millones. Si bien las pérdidas fueron significativas para la Cooperativa, se encuentran dentro
de las pérdidas estimadas.

Del total de las pérdidas por riesgo operacional, $606.85 millones (que equivalen al 46% de
las pérdidas totales) corresponden a la devolución en el cobro de intereses de mora de los
créditos de vivienda, de acuerdo con lo identificado durante la visita Insitu de la SFC
realizada en el año 2022.

Pérdidas a
Nombre de la Cuenta
diciembre de 2023
Pérdidas Totales 1,330.65
Recuperaciones por seguros y otros 401.31
Pérdidas Netas por RO 929.34
Cifras en millones de pesos

Los eventos materializados son registrados de forma detallada en la base de datos de

eventos, la cual es administrada de manera centralizada por el área de Riesgos con el
objetivo de clasificarlos para la estimación de la mayor pérdida esperada por riesgo
operativo (Var-Operativo) que puede sufrir la Cooperativa en un horizonte de un año.

Mensualmente, el área de Riesgos informa a la Alta Gerencia y al Consejo de Administración

sobre las pérdidas materializadas y los hechos relevantes en materia de riesgo operacional,
para que estas instancias definan las líneas estratégicas de actuación y puedan efectuar el
seguimiento de los principales eventos de riesgo.

Al cierre de diciembre 2023 se realizaron las siguientes actividades orientadas a la gestión

de los riesgos:

− Revisión y actualización de los riesgos y controles asociados a los Riesgos

Estratégicos de la Cooperativa.
− Atención a los eventos de riesgo operacional, potenciales y reales, para la
implementación o modificación de los controles establecidos.
− Seguimiento a la implementación y ejecución de Planes de Tratamiento de Riesgos.
− Actualización de las matrices de riesgos de acuerdo con revisiones realizadas con los
líderes de procesos.

46
 − Seguimiento a la gestión de proveedores de cara al cumplimiento de los sistemas de
gestión de riesgo.

Las actividades anteriores permitieron establecer acciones que garanticen la protección de

los activos de la Cooperativa, mediante una gestión integral de los riesgos.

El perfil de riesgo inherente de CONFIAR, es decir el nivel de riesgo al que están expuestos
los procesos y los canales antes de establecer algún tipo de control o alternativa de manejo,
es Alto. Después de ser incorporados los diferentes mecanismos de control, el perfil de
riesgo residual es Bajo y está dentro de los límites establecidos por el Consejo de
Administración.

Se realizó curso virtual a todas las personas trabajadoras de Confiar en lo relacionado a la

Gestión del SIAR y cada uno de sus componentes de Riesgo: Liquidez, Mercado, Crediticio y
Operacional (incluidos SGSI, SGCI y SGCN).

- Ciberseguridad, Seguridad de la Información y Continuidad

En el último año, hemos sido testigos de un incremento alarmante en los ataques

cibernéticos en nuestra región. Ante este panorama, es esencial intensificar los esfuerzos
en la concienciación y preparación frente a estas amenazas digitales. CONFIAR ha liderado
acciones significativas para elevar la seguridad de la información y la ciberseguridad,
fortaleciendo la confianza, la continuidad del negocio y la protección de datos y de los
activos digitales. Durante el 2023 se presentaron un total de 2,162,338 ataques que fueron
contenidos por los diferentes mecanismos de protección, sin que se generará interrupción
o pérdida de información.

La capacitación integral ofrecida a las personas trabajadoras e interesados ha sido un factor

clave. A través de programas específicos, se han proporcionado conocimientos sólidos
sobre políticas y prácticas de seguridad en el uso de información, aplicaciones y servicios.
Esta concienciación no solo se traduce en una fuerza de trabajo más informada, sino
también en una primera línea de defensa más sólida contra posibles amenazas cibernéticas.

CONFIAR ha dado pasos firmes hacia la implementación de medidas de seguridad

avanzadas. El servicio de monitoreo CSOC se destaca como una serie de herramientas
proactivas, identificando, gestionando y notificando eventos de ciberamenazas a nivel
mundial y local para una respuesta inmediata, así mismo, cuenta con NOC (Centro de
Operaciones de Red), servicio de protección de marca y póliza Ciber. Alineado al
compromiso con los estándares internacionales, como ISO 27001, ISO 22301, PCI-DSS y Ley
1581 principalmente, que refuerza nuestra posición con la ciberseguridad.

47
En el ámbito de la infraestructura tecnológica, se ha adoptado un enfoque proactivo
mediante pruebas de pentesting, análisis de vulnerabilidades y hacking ético. Esta
aproximación permite simular escenarios de posibles ataques, asegurando nuestras
defensas.

A pesar de los desafíos enfrentados en el 2023, los incidentes cibernéticos fueron

contenidos eficientemente, sin comprometer la confidencialidad, disponibilidad,
integridad, privacidad de la información.

En el año 2023 se realizó actualización de los planes de contingencia. Producto de cambios

en los procesos, las personas y/o las actualizaciones tecnológicas, se realizaron pruebas de
activación del esquema del Centro Alterno de Procesamiento de Datos, con el retorno a la
normalidad para los canales transaccionales, con el objetivo de estar preparados ante
eventos que interrumpan el servicio en el centro de datos principal.

Mirando hacia adelante, se reitera el compromiso con la ciberseguridad para seguir

evolucionando las estrategias y tecnologías para enfrentar las cambiantes amenazas
digitales y asegurar la información y garantizar la continuidad de la operación.

- Protección de datos personales.

Los datos personales en custodia de CONFIAR, en su condición de responsable y/o

encargado según el caso, son tratados cumpliendo los principios y regulaciones previstas en
las leyes colombianas y en las buenas prácticas aplicables al régimen de protección de datos
personales. Para su gestión, se fortalece constantemente la seguridad de la información, a
través de medidas de control, con el objetivo de mantener la confianza de los asociados y
clientes.

Durante el año 2023 se desarrollaron procesos de capacitación y sensibilización a los

trabajadores, para el fortalecimiento de la seguridad de la información, se realizó
renovación de la póliza Ciber, que es de responsabilidad civil por protección de datos. Se
trata de una solución diseñada para asegurar la responsabilidad de las empresas derivada
de la protección de datos, la gestión, manejo de datos personales y la consecuencia de
pérdidas de información corporativa.

- Riesgo LAFT – SARLAFT

La gestión integral del riesgo de lavado de activos, la financiación del terrorismo y la

financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva - LA/FT/FP se alinea de
manera transversal con los principios de Confiar, la cual busca incorporarse de manera
armoniosa en los territorios y entornos donde se lleva a cabo sus operaciones y al mismo
tiempo garantizar el cumplimiento efectivo de las disposiciones normativas establecidas
por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) y demás organismos internacionales,

48
de forma que se genere valor en el relacionamiento con los públicos de interés y se logre
que estas interacciones se enmarquen en la confianza y la seguridad para todos.

La gestión se centra en el objetivo de establecer la administración integral del riesgo

LA/FT/FP y sus riesgos derivados por medio del diseño, coordinación, control, metodologías
y modelos relacionados con las etapas de riesgo del sistema, de manera que se prevenga
que Confiar sea utilizada como medio o instrumento para el ocultamiento y/o canalización
de recursos provenientes de actividades delictivas.

En el 2023 se aplicaron mejoras al sistema que contribuyeron a su evolución. Estas

resultaron del seguimiento y monitoreo continuo sobre los amenazas, factores y riesgos
asociados, así también de la revisión a las políticas, procedimientos, mecanismos e
instrumentos, logrando finalmente un aseguramiento efectivo al correcto funcionamiento
de nuestro sistema LA/FT/PF. Como mejoras resaltamos los siguientes avances del sistema
en el periodo terminado:

− Revisión integral al proceso de vinculación de clientes, entre estos los de alto riesgo.
Producto de ello se disminuyeron actividades redundantes, se integraron y migraron
registros manuales a sistemas de información. Con lo anterior, se logró incrementar
le eficiencia en la apertura de productos, mejorar tiempos de atención, disminuir el
consumo de papel y optimizar la gestión documental.

− Calibración, ajuste, seguimiento y análisis a los modelos de segmentación y

calificación de riesgo. Con los resultados obtenidos se implementaron alertas de
monitoreo transaccional por clustering para los factores de riesgo de clientes
persona natural, persona jurídica y canales.

− Actualización de las señales de alerta para la determinación de operaciones

sospechosas de manera que se aseguren los procesos la detección y reporte de
situaciones atípicas e inusuales que puedan afectar los procesos de asesoría,
vinculación y actualización de clientes, proveedores y beneficiarios finales con
aspiración al portafolio o en la relación contractual con el manejo de sus
operaciones.
− Mayor cobertura en las actividades de monitoreo transaccional y mejoras de
informes que se trasmiten a los diferentes entes externos, gracias al uso de las
herramientas analíticas y a las conexiones automatizadas a las bases de datos. Con
ello se aumentó la efectividad en la gestión de estos procesos.

− Establecimiento de criterios para determinar el estado de los productos y la

periodicidad requerida para la actualización de datos del cliente en consideración a
su nivel de riesgo.

49
 − Implementación de metodologías para determinar el nivel de riesgo de las
actividades económicas y jurisdicciones nacionales e internacionales como
resultado de las revisiones periódicas a las metodologías, modelos, etapas,
elementos y perfiles de riesgo inherente y residual. Asimismo, se llevaron a cabo
actualizaciones sobre los manuales, metodologías y procedimientos del SARLAFT,
encaminados a fortalecer los controles y actividades de prevención del riesgo
LA/FT/FP.

− Designación de los oficiales de cumplimiento principal y suplente, así como las

debidas diligencias de posesión ante la Superintendencia Financiera de Colombia –
SFC.

Entes de Vigilancia y Control y Organismos Directivos.

Se cumplieron con los envíos oportunos de información a la Unidad de Información y

Análisis Financiero – UIAF, Superintendencia Financiera de Colombia – SFC y la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, así también se atendieron los requerimientos y/o
solicitudes realizadas por las todas las instancias gubernamentales en los plazos requeridos.

El Oficial de Cumplimiento participó en los Comités de Auditoría, Riesgos y Gerenciales,

cumplió con los informes periódicos presenciales al Consejo de Administración y a la
Gerencia General con los resultados sobre la gestión del SARLAFT, la valoración del riesgo,
las acciones de mejoramiento recomendaciones al sistema; entre otros.

Cumplimiento Normativo de Ley FATCA y CRS

Confiar ha cumplido con los lineamientos establecidos por la Ley Fiscal de Cuentas
Extranjeras – FATCA, así también, con la Ley de Common Reporting Standard - CRS de la
OCDE, los cuales fueron adoptados en Colombia y regulados a través de las Leyes 1661 y
1666 de 2013, en atención a los acuerdos de intercambio de información fiscal. Para ello se
tienen instrumentalizadas las políticas, procedimientos, mecanismos e infraestructura
tecnológica que permiten la identificación, seguimiento y reporte oportuno de personas
con responsabilidad fiscal ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.

Actividades de Formación y Capacitación

Conscientes de la relevancia e impacto de este elemento, Confiar durante 2023 mantuvo su

estrategia de capacitar a todos sus colaboradores, tanto en el momento de la vinculación
como en el día a días de la operación, con ello se ha logrado el fortalecimiento y la
consolidación de los conocimientos requeridos para la prevención y el control del riesgo
LA/FT/FP como los otros circulantes e imperantes en las instituciones financieras que le
aplican a nuestra Cooperativa.

50
Las principales actividades desarrolladas para cumplir con este propósito y elemento del
sistema de control interno en nuestra Cooperativa fueron: reuniones, mesas de
conversación presenciales y virtuales con Directores de Zona, Directores de Oficina,
Asesores y Líderes de Proceso, divulgación de infografías, clínicas de simulación, circulares
normativas y contenido audiovisual por medio de los canales institucionales; de esta
manera se logra que sea extensiva a todos colaboradores en diferentes niveles
organizacionales. Los contenidos que tuvieron mayor profundización fueron: Requisitos de
vinculación, validación de identidad, identificación y registro de los beneficiarios finales,
debida diligencia ampliada, soporte origen de fondos, FATCA y CRS, clientes de alto riesgo,
apertura de productos para campaña política, señales de alerta, listas para la prevención y
el control del riesgo LA/FT/FP, medios para el reporte de información, código de ética,
manuales, procedimientos y canales de consulta.

El equipo de cumplimiento desarrolló su programa de capacitación interna, cuyos

contenidos estuvieron orientados a la cadena de valor del SARLAFT, metodologías para la
identificación y gestión de riesgos, guías para el análisis del contexto interno y externo,
actualizaciones normativas, rol del Oficial de Cumplimiento, sectores de mayor riesgo y
demás aspectos enfocados al conocimiento del sistema que permiten un mejor desempeño
de la Unidad de Cumplimiento.

Custodia de la documentación

Para la conservación del ecosistema documental de Confiar, se cuenta con aplicativos

especializados los cuales están habilitados para cada dependencia de acuerdo con el perfil
requerido en concordancia con la función que desempeñe. Estos aplicativos permiten
soportar no solo los procesos relacionados con la gestión de documentos y requisitos de los
clientes, sino también introducir mecanismos de consulta, control y automatización a través
de flujos que le ayudan a la Cooperativa a generar una mayor eficiencia en sus procesos por
medio de plataformas más robusta en temas de automatización.

Sistema de Atención al Consumidor (SAC)

Durante el año 2023 las interacciones a través de los canales asistidos de la Cooperativa
presentaron un incremento general del 2%, impulsado mayoritariamente por la salida a
producción del nuevo canal WhatsApp en julio de 2023 que reemplazó el Chat en línea y
que tuvo una muy buena acogida entre los asociados y clientes, representando un 11% del
total de las interacciones de los canales asistidos.

51
El canal agencia registró un leve incremento durante el año, conservando su nivel de
participación del 67%. Así mismo, se aprecia reducción en las interacciones del canal
telefónico, situación que también puede ser ocasionada por la migración de usuarios al
WhatsApp. Desde el mes de julio, los canales Audio Respuesta y Chat finalizaron su
operación, lo que explica su reducción. A continuación, se presenta la evolución de las
interacciones en los diferentes canales.

Canal 2022 % 2023 % Part %

Part Variación
Oficinas 655,845 67% 668,287 67% 1.9%
Contact Center (llamadas entrada) 177,876 18% 162,623 16% -8.6%
Contact Center (llamadas de salida) 2,255 0% 1,900 0% -15.7%
Audio respuesta (IVR) 62,210 6% 30,191 3% -51.5%
Chat 73,229 7% 20,630 2% -71.8%
WhatsApp 0% 110,090 11% N/A
Redes sociales 11,017 1% 8,515 1% -22.7%
Total 982,432 1,002,236 2.0%

En cuanto a la calidad del servicio, el resultado para el año 2023 fue:

2022-1 2022-2 2023-1 2023-2

4.36 4.36 4.25 4.17

Para el 2023 se observa una disminución en el indicador de calidad del servicio, explicada
principalmente por algunas afectaciones en el manejo de procesos internos y los tiempos
de espera, especialmente en la línea de atención, situación que fue abordada de manera

52
inmediata fortaleciendo los procesos identificados con debilidad; para el cierre del año el
indicador ya retornaba a mejores calificaciones.

A continuación, se presenta el resultado de satisfacción de cada uno de los canales,

componente importante en la medición de calidad del servicio:

E VO LUCI Ó N PO R CA NA L

4,74
4,73
4,68
4,65

4,63
4,59

4,54

4,44
4,44
4,7

4,23
4,09

4,08
4,01

3,86
3,81

3,81
4,1
OFICINAS LINEA CHAT WHATSAPP REDES WHATSAPP
C O N F I A B L2022
E -1 2022 - 2 2023 - 1 2023S O
- 2C I A L E S VENTAS

Durante el año se recibieron en total 834 quejas distribuidas de la siguiente manera:

Tiempo
Quejas/canal 2022 2023 Variación
respuesta Días
Canales Internos 390 459 17,7% 3,8
Superfinanciera Financiera 138 191 38,4% 6,3
Defensoría del Consumidor Financiero 108 184 70,4% 8,6
Total quejas 636 834 31,1%

Las quejas recibidas equivalen a un 0.08% sobre el total de interacciones atendidas a través
los canales asistidos.

En general, las quejas presentan un incremento del 31% frente al año 2022, originado en
parte por la estabilización del servicio por cambio de proveedor de la línea de atención
(contact center) en el mes de julio, situación que impactó el suministro de información a
través de este canal y los tiempos de espera y atención, condición que se ha normalizado al
cierre del 2023.

Igualmente, se evidencia mayor posicionamiento de instancias como la Defensoría del

Consumidor y la Superintendencia Financiera, lo que también dinamiza los casos recibidos
a través de dichas instancias. Los tiempos de respuesta se vieron afectados por el
incremento en el volumen de casos atendidos.

Del total de quejas, un 28% fue cerrada a favor de los Consumidores Financieros, el 14% fue
parcialmente favorable y el 57% restante a favor de la Cooperativa. Las inconformidades
mayoritariamente obedecieron a los procedimientos de cobranza o acuerdos de pago,
entrega de información errada o insuficiente y desacuerdos con los aspectos contractuales
de la Cooperativa como por ejemplo el tiempo para la devolución total de aportes sociales.
53
A las quejas recibidas se les realizaron los respectivos análisis de causas raíz con el fin de
identificar acciones de mejora en los procesos, buscando mayores niveles de satisfacción y
permanencia y disminución de quejas. Durante el año 2023, se dio cierre de 6 de las causas
raíz previamente identificadas, de igual manera, se dio trámite a 12 oportunidades de
mejoramiento de las cuales se logró el cierre de 9 de ellas, las restantes cuentan con un
nivel de avance del 83%. Actualmente se encuentran en levantamiento las nuevas acciones
que se abordarán durante el primer semestre de 2024.

En el transcurso del año se recibieron un total de 1,199 reclamaciones de medios de pago y

canales, equivalentes a un 0.03% sobre el total de transacciones monetarias realizadas a
través de los diferentes canales electrónicos y digitales. De las reclamaciones atendidas en
el año, un 67% fue favorable para los clientes, un 2% parcialmente favorable y finalmente
un 47% no favorable.

A través de las diferentes actividades que conforman el programa de educación financiera,

se logró una cobertura aproximada a 693.430 personas durante el año 2023.

En cuanto a la capacitación y entrenamiento a través de la plataforma Escuela Confiar, se

garantizó la capacitación de todos los trabajadores(as) nuevos en SAC, con un nivel de
aprobación del 100%; adicionalmente, a través de dicha plataforma se realizó el proceso de
actualización del SAC para trabajadores(as) antiguos que constó de dos actividades de
aprendizaje (una cada semestre) para fortalecer las políticas del SAC y el marco de
protección al Consumidor Financiero con una participación de aproximadamente el 98% de
los empleados antiguos. Adicionalmente se desarrollaron dos conversatorios virtuales para
fortalecer la cultura de servicio, contando con la participación de más de 363 colaboradores
de la Cooperativa.

En lo relacionado con la entrega de información completa y oportuna se realizaron las

siguientes acciones de mejora: se implementa el proyecto Kit de bienvenida, garantizando
la entrega de información durante los momentos de asesoría y vinculación de manera
digital automatizada conservando su respectiva trazabilidad; se realizó el envío del reporte
anual de costos totales y se implementaron mejoras en los procesos de reenvío
garantizando una disminución significativa en el nivel de devoluciones y oportunidad de
entrega, envío proactivo de los certificados de saldos para declaración de renta.

Respecto a la atención de personas en situación de discapacidad, la Cooperativa puso al

servicio de las personas sordas “Confiar en Señas”, servicio disponible para la atención a
través de video llamada garantizando el acceso a esta población en situación de
discapacidad.

Se realizó la implementación de la Ley 2300 de 2023 en aras de garantizar la protección a la

intimidad de los asociados y clientes. Se realizaron los respectivos ajustes a los procesos

54
internos de: actualización de información y captura de autorizaciones, gestión comercial y
gestión de cobranza.

La Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) realizó, entre los meses de agosto y

noviembre, un proceso de inspección mediante visita In situ a algunas agencias de la
Cooperativa, con la finalidad de evaluar la calidad y oportunidad de la asesoría, suministro
de información y atención a los consumidores financieros en las oficinas. El resultado de la
visita en el ente supervisión plantea: “Si bien, la entidad ha adelantado estrategias, políticas,
lineamientos y escenarios de socialización que evidencian la comprensión e implementación del marco de
gestión del riesgo conductual, se considera necesario continuar con los esfuerzos para la implementación
adecuada y efectiva del marco en mención en todos los procesos y áreas de la entidad.”

Y solicitó: Allegar el plan de acción desarrollado en la entidad para la implementación del marco de gestión
del riesgo conductual en la entidad, así como las jornadas de sensibilización y divulgación de las políticas y
lineamientos a los funcionarios de la entidad, las cuales tengan asociación a la gestión del riesgo mencionado.”

Dicho plan fue definido y posteriormente aprobado por el Consejo de Administración para
desarrollarse en el 2024.

Se informa a la Honorable Asamblea que la cooperativa dio tramité a la recomendación

radicada por la Defensoría del Consumidor financiero

En 2024 se continuarán desarrollando acciones que permitan mejorar la atención y servicio

por todos los canales de la cooperativa.

Sistema de Gestión de seguridad y salud en el trabajo (SGSST)

El objetivo del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo -SGSST- es la

contribución al bienvivir de las personas trabajadoras, mediante estrategias de prevención
de enfermedades de origen común y laborales, y de los accidentes de trabajo. Asimismo, es
fundamental prevenir, preparar y establecer los planes de respuesta ante situaciones de
emergencia. Lo anterior, en el marco del cumplimiento a la de requisitos normativos y
legales aplicables a la cooperativa.

La valoración del cumplimiento del SGSST se realiza anualmente teniendo en cuenta la

resolución 0312 del 2019 que recoge los estándares mínimos. En la valoración de dichos
estándares para el 2023 obtuvimos un cumplimiento del 99%. El punto de mejora está
relacionado con la rendición de cuentas en todos los niveles de la organización, que será
abordado en el plan de trabajo del 2024.

Las acciones más relevantes que se llevaron a cabo durante el año 2023 están relacionadas
con el cuidado, prevención, sensibilización y atención de las diferentes condiciones
protectoras de la salud y la seguridad en el trabajo, garantizando el propósito del sistema.

55
Se implementó el programa de riesgo público para establecer las medidas de control en
conjunto con seguridad física y así salvaguardar la vida de las personas trabajadoras,
brindando herramientas de autoprotección para la preservación de la salud y la vida en los
entornos laborales.

Se desarrolló el plan de intervención de acuerdo con los resultados de riesgos psicosocial,

logrando avanzar en el fortalecimiento de factores protectores. Se proyecta para el 2024 la
realización de la nueva medición.

Dentro del Programa de vigilancia epidemiológica de riesgo psicosocial se diseñó la línea

basal con la herramienta de la ARL, y se obtuvo un porcentaje de cumplimiento de 96.25%
en el 2023.

Se facilitó la formación y capacitación de todo el SGSST, con la finalidad de generar

conciencia y cambios de comportamientos. A través de la inducción y reinducción del SGSST
en la Escuela Confiar, participaron el 99% de las personas que trabajamos en Confiar con un
100% en el cumplimiento de las actividades de conocimiento y el abordaje de los
contenidos.

Se realizó seguimiento y acompañamiento en la inducción en el SGSST a los proveedores de

la cooperativa en la Escuela Confiar.

Se diseñó y desarrolló del plan de formación para los integrantes de la brigada de

emergencias, en modalidad presencial/online con experto temático, y se hizo
reconocimiento e importancia de la labor de este equipo de trabajo.

Se logró impactar en el fortalecimiento de los estilos de vida saludable, para el autocuidado

de la salud física, emocional y relacional, así como una mayor cobertura y participación en
todos los territorios de los espacios de formación en la estrategia de Cooperar para la vida,
documentando en la Escuela Confiar, a manera de repositorio, las memorias de los eventos
realizados para referencias y consultas posteriores.

Se dirigió la constitución y estructuración de los planes de trabajo y de comunicaciones de

los comités de participación COPASST y Comité de Convivencia (tanto los comités salientes,
como la elección, conformación y acompañamiento a los comités de participación para la
vigencia 2023-2025).

Se realizó auditoría interna del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo:

construcción del plan de auditoría y divulgación al comité paritario de seguridad y salud en
el trabajo, así como la estructuración de las acciones de mejora a implementar para el
debido seguimiento.

Con el objetivo de dar cumplimiento a la Resolución 40595 del 2022 la Cooperativa ha

documentado el Plan Estratégico de Seguridad Vial PESV. Este se integra a las estrategias
56
de salud y seguridad en el trabajo, donde su objetivo es promover y adoptar la movilidad
segura para todos los actores viales (peatones, pasajeros y conductores), mediante el
diseño, implementación, seguimiento, control, evaluación y mejora continua de acciones
concretas que permitan reducir el riesgo de accidentes viales en todas las situaciones de
desplazamientos.

Los planes de respuesta a la emergencia se encuentran actualizados, garantizando la

formación y divulgación del plan de respuesta a la emergencia y desarrollo del simulacro en
las agencias. Asimismo, se planearon y desarrollaron los simulacros de evacuación anual en
la Dirección General Medellín, edificio Laureles y Dirección General en La Soledad Bogotá.

Finalmente, es de suma relevancia la incidencia y participación en la mesa de trabajo con la

Superintendencia Financiera de Colombia -SFC-, para la construcción y atención al plan de
respuesta a la emergencia dentro de la Gestión de Riegos de desastres naturales, logrando
articulación con los diferentes procesos.

Gestión Jurídica y Riesgo Legal

Durante el ejercicio 2023, la Cooperativa gestionó los riesgos legales, facilitando la

identificación, interpretación y aplicación de las normas que debe observar en el desarrollo
del objeto social. Así mismo, atendió todos los requerimientos propios de los
establecimientos de crédito, ejecutó sus operaciones de acuerdo con el marco legal y
acorde con las instrucciones impartidas por el Consejo de Administración, ajustando su
actividad conforme a los cambios en los entornos operativos y a las nuevas disposiciones
en materia de regulación.

La Cooperativa dispone de herramientas tecnológicas y de un seguimiento permanente del

Control Normativo para la implementación oportuna de las disposiciones, de forma tal que
se coadyuve al logro de los objetivos estratégicos. De esta manera, se cuenta con los
recursos apropiados para el tratamiento de los riesgos legales.

Todas las normas revistieron gran relevancia, no sólo para la actividad financiera sino para
los diferentes grupos de interés. En el numeral 4.1 Cambios Normativos de las Notas a los
Estados Financieros se relacionan las principales novedades en materia normativa
aplicables a la Cooperativa.

De igual forma, a corte de diciembre de 2023 Confiar no ha sido vinculada a procesos

judiciales que impliquen el reconocimiento de pretensiones económicas relevantes o
actuaciones que pongan en riesgo la operación y, en cuanto a la Demanda Declarativa
Verbal de la Cooperativa Nacional de Transportadores Coonatra, se fijó fecha de audiencia
para el 21 de febrero de 2024 sin que se advierta un compromiso económico para Confiar.

57
 H. GESTIÓN HUMANA Y CULTURA

En el 2023 se fortaleció el despliegue del imperativo de Desarrollo Humano y Aprendizaje,

en el marco de los siete imperativos definidos como ruta estratégica para garantizar la
oferta de valor: Cooperativizando para el Bienvivir. Se contribuyó a la consolidación de la
planeación estratégica 2022-2026, y al posicionamiento de los procesos de gestión humana,
no solo como procesos de apoyo, sino de impacto estratégico, transversal y que genera
valor integral e interdisciplinar a toda la cooperativa.

En este marco, y dentro de los tres (3) objetivos estratégicos a cargo: inspirar y consolidar
una cultura institucional que evidencie los valores y principios cooperativos, fortalecer el
estilo de dirección y liderazgo, y evolucionar en el desarrollo integral y bienvivir de los(as)
trabajadores(as); se llevaron a cabo acciones estratégicas fundamentales para lograrlo:

• Medición de desempeño de líderes para determinar las oportunidades de mejora y

los planes de desarrollo. Se evidencia un ajuste promedio a los valores y principios
cooperativos al 94% en el equipo de Alta Gerencia.

• La medición de cultura arroja resultados favorables en relación a las expresiones de

la cultura Confiar, en las personas trabajadoras, en las dimensiones evaluadas con
una calificación promedio del 84.87%.

Ambas acciones permiten definir una ruta que le apunta no solo al desarrollo humano y
aprendizaje, sino también a la sostenibilidad integral de la cooperativa por el impacto que
tiene en los resultados el estilo de liderazgo. En este marco, se logró definir un modelo de
liderazgo transformacional, inspiracional y movilizador para lograr equipos de alto impacto
y una óptima contribución desde la comprensión del lugar que se ocupa al liderar un equipo
de trabajo en Confiar indistintamente del proceso a cargo.

Se logró establecer capacidades-competencias conversacionales, para el acompañamiento

y seguimiento a los equipos de trabajo y las retroalimentaciones que generaron elementos
movilizadores del desarrollo integral. Asimismo, se pone el foco en las capacidades de
gestión y en la orientación a los resultados.

Se desplegaron acciones de fortalecimiento de la masa crítica de trabajadores(as) para

consolidar la esencia cooperativa, y acciones que procuran el desarrollo integral de las
personas.

Confiar genera también la diferencia, desde la evidencia de que los(as) trabajadores(as) son
tratados en dignidad, corresponsabilidad, reciprocidad como también cogestores del
proyecto cooperativo, al ser también asociados(as). Esta reciprocidad se concreta en la
posibilidad de tener un trabajo con propósito y con una apuesta contundente de

58
transformación e impacto social, en la que se garantizan todas las condiciones de
remuneración salarial y emocional que genera permanencia y vínculo.

La estructura aprobada para llevar a cabo el cumplimiento de la estrategia en 2023, fue de

700 personas. Se logró garantizar el fortalecimiento de áreas críticas como tecnología,
riesgos, y la estructura de supernumerarios de la fuerza comercial. Esto como resultado de
la optimización en los equipos de trabajo, de procesos, procedimientos y automatizaciones,
posibilitando tiempo creativo y de innovación.

Durante el 2023, la estructura estuvo conformada en

un 70% por mujeres, posibilitando equidad,
integración socioeconómica y acceso al trabajo digno
de más de 681 personas que impactan positivamente
sus familias. Confiar trasciende el bienestar individual
de los(as) trabajadores(as) y genera bienvivir también
a las familias de las siguientes zonas administrativas:
Medellín, Sur, Bogotá, Metro Norte Oriente, Boyacá y
la Dirección General.

59
 El 99.85% de los contratos son contratos a
término indefinido, sosteniendo en convicción
y coherencia una apuesta contundente por la
estabilidad laboral.

Se actualizaron las Políticas de Gestión

Humana con un impacto directo en la de
compensación. Se genera una
transversalización en el lenguaje y narrativa
del manual marco de políticas, una redacción
de mayor coherencia con las definiciones
estratégicas de Confiar.
Se cumple a satisfacción con todas las
prestaciones sociales en la relación laboral,
garantizando en tiempo y forma el
reconocimiento de los salarios, generando
procesos de reconocimiento de equidad
salarial interna y atendiendo las condiciones
del mercado laboral en algunos cargos. Se
propician nivelaciones salariales a 34
personas. Se garantiza el cumplimiento de las
vacaciones en un 89%.

Se posibilitó el reconocimiento de 30 días de beneficios extralegales, el reconocimiento de

la prima de antigüedad, y un programa de beneficios laborales que suponen un aporte
contundente a la satisfacción de las necesidades individuales y familiares de las personas
que trabajamos en Confiar. El acceso a la vivienda, como derecho y factor protector, se
concreta también en la posibilidad de que 74 personas accedieron a una vivienda propia.
En total 151 personas se benefician de los créditos de bienestar laboral y 447 de auxilios de
salud, educación y otras atenciones sociales.

No obstante, los retos de las nuevas formas de trabajo y los entornos flexibles de trabajo
nos ponen retos que se reflejan en el incremento de los porcentajes de rotación de
personal, del 13.2% en el 2019, al 21.3% hay una variación de 8.1 puntos. Este incremento
no es menor, pero sigue estando en el marco de los índices de la rotación de personas en
el sector empresarial y cooperativo en los tiempos actuales. Asimismo, este impacto
también se ha dado por la rotación de la fuerza comercial. Las acciones que se están
implementando para revisar y atender las causas de la rotación están siendo definidas a la
luz del análisis segmentado (por equipos de trabajo), y sistematización de las entrevistas de
retiro. Dichos informes se están entregando a los(as) líderes de los equipos y estableciendo
las estrategias a la luz de las oportunidades de mejora detectadas.

60
Al cierre del 2023, tenemos una cobertura en la aplicación del modelo de gestión del
desempeño del 90%, se ha ido fortaleciendo como la posibilidad de generar
retroalimentaciones y conversaciones de valor, que evidencien la corresponsabilidad en el
cumplimiento de las responsabilidades a cargo, el compromiso, la contribución, el
conocimiento y la confianza en los equipos de trabajo.

Se cumple al 100% el programa de formación, capacitación y entrenamiento. La formación

de masa crítica y la consolidación de la gestión del cambio como una posibilidad de
implementar acciones de valor para la transformación y la mejora en el desempeño
organizacional.

Las acciones de conocimiento y formación están valoradas por las personas participantes,
en 4.6 de 5.0. Un indicador de satisfacción y también de impacto que evidencia el aporte y
contribución al desarrollo integral de los trabajadores. Se asignaron recursos para realizar
capacitaciones externas especializadas para 44 personas, y se fortalece la relación de
vínculo y reciprocidad con la Comunidad de Conocimiento de Vivir Los Olivos con la
participación de 95 trabajadores. Dicha participación no es solo como asistentes, sino como
mentores de acciones formativas para el sector solidario. Se mantienen los canales de
comunicación interna como fuentes de información, sensibilización y difusión de lo que
sucede en la vida laboral cooperativa, cualificando el tono, la estética y la ética en la
comunicación. Se promueve la lectura crítica a través de alianzas con librerías que además
de descuentos económicos, posibilitan el acceso a literatura de calidad y en coherencia con
el pensamiento crítico que promovemos en Confiar.

Durante el 2023, se llevó a cabo un proceso de relevo y entramado generacional de cargos

críticos que cumplió con las condiciones específicas de los cargos. Tanto el área de
comunicaciones, la gerencia de auditoría, el taller de sueños y soluciones, la dirección zonal
de Medellín y la unidad de cumplimiento surtieron un proceso de entramado entre las
personas que lideran cada uno de las áreas realizando la gestión del conocimiento
correspondiente, el entendimiento de las características y condiciones del proceso y de los
equipos de trabajo y la actualización de la documentación de los acciones y estrategia a
cargo.
Hubo lugar al acompañamiento en la asunción de las responsabilidades de cada uno de los
nuevos responsables, de manera adecuada y de acuerdo a las exigencias técnicas,
relacionales, funcionales y de gestión específicas.
En los demás cargos y roles que se fueron presentando retiros por pensión, se garantizó el
relevo correspondiente para garantizar la continuidad del proceso y/o servicio.

En este marco, se avanza en los retos relacionados a la formación y acompañamiento de

líderes, en las acciones que permitan consolidar y fortalecer la cultura y las acciones de
cierre de brechas y consolidación de capacidades institucionales para la sostenibilidad
integral del proyecto cooperativo.

61
 I. INFORME AUDITORÍA INTERNA

La función de supervisión de la Auditoría Interna en CONFIAR busca proteger y mejorar el

valor de la Cooperativa, aportando al logro de sus objetivos mediante la evaluación y
asesoría, con enfoque sistemático y disciplinado, a los procesos de gobierno, gestión de
riesgos y control.9

La Auditoría Interna de la Cooperativa es un área independiente y objetiva, con

dependencia funcional del Comité de Auditoría, cuya función de supervisión promueve
acciones de mejora que contribuyen en la optimización de los procesos. La función de
supervisión en Confiar establece el reporte trimestral al Comité de Auditoría y cuatrimestral
al Consejo de Administración de: i. los avances en la ejecución del “Plan Anual de auditoría
Interna”, ii. los aspectos más relevantes que se derivan de la evaluación del Sistema de
Control Interno, iii. el avance en la implementación de recomendaciones y acciones de
mejora por parte de la administración, iv. la gestión de denuncias reportadas a través de la
línea ética.

La labor de la Auditoría Interna se orienta por las normas y regulaciones legales vigentes
aplicables, el Marco Integral de Supervisión de la Superintendencia Financiera de Colombia,
las políticas internas definidas por el Consejo de Administración, las orientaciones del
Comité de Auditoría y a nivel profesional por las normas para la práctica profesional de la
auditoría interna definidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA10)

Durante el año 2023 la función de supervisión de la Auditoría Interna de la Cooperativa se

fortaleció, entre otras, mediante las siguientes acciones:

− Recomposición del equipo de Auditoría Interna de la Cooperativa con 1 Analista de

Auditoría adicional en su estructura.
− Adopción de recomendaciones emitidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia para la mejora del desempeño de la función.
− Establecimiento del Estatuto de Auditoría Interna en armonía con las Normas
Internacionales para el ejercicio profesional de auditoría interna y el Código de Ética.
− Adopción de mejores prácticas para el Programa de Aseguramiento y Mejora de la
Calidad (PAMC) del Marco Internacional para la práctica profesional de la Auditoría
Interna.
− Desarrollo profesional continuo del equipo de auditoría interna mediante un plan anual
de capacitación para cada miembro del equipo de trabajo.
− Apoyo de expertos con habilidad, conocimiento y experiencia en procesos de auditoría
especializados tales como los riesgos cibernéticos.

9
Estatuto de Auditoría Interna – Confiar Cooperativa Financiera
10
The Institute of Internal Auditors
62
La función de la Auditoría Interna se realizó bajo criterios de independencia, objetividad y
libre de limitaciones.

Procesos y áreas objeto de evaluación

La Auditoría Interna realizó seguimiento al correcto funcionamiento y mejoramiento
continuo del sistema de control interno de Confiar y a los controles implementados para la
prevención, detección y respuesta oportuna a los riesgos asociados al logro de objetivos
estratégicos, para lo cual contó con los recursos necesarios para desarrollar la función.

Para ello, se definió un Plan Anual de Auditoría que fue revisado y aprobado por el Comité
de Auditoría, el cual se orientó al fortalecimiento del control interno a través de auditorías
a los procesos que hacen parte de la cadena de valor de la Cooperativa y el Sistema Integral
de Administración de Riesgos, entre ellos:

− La gestión de riesgo de crédito. (Otorgamiento de crédito, Evaluación crédito

constructor, gestión de cobranza y recuperación)
− Riesgo de liquidez y mercado.
− Gestión de Riesgos Operacionales.
− Riesgos de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, procesos de
vinculación y conocimiento de clientes.
− Gestión de seguridad de TI y Ciberseguridad.
− Sistema de Atención a Clientes (SAC).
− Sistema de Gestión de Continuidad del Negocio (SGCN) y acompañamiento en pruebas.
− Gestión del Talento Humano (Procesos de Selección, Desarrollo, Administración de
personal y salud y bienestar).
− Gestión de Información financiera, contable y proceso tributario.
− Evaluación a la Gestión de Proveedores Críticos Estratégicos (Visitas in situ).
− Protección de Datos Personales – Ley 1581 de 2023.
− Sistema de Control Interno de TI.
− Sistema de Control Interno Contable.
− Visitas presenciales de auditoría al 70% (41 agencias) y desarrollo de pruebas
centralizadas al total de agencias de la Cooperativa para la evaluación del sistema de
control interno.
− Sistema de Control Interno Institucional.
− Plan Estratégico 2022 – 2026.
− Temas de obligatorio cumplimiento requeridos por los entes de control a la Auditoría
Interna.

La Auditoría Interna realizó acompañamiento independiente sobre los procesos de votación

en la elección de Comités de participación y al proceso de votación en la Asamblea
extraordinaria de delegados(as) realizada en el mes de septiembre de 2023, garantizando
la transparencia y cumplimiento de las condiciones establecidas en el Estatuto de la
Cooperativa.

63
Adicionalmente, adelantó investigaciones de eventos de riesgo operacional materializados
y/o reclamaciones, presentando los correspondientes planes de mejora.

Dentro del plan contemplado se continúa auditando las actividades de gestión de liquidez
e intermediación financiera, gestión de proveedores, compras y contrataciones, seguridad
de la información con proveedores, gobierno corporativo y auditoría a la seguridad de la
infraestructura virtual.

La labor de auditoría realizada ha permitido mayor interacción con las áreas auditadas,
oportunidad en los hallazgos, seguimiento a evaluaciones de periodos anteriores y
formulación de recomendaciones relacionadas con el mejoramiento y automatización de
los controles establecidos en temas administrativos, operacionales, informáticos,
normativos, de gobierno y en general para la administración de riesgos estratégicos de la
Cooperativa.

En términos generales, los hallazgos identificados en las auditorías no comprometen la

estabilidad financiera y operativa de la Cooperativa. Las recomendaciones emitidas han sido
acogidas por la administración y cuentan con sus respectivos planes de acción en
seguimiento. El seguimiento continuo a las acciones de mejora por parte de la
administración permitió un cumplimiento del 94% al cierre del 2023.

Evaluación del Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno de CONFIAR se basa en principios de Autocontrol,

Autorregulación y Autogestión en línea con modelos vigentes de Control Interno aplicable
a las instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, Parte I, Título
I, Capítulo IV de la Circular Básica Jurídica.

La evaluación al funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno se orienta por

el marco internacional Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
64
Commission (COSO) en su versión 2013, mediante el cual se busca proporcionar un grado
de seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos estratégicos, así como promover
la confianza en la información financiera que se dispone a asociados, ahorradores y al
público en general, fortalecer la eficacia y la eficiencia de las operaciones y asegurar el
cumplimiento de las leyes, reglamentos y normatividad aplicable a la Cooperativa.

› Ambiente de Control

Confiar promueve a todos los niveles de la Cooperativa la conciencia respecto a la existencia

y funcionamiento del sistema de control interno como parte de su cultura organizacional,
la cual se fundamenta mediante la definición de políticas y normas de comportamiento
recogidos en un Código de buen gobierno, Manual de ética y comportamiento y mediante
la difusión de una identidad y pensamiento Cooperativo sustentada en la incorporación de
principios y valores Cooperativos.
En este orden, el Ambiente de Control se enfoca en la cultura y estructura organizacional
que incluye a todos los integrantes de la Cooperativa, desarrollando conocimientos y
habilidades de liderazgo, gerencia y administración, que incorpora a la par los principios y
valores que dan cuerpo a la identidad Cooperativa, condiciones que permiten consolidar la
cultura institucional, con un estilo y comportamiento propio, que facilita el cumplimiento
de la formulación estratégica, la naturaleza y el objeto social de la cooperativa. En tal
sentido, mencionamos a la Asamblea General de Delegados(as), los Órganos de Gobierno y
Control, el Consejo de Administración y sus Comités de Apoyo, la Gerencia Corporativa,
Gerencia General y una estructura organizacional alineada con el direccionamiento
estratégico.
Algunos elementos que fortalecen el ambiente de control de la Cooperativa se relacionan
con:
- Identidad y pensamiento Cooperativo, oferta de valor, principios Cooperativos,
Valores institucionales, imperativos estratégicos.
- Filosofía y estilo de dirección que entiende la relevancia de control interno y asume
una actitud favorable ante él.
- Compromiso con la integridad y los valores éticos.
- Estructura de Gobierno Corporativo eficaz, que establece niveles apropiados de
autoridad, responsabilidad, rendición de cuentas, y mecanismos de control.
- El Consejo de Administración demuestra independencia de la Alta Gerencia y ejerce de
forma permanente la supervisión del desempeño del Sistema de Control Interno.
- La Cooperativa demuestra compromiso para atraer, desarrollar y promover el
crecimiento de profesionales competentes en función de los objetivos y la promesa de
valor.
Durante el año 2023 se efectuó revisión y ajustes al Marco de políticas para la gestión
humana, se realizó evaluación del estilo de liderazgo de Confiar y estudio de medición de la
Cultura, que permiten fortalecer el ambiente de control.

65
› Evaluación de riesgos y actividades de control

A través de la administración de riesgos, la Cooperativa realiza la identificación, medición,

análisis, tratamiento, comunicación y monitoreo de los riesgos, con el objetivo de preservar
la eficacia y efectividad de su gestión y la capacidad operativa, la salvaguarda de los recursos
que se administran y mitigar la probabilidad de ocurrencia de eventos que afecten el logro
de los objetivos y/o los daños asociados a su materialización.
Algunos de los elementos que fortalecen la gestión de riesgos de la Cooperativa se
relacionan con:

- Marco de Gestión de Riesgos sustentado en el modelo de las 4 líneas del IIA brindando
seguridad razonable a los diferentes grupos de interés sobre el control de los riesgos y
la sostenibilidad de la Cooperativa.
- Gestión de riesgos como elemento fundamental de la estrategia corporativa,
identificación y gestión de riesgos asociados a los objetivos estratégicos.
- Sistema Integral Administración de Riesgos (SIAR) que soporta la gestión de los riesgos
de crédito, liquidez, mercado y operacional, con su respectiva estructura de Gobierno
de Riesgos que incluye el Comité SIAR.
- Gestión de riesgos de Continuidad de Negocio.
- Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del
Terrorismo (SARLAFT) en funcionamiento.
- Metodologías, procesos y tecnologías adecuados para evaluación y medición de los
diferentes riesgos a los que se encuentra expuesta Confiar.
- Programas de capacitación sobre el SIAR y el Marco de Apetito de Riesgos (MAR) al
interior de la Cooperativa a fin de promover la cultura de riesgos.
- Formulación del Marco de Apetito de Riesgos (MAR). Integración y extensión del apetito
de riesgo a toda la Cooperativa en forma de límites y umbrales de tolerancia.
- La Cooperativa considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la
consecución de los objetivos, identifica y evalúa cambios que pueden impactar
significativamente el sistema de Control Interno, y selecciona y desarrolla actividades
generales de control sobre la tecnología para soportar el logro de objetivos
Durante el año 2023 se mejoraron e identificaron controles para la mitigación de los riesgos
identificados y el aseguramiento de los objetivos operacionales, de cumplimiento e
información.

A lo largo del año, el Consejo de Administración y la Gerencia General atendieron

responsabilidades asociadas a la aprobación y seguimiento a las políticas, metodologías y
estrategias para la gestión de riesgos.

› Información y comunicación

66
 El proceso Gestión de la Información, cuyo objetivo es suministrar con oportunidad,
confiabilidad, completitud, pertinencia y utilidad la información requerida para el desarrollo
y/o soporte de los procesos y el apoyo a la toma de decisiones de CONFIAR, provee a las
diferentes áreas informes y herramientas de análisis de información útil para el
funcionamiento de los procesos.

La Gestión de la Información es reconocida por Confiar como una capacidad distintiva que
soporta el cumplimiento de la oferta de valor, a partir de la toma de decisiones inteligentes.
Por lo tanto, el Mapa Estratégico considera, en el imperativo Desarrollo Organizacional, el
objetivo “Maximizar las oportunidades y efectividad en la toma de decisiones a partir de los
datos y la gestión de conocimiento”, que se controla mediante la definición de unos
indicadores estratégicos, metas, acciones y recursos necesarios para su logro.
Por otro lado, Confiar cuenta con un Sistema de Gestión de Seguridad de la Información y
Ciberseguridad (SGSI) que contempla un conjunto de políticas y cuyo propósito es
salvaguardar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información de asociados,
ahorradores, clientes, trabajadores(as) y demás grupos de interés, con reporte semestral al
Consejo de Administración. Otras fortalezas de este componente en la cooperativa son:

- Comunicación de la información internamente, incluidos los objetivos y

responsabilidades de control interno que son necesarios para apoyar el funcionamiento
de este.
- Comunicación con los grupos de interés externos sobre los aspectos clave que afectan el
funcionamiento del control interno.Cumplimiento al Marco de Revelación de
Información de los emisores de valores.
- Publicación permanente de Información Relevante en página web y RNVE (Registro
Nacional de Valores y Emisores).
- Reporte anual a la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) de la implementación
de mejores prácticas corporativas – (Encuesta Código País).
- Análisis de doble materialidad para revelación de asuntos económicos, sociales y
ambientales.
- Línea Ética para comunicación anónima y confidencial de denuncias. Durante el año 2023
no se recibieron denuncias sobre presuntas situaciones de fraude y/o corrupción,
irregularidades, incumplimientos normativos o violaciones al Código de Buen Gobierno,
de Ética y Conducta de CONFIAR

› Monitoreo

Conforme las funciones y responsabilidades en materia de control interno, la primera línea

(líderes de proceso) monitorea de forma permanente la calidad del desempeño del control
interno.

La Gerencia de Riesgos como segunda línea se encarga de evaluar la gestión de riesgos,

apoyar la identificación de los controles para la mitigación de los riesgos, verificar la correcta
67
aplicación de los controles y aportar su conocimiento especializado para el
direccionamiento de la Cooperativa.

La Auditoría Interna como tercera línea ejecuta actividades de aseguramiento y asesoría

independiente sobre la efectividad del sistema de control interno y propone soluciones para
abordar las oportunidades de mejora identificadas, de acuerdo con lo previsto en el plan
anual de auditoría. De forma trimestral presenta al Comité de Auditoría los hallazgos
identificados en las evaluaciones realizadas de acuerdo con su nivel de criticidad.

Por su parte, la función de supervisión que ejercen el Consejo de Administración y la

Gerencia General se encuentra alineada con la gestión de riesgos que pueden llegar a
afectar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la Cooperativa. La Gerencia
General, bajo la supervisión del Consejo de Administración, también cuenta con el apoyo
de la Gerencia de Riesgos, la Oficial de Cumplimiento, la Revisoría Fiscal, el Comité de
Auditoría y la Auditoría Interna, para supervisar la ejecución de los procesos, políticas y
controles que se aplican en la Cooperativa y que dan cuenta de manera consistente por los
objetivos estratégicos, la estructura de Gobierno, el apetito de riesgo, la cultura
organizacional, la ética y demás políticas y mecanismos de gestión conforme a la estructura
y perfil de riesgo de CONFIAR.

Otras evaluaciones separadas e independientes del Sistema de Control Interno son

realizadas por órganos de control como la Revisoría Fiscal, quien tiene la responsabilidad
de obtener conocimiento del entorno y del control interno de la Cooperativa, con el fin de
identificar y valorar los riesgos de fraude o error que puedan afectar la elaboración de los
estados financieros. En su informe anual, el Revisor Fiscal se pronuncia sobre la eficacia de
las medidas de control interno de conservación y custodia de los bienes de la Cooperativa
y los de terceros que estén en su poder al momento de la evaluación.

Una vez consolidados los resultados de las evaluaciones realizadas por la Auditoría Interna
durante el año 2023, con base en los 5 componentes y los 17 principios del modelo COSO,
se concluye que el sistema de control interno es adecuado y opera razonablemente en la
Cooperativa.

El nivel de madurez del sistema indica que el control interno es evaluado y probado, se
recogen y reportan mediciones de los procesos de control, existen indicadores claves de
desempeño, existe supervisión formal y hay un proceso de mejora continua del sistema de
control interno para alinearlo a mejores prácticas y marcos de referencia, promover la
automatización de controles, fortalecer la gestión del riesgo de fraude así como los planes
de remediación de los riesgos significativos materializados.

El Sistema de Control Interno cumple con los objetivos trazados para la gestión contable,
toda vez que permiten asegurar que la preparación, presentación y revelación de la

68
información financiera se ajusta a lo dispuesto en las disposiciones vigentes11 y las metas
de desempeño financiero definidas por la Cooperativa, aumentando la confiabilidad y
oportunidad en la información generada.

Al cierre de 2023 se encuentra en implementación el plan definido para la incorporación de

la Circular Externa 008 de 2023 de la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual
establece las “Instrucciones relativas al Sistema de Control Interno de las entidades
vigiladas” la cual entra en vigencia en mayo de 2024 para la convergencia hacia las mejores
prácticas internacionales de control interno y promover el desarrollo de estructuras de
gobierno corporativo más robustas.

J. ASPECTOS DE CUMPLIMIENTO

Manifiesto que la Cooperativa es un establecimiento de crédito en marcha y no se

encuentra incurso en ninguna causal de disolución, liquidación o cualquier medida cautelar
de las contempladas en los Estatutos Sociales y/o en el Estatuto Orgánico del Sistema
Financiero.

Las operaciones realizadas con administradores fueron celebradas dentro del marco legal y
conforme a la normatividad interna. Las condiciones de dichos productos financieros
atendieron a las tasas y plazos de mercado.
CONFIAR ha cumplido con todas las normas que regulan la actividad financiera, los asuntos
legales de naturaleza cooperativa que le son aplicables, régimen tributario, normas
laborales y, de manera especial, las normas sobre Encaje Bancario e Inversiones
Obligatorias, exigidas a los establecimientos de crédito, capital mínimo y margen de
solvencia, cupos individuales de crédito, límite individual de captaciones e inversiones.

La Cooperativa cumple con las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor, de
conformidad con lo prescrito por la Ley 603 de julio 27 de 2000. Se han formalizado las
pautas que debe acatar todo el personal en cuanto al uso exclusivo del software adquirido
sobre el cual posee el soporte de licenciamiento. La Cooperativa no tiene conocimiento de
reclamaciones por parte de autoridades o terceros con relación al tema.

La Cooperativa, en cumplimiento de lo establecido en la Ley 1231 de 2008 y adicionada con

la Ley 1676 de 2013, no realiza prácticas de retención de facturas a los proveedores,
definiendo políticas internas para garantizar la libre circulación de las facturas emitidas a su
cargo por los vendedores o proveedores.

En atención a lo dispuesto en el Código de Comercio, a continuación se presenta la

información relacionada con el numeral 3 del artículo 446 para el año 2023:

11
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF Plenas)
69
 Información artículo 446, numeral 3 Código de Comercio
Concepto Valor*
a) Detalle de los egresos por concepto de salarios, honorarios, viáticos gastos de
representación, bonificaciones, prestaciones en dinero y en especie, erogaciones
$ 1,611
por concepto de transporte y cualquiera otra clase de remuneraciones que hubiere
percibido cada uno de los directivos de la sociedad
Salarios y demás pagos laborales $ 1,272
Auxilio Económico $ 310
Viáticos, dotación, seguros y capacitación $ 29
b) Las erogaciones por los mismos conceptos indicados en el literal anterior, que se
hubieren hecho en favor de asesores o gestores vinculados o no a la sociedad
mediante contrato de trabajo, cuando la principal función que realicen consista en $ -
tramitar asuntos ante entidades públicas o privadas, o aconsejar o preparar
estudios para adelantar tales tramitaciones
c) Las transferencias de dinero y demás bienes, a título gratuito o a cualquier otro
$ 832
que pueda asimilarse a éste, efectuadas en favor de personas naturales o jurídicas
d) Los gastos de propaganda y de relaciones públicas, discriminados unos y otros; $ 3,395
Propaganda $ 3,320
Relaciones Publicas $ 75
e) Los dineros u otros bienes que la sociedad posea en el exterior y las obligaciones
$ -
en moneda extranjera (ver nota estados financieros 6.4)
f) Las inversiones discriminadas de la compañía en otras sociedades, nacionales o
$ 4,052
extranjeras
Aportes en entidades cooperativas $ 1,782
Inversiones en otras sociedades $ 2,269
Cifras en millones de pesos

Certificaciones

- Certificación de los estados Financieros

Los estados financieros de la cooperativa al 31 de diciembre de 2023 han sido tomados de
los libros preparados, de conformidad con Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia “NCIF”. Antes de ser puesto a su disposición y de
terceros se ha verificado que los procedimientos de valuación y valoración han sido
uniformemente aplicados y que reflejan razonablemente la situación financiera. No se
presentan omisiones de información y todos los hechos económicos conocidos han sido
reconocidos.

- Revelación de Información financiera

Para dar cumplimiento al artículo 46 y 47 de la Ley 964 de 2005, los Estados Financieros y
demás informes que ordena la Superintendencia Financiera de Colombia, no contienen

70
vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación patrimonial o
las operaciones de la Cooperativa. Además, se cuenta con mecanismos de control y
revelación para asegurar que la información financiera se presente en forma adecuada.

- Certificación monto total del contrato con el Revisor Fiscal

La Cooperativa, en cumplimiento de lo establecido en el numeral 29.12 Código País, se
permite informar el monto total del contrato con el Revisor Fiscal, así como la proporción
que representan los honorarios pagados por CONFIAR frente al total de ingresos de la firma,
relacionados con su actividad de Revisoría Fiscal, a continuación:

Firma Revisoría Fiscal Valor Contrato % Participación

(millones de pesos)
Caso & Auditorías y Consultorías $333.1 17%
S.A.S
El porcentaje de participación del 17% es suministrado por la firma de Revisoría Fiscal Caso & Auditorías y Consultorías S.A.S. La presente certificación se firma en la ciudad de Medellín
al (9) día del mes de febrero de 2024.

K. EVOLUCION PREVISIBLE DE LA COOPERATIVA

En el 2024 la cooperativa se enfrentará a un entorno macroeconómico de desaceleración

económica, con inflación a la baja pero por encima del rango meta del 3% establecido por
Banco de la República, lo que conllevará a una reducción de la Tasa de intervención por
parte del emisor, que tendrá un impacto positivo en el costo del fondeo y en la dinámica de
utilización de crédito.

Se intensificarán los cambios disruptivos generados por la inteligencia Artificial, que

impactarán los servicios financieros y la operación de las empresas, la entrada de nuevos
jugadores con altas capacidades tecnológicas, sumado a los cambios regulatorios en las
finanzas abiertas y comercialización de tecnología e infraestructura a terceros redefinirá los
servicios financieros.

Se continuará con el desarrollo de las acciones estratégicas que conduzcan hacia el avance
de los 7 objetivos estratégicos:

- Sostenibilidad económica (Construcción de riqueza colectiva)

Las acciones continuarán orientadas a la profundización de la relación con la base social,

que permita el crecimiento de los aportes sociales y el incremento de los niveles de
solvencia como una manera de construir un Confiar Antifrágil.
La gestión del riesgo crediticio será clave para reducir los impactos de los incumplimientos,
lograr una adecuada cobertura de provisiones y al mismo tiempo avanzar en la disminución
de la participación de las grandes exposiciones con garantía admisibles sobre el patrimonio

71
técnico. Sumado a un ejercicio de intermediación financiera equilibrada con mejora en la
generación de excedentes, adecuados niveles de liquidez mediante una mezcla adecuada
de las posiciones activas y pasivas.
Se llevarán a cabo las acciones necesarias para finalizar la implementación de la gestión del
Riesgo de tasa de interés del libro bancario, que incorpora los efectos de cambios en las
tasas de interés sobre el margen neto de intereses y el valor económico del patrimonio, y
cuyos efectos se podrían traducir en necesidades potenciales de capital.

- Sostenibilidad ambiental

Los efectos del cambio climático tendrán incidencia directa en:

i) la infraestructura como lo evidenciaron los incendios forestales de inicio del
2024.
ii) Sobre los precios de los alimentos.
iii) Incrementos de los precios de la energía que conllevarán a incrementos de los
costos de producción que se trasladarán a los consumidores.
Por lo que la Cooperativa profundizará el financiamiento en proyectos, empresas y
territorios que permitan aportar en la ruta hacia la soberanía alimentaria y la mitigación del
cambio climático, en circuitos que mejoren la eficiencia energética, economía circular, la
reducción de emisiones, y la protección del medio ambiente.
Se desarrollarán las acciones resultantes del análisis de doble materialidad realizado en
2023, y en especial en aquellas que lleven a reflexiones respecto al consumo, cambio
climático y el uso equilibrado de los recursos y la protección de la vida.

- Acceso e inclusión

Confiar tiene grandes sueños para el futuro, como llegar a más territorios del país, como
meta de apuesta en Quibdó, en el Chocó, mediante la Plataforma solidaria de integración
con otras organizaciones del sector cooperativo y solidario, que permita fortalecer el
modelo de inclusión con un profundo sentir por lo social y por lo humano. El fortalecimiento
de la estrategia de finanzas solidarias a través de Fomentamos, instrumento necesario
dadas las condiciones sociales y económicas, podrá ser relevante en el desarrollo de la
política pública.

Continuar siendo un actor relevante en la Vivienda, con una participación activa en la

construcción de políticas públicas que beneficien las familias, articuladas con la ejecución
de programas en materia de subsidios para vivienda nueva y mejoramiento; y en alianza
con constructores, municipios, cajas de compensación y banca de redescuento.

Seguiremos fortaleciendo los canales de atención no presencial y el ecosistema digital en

respuesta a la necesidad y cambios en los hábitos de uso de los consumidores, incorporando
nuevas opciones, servicios y productos, que optimicen la estructura y mejoren la atención.

72
También estaremos atenta para aprovechar las oportunidades que se generan a partir de
que el Gobierno Nacional vea en el sector cooperativo y en la iniciativa de Confiar el camino
y la oportunidad de llegar a muchos territorios, para aportar en la intervención de acciones
relacionadas con la economía popular y campesina, junto con las demás medidas
establecidas en el plan de Desarrollo, para tratar de cerrar las inequidades y brechas
sociales y económicas de las comunidades.

- Desarrollo Organizacional

Capacidades y niveles de desempeño. Se continuará avanzando en la mejora del modelo

de gestión integral, que conlleve a la optimización de procesos, la adopción de nuevas
tecnologías y el desarrollo de capacidades organizacionales que apalanquen el crecimiento
y la proyección de la Cooperativa.

Gestión de los riesgos emergentes. El contexto de cambios acelerados y nuevas dinámicas

en el entorno de competencia conllevan a enfrentar grandes desafíos que requieren de la
adopción de tecnologías emergentes, por lo que tienen establecidas acciones para el
fortalecimiento de la gestión de Riesgos (SIAR). Y en la operación, un énfasis en la
continuidad del Negocio y la Ciberseguridad, que permitan la prestación del servicio en
condiciones seguras.

- Desarrollo humano y aprendizaje

Los cambios de las formas de trabajo por la incidencia de la Inteligencia Artificial, conllevan
a gestionar de manera estratégica el conocimiento y las iniciativas de innovación, que
permitan la incorporación y desarrollo de habilidades analíticas y digitales necesarias para
los nuevos entornos de competencia, sin perder los elementos sustanciales de la cultura,
del pensamiento crítico y del trabajo colectivo.

Se avanzará en los retos relacionados a la formación y acompañamiento de líderes, en las

acciones que permitan consolidar y fortalecer la cultura y las acciones de cierre de brechas
y consolidación de capacidades institucionales para la sostenibilidad integral del proyecto
cooperativo.

- Participación y Gobernabilidad

El 2024 es un año de alta participación democrática, primero, por las elecciones de los
organismos de Administración y control para el periodo 2024-2027 en la Asamblea
Ordinaria de Delegados(as), que conlleva al inicio de nuevas visiones y aportes en la
construcción del Gobierno Cooperativo; segundo, por la elección de los Delegados y
Delegadas para el periodo 2024 – 2027, con lo que se debe incentivar una participación
cualificada de las personas, en especial de los jóvenes, que fortalezcan el trabajo con los
territorios y la posterior articulación con los Comités de Desarrollo Cooperativo. Serán

73
claves los procesos de formación para contar con delegados(as) formados(as) para la toma
de decisiones, manteniendo la identidad y pensamiento cooperativo.

- Posicionamiento y Territorio

Consolidar la esperanza de que “Otros mundos son posibles” a través de la articulación de

la cooperativa con entidades sociales, culturales, educativas y el sector público, que
generen sinergias para consolidar la cooperación como medio de transformación de los
territorios.
La paz continuará en la agenda, que permita avanzar en la construcción de una mejor
sociedad y lograr reales transformaciones para las futuras generaciones.

L. HECHOS POSTERIORES

La alta Gerencia no conoce ningún suceso importante que hubiese ocurrido entre la fecha
de cierre del ejercicio económico de 2023 y la fecha de presentación de este informe que
pudiera afectar su alcance y las revelaciones aquí expuestas.

Aprobado por el Consejo de Administración en sesión ordinaria del 24 de febrero de 2024.

74
Informe de Doble materialidad
Asuntos Sociales, ambientales y Climáticos

75
 Analisis de Doble Materialidad

Nuestro proceso
En Confiar se cuenta con una oferta de valor diferenciada y sostenible, que tiene como
objeto la intermediación financiera, a través de un portafolio de productos de ahorro y
crédito, programas y servicios sociales, culturales y ambientales, para contribuir al Bienvivir
de sus asociados/as, ahorradores/as, las comunidades y territorios donde actúa, por ello es
de vital importancia para nosotros la comprensión de los temas ambientales, sociales y de
gobernanza (ASG) que podemos impactar con nuestro quehacer y que a su vez pueden
implicar cambios significativos en nuestra organización.
Reconociendo la necesidad de construir nuestra visión a futuro de forma conjunta con los
grupos de interés, en el 2023 realizamos nuestro primer ejercicio de doble materialidad,
siguiendo los lineamientos de los estándares GRI y SASB, que analiza tanto el impacto que
la actividad de CONFIAR tiene en el entorno y en sus grupos de interés, como el impacto
que el entorno y sus grupos de interés pueden ocasionar en la creación de valor económico
de CONFIAR. Este ejercicio tuvo en cuenta las métricas de reporte más importantes del
sector, las tendencias de sostenibilidad y las mejores prácticas emergentes de nuestros
homólogos, y fue realizado con la consultoría de la firma especializada en el tema, Grupo
Portafolio Verde.12

¿Qué es Doble Materialidad?

El ejercicio de materialidad es una herramienta clave para que las cooperativas comprendan
y aborden de manera efectiva los desafíos y oportunidades que enfrentan en un mundo en
constante cambio, promoviendo así su desarrollo sostenible y su contribución positiva a la
sociedad.

Según el Global Reporting Initiative - GRI (2023) 13

“Hay dos perspectivas para determinar la
prioridad de un asunto de sostenibilidad: el enfoque de impacto, centrado en los efectos del negocio en el
desarrollo sostenible, y el enfoque financiero, que evalúa la importancia de asuntos para la creación de valor
financiero. Las dos son igualmente relevantes para la gestión de una empresa y su relacionamiento con sus
grupos de interés, incluyendo los inversionistas”.

Ruta Metodologíca

12
(https://www.portafolioverde.com/).
13
* GRI: Hacia la doble materialidad, prácticas de Empresas en América Latina. Noviembre 2023.

76
 Ruta metodológica

Primer paso – Análisis de referentes.

Como punto de partida realizamos un análisis de la gestión en sostenibilidad de referentes
nacionales e internacionales incluyendo estándares, iniciativas y competidores de la
organización. Lo anterior, permitió establecer los asuntos más destacados para el sector y
definir los de Confiar para la consulta a los grupos de interés.
Segundo paso – Identificación y priorización de grupos de interés y asuntos a consultar.
Los grupos de interés seleccionados fueron aquellos que representaron la mayor
calificación en los siguientes criterios de influencia y dependencia: toma de decisiones y
estrategia, obtención de ingresos y operación del negocio y reputación o imagen
corporativa.
Este ejercicio fue validado por un equipo interdisciplinario de líderes. La priorización
permitió pasar de 15 grupos de interés identificados -> 8 grupos de interés priorizados.
Grupos de Interés14
Organismos de
Asociados(as) Administración y Delegados(as) Trabajadores(as) Sector Solidario
Control
Organismos
Aliados o redes
Clientes Proveedores de Regulación Comunidad
de cooperación
y Control
Medios de
Estado Competidores Usuarios Academia
Comunicación

14
https://www.confiar.coop/nuestra-cooperativa/perfil-institucional/grupos-de-interes

77
Grupos de interés priorizadas a consultar. Los grupos de interés se reflejan con mayor nivel de priorización, desde el
anillo central hacia el externo.

Elección de asuntos a consultar

Participación y gobierno Contribución al bienvivir de Privacidad y seguridad Gestión integral del

corporativo los asociados (as) de la información riesgo
ahorradores (as),
comunidades y territorios

Respeto y protección de los Gestión ambiental y cambio Confiar en la cultura y Alianzas estratégicas para el
derechos colectivos climático la educación desarrollo

Desarrollo integral y Ética y transparencia

Posicionamiento de la Innovación, transformación
bienvivir de los trabajadores
marca Confiar en los e inclusión digital
(as) y sus familias
territorios 2
8

Para la definición de estos asuntos, se consultaron estándares y marcos de sostenibilidad

como SASB, GRI, Pacto Global, Objetivos de Desarrollo Sostenible, entre otros; estudios de
materialidad y estrategias de sostenibilidad de los referentes mapeados; documentos y
referentes internacionales de buenas prácticas. Con el apoyo de líderes de áreas y
78
directivos de Confiar, se priorizaron (12) asuntos con sus respectivos impactos positivos y
negativos, de los cuales 6 corresponden a los componentes económico-estratégico y
económico-social (resaltado amarillo), 5 al componente social (resaltado azul) y 1 al
componente ambiental (resaltado verde).
A continuación se describen los asuntos a consultar:

Asunto Descripción

Contribución al Somos una Cooperativa que tiene como objeto del Acuerdo Cooperativo la intermediación
bienvivir de los financiera, a través de un portafolio de productos de ahorro y crédito, programas y servicios sociales,
asociados, culturales y ambientales, para contribuir al Bienvivir de sus asociados/as, ahorradores/as, las
ahorradores y comunidades y territorios donde actúa. Buscamos la sostenibilidad y permanencia de Confiar
clientes mediante una responsable, transparente y eficiente gestión de los recursos, para lograr un gran
patrimonio que apalanque la naturaleza económica cooperativa, con una gestión de intermediación
financiera que confirme este carácter, permita transferencia solidaria, adecuadas provisiones y una
generación de excedentes suficiente para revalorizar los aportes sociales, fortalecer los fondos
sociales y las reservas. Para respaldar este propósito superior, es fundamental fomentar y conseguir
el compromiso de los asociados/as con el crecimiento permanente de los aportes sociales.
Gestión ambiental y En Confiar buscamos, contribuir a un futuro sostenible mediante la promoción, participación y
cambio climático financiación de acciones afirmativas asociadas al respeto por la naturaleza, la racionalidad en el uso
de sus recursos y los bienes comunes, la protección y conservación de los ecosistemas, para revertir
el cambio climático, desarrollando: programas de eficiencia energética, economía circular y
reducción de emisiones de carbono, promoviendo una alta coparticipación de la base social y la
comunidad.
Respeto y protección Mediante nuestra oferta de valor, Cooperativizando para el bienvivir, ofrecemos productos y
de los derechos servicios con atributos que aporten al bienvivir de nuestros grupos de interés. Nuestros valores
colectivos consideran entre sus definiciones y comportamientos el interés colectivo sobre el individual y
buscamos la sostenibilidad y la construcción de riqueza colectiva mediante una responsable,
transparente y eficiente gestión de los recursos. Nos identificamos con prácticas y relaciones
autogestionarias, de cooperación y solidaridad, democráticas y humanistas; que promuevan la
frugalidad, la cultura del cuidado y el compromiso con la sostenibilidad del planeta. Estamos
comprometidos con la construcción de la paz y una utopía humanista, y adoptamos los protocolos
para la prevención y atención de las conductas contrarias a estos propósitos.
Ética y transparencia En Confiar, contamos con el Código de Buen Gobierno, de Ética y Conducta en los que se plasman los
criterios y políticas que orientan y regulan el comportamiento y actuación institucional en el contexto
de la naturaleza y ética cooperativa, que concitan la práctica permanente de la justicia, la equidad,
la solidaridad, la transparencia y el respeto hacia los grupos de interés que la conforman o circundan:
Los asociados(as), los ahorradores, los empleados(as), las autoridades, los proveedores y la
comunidad en general. Con ellos se busca generar confianza en el sector, entre su Base Social, el
Gobierno y la opinión pública en general, sobre la administración empresarial, la gestión
democrática, la responsabilidad de sus directivos, los derechos, deberes y obligaciones de los
Asociados(as), el control interno, el manejo de los riesgos propios de la actividad, los conflictos de
interés, el impacto social y la necesidad de preservar la identidad cooperativa.
Desarrollo integral y Generar el desarrollo integral y bienvivir de los trabajadores/as y sus familias, desarrollando
bienvivir de los relaciones laborales cimentadas en la participación, honestidad, el respeto, la responsabilidad social,
trabajadores (as) y la confianza y la solidaridad; en la calidad y el disfrute por el trabajo, ofreciendo condiciones de
sus familias estabilidad y remuneración dignas; reconociendo su dimensión individual, promoviendo su
formación y conocimiento para elevar su nivel de aprendizaje y desempeño para hacer realidad la
formulación estratégica y con ella el cumplimiento del objeto social de Confiar.
Innovación, Elevar las capacidades, los niveles de desempeño y la excelencia organizacional, apoyados en la
transformación e evolución del modelo de gestión integral; diseñando y adaptando disciplinas, metodologías de
inclusión digital gestión, el desarrollo de procesos, la administración de riesgos, los sistemas de información y la
tecnología; incorporando y desarrollando conocimientos y habilidades de liderazgo y gerencia que
faciliten el cumplimiento de la formulación estratégica y el objeto social de Confiar. La gestión del
portafolio de productos y servicios se caracteriza por la facilidad de acceso y diversidad de canales,

79
 Asunto Descripción

respaldada en procesos simples y un componente alto de tecnología; condiciones que generan

transparencia, seguridad y confianza.

Privacidad y En Confiar, el desarrollo de sus procesos se ha interesado por establecer mecanismos y controles que
seguridad de la permitan garantizar la Seguridad de la Información, tanto de los asociados, ahorradores, terceros y
información personas trabajadoras, como de las transacciones e información relacionada con el saber-hacer de
la Cooperativa. Las políticas de Seguridad de la Información cubren todos los aspectos
administrativos y de control que deben ser cumplidos por los directivos, personas trabajadoras y
terceros que laboren o tengan relación con Confiar, para conseguir un adecuado nivel de protección
de la información.

CONFIAR en la Practicamos la educación cooperativa como un proceso de formación axiológica y dialéctico que
cultura y la busca el intercambio y la generación de saberes, el acceso al conocimiento, a la ciencia, la técnica, la
educación historia, la filosofía, la política, la ética y la cultura, a través del cual las personas logran su
reconocimiento individual y el sentido profundo de los valores y principios de la cooperación para la
unión y la acción colectiva. Aplicamos un Sistema de Gestión Integral que desarrolla conocimientos
y habilidades de liderazgo, gerencia y administración, que incorpora a la par los principios y valores
que dan cuerpo a la identidad cooperativa, condiciones que permiten consolidar una cultura
institucional, con un estilo y comportamientos propios, que facilitan el cumplimiento de la
formulación estratégica, la naturaleza y el objeto social de la cooperativa.

Posicionamiento de Confiar se desarrolla y posiciona como una Cooperativa que promueve la cultura y la economía de la
la marca CONFIAR e cooperación y la solidaridad; la integración y alianzas, el tejido social, la construcción de políticas
impacto en los públicas que fomenten y protejan los derechos individuales y colectivos, la construcción de la paz, el
territorios bienvivir y desarrollo integral de los territorios donde actúa.

Gestión integral del Confiar en el desarrollo de su objeto social está expuesta a diferentes riesgos (Mercado, Liquidez,
riesgo Crédito, Operacional, Legal, Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo LAFT), los cuales pueden
conllevar a una desviación en el cumplimiento de sus objetivos corporativos y derivar en pérdidas o
en una disminución de sus excedentes o incluso en la disminución del valor de su patrimonio.
Teniendo en cuenta lo anterior, la Gestión de los Riesgos en Confiar es considerada como un
elemento fundamental para la consecución de los objetivos estratégicos. Mediante la gestión de
riesgos se contribuye de manera eficaz a la identificación, medición, análisis, tratamiento,
comunicación y monitoreo de los riesgos del negocio, con el objetivo de preservar la eficacia,
eficiencia y efectividad de su gestión y la capacidad operativa, así como la salvaguarda de los recursos
que se administran del público.

Participación y En Confiar, buscamos elevar y mantener altos niveles de participación y compromiso de los
gobierno corporativo asociados/as, delegados/as, directivos/as y trabajadores/as, para alcanzar un proceso vigoroso de
asociatividad, participación y gobernabilidad, que permita la conformación de una masa crítica que
proteja, promueva y direccione el modelo de gestión de Confiar y la identidad cooperativa.

Alianzas estratégicas En Confiar, desarrollamos un modelo de actuación denominado Plataforma Solidaria, para hacer una
para el desarrollo gestión más estratégica, para extender la sombrilla de Confiar y servir mejor a la base social, a la
comunidad y al territorio; en un encadenamiento de planes, acciones, y complementariedad de
objetos sociales para lograr mayores impactos; una visión superior para mirar con más horizonte y
cobertura, mediante relacionamiento estratégico o de procesos de integración con Fundación
Confiar (educación), Sólida (vivienda), Fomentamos (microfinanzas), Vivir los Olivos (previsión), más
la red de alianzas y círculos virtuosos que se tejen cotidianamente con diversas organizaciones en
los territorios.

80
Tercer paso – Revisión de los temas e impactos con líderes internos
En línea con el concepto de doble materialidad, específicamente del componente de
materialidad financiera, las gerencias de la cooperativa realizaron un ejercicio de
priorizaron de los asuntos propuestos, en términos de los riesgos y oportunidades que estos
pueden representar dentro de la gestión de Confiar en 5 categorías principales:

Categorías de riesgos.

Cuarto paso – Aplicación de consultas

Luego de definidos los asuntos, se realizó la consulta a los grupos de interés priorizados,
con el fin de evaluar la percepción de estos sobre los posibles impactos que puede ocasionar
Confiar en el entorno. El ejercicio se realizó a nivel nacional, con participación de 5 zonas
(Medellín, Metro Norte y Oriente, Bogotá, Boyacá y Sur) y 3 direcciones generales
(Medellín, Bogotá y Laureles), a través de un aplicativo enviado por correo electrónico y
canal de WhatsApp.
Los grupos externos evaluaron 2 variables, el impacto de la organización sobre el entorno
(a través de categorías de favorabilidad y desfavorabilidad) y el nivel de importancia a través
de la selección de 5 asuntos que consideraran más relevantes a priorizar en la gestión de la
cooperativa.

81
 Clasificación del impacto generado por Confiar en cada asunto.

Quinto paso – Análisis de resultados y construcción de matriz de doble materialidad

En total se obtuvieron 1.875 respuestas, con mayor participación de los grupos de interés
asociados(as) y trabajadores(as). La matriz de Doble Materialidad se generó utilizando la
priorización realizada por los grupos de interés externos y los resultados del equipo de
gerentes interno.
Para conformar el eje “X” de la matriz, se aplicaron los resultados del impacto interno
estimado de la evaluación hacia Confiar, en términos de los asuntos que representan
mayores riesgos y oportunidades para la ejecución del correcto modelo de gestión; para
construir el eje “Y” se utilizaron los resultados de la evaluación del impacto percibido por
los grupos de interés externos hacia el entorno y los asuntos seleccionados en la respuesta
abierta, que permiten apreciar los aspectos en los que Confiar puede tener un impacto más
significativo en el planeta y la sociedad.
A partir del ejercicio llevado a cabo, los asuntos materiales identificados por su alto impacto
en la sociedad y/o en el valor de Confiar, son los ubicados en la parte superior derecha de
la matriz, no osbtante se abordarán acciones en todos los identificados acorde con el plan
estrategico Confiar 2022-2026.

82
Se logró un proceso de construcción conjunta gracias al compromiso del equipo de Confiar,
involucrando a los líderes de las diferentes áreas y promoviendo la importancia de la
sostenibilidad en la organización. Los resultados obtenidos permiten enriquecer nuestra
visión a futuro y continuar alineando nuestra estrategia, pensar y actuar teniendo en cuenta
a todos los grupos de interés. Se continuará fortaleciendo los canales de comunicación, para
seguir posicionando un modelo de relacionamiento estructurado e inclusivo.
El proceso llevado a cabo juega un papel fundamental en la planificación estratégica de
nuestra cooperativa, al considerar tanto los aspectos financieros como los impactos en el
entorno, obtenemos una comprensión completa de los riesgos y oportunidades que
enfrentamos. Esto nos permite direccionar estratégicamente, establecer metas
significativas y avanzar hacia la mejora continua. En el literal “K Evolución previsible de la
Cooperativa”,se plantean las acciones estrategicas relacionadas con los asuntos sociales,
ambientales, climáticos y económicos en el desarrollo de los objetivos estratégicos.
Se pudo validar que todos los temas que estamos gestionando día a día, a través del modelo
de gestión, son efectivamente prioritarios para los grupos de interés y perciben nuestras
acciones de manera favorable. Esto ha sido importante para continuar comunicando y
rindiendo cuentas de una manera transparente y cercana.
Esta fuente de información permitirá plantear retos que permitan maximizar el impacto
positivo en las comunidades mientras se asegura la viabilidad económica, trabajar de
manera proactiva para responder a las regulaciones, demandas y expectativas actuales, y
continuar contribuyendo al bienvivir de nuestros grupos de interés.
Este informe fue aprobado por unanimidad del Comité de Sostenibilidad y Gobierno en reunión
ordinaria del 20 de febrero de 2024.

83
Informe de Gobierno Cooperativo
2023
84
Apreciados(as) Delegados y Delegadas:

Nos permitimos presentar a continuación el Informe de Gobierno Corporativo

correspondiente al ejercicio del periodo comprendido entre 1° de enero y el 31 de
diciembre de 2023 de Confiar Cooperativa Financiera

El sistema de Gobierno Corporativo posibilita el desempeño exitoso de una organización, a

través de la implementación de buenas prácticas que contribuyan a la ejecución de su
objeto social y fortalezcan el relacionamiento con los diferentes grupos de interés.

CONFIAR cuenta con un Código de Buen Gobierno que busca fundamentalmente crear un
ambiente de mayor credibilidad, estabilidad y gestión del gobierno corporativo,
enmarcado en las relaciones con Personas Naturales y Jurídicas asociadas, los
Directivos(as), Administradores(as), los trabajadores(as), acreedores, clientes,
proveedores, entes de vigilancia y control y la comunidad, entre otros; lo que permite
robustecer los niveles de confianza y mejorar la toma de decisiones, con el fin de garantizar
el crecimiento, desarrollo y sostenibilidad.

Para el periodo reportado, se destaca la proactividad del Consejo de Administración en la

adopción de decisiones estratégicas. Para 2023 se actualizaron los diferentes reglamentos
de sistemas de Administración de Riesgos y se efectuó modificación al Código de Gobierno.

I. ESTRUCTURA DE LA PROPIEDAD

Confiar es una Cooperativa Financiera, de número de Asociados y Patrimonio Social variable

e ilimitado. Su Patrimonio se encuentra constituido principalmente por los Aportes Sociales,
que constituyen la expresión de la propiedad cooperativa con igualdad de derechos: Cada
asociado un voto.

No se presentan relaciones de índole familiar, comercial, contractual significativas entre los

asociados y la cooperativa, ni negociaciones que los miembros del Consejo de
Administración, de la Alta Gerencia y demás Administradores hayan realizado con sus
aportes y demás valores emitidos por la entidad.
No se presenta situación de control, ni grupo empresarial. Confiar no hace parte de
Conglomerados.

II. ESTRUCTURA COOPERATIVA

85
 - Asamblea General de Delegados(as)

El funcionamiento de la Asamblea no presentó diferencias en cuanto a los mínimos de la

norma, lo establecido en el Estatuto y el reglamento de la Asamblea.
Durante el periodo reportado, se mantuvieron los canales de comunicación con los
Delegados(as) para fomentar su participación. Se recibieron 4 solicitudes de información
relacionadas con temas de asamblea, copia de acta de asamblea, derecho de inspección,
cronograma de reforma al Estatuto y 8 comunicaciones relacionadas con propuestas de
reforma al Estatuto.

Se adelantó una Asamblea Ordinaria y otra Extraordinaria:

A la Asamblea Ordinaria asistieron 94 delegados(as) y las principales decisiones estuvieron
relacionadas con la aprobación de los estados financieros, distribución y aplicación de
excedentes, elección de la Defensora del Consumidor Financiero periodo 2023-2025.
Se adelantó Asamblea General Extraordinaria de Delegados(as) con asistencia de 86
delegados(as), cuyo objeto fue la reforma al Estatuto, con la cual, entre otros, se dio
atención a solicitudes emanadas del ente supervisor. Dicha reforma se encuentra
protocolizada y debidamente registrada. Se dejó constancia de que se surtieron los
procesos y autorizaciones necesarias para llevar a cabo la Asamblea General Extraordinaria
de Delegados y Delegadas.
Las convocatorias para estas reuniones fueron realizadas en cumplimiento de las
disposiciones legales y estatutarias, estando la información pertinente y necesaria para las
reuniones a disposición de los Delegados(as) con la debida antelación. Es de aclarar que las
convocatorias de las reuniones fueron publicadas en la página web de la cooperativa.

Adicionalmente, la información sobre las cuales versaron las reuniones de la Asamblea

General de Delegados(as) celebradas en el año 2023, fueron remitidas con anterioridad a
los Delegados(as) y las decisiones adoptadas fueron puestas en conocimiento del mercado
general y de las demás personas asociadas a través de las publicaciones efectuadas de
información relevante y en la página web de la Cooperativa.

- Composición del Consejo de Administración y variaciones durante el ejercicio

correspondiente al informe
En cumplimiento de las disposiciones estatutarias pertinentes, El Consejo de Administración
se encuentra integrada por diez (7) miembros principales con sus respectivos suplentes
personales, elegidos para períodos de tres (3) años. El Consejo de Administración elegido
por la Asamblea de 2021 se encuentra debidamente posesionado ante la Superintendencia
Financiera de Colombia.

86
 Principal
Dora Elci Sierra García
Ramón Hernando Granados
Ana Del Carmen Galeano Escobar
Yesid Santamaría Hernández
Ariel De Jesús Hernández Serna
Yully Andrea Valencia Franco
Luis Fernando Flórez Rubianes
Suplente
Ancizar Antonio Vargas León
Martha Cecilia González González
Jesús Alberto Henao Rodríguez
Blanca Aurora Contreras Pachón
Dora Lucía Gallego Maldonado
Carlos Arturo Díaz Castrillón
María Lucero Quiroz Posada

Con excepción de la consejera Dora Elci Sierra García, los miembros del Consejo de
Administración, son independientes, de conformidad con los criterios de la Ley 964 de 2005.
Para el ejercicio, la composición del Consejo no presentó cambios y en las reuniones ante
la ausencia temporal de un principal, actuó su suplente personal.

- Hojas de vida de los miembros del Consejo de Administración.

Con el objetivo de dar a conocer al público la idoneidad de los integrantes, se encuentra
publicado en la página web de la cooperativa, una breve reseña de la formación profesional
y la experiencia de cada una de las personas. Se puede consultar en el siguiente link:
https://www.confiar.coop/nuestra-cooperativa/perfil-institucional/cuadro-directivo

- Reuniones de Cuerpos Colegiados y Comités del Consejo de Administración 2023

Remuneración, Quórum y Datos de Asistencia

Los organismos de dirección y Administración sesionaron periódicamente y contaron con el
Quorum suficiente para deliberar y tomar decisiones.

La Asamblea de Delegados de la Cooperativa, sesionó de manera ordinaria el 18 de marzo

y extraordinariamente el 30 de septiembre.

El Consejo de Administración sesionó en doce (12) oportunidades de manera ordinaria y se

llevaron a cabo ocho (8) reuniones extraordinarias de las cuales cuatro (4) se realizaron por
otro mecanismo (comunicación escrita que aplica a los principales o a quienes actúen en su
reemplazo, que mayoritariamente se debieron a aprobaciones de operaciones de crédito).
El incremento de las reuniones atendió a las necesidades propias del negocio. Durante el
periodo reportado no se presentaron cambios en la composición del Consejo:

Integrante del Consejo Ordinarias Extraordinarias Otro mecanismo

Dora Elci Sierra García 83% 75% 100%
Ramon Hernando Granados 92% 75% 100%
Ana del Carmen Galeano Escobar 100% 100% 100%
Yesid Santamaría Hernández 92% 100% 100%

87
 Integrante del Consejo Ordinarias Extraordinarias Otro mecanismo
Ariel de Jesús Hernández serna 100% 100% 100%
Yully Andrea Valencia Franco 83% 50% 75%
Luis Fernando Flórez Rubianes 100% 100% 100%
Ancizar Antonio Vargas León 100% 100% N/A
Martha Cecilia González González 83% 75% N/A
Jesús Alberto Henao Rodríguez 100% 100% N/A
Blanca Aurora Contreras Pachón 100% 100% N/A
Dora Lucía Gallego Maldonado 100% 75% N/A
Carlos Arturo Díaz Castrillón 92% 100% 25%
María Lucero Quiroz Posada 83% 100% N/A

En los casos de ausencia fueron debidamente justificados por los integrantes del Consejo
de Administración.

Las reuniones presenciales del Consejo de Administración se integran mínimo con la

asistencia de cuatro integrantes que actúen en calidad principales; en caso de faltar un
Principal, actuará el Suplente Personal. Las decisiones se toman por mayoría.

El auxilio Económico a los Integrantes del Consejo de Administración fue reconocido de

acuerdo a lo establecido en el articulo 71°del Estatuto de la Cooperativa.

- Políticas aprobadas por el Consejo de Administración

Durante el ejercicio correspondiente a este informe, El Consejo de Administración aprobó

varios ajustes a políticas y temas de relevancia entre las que se destacan las siguientes:

− Reglamentó el funcionamiento del comité de Educación.

− Aprobó la expedición de resolución de Fondos sociales, por medio de la cual
reglamentó los planes, programas y presupuestos que se desarrollan con cargo a los
Fondos Sociales para la vigencia del año 2023.
− Aprobación de Propuesta de reforma Estatutaria para presentar a la Asamblea
Extraordinaria.
− Aprobación de modificaciones al Código de Gobierno y al Reglamento del Consejo
de Administración.
− Aprobación del Protocolo de atención de Violencias Basadas en Género.
− Aprobó y realizó seguimiento a los programas del Plan Estratégico de Tecnologías
de la Información PETI.
− Aprobación de la implementación del Sistema integral de Riesgos SIAR y sus
actualizaciones.
− Aprobación y actualización del Marco de Apetito del Riesgo (MAR).
− Aprobación de políticas de gestión Humana, Manual ética y Comportamiento, y
Manual Proveedores, Compras y Contrataciones.
88
 − Actualización a las políticas y metodologías del SARLAFT.
− Aprobación del manual y Estatuto de Auditoría Interna, Manual de protección de
Datos Personales y Manual de Ciberseguridad.

- Funciones y temas clave del Presidente del Consejo de Administración.

El Presidente del Consejo de Administración lidera el rol del Organismo dentro del sistema
de gobernabilidad de CONFIAR. Entre otros asuntos, preside las reuniones del Consejo de
Administración y de la Mesa Directiva e instala la Asamblea General de Delegados; vela por
la correcta elaboración de las Actas del Consejo de Administración, procura el suministro
de información suficiente para las reuniones del Consejo y dirige los debates. Prepara y
somete al Consejo de Administración un programa de fechas y asuntos a tratar, se asegura
de que se dedique suficiente tiempo a discutir cuestiones estratégicas y revisa los
programas de actualización de conocimientos para cada consejero, cuando lo considere
estratégico o la normatividad lo obligue.

- Funciones y temas clave del Secretario del Consejo de Administración.

La Secretaria es colaboradora inmediata de la Presidencia y de la Mesa Directiva del Consejo

de Administración; entre otros temas, elabora las Actas de reuniones y vela porque las
actuaciones del Consejo se ajusten a la normativa aplicable, Estatutos y demás normativa
interna de la Cooperativa; asiste al Presidente para que los consejeros reciban la
información relevante para el ejercicio de su función, con la antelación suficiente y en el
formato adecuado, y presenta los resultados de la autoevaluación del Consejo de
Administración.

- Relaciones con Revisoría Fiscal y Calificadora de Riesgos.

El Consejo de Administración mantuvo la relación con la Revisoría Fiscal y atendió sus

informes y solicitudes. De igual manera, suministró la información requerida por la
Calificadora de riesgos Fitch Ratings.

- Asesorías Externas

En cuanto a asesoramiento externo, se terminó la estructuración de la Reforma Estatutaria,

lo cual conllevó a la realización de Talleres; para los cuales el Consejo de Administración
recibió la asesoría de abogados expertos, en actividades de revisión y actualización del
Estatuto de la Cooperativa durante septiembre de 2023.
Dentro del proceso de evaluación externa se realizó un taller formativo relacionado con las
obligaciones de los administradores y la regulación vigente aplicable a los establecimientos
de crédito.

- Manejo de la información Consejo de Administración

89
El Consejo de Administración cuenta un sitio web, con control de acceso de doble factor de
autenticación, donde se dispone la información relacionada con las sesiones, con
anticipación a la respectiva reunión, facilitando de esta manera la toma de decisiones
informadas.
Cada integrante del Consejo ha suscrito un Acuerdo de Confidencialidad de la Información
y en el Reglamento del Consejo se establecen las obligaciones sobre información
privilegiada y confidencial.

- Autoevaluación Consejo de Administración

Para el ejercicio 2023, el Consejo de Administración realizó la autoevaluación, por sexto año
consecutivo, mediante un cuestionario electrónico que contó con 68 preguntas y a través
del cual se conoció la percepción de los integrantes respecto al funcionamiento del Consejo
de Administración, en su relación con el enfoque estratégico, la conformación y estructura
del Consejo, relación con la Alta Gerencia, el rol del Presidente del Consejo de
Administración y la gestión como órgano colegiado. Además, se incluyó una sección
referente al Enfoque de Riesgos Geopolíticos y Macroeconómicos.
Las autoevaluaciones fueron diligenciadas por cada uno de los Consejeros, generándose el
respectivo informe de resultados del proceso, el cual evidenció un resultado positivo, con
una percepción más favorable sobre de los diferentes aspectos evaluados con respecto al
año inmediatamente anterior, aunque también se presentan algunas oportunidades de
mejora.

- Evaluación Externa del Consejo de Administración

Para el ejercicio 2023, el Consejo de Administración realizó por primera vez la evaluación
por parte de un externo independiente que está enmarcada en los siguientes propósitos:
Verificar de manera general el Desempeño del Consejo de Administración, determinar
fortalezas y oportunidades de mejora, establecer planes de mejoramiento, validar el
conocimiento y adherencia de cada integrante sobre los aspectos de la gestión y regulación,
determinar la calidad y oportunidad de la información desde y hacia el Consejo de
Administración, evaluar la idoneidad de los integrantes, establecer necesidades de
formación y capacitación, validar la coherencia de la actuación de los integrantes con los
principios y valores cooperativos, misión, visión y valores institucionales; y contribuir en el
afianzamiento de prácticas de buen gobierno.

El ejercicio de evaluación externa surtió diferentes etapas entre la sesión inicial de

contextualización del ejercicio, autoevaluaciones, evaluaciones a pares, entrevistas
individuales, valoración individual de resultados, socialización de los resultados y
recomendaciones.

El resultado del proceso de evaluación externa, en términos generales como órgano

colegiado, fue positiva y estableció algunos puntos de mejora, que serán trabajados por el
Consejo de Administración.
90
 - Costo efectivo Consejo de Administración

En cumplimiento de lo establecido en el Código País, en el numeral 23.5, el cual establece

relacionar el valor total de funcionamiento correspondiente al año 2023 del Consejo de
Administración, se detalla a continuación:

Valor del Auxilio Viáticos, dotación,

Ítem
Económico seguros y capacitación
Total auxilios miembros del Consejo de Administración 309.72 21.09
Cifras en millones de pesos

El Consejo de Administración percibe un auxilio económico equivalente a 2 salarios mínimos

legales mensuales vigentes para los integrantes de Mesa Directiva y 1.5 salarios mínimos
legales mensuales vigentes, para los demás integrantes de acuerdo con el Estatuto.

- Actividades de los comités Auxiliares del Consejo de Administración.

Para contar con un adecuado proceso de toma de decisiones y de acuerdo con los estatutos
de la Cooperativa, el Consejo de Administración cuenta con el apoyo de comités, con
funciones asignadas en su reglamento, y que apoyan al Consejo en los temas propios de su
competencia:

- Comité Consultivo del Consejo de Administración.

- Comité de Sostenibilidad y Gobierno Cooperativo.
- Comité de Auditoría.
- Comité de educación.
- Comité de crédito de Consejo.
- Comité Consultivo de la Política Laboral.
- Comité de Riesgos (GAP –SARC –Operativo)*15.

Durante el 2023 tampoco fue elegido el comité Consultivo del Consejo de Administración,
toda vez que 13 de los 14 integrantes del Consejo de Administración son independientes.
De otro lado, fue finalizada la delegación del comité de educación en la Fundación Confiar
y que hizo necesario el funcionamiento del Comité dentro de la Cooperativa.
Los comités cuentan con facultades y plena autonomía en su gestión, los mismos convocan
las reuniones que estimen necesarias, y tienen la posibilidad de contar con la asistencia de
expertos cuando se requiera. Las gerencias y direcciones reportan de manera recurrente a
estos comités y al Consejo de Administración.

15
A partir de la entrada en vigor del SIAR se creó el Comité SIAR que unificó los comités de
riesgos (GAP –SARC –Operativo)
91
El funcionamiento de los diferentes comités le permite al Consejo de Administración un
control de las propuestas y estrategias, apoyándose en la gestión y trabajo de estos al
momento de tomar decisiones.

- Comité de Auditoría

Durante 2023 el Comité de Auditoría sesionó en cuatro (4) oportunidades de manera

ordinaria y cuatro (4) de forma extraordinaria. En cuanto a la asistencia, fue del 100% de
sus integrantes. Este comité se encuentra integrado por:

Integrante del Comité Cargo

Luis Fernando Flórez Rubianes Presidente del Consejo de Administración
Yesid Santamaría Hernández Vicepresidente Primero del Consejo de Administración
Ana del Carmen Galeano Escobar Vicepresidenta Segundo del Consejo de Administración

Asisten como invitados la Gerencia General, Gerencia Corporativa, Gerencia de ventas,

Secretaria General y Dirección Jurídica.

Los asuntos más relevantes del sistema de control interno se encuentran detallados en el
numeral del pronunciamiento del Comité de Auditoría remitido a la Asamblea General
Ordinaria de Delegados(as), del presente informe de Gestión.

- Comité de Gobierno y Sostenibilidad.

Este comité sirve de apoyo al Consejo de Administración en los temas relacionados con el
Direccionamiento, funcionamiento del Gobierno Cooperativo y en lo relacionado con los
lineamientos de sostenibilidad. Recibirá, estudiará y dará trámite a las propuestas y
proyectos generados por la Alta Gerencia, relacionados con la Sostenibilidad y Gobierno
Cooperativo, y serán dispuestos a consideración del Consejo de Administración. Este
comité se encuentra integrado por:

Comité de Gobierno y Sostenibilidad Cargo

Luis Fernando Flórez Rubianes Presidente del Consejo de Administración
Yesid Santamaría Hernández Vicepresidente Primero del Consejo de Administración
Ana del Carmen Galeano Escobar Vicepresidenta Segundo del Consejo de Administración

Asisten como invitados la Gerencia General, Gerencia Corporativa, Gerencia de ventas,

Secretaria General y Dirección Jurídica.

- Comité de Educación

Por instrucción del Ente supervisor Superintendencia Financiera de Colombia, se dio por
finalizada la delegación del Comité de Educación en la Junta Directiva de la Fundación
CONFIAR y se creó dentro de la estructura social de la cooperativa adoptando su
92
reglamentación, normas y metodologías de trabajo que regulen el funcionamiento, para
lograr condiciones que faciliten el cumplimiento de sus funciones y sirva de apoyo al
Consejo de Administración en los temas relacionados con la orientación y coordinación de
las actividades de educación cooperativa. Este comité se encuentra integrado por:

Comité de Educación Cargo

Dora Elci Sierra García
Claudia Cristina Amariles Mejía
Alejandro López Carmona
Lucero Blanco Zambrano
Oswaldo León Gomez Castaño
Integrante Principal del Consejo de Administración
Delegada – Presidenta de la Junta Directiva de la Fundación Confiar
Director Fundación Confiar
Integrante de la Junta Directiva de la Fundación Confiar
Gerente Corporativo Confiar

Los miembros del Comité de Educación serán elegidos para máximo un periodo de tres (3)
años.
Los miembros del Comité cesarán en el cargo cuando haya transcurrido el período para el
que fueron nombrados, cuando cesen sus funciones o cuando se encuentren incursos en
alguno de los supuestos de incompatibilidad, prohibición legal.

- Comité Consultivo Laboral

Su papel es el de acompañar y evaluar el cumplimiento de políticas, objetivos, estrategias,

metas, normas, reglamentos, procedimientos y propuestas relacionadas con los asuntos
laborales de la Cooperativa. Este comité se encuentra integrado por:

Comité Consultivo Laboral Cargo

Ariel de Jesús Hernández Serna
Jesús Alberto Henao Rodríguez
Ingrid Duarte Beltrán
Angélica Aldana Bautista
Caterine Córdoba Zapata
Cristina Londoño Chavarriaga
Hugo Armando Cano Cano
Miembro principal del Consejo de Administración
Miembro Suplente del Consejo de Administración
Representante Trabajadores(as)
Representante Trabajadores(as
Representante Trabajadores(as)
Representante de la Administración
Participante Junta de Vigilancia

- Comité de crédito de Consejo de Administración

Apoya al Consejo de Administración en la aprobación de créditos de acuerdo con las

atribuciones que le deleguen las políticas de otorgamiento del SIAR. Este comité se
encuentra integrado por:

Comité de Crédito de Consejo de Administración Cargo

Ramón Hernando Granados Miembro principal del Consejo de Administración
Yully Andrea Valencia Franco Miembro principal del Consejo de Administración
Martha Cecilia González González Miembro Suplente del Consejo de Administración

93
Este comité cuenta con el soporte técnico de la Gerencia de Crédito.

- Comité de Riesgos

Apoya al Consejo de Administración y la Gerencia en la evaluación y gestión integral de los

riesgos en CONFIAR (Crédito, mercado, liquidez, operacional). Este comité se encuentra
conformado por tres integrantes del Consejo de Administración y un suplente. Asistirá la
Alta Gerencia y otros invitados en caso de requerirse. La conformación actual es:

Comité SIAR Cargos

Yesid Santamaría Hernández Miembro principal del Consejo de Administración
Blanca Aurora Contreras Pachón Miembro Suplente del Consejo de Administración
Carlos Arturo Díaz Castrillón Miembro Suplente del Consejo de Administración
María Lucero Quiroz Posada Miembro Suplente del Consejo de Administración

Asisten como invitados la Gerencia de Riesgos, Dirección de planeación Financiera,

Gerencia General, Gerencia Corporativa y Gerencia de ventas.

Instancia de Control Social Junta de Vigilancia

Es el Organismo de Control Social de Confiar, cuyo objeto primordial es velar que la

Cooperativa cumpla permanentemente con el acuerdo cooperativo definido en el Estatuto
y promueva el desarrollo y aplicación de políticas, normas, estrategias, prácticas, productos
y servicios que cumplan las expectativas de los(as) Asociados(as), a la par de exigirle a estos
el cumplimiento de sus deberes. Responderá ante la Asamblea General de Delegados por el
cumplimiento de sus deberes dentro de los límites de la Ley y el Estatuto de la Cooperativa.
La conformación actual es:

Junta de Vigilancia
Principales Suplentes
Rosalba Cañon Murcia Hugo Armando Cano Cano
Luis Alfredo Aguirre López María Alejandra Escobar Fuentes
Elizabeth Giraldo Giraldo Robín Alejandro López Salazar

Órgano de Dirección y Control Electoral- Tribunal Electoral

Es el Órgano de Dirección y Control Electoral en CONFIAR cuya misión fundamental es la de

dirigir, controlar y vigilar los procesos electorales de CONFIAR, a fin de garantizar la
participación, transparencia, autonomía e independencia para proteger la voluntad de los
electores, condiciones de igualdad para los candidatos y cumplimiento del Estatuto y las
reglamentaciones expedidas por el Consejo de Administración en las funciones que son de
94
su competencia. El Tribunal Electoral tiene como responsabilidad acreditar los candidatos
postulados y elegidos, y resolver los recursos interpuestos contra sus decisiones como
primera instancia. La conformación actual es:

Tribunal Electoral
Principales Suplentes
Rafael Rincón Patiño Alba Isabel Sepúlveda Arango
María Trinidad Henao Parra Jorge Hernando Cáceres Cruz
Julio César Acuña González Claudia María Tamayo

Comité de Apelaciones

Es la instancia de cierre en el ejercicio de los derechos al debido proceso y a la solución final

de los conflictos de los Asociados, en general frente a las decisiones de los Órganos de
Dirección y/o Control, Tribunal Electoral y de los integrantes de éstos frente a tales Órganos.
La conformación actual es:

Comité de Apelaciones
Principales Suplentes
Gloria Piedrahita Saldarriaga Gonzalo Montoya Puerta
Geniss Leonardo Gómez Marín Norela María Osorio Londoño
Martha Lucia Escobar Peláez Nicolás Alcides Palacio Álvarez

- Gerentes y composición de la alta gerencia, así como sus variaciones durante el

ejercicio correspondiente al informe

No se presentaron cambios en la Alta Gerencia para el periodo comprendido entre el 1° de

enero al 31 de diciembre de 2023.
Se presentaron cambios en la estructura de cumplimiento con las designaciones y posesión
de Yudy Miley Moncada como Oficial de cumplimiento Principal y de Cristian David Restrepo
como oficial de cumplimiento suplente, quienes fueron posesionados por la
Superintendencia Financiera el 27 de julio de 2023.

III. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS

El Consejo de Administración aprobó las operaciones de Administradores y sus partes

relacionadas de acuerdo con lo establecido en el Estatuto y la Ley, sin que se presentaran
operaciones relevantes.
En cuanto a conflictos de interés presentados, se observaron las disposiciones estatutarias
y actuación de los miembros del Consejo de Administración.

95
IV. SISTEMA DE GESTIÓN DE RIESGOS

- Evaluación del funcionamiento del Sistema de Control Interno (SCI) y

modificaciones efectuadas al mismo durante el ejercicio.

Al cierre del año 2023, la Auditoría Interna no detectó debilidades materiales relacionadas
con el desempeño del Sistema de Control Interno; concluyendo que el mismo se encuentra
en un nivel adecuado.

- Descripción y aplicación de las políticas de riesgos durante el ejercicio

correspondiente al informe

Las estrategias en materia de gestión de riesgo fueron estructuradas y ejecutadas por los
comités de Riesgos (SARC,SARO, GAP), hasta la entrada en vigencia del Sistema integral de
Riesgos SIAR, donde se centralizó la gestión del Riesgo en el nuevo comité SIAR. Dicha
gestión se realizó con base en las disposiciones legales que regulan la materia y, en
particular, las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Todas las políticas de riesgo, así como sus actualizaciones, fueron aprobadas por el Consejo
de Administración.
Durante el año 2023 la Gerencia de Riesgos monitoreó y veló por el cumplimiento de las
políticas de riesgos, presentó propuestas de modificaciones a los límites de apetito de
riesgos que eran requeridas, los cuales fueron aprobados por el Consejo de Administración.
La gestión del riesgo se apoyó en las metodologías, reportes y áreas que permitieron realizar
la identificación, evaluación, seguimiento y control de riesgos, apoyados con el esquema
del Sistema de Control Interno, para realizar en la medida de lo posible una gestión
preventiva del riesgo.
Mensualmente la Gerencia de Riesgos y periódicamente el Comité de Riesgos reportaron
los resultados al Consejo de Administración para que se pudiera proceder con el respectivo
pronunciamiento.

El comité de riesgos se reunió de manera mensual y realizó permanente seguimiento a la

gestión del riesgo y avaló las propuestas de modificación a las políticas, metodologías y
límites de apetito de riesgos, para ser presentadas a la aprobación del Consejo de
Administración.

En cumplimiento de lo establecido en la Circular Externa 018 de 2021 de la

Superintendencia Financiera de Colombia, relacionado con el Sistema Integral de
Administración de Riesgo – SIAR, el Consejo de Administración aprobó las modificaciones a
manuales, metodologías, sistemas de información, estructura organizacional y Comités
requeridos en la implementación de este sistema de Riesgos.
De igual manera, el Consejo de Administración en cumplimiento de lo establecido en la
Circular Externa 25 de 2022 de la Superintendencia Financiera de Colombia, relacionada con
la Gestión del Riesgo de tasa de interés del libro Bancario (RTILB), aprobó el plan interno de

96
implementación, contemplando una a una las actividades que se han desarrollado y las que
se van a ejecutar hasta la entrada en vigencia en diciembre de 2024.

- Materialización de riesgos durante el ejercicio

Las principales exposiciones de riesgo de CONFIAR son el riesgo crediticio, liquidez y

operacional. En este último se incluyen los riesgos asociados a la ciberseguridad, en los que
la cooperativa interactúa a diario en la realización de sus operaciones y en el desarrollo de
su objeto social.
Las pérdidas económicas se encuentran detalladas en los estados financieros y en sus notas
de revelación, cuya remisión efectuamos.

- Planes de respuestas y supervisión para los principales riesgos

La gestión del riesgo en la cooperativa establece la definición de límites y niveles de

exposición definidos en el perfil de riesgo. El Consejo de Administración supervisa las
situaciones más relevantes asociadas con la obtención de los objetivos establecidos, los
cuales se monitorean con diferentes alertas establecidas sobre las métricas principales de
apetito, definida para cada riesgo, cuyo desempeño y evolución es reportado al Consejo de
Administración de manera mensual para su seguimiento y retroalimentación.

La gestión de las diferentes líneas de defensa actuó bajo los lineamientos de realizar los
controles, reportar los eventos de riesgos, establecer medidas correctivas, definir planes de
tratamiento de riesgos e incorporar la transferencia de exposiciones, que permitan la
mitigación de los riesgos, procurando un perfil de exposición moderado -bajo, nivel que fue
aprobado por el Consejo de Administración.

Adicionalmente, el Sistema de Control Interno de la cooperativa, que involucra

transversalmente las áreas y niveles de la estructura, permitieron dar una adecuado
tratamiento y respuesta a los principales riesgos en el 2023.

V. REPORTE DE IMPLEMENTACIÓN DE MEJORES PRACTICAS CORPORATIVAS

Atendiendo a lo establecido en la Circular Externa 028 de 2014, emitida por la

Superintendencia Financiera de Colombia, la Cooperativa diligenció y remitió el Reporte de
Implementación de Mejores Prácticas Corporativas (nivel de implementación de las
recomendaciones del Código País)16, el cual se divulgó al mercado a través de Información
Relevante y se publicó en la página web de la cooperativa, el 31 de enero de 2024. Ver link:
https://www.confiar.coop/uploads/imagenes/pdf-confiar/codigo_pais_2023.pdf

16 Es definida como una herramienta aplicada por la Superintendencia Financiera de Colombia, para el logro de un
adecuado gobierno corporativo que contribuye al cumplimiento de los objetivos de estabilidad, seguridad y confianza,
promoción y desarrollo del mercado de valores colombiano y protección de los inversionistas, ahorradores y asegurados
97
El Código está integrado por 33 Medidas, las cuales agrupan hasta 148 recomendaciones
que pueden ser adoptadas por los emisores de valores en materia de: Derechos y trato
equitativo de los accionistas, Asamblea General de Accionistas, Junta Directiva,
Arquitectura de Control, y Transparencia e Información Financiera y no Financiera.

VI. DIVULGACIÓN DE HECHOS RELEVANTES

Se comunicó de manera oportuna al mercado, por medio de la página web de la

Superintendencia Financiera de Colombia y a través del link de información relevante de la
página institucional de CONFIAR, los hechos relevantes conforme a lo dispuesto en el
artículo 5.2.4.1.5 del Decreto 2555 del año 2010.

(Original Firmado)
LUIS FERNANDO FLOREZ R.
Presidente del Consejo de Administración
Coordinador Comité de Gobierno y Sostenibilidad.

98
Pronunciamiento del Comité
de Auditoria

99
Respetados(as) Asambleístas:

En cumplimiento de lo establecido en las normas emitidas por la Superintendencia Financiera de

Colombia, que regulan las actividades y funciones del Comité de Auditoría, se presenta el informe
correspondiente y se ilustran las principales actividades desarrolladas durante el año 2023.

El Comité desempeñó sus funciones con autonomía de funcionamiento. Las sesiones y el orden del
día fueron definidos por su Coordinador. Sesionó en cuatro (4) oportunidades de manera ordinaria
y cuatro (4) de forma extraordinaria. En cuanto a la asistencia, fue del 100% de sus integrantes

Integrante del Comité de Ordinarias Extraordinarias

Auditoría
Luis Fernando Flórez Rubianes 100% 100%
Yesid Santamaría Hernández 100% 100%
Ana del Carmen Galeano Escobar 100% 100%

Los integrantes del Comité tienen la calidad de independientes dando con ello cumplimiento al
artículo 45 de la Ley 964 de 2005.

Las sesiones contaron con la participación del Auditor interno, Revisoría Fiscal, Gerencia General,
Gerencia Corporativa, Oficial de Cumplimiento, Secretaria General, entre otros invitados.

A continuación, se presentan las gestiones o actividades más relevantes realizadas en el período

reportado, y las recomendaciones emitidas por el Comité:

1. Asesorar y/o acompañar al Consejo de Administración, en el direccionamiento, monitoreo y

seguimiento del Sistema de Control Interno, de manera especial en los asuntos de Gobierno y
Sistema de Gestión de Riesgos.

El Consejo de Administración como Organismo permanente de Dirección Estratégica y Gobierno

Cooperativo, subordinado a las directrices y políticas de la Asamblea General de Delegados/as,
adelantó las acciones correspondientes para elaborar, divulgar y promover la propuesta de reforma
Estatutaria, la cual fue aprobada casi en su totalidad en la Asamblea Extraordinaria del 30 de
septiembre de 2023, con la que se buscaba armonizar el estatuto al nuevo plan estratégico y dar
cumplimiento a instrucciones del ente supervisor.

El Consejo de Administración, realizó su gestión con profesionalismo, integridad, competencia y

diligencia, dando cumplimiento a la ley y al Estatuto, estableciendo metodologías de trabajo que
facilitaran el conocimiento, evaluación, seguimiento y retroalimentación, tanto de los riesgos
emergentes como de los inherentes a la gestión del portafolio de productos y servicios de la
cooperativa, apoyando de paso la labor de los Órganos de Control.

El Consejo de Administración, la Alta Gerencia y los Organismos de Control, conservaron los canales
regulares de comunicación para el tratamiento de los diversos aspectos que tienen que ver con el
desarrollo del gobierno y el acuerdo cooperativo; las discusiones, las evaluaciones y decisiones se
dieron con este alcance.

100
El Comité validó que el Consejo de Administración y la Junta de Vigilancia, están debidamente
integradas, sin que a la fecha se presenten vacantes o situaciones relevantes en la actuación de sus
integrantes.

2. Control y Seguimiento al Plan de trabajo de la Auditoría Interna. El comité supervisó las

funciones y actividades de la Auditoría Interna, realizó seguimiento al plan de auditoría del año
2023, autorizó las modificaciones que se derivaron de la atención de las recomendaciones realizadas
por la Superintendencia Financiera de Colombia dentro del proceso de Inspección Insitu realizado
en la Cooperativa, que entre otros aspectos incluyó la Función de la Auditoría Interna. Realizó
seguimiento al plan de acción que fue definido hasta el cierre.

Aprobó el plan de Auditoría y consideró el presupuesto presentado por la Auditoría Interna para su
funcionamiento, el cual fue aprobado por el Consejo de Administración.

Derivado de los seguimientos realizados por el Comité a los informes de auditoría y al cumplimiento
de los planes de acción por parte de la cooperativa, se observa que:

Las recomendaciones efectuadas y calificadas en riesgo alto han sido tenidas en cuenta dentro
planes de mejoramiento a los procesos. Se evidencia una oportunidad de mejora frente a los
tiempos para el cierre de las acciones clasificadas en riesgo bajo.
Sobre este particular se establece una mayor periodicidad de seguimiento al trabajo de la Auditoría
Interna y al cierre de las recomendaciones por parte de la Alta Gerencia.

El Comité conoció los informes de auditoría que fueron desarrollados por solicitud de la
Superintendencia Financiera de Colombia. El seguimiento continuo a las acciones de mejora
por parte de la administración permitió un cumplimiento del 94% al cierre del 2023.

Durante el año se hicieron recomendaciones relacionadas con el fortalecimiento de los procesos

que hacen parte de la Gestión del Talento Humano, la administración de personal, la gestión de
riesgos operacionales y riesgos estratégicos y algunas recomendaciones de control en el
relacionamiento con proveedores críticos estratégicos.

En materia de riesgo de crédito se recomendó fortalecer los controles en la gestión de grandes

exposiciones, en el segmento de crédito constructor y en vivienda en el manejo de subsidios.

Respecto a la gestión del riesgo de lavado de activos y de la financiación del terrorismo, las
principales recomendaciones se relacionan la gestión de clientes de alto riesgo LAFT, los
mecanismos para la identificación de familiares de clientes PEP y en el fortalecimiento de los
mecanismos de consulta en listas.

Como parte de la evaluación del sistema de control interno, la Auditoria Interna realizó visitas
presenciales a 41 agencias de la Cooperativa (70% del total de agencias) dando cobertura a las 6
zonas del país en las cuales la Confiar presta sus servicios. Para el 30% de agencias restante se
desarrolló un esquema de seguimiento centralizado.

La labor de auditoría realizada en los territorios busca promover los principios de autocontrol,
autorregulación y autogestión, así como el fortalecimiento de mecanismos de control clave en la

101
operación de las agencias, tales como las medidas de seguridad física, el control del efectivo, las
políticas de seguridad de la información, los controles del SARLAFT, las políticas en materia de
atención a clientes, políticas de asesoría de productos y servicios ofrecidos por la Cooperativa y en
general la administración de riesgos en la operación diaria.

El Comité tuvo conocimiento sobre las denuncias recibidas a través de la línea ética. Durante el año
no se recibieron denuncias sobre presuntas situaciones de fraude y/o corrupción.
El Comité conoció los informes de investigaciones realizadas por la Auditoría Interna relacionadas
con la materialización de eventos de riesgo y orientó las recomendaciones para la implementación
de acciones correctivas.

El Comité conoció el resultado del programa de aseguramiento y mejora de la calidad de la Auditoría

Interna (PAMC) el cual está concebido para permitir la evaluación del cumplimiento del propósito
de la auditoría interna al interior de la Cooperativa y del cumplimiento del Código de Ética. Entre
otras, dicho programa permite medir la percepción sobre la generación de valor de la actividad de
auditoría interna por parte de los líderes de los procesos auditados.

El Comité constató que para el buen funcionamiento de estas instancias de control (la Auditoría y la
Revisoría Fiscal), el Consejo de Administración asignó el presupuesto (recursos físicos, técnicos y
humanos) requerido y proporcionó a través de la Alta Gerencia, la logística necesaria para el
cumplimiento de sus funciones.

Tanto la Auditoría Interna como la Revisoría Fiscal desarrollaron sus planes de trabajo de acuerdo
con programación establecida, y las modificaciones fueron debidamente aprobadas por el Comité
de Auditoría.

Los resultados de las Auditorías realizadas a los diferentes procesos, así como el seguimiento a la
implementación de los planes de mejoramiento, fueron presentados y se encuentran con el
respectivo tratamiento por parte de la Alta Gerencia de la Cooperativa. La Auditoría Interna no
reportó deficiencias materiales ni situaciones que pudieran comprometer la estabilidad operativa y
financiera de la Cooperativa, pero recomendó fortalecer los mecanismos y controles para la gestión
del riesgo de fraude, los planes de tratamiento de riesgos operacionales materializados y los planes
de continuidad de negocio y la seguridad en los canales de transacciones digitales.

Producto del proceso de inspección Insitu adelantado por la Superintendencia Financiera de

Colombia en el año 2022, la función de Auditoría Interna incorporó todas las acciones que fueron
establecidas para el fortalecimiento de la gestión, se resalta entre estas las siguientes:
- Actualización del manual de Auditoría. Este describe con criterios unificados, las políticas y
aspectos más importantes en cada una de las fases de la Auditoría, sirviendo como
instrumento metodológico para el desarrollo de esta, a fin de lograr homogeneidad en la
ejecución de sus procesos
- Aprobación del Estatuto de Auditoría alineado con las Normas Internacionales para el
ejercicio profesional de auditoría interna y el Código de Ética. Este establece y comunica el
propósito, la autoridad y la responsabilidad que define el marco de actuación de la auditoría
interna en CONFIAR.

102
 - Recomposición del equipo de Auditoría Interna de la Cooperativa con 1 Analista de
Auditoría adicional en su estructura con aprobación la alta Gerencia y Consejo de
Administración.
- Desarrollo de una propuesta metodológica para análisis de capacidad instalada de la
Auditoría Interna y determinación del ciclo de auditoría.

Otras actividades que fortalecieron esta función de supervisión se relacionan con la adopción
gradual de mejores estándares para la práctica profesional de la auditoría interna, entre ellos:

- La adopción de mejores prácticas para el Programa de Aseguramiento y Mejora de la

Calidad (PAMC) del Marco Internacional para la práctica profesional de la Auditoría Interna.
- Aplicación de evaluaciones de satisfacción (cuestionarios post-auditoría) al finalizar cada
trabajo de auditoría.
- Desarrollo profesional continuo del equipo de auditoría interna (4 Analistas y 1 Gerente de
Auditoría) mediante un plan anual de capacitación interna y externa para cada integrante
del área.
- Apoyo de expertos con habilidad, conocimiento y experiencia en procesos de auditoría
especializados tales como los riesgos cibernéticos y acompañamiento de un consultor
externo para el fortalecimiento del proceso de “Proveedores, compras y contrataciones”.

En concepto del Comité de Auditoría, se concluye que el alcance y cubrimiento de la función de la

Auditoría Interna, fue realizada bajo criterios de independencia, objetividad, libre de limitaciones y
de manera adecuada durante el ejercicio.

3. Se verificó que existieran los controles necesarios en la Cooperativa, de manera que se

evite que CONFIAR sea utilizada como instrumento para la realización de actividades delictivas, en
especial para el lavado de activos, evaluando para tal efecto los informes trimestrales que el Oficial
de Cumplimiento presenta al Consejo de Administración, impartiendo las instrucciones pertinentes
y acogiendo las recomendaciones del Oficial de Cumplimiento para aminorar los riesgos.

De igual manera, la Cooperativa fortaleció las políticas, mecanismos, metodologías y tecnología para
la gestión del SARLAFT y dar cumplimiento al marco legal.

El Comité apoyado en los informes de Oficial de Cumplimiento, Auditoría Interna y Revisoría Fiscal,
evidencia una mejora permanente en la gestión del SARLAFT.

4. El proceso utilizado para la revisión de la efectividad del Sistema de Control Interno, se

centró en:

4.1 La Administración de Riesgos. Desde una visión integral del perfil de riesgo que se asume
en el desarrollo de la estrategia y de la operación de los procesos, el Consejo de Administración
realizó seguimiento y control periódico de las métricas principales de apetito de riesgos, indicadores
de alerta temprana, condiciones macroeconómicas y recomendaciones de la alta Gerencia,
condición que permite mayor oportunidad en la toma de decisiones.

En cumplimiento de lo establecido en la Circular Externa 018 de 2021 de la Superintendencia

Financiera de Colombia relacionado con el Sistema Integral de Administración de Riesgo – SIAR, el

103
Consejo de Administración aprobó las modificaciones a manuales, metodologías, sistemas de
información, estructura organizacional, Comités requeridos en la implementación de este sistema
de Riesgos.
De igual manera el Consejo de Administración en cumplimiento de lo establecido en la Circular
Externa 25 de 2022 de la Superintendencia Financiera de Colombia relacionada con la Gestión del
Riesgo de tasa de interés del libro Bancario (RTILB) aprobó el plan interno de implementación
contemplando una a una las actividades que se han desarrollado y las que se van a ejecutar hasta la
entrada en vigencia en diciembre de 2024.

Derivado del ejercicio de pruebas de Resistencia, el Consejo de Administración aprobó la

disminución gradual de las grandes concentraciones por riesgo crediticio al 15% del patrimonio
Técnico para las exposiciones con garantía admisible, con un plan de ajuste hasta agosto de 2024,
con esto se busca disminuir los impactos de impagos en los resultados y la sostenibilidad de la
cooperativa.

El Comité constató que durante el año 2023 se realizó utilización de provisiones adicionales
generales para hacer frente al ciclo macroeconómico y disminuir el impacto sobre los resultados
derivado de la materialización del riesgo crediticio.

Se evidenció una reducción en el saldo de los intereses causados no recaudados (ICNR) y de la

respectiva provisión las cuales habían sido constituidas en el año 2020, dentro del Programa de
Acompañamiento a Deudores (PAD), en concordancia con las disposiciones emitidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia.

Se mantiene la transferencia del riesgo de crédito de las carteras masivas Fondos de Garantías
(Fondo Nacional y Fondo Agropecuario de Garantías). Y a través de compañías aseguradoras
mediante la protección de la cartera con el seguro de desempleo y de incapacidad temporal.
Durante la vigencia del 2023 se incrementó el valor reclamado a los fondos de garantías.

En cuanto al riesgo de liquidez, la Cooperativa durante el 2023 continuó con una gestión estratégica
de las fuentes de fondeo que le permitieran un control del costo de fondeo en un escenario de tasas
de interés al alza. De igual manera, dentro del Marco de Apetito de Riesgos (MAR), se tiene
establecido un Plan de Fondeo de Contingencia que le permite estar preparada ante futuras
eventualidades que estén por fuera del giro normal del negocio, manteniendo las coberturas en
títulos de contenido crediticio requeridos para una eventual utilización de operaciones con el Banco
de la República, las cuales no fue necesario realizarlas durante el año.

Trimestralmente se adelantaron las gestiones requeridas para mantener la habilitación como

Agente Colocador de OMA ante el Banco de la República, que permite acceder a las facilidades de
liquidez y operaciones REPO en caso de ser necesario.

La Cooperativa viene utilizando cupos de redescuento de la banca de segundo piso Bancoldex y

Finagro, y a partir del 2023 realizó nuevamente operaciones de redescuento con Findeter que
permite apalancar las colocaciones de largo plazo a tasa fija.

De igual manera, se realizó la utilización transitoria de cupos con bancos comerciales que le
permitieron atender la mayor dinámica de créditos.

104
En Ciberseguridad, se continuaron las gestiones a nivel técnico para fortalecer el esquema de
protección frente a estas exposiciones, en especial, frente al nivel de seguridad de acceso y
utilización de los canales App, ACH e internet.

En esta materia se fortaleció el esquema de monitoreo de toda la red de la cooperativa, se

implementó un nuevo EDR17, se estableció el uso de mecanismos de 2FA (Doble factor de
autenticación) para acceder a la información de la Cooperativa.

Se fortaleció el servicio de monitoreo SOC (Centro de Operaciones de Seguridad), del cual notifican
eventos ante ciberamenazas a nivel mundial y local. Adicionalmente, la Cooperativa renovó la
póliza de Ciber, que es de responsabilidad civil por protección de datos, que permite asegurar la
responsabilidad de las empresas derivada de la protección de datos, la gestión y manejo de datos
personales y la consecuencia de pérdidas de información corporativa.

Con relación a la gestión del riesgo operacional, se realizó actualización del mapa de riesgos de la
cooperativa, producto del desarrollo de nuevos proyectos y actualización de los procesos. Dentro de las
actualizaciones se destaca la identificación de riesgos asociados a: cambios en la aplicación móvil,
migración de las Tarjetas Debit Mastercard, Kit de bienvenida, Mensajería instantánea (WhatsApp) y
servicios prestados por este medio, Confiar en señas (Atención a clientes y usuarios por medio del
Lenguaje de Señas) y cambios en el esquema de monitoreo transaccional.

El Comité recibió informes de la gestión de la Gerencia de Riesgos relacionados con el SIAR, con el
fin de efectuar el seguimiento adecuado a la exposición de estos riesgos y las medidas adoptadas
para su mitigación o control. Se realizó seguimiento sobre el Perfil de Riesgo y los Niveles de
Exposición, se conoció de los cambios propuestos por el comité SIAR y aprobados por el Consejo de
Administración, cerrando el año con un riesgo residual dentro del apetito aprobado por el Consejo
de Administración.
El modelo definido en la cooperativa de las 4 líneas de defensa proporciona un marco adecuado
para el Gobierno de los riesgos de manera transversal a toda la cooperativa y de esta manera
contribuir en el cumplimiento de los objetivos estratégicos.

4.2 Gestión de la Tecnología

El Comité realizó seguimiento al Plan Estratégico de Tecnología de la Información (PETI) que ordena
y estructura los programas y proyectos a realizar, alineados con las estrategias corporativas. En él
se incorpora el programa hacia la transformación digital de CONFIAR.

Se realizó monitoreo sobre los planes de acción definidos por la Cooperativa para fortalecer la
gestión de la ciberseguridad derivada de las recomendaciones por las novedades registradas con
proveedores.

Conoció la mejora a los sistemas de información para el seguimiento de las acciones de mejora, plan
estratégico, incorporación de controles normativos, recomendaciones de entes de control,

17
Herramienta que proporciona monitorización y análisis continuo de los equipos y la red con la finalidad de identificar,
detectar y prevenir amenazas avanzadas (APT) con mayor facilidad y poder tomar acciones rápidamente
105
incidentes y requerimientos, métrica de apetito de riesgos mediante la creación de tableros en
PowerBI.
4.3 El Control de la Evaluación. El Consejo de Administración se ocupó del seguimiento al
cumplimiento de la gestión estratégica, a través de los indicadores establecidos para las políticas
corporativas definidas en el plan estratégico Confiar 2022-2026.

El Comité conoció que las evaluaciones realizadas por las instancias de control, tanto internas como
externas (Auditoría Interna, Revisoría Fiscal, y la Superintendencia Financiera de Colombia), generan
procesos continuos de mejoramiento, garantizando así el seguimiento al adecuado cumplimiento
de las recomendaciones formuladas en cada uno de los sistemas de riesgos y las orientaciones
impartidas por el mismo Órgano de Dirección.

- Se constató el compromiso del Consejo de Administración y de la Alta Gerencia, que permitió la

implementación de oportunidades de mejora relacionadas con: la gestión del riesgo de LAFT,
ruta analítica y gobierno de datos, fortalecimiento de los esquemas de ciberseguridad,
mantenimiento de esquemas de fondeo alternativos, actualizaciones periódicas de los sistemas
de riesgos, medición y analisis de materialidad sobre asuntos economicos, ambientales y
sociales, implementación del SIAR.

Las oportunidades de mejora se encuentran centradas en:

- Continuar con el fortalecimiento de esquemas de ciberseguridad que protejan los activos,

recursos y la reputación de la Cooperativa, considerando los múltiples ciberataques que se
registran en el medio y la mayor dependencia y soporte en la tecnología. Asimismo, fortalecer
los esquema de respuestas a incidentes relacionados con eventos de ciberseguridad.
- Continuar con la Gestión de Riesgos Emergentes principalmente los derivados de las tecnologías
asociadas con la Inteligencia Artificial.
- Fortalecer los esquemas de monitoreo de transacciones en canales no presenciales.
- Continuar con los proyectos tendientes a la automatización de los controles en el backoffice que
permitan una mayor nivel de seguridad y optimización de los procesos.
- Incorporar un sistema de gestión de conocimiento especializados en áreas críticas de la
cooperativa.

Para esta gestión, el Consejo de Administración se apoyó en la labor conjunta realizada por la
Auditoría Interna, la Revisoría Fiscal, el Oficial de Cumplimiento y el Defensor del Consumidor
Financiero.

5. Evaluación de Informes de Control interno. Se recibieron los informes de control interno de la

Auditoría interna y de la Revisoría fiscal. Realizó observaciones y pronunciamientos para la mejora,
lo que permitió verificar la existencia de controles adecuados para los riesgos relacionados con la
actividad de intermediación financiera, constatando que la Alta Gerencia atendiera las sugerencias
y recomendaciones.

Dentro de este proceso se realizaron las siguientes actividades:

a) Conoció el plan de trabajo de la Revisoría Fiscal Caso Auditores y Consultores S.A.S y los
informes presentados por esta firma.

106
 b) Recibió informes de la Revisoría Fiscal sobre la evaluación a los distintos sistemas de
administración de riesgos.
c) Periódicamente recibió informes de los Sistemas de Administración de Riesgos, límites
legales, evaluación de los procedimientos del área de Contabilidad, implementación y
actualización de manuales por temas normativos, políticas de gestión humana, Plan de
Continuidad del Negocio, Seguimiento al Plan Estratégico de Tecnología de la
información PETI.
d) Evaluó como adecuado el informe del Defensor del Consumidor Financiero sobre la
gestión del 2023 y el informe del funcionamiento del Sistema de Atención al
Consumidor (SAC).

6. Funcionamiento de los sistemas de información. A través de los informes recibidos pudo validar
el funcionamiento de los sistemas de información en cuanto a la confiabilidad e integridad para la
toma de decisiones. Recibió informes de la Dirección Contable, la Revisoría Fiscal y Auditoría
interna, y Gerencia de Riesgos. Periódicamente recibió informes sobre los estados financieros de
la cooperativa y la evolución de los resultados.

7. En cuanto a su función de proponer al Consejo de Administración, la estructura, procedimientos

para el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno (SCI), el Comité realizó las
siguientes propuestas:

a) Recomendó la propuesta de fortalecer el equipo de Auditoría incorporando un analista

adicional a su estructura organizacional.
b) Propuso al Consejo de Administración la hoja de vida para los cargos de oficial de
cumplimiento Principal y suplente, los cuales fueron aprobados por el Consejo de
Administración y debidamente posesionados por la Superintendencia Financiera.

8. En cuanto a su función de hacer seguimiento al cumplimiento de las instrucciones dadas por el

Consejo de Administración en relación con el SCI, el Comité desarrolló los siguientes puntos:

a) Periódicamente mantuvo informado al Consejo de Administración de los puntos más

relevantes y las actividades realizadas.
b) Conoció de los reportes de la línea ética presentados por la Auditoría Interna.
c) Le fueron reportados los eventos de riesgos materiales así como los planes para su mejora.

9. En cuanto a su función de proponer al Consejo de Administración programas y controles para

prevenir, detectar y responder adecuadamente a los riesgos de fraude y mala conducta,
entendiendo por fraude un acto intencionado cometido para obtener una ganancia ilícita, y por
mala conducta la violación de leyes, reglamentos o políticas internas; y evaluar la efectividad de
dichos programas y controles. El comité recibió los informes de la Auditoría Interna sobre la línea
Ética, sin que se encontraran denuncias por eventuales irregularidades al interior de la cooperativa.
Durante el año 2023 no se recibieron denuncias sobre presuntas situaciones de fraude y/o
corrupción.

10. En cuanto a su función de solicitar los informes que considere convenientes para el adecuado
desarrollo de sus funciones, recibió informes relacionados con el Plan Estratégico de Tecnología de

107
la información (PETI) y del nivel de avance de los diferentes proyectos y su aporte al plan estratégico
CONFIAR 2022-2026.

11. En lo referente a la función de informar al Consejo de Administración sobre el no cumplimiento

de la obligación de los administradores de suministrar la información requerida por los órganos
de control para la realización de sus funciones, se informa que dicha situación no se presentó en el
ejercicio del 2023 y en consecuencia no existió necesidad de informar al respecto.

12. Recomendaciones y/o Requerimientos del Ente de Supervisión y Control: Durante el periodo
2023 la Cooperativa implementó las acciones derivadas de los distintos monitoreos, finalizó el plan
de acción derivado de la visita Insitu realizada por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC)
en el año 2022. A la fecha está pendiente del pronunciamiento del punto relacionado con la última
reforma estatutaria.

Así mismo, conoció del informe de cierre de visita Insitu que adelantó el órgano de vigilancia en el
año 2023 que tenía como finalidad evaluar la calidad y oportunidad de la asesoría, suministro de
información y atención a los consumidores financieros, de este se derivó el correspondiente plan de
acción aprobado por el Consejo de Administración para la implementación del marco de gestión del
riesgo conductual en la Cooperativa. Se tiene proyectado el cierre en el primer trimestre del 2024
y las acciones de formación y capacitación se desarrollarán durante todo el 2024. El Comité realizará
seguimiento de las acciones para dar cierre en el tiempo estipulado.

Para los demás temas no se presentaron sanciones, ni hallazgos materiales por parte de los
Organismos de vigilancia y control y las recomendaciones efectuadas por los mismos fueron o están
siendo tenidas en cuenta por la Alta Gerencia para su implementación.

13. Confirmación o reprobación del Dictamen del Revisor Fiscal. Conocido y evaluado el concepto
de la Revisoría Fiscal frente a los criterios de adecuado ajuste a las necesidades de la Cooperativa,
suficiencia y eficacia de las medidas de control interno de CONFIAR, que será presentando a la
Asamblea General Ordinaria de Delegados(as), este Comité de Auditoría le recomienda a los
Delegados(as) su aval y aprobación.

14. Información financiera. Se veló por la transparencia de la información financiera, su adecuada

revelación, preparación y presentación; así como la existencia de controles. Se abordaron los
siguientes temas:

- Periódicamente, el Comité revisó y se pronunció sobre los estados financieros de la cooperativa

con el objeto de conocer los mismos y hacer recomendaciones en su manejo.
- Con el fin de velar por una adecuada revelación de la información, el Comité recibió informes
de la Revisoría Fiscal y la Auditoría Interna e hizo observaciones para la mejora de los temas
tratados en los mismos.

El Comité recomendó al Consejo de Administración la autorización de la presentación de los estados

financieros de cierre de ejercicio del 2023 y sus notas para que a su vez estos le sean presentados a
la Asamblea General Ordinaria de Delegados(as).

Finalmente, el Comité de Auditoría informa que conoció y constató que los Estados Financieros y

108
demás información que al respecto se está sometiendo a consideración en la Asamblea, recoge de
manera integral, transparente y confiable la situación actual de la Cooperativa y que en las Notas a
los Estados Financieros existe una apropiada revelación del estado de CONFIAR.

Dentro de las recomendaciones y hallazgos de resultados de las auditorías, no se identificaron

deficiencias materiales que pudieran tener un impacto significativo en los negocios o en la
revelación de la información financiera de la Cooperativa. Igualmente, los informes de control no
presentaron salvedades.

Conclusiones:

La estructura del Sistema de Control Interno de la Cooperativa es razonable, adecuada a las

necesidades, tamaño, complejidad de las operaciones y transacciones. Los lineamientos
establecidos para su administración permiten un grado de razonabilidad en el aseguramiento de su
eficiencia y eficacia.

Se vienen implementando las acciones de mejora, producto de las recomendaciones de las

instancias de control y del ente de supervisión, así como los distintos planes de acción para la
incorporación de las nuevas regulaciones que le son aplicables a la cooperativa.

El direccionamiento del Consejo de Administración, la gestión de la Alta Gerencia, la actuación de

las instancias de control y la labor de todos los trabajadores(as) de la cooperativa permitió alcanzar
un resultado positivo en un ambiente de alta complejidad y de coyuntura macroeconómica,
generando acciones de avance para el futuro de CONFIAR.

Este informe fue aprobado por unanimidad del Comité de Auditoría en reunión ordinaria del 20 de
febrero de 2024.

Aprobado por el Consejo de Administración en sesión ordinaria del 24 de febrero de 2024.

(Original Firmado)
LUIS FERNANDO FLOREZ R.
Presidente del Consejo de Administración
Coordinador Comité de Auditoría

109
Informe Junta de Vigilancia

110
CONTEXTO:
Asistimos a lo que desde Naciones Unidas se denomina la Triple emergencia planetaria:
Calentamiento global, por el uso de combustibles fósiles, pérdida de la biodiversidad por la
sobre explotación de recursos naturales y contaminación del aire y de las aguas. En medio
de este contexto que amenaza la misma vida del planeta, el cooperativismo, la solidaridad,
la ayuda mutua, las economías populares alternativas se convierten en los grandes
paradigmas de la humanidad para ayudar a superar esta triple crisis planetaria.
El Plan de Trabajo de la Junta de Vigilancia en el período 2021 – 2024 se consolida a partir
de 5 ejes que son de aplicación constante en la ejecución de la agenda. A continuación, se
hace análisis de cada uno de ellos correspondiente a los avances del año 2023:

EJE 1: CONTROL DE RESULTADOS SOCIALES:

Caracterizar a asociados y asociadas que promueven la vinculación a CONFIAR
En el propósito de contar con mayor número de cooperantes y cooperativistas destacamos
del 2023 el desarrollo de los encuentros cooperativos, una estrategia que logra una amplia
participación con 744 personas impactadas y una mayor presencia territorial con la
vinculación de todas las agencias. En ellos observamos que los asociados y asociadas de las
agencias San Javier, Primero de Mayo e Innovo son los que acudieron de manera más
numerosa a esta invitación. Mientras, agencias como Guayabal, El Poblado, Itagüí y La
Soledad muestran la necesidad de un mayor impulso tanto desde la estructura
administrativa como por la fuerza delegataria, que constituyen el primer liderazgo político
en sus agencias.

A través de los Comités de Desarrollo cooperativo pudimos también observar la promoción

del espíritu cooperativo y notamos una coincidencia entre la dinámica de los semilleros y el
comportamiento de los Comités pues es justo la Zona Sur del Valle de Aburrá donde el
proceso se trunca por falta de respuesta de sus integrantes. Nos queda un gran reto con el

111
universo de asociados, asociadas y la delegataria de las agencias de este territorio para su
vinculación a la cooperativa y en consecuencia sean a su vez, cooperantes.

En esta correlación de experiencias destacamos el proceso de Oriente en el que se evidencia

una cohesión en la convocatoria y vinculación con las iniciativas de promoción de la
asociatividad.

Seguimiento y monitoreo de los indicadores del imperativo de Participación,

gobernabilidad y las dependencias a cargo
Este imperativo contiene 8 indicadores de los cuales 4 muestran crecimiento entre los años
2022 y 2023, y están referidos a las personas cualificadas para participar en los organismos
sociales; la participación de empleados y directivas en espacios o mecanismos de
participación de movimientos cooperativos; posicionamiento de la vinculación asociativa y
cultura Cooperativa y cualificación de la masa crítica. En relación a la cualificación para la
participación de la masa crítica y cualificación para la participación en organismos,
indicadores claramente relacionados, se evidencia la relevancia de la formación impartida
desde la Fundación Confiar bajo metodologías como foros, seminarios y/o diplomados. En
menor medida se dan los espacios de encuentro entre organismos, de la delegataria con los
organismos y de estos últimos con el conjunto de la base asociativa, ante este escenario
instamos a que se generen otro tipo de espacios en los que prime la vivencia cooperativa
y de gobierno abierto, donde la existencia de un gobierno cooperativo se experimente
como algo cercano, con el que es posible el diálogo.
Por su parte, otros 2 indicadores muestran disminución de un año a otro, estos son:
crecimiento de la masa crítica y personas jóvenes cualificadas para participar en los
organismos. Constatamos nuevamente un reto enunciado con anterioridad: es prioritario
contar con más y renovados procesos, acciones y estrategias dirigidas de manera directa
a convocar, sostener y cualificar la participación de personas jóvenes en todos los
escenarios de la cooperativa, siendo este un esfuerzo encaminado a contar con
representatividad coherente con la base asociativa compuesta en buena medida por

112
personas jóvenes y en la mediana edad. Es plausible interpretar que la disminución de la
masa crítica está relacionada con la necesidad que tenemos de llegar insistentemente a las
generaciones más recientes y que son a su vez la población mayoritaria. Proponemos
también la reflexión y revisión de los esquemas y métodos de la participación que priman
en nuestra institución, para ponderar si contamos con prácticas y formas que incrementan
esta brecha en la participación.

Seguimiento y monitoreo al objetivo de "crecimiento permanente y cualificado de la base

social
En números gruesos es notable el crecimiento de nuestra cooperativa y se evidencia el
esfuerzo por contar con una base asociativa amplia, pues pasamos de 214 mil asociados en
el 2022 a 224 mil durante el 2023. Esto se hace notorio además en el crecimiento de los
aportes sociales. Por su parte en el retiro de asociados llama la atención el incremento del
número de personas que han perdido su asociatividad por castigo de cartera, pues se ha
pasado de 2078 en el 2021 a 2227 en 2022 y 3152 en el 2023, una dinámica en ascenso que
nos llama la atención y nos invita a preguntar por las medidas de acompañamiento al
asociado para disminuir este fenómeno. Es importante en este proceso contar con
indicadores más precisos que nos permiten sopesar en términos cualitativos y cuantitativos
qué significa para la cooperativa tener en tres años 7.457 asociados menos por
incumplimiento en sus obligaciones financieras, más allá de los datos generales o las
interpretaciones subjetivas.

Control y monitoreo a la aplicación de cursos de certificación en formación cooperativa

La política educativa en la cooperativa implementa adecuadamente diversas estrategias de
encuentros, procesos, cursos y diplomados que inciden directamente en la formación
cooperativa garantizando el cumplimento del acuerdo cooperativo.
Es recomendable elevar el impacto, diversificar metodologías y buscar una mayor
articulación entre los diferentes procesos, desde el inicio como asociados, pasando por los
comités de desarrollo cooperativo, delegataria, hasta llegar a los organismos sociales de

113
dirección, administración y control, para su incidencia en el gobierno cooperativo, como lo
orienta la identidad y filosofía cooperativa.

Análisis del informe detallado del programa de beneficios al asociado.

El programa se consolida con su apuesta y esquema general de beneficios a los asociados,
a partir de los montos en aportes sociales, en reciprocidad cooperativa y asociativa desde
la aplicación específica del: Auxilio económico por fallecimiento, Revalorización de aportes
sociales, Exequias gratuitas y subsidiadas a beneficiarios, Sorteos, Cuotas iniciales y mejoras
de vivienda, Becas de educación superior y Costo cero en cuota manejo en tarjeta débito.

Es recomendable profundizar en la escala de beneficios, buscando fortalecer y fidelizar la

contribución en aportes sociales, extendiendo beneficios incluso con la cuota cero a la
tarjeta de crédito y creando nuevos beneficios y compromisos con los actores que participan
de la delegataria y organismos de gobierno cooperativo. También es importante contrastar
información entre la participación, formación y aportes sociales, para comprender la
relación de correspondencia entre las contribuciones sociales y la vinculación activa en la
cooperativa.

Analizar los informes de ejecución de los fondos sociales y presupuestos generales de la

cooperativa
La aplicación de los fondos sociales y presupuestos generales de la cooperativo se realizaron
acorde con la identidad y filosofía cooperativa en concordancia con las orientaciones
estatutarias y los acuerdos del consejo de administración, es de resaltar el visto bueno del
organismo de control fiscal de la cooperativa sobre la aplicación legal de los fondos sociales
y la diferenciación de la cooperativa en el recaudo de aportes sociales con respecto a las
demás cooperativas del mercado.
Se considera importante consolidar un comité interno de asignación y monitoreo de los
fondos sociales garantizando su inversión democrática y eficiente.

114
Verificar los esfuerzos para que exista una cultura cooperativa en la institución
Actualmente existen progresos importantes en el desarrollo de esfuerzos hacia la
consolidación de una cultura cooperativa en la institución, evidenciados en los informes de
gestión, sin embargo, se necesita profundizar en una mayor producción de estrategias y
acciones medibles y verificables en concordancia con el plan de desarrollo institucional.

EJE 2: CONTROL A LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL LOGRO DE RESULTADOS SOCIALES.

Procesos asamblearios.
El proceso preparatorio para el desarrollo de la Asamblea General de delegados/as 2023,
incorporó la realización de dos talleres preparatorios que incorporaron una mirada al
contexto actual desde las perspectivas macroeconómicas, geopolíticas y desde las policrisis
que enfrentamos a nivel global.
El procedimiento de convocatoria al proceso asambleario de la Cooperativa y de la
Fundación Confiar 2023 se llevó a cabo en los tiempos y términos establecidos
estatutariamente. El Consejo de Administración cumplió con las responsabilidades de
convocatoria, procedimientos de coordinación, preparación e información con la
administración, la junta de vigilancia, la revisoría fiscal y demás instancias para que la
asamblea se ejecutara según los acuerdos internos y bajo los parámetros que establece la
Superintendencia Financiera como ente de control y vigilancia externos.

El Consejo de Administración promovió el proceso participativo para la reforma integral del

Estatuto Confiar. Este ejercicio de participación política inició el 22 de abril con un diálogo
entre el asesor - facilitador y la Junta de vigilancia. De igual manera se llevaron a cabo otros
once encuentros en los que participaron el consejo de administración, tribunal electoral,
comité de apelaciones, comités de participación de empleados/as, encuentros zonales con
comités de desarrollo cooperativo, comité de gerencia ampliado, junta directiva de
Fundación Confiar, reunión conjunta con organismos y delegados/as. El proceso finalizó con
la realización de la Asamblea General Extraordinaria el día 30 de septiembre de 2023, la cual
se realizó de modo virtual.

115
 La Junta de Vigilancia emitió en el mes de febrero de 2023, la resolución de habilidades e
inhabilidades de los/as delegados/as para su participación en la Asamblea General Ordinaria
del 18 de marzo de 2023. Para la realización de la Asamblea General Extraordinaria, se
emitió resolución de habilidades e inhabilidades con fecha del 22 de septiembre de 2023.
Las postulaciones para la elección del defensor del consumidor financiero se hicieron del 20
al 26 de febrero y su elección se llevó a cabo el 18 de marzo en la asamblea general.
Se verificó que los informes de gestión correspondiente a cada organismo de la Cooperativa
fueron dispuestos en la plataforma de la Escuela Confiar en los plazos pertinentes para que
la Delegataria tuviera la oportunidad de revisarlos, construir sus propios análisis y preguntas
para el desarrollo de las pre-asambleas territoriales.
Procesos de formación para la participación, la incidencia política, la cultura cooperativa,
solidaria y del buen vivir
Se tuvo conocimiento por parte de la Junta de Vigilancia que, de los ocho Comités de
Desarrollo Cooperativo conformados, siete avanzaron durante 2023 en la elaboración y
puesta en marcha de sus planes de trabajo. Por parte de la Fundación se reporta que el CDC
del Sur del Valle de Aburrá no continuó con actividades dada la falta de respuesta de los
integrantes del Comité, pues tras varias convocatorias fallidas y la notable desarticulación,
el coordinador, la secretaría técnica y el equipo de Fundación decidieron dar por terminado
el proceso.

Desde la Fundación Confiar se adelantaron diversos procesos formativos dirigidos a la

delegataria, los/as integrantes de organismos y equipos de trabajo las diferentes áreas de
la Cooperativa. Estos fueron los procesos desarrollados:
• Travesía de la mariposa.
• Curso sobre Crítica al neoliberalismo.
• Diplomado sobre Enfoques de Gestión y Liderazgo Corporativo.

De cara a la formación sobre Educación Asociativa y Financiera dirigido a ahorradores/as y

asociados/as, la Cooperativa logró impactar a 428.588 personas durante el segundo
semestre de 2023. Este proceso fue desarrollado mediante acciones de semilleros de
116
 participación, talleres y charlas asociativas, cursos de cooperativismo, economía solidaria y
buen vivir, entre otros.
Procedimientos para la aplicación de los fondos sociales.
La Junta de vigilancia en su rol de Control Social, validó el informe de seguimiento a la
ejecución de los fondos sociales de la vigencia 2023, realizado por la firma encargada de la
Auditoría Fiscal CASO Auditorías y Consultorías, el cual da cuenta que la Cooperativa dio
cumplimiento a la constitución de los fondos sociales exigidos en la Ley 79 de 1988 y los
establecidos estatutariamente. Los fondos ejecutados al finalizar el año 2023 se distribuyen
de la siguiente manera:
• Fondo de Educación $1.482. millones
• Fondo de Solidaridad $847 millones.
• Fondo de Desarrollo Institucional $4.741 millones.

Acciones como el lanzamiento del libro mujeres que cuentan, el premio Jorge Bernal, el
Bazar de la Confianza se destacan por su coherencia con el pensamiento Cooperativo,
solidario y del bien vivir que atraviesa de forma transversal la planeación estratégica de la
Cooperativa.

EJE 3: SEGUIMIENTO A LAS OBLIGACIONES Y DERECHOS DE LOS ASOCIADOS.

Hemos constatado y validado los(as) asociados(as) hábiles por agencias y zonas que
cumplieron con sus deberes estatutarios para participar en el proceso electoral para la
elección de delegados del 2021, así como la garantía del derecho a la participación, la
solución de interrogantes y el diligenciamiento correcto de la documentación requerida.

Para el desarrollo de las asambleas ordinarias y/o extraordinarias en los años 2022, 2023 y
2024, se verificó la habilidad de los(as) delegados(as) para participar de estos espacios y se
acompañaron las preasambleas de todas las zonas con una representación de la Junta de
Vigilancia.

117
Es preocupante que, a nivel general, la participación de los delegados(as) es muy tímida y,
en algunos momentos de votación en las asambleas, el número de votos fue menor al
número de delegados(as) conectados, lo que nos interroga por la cualificación de
delegados(as), sobre la valoración, significado e importancia de participar de forma real en
estos espacios.
La administración debe hacer seguimiento periódico y permanente frente a los deberes
económicos, financieros y con la cooperativa, de las personas integrantes de los organismos
para prevenir posibles incumplimientos de estos.
Existe una preocupación permanente de la administración, los organismos y el conjunto de
los trabajadores de la cooperativa por difundir y dar a conocer, de forma directa y a través
de diferentes medios comunicativos (redes sociales, eventos públicos e internos,
publicaciones, comunicados, entre otros), el pensamiento y los principios cooperativos y, en
particular, mostrar de manera permanente, que “la diferencia está en Confiar”: Confiar en
la vivienda, Confiar en los territorios, Mujeres Confiar, Confiar contracorriente…

EJE 4: AUTOCONTROL A LA GESTIÓN INTERNA DE LA JUNTA DE VIGILANCIA.

Funciones estatutarias: Hemos cumplido con las funciones estatutarias, incluyendo la

supervisión de la gestión de los órganos de administración y control de la cooperativa,
asimismo se ha velado por el cumplimiento de las normas y reglamentos.
Relación con los asociados: La Junta de Vigilancia ha atendido consultas y comunicados de
manera oportuna y transparente, se ha fomentado la participación de los asociados, se han
emitido los informes anuales con nuestro concepto sobre el desempeño de la cooperativa y
la labor de la Junta.
Seguimiento y control interno: Se han implementado mejoras en los procesos de
seguimiento al plan de trabajo y el flujo de información interna para el análisis de la Junta
de Vigilancia, asimismo, se tienen documentadas las reuniones por medio de actas, e
informes de participación.

118
Capacitación y actualización: Los miembros de la Junta de vigilancia hemos participado en
capacitaciones para fortalecer y ampliar nuestros conocimientos en temas cooperativos y
de vigilancia, al igual que en encuentros de buenas prácticas en este organismo.

EJE 5: AGENDA POLÍTICA INSTITUCIONAL Y PÚBLICA.

Coyuntura política/social y construcción de paz.

Fiel a su vocación de ser contracorriente los organismos de dirección de la cooperativa
continúan en su labor de promover, motivar y cualificar, a través de diferentes medios y
estrategias (comunicativas, educativas y formativas), la participación de las personas
vinculadas a la cooperativa a la comprensión crítica de la coyuntura política y social que vive
nuestro país. En este sentido se ha participado, y se informa de ello, en la Veeduría al Plan
de Desarrollo del municipio de Medellín, se apoya con préstamos para campañas políticas a
candidatos de partidos alternativos. Organizaciones como Fomentamos con sus Círculos
Solidarios y el microcrédito se ha convertido en una gran aliada para impactar en
territorios como Urabá, Cali, Eje Cafetero y para afianzar nuestra presencia en Bogotá,
Boyacá, Medellín y el área metropolitana. Organizaciones de economía popular alternativa,
organizaciones defensoras del medio ambiente, organizaciones campesinas, de jóvenes, de
mujeres, en diferentes regiones, son sujetos de acompañamiento y apoyo; Igualmente,
personas firmantes de procesos de paz, han recibido apoyo en formación, y el
cofinanciamiento de sus proyectos productivos, por parte de la cooperativa.

Sostenibilidad ambiental.
La Cooperativa mantuvo en 2023 el apoyo a actividades y proyectos tales como Cooperación
Verde, acciones ambientales en el departamento de Boyacá y la campaña en defensa del
agua, cumpliendo con el imperativo estratégico de contribuir a un futuro sostenible
promoviendo, participando y financiando acciones afirmativas asociadas al respeto por la
naturaleza, la racionalidad en el uso de los bienes comunes, la protección y conservación de
los ecosistemas para revertir los efectos de la crisis climática.

119
 Mención especial merece en este punto el Proyecto Siembra: conjunto residencial de 768
soluciones de vivienda, ubicado en la parte alta del barrio Paris del municipio de Bello. Un
verdadero oasis de convivencia y hermandad con los sectores más humildes de la población.

Seguimiento alianzas y apoyos a organizaciones y emprendimientos solidarios, culturales

y artísticos, en los territorios.

En los esfuerzos que realiza la cooperativa por sostener un tejido solidario, queremos
resaltar el trabajo que se logra a través del Bazar de la Confianza, que no solo constituye el
gran evento de asociados y asociadas, sino que representa una expresión del tejido
cooperativo y las economías populares, con especial protagonismo el respaldo dado a 11
iniciativas de firmantes de paz. Igualmente leemos iniciativas como la Feria cultural de la
Agencia Laureles y la plataforma Tarima cultural como dos iniciativas incidentes en la
visibilización y respaldo a las apuestas solidarias de base cultural. Recomendamos que en la
página web de la cooperativa se actualice la información sobre alianzas y evidenciar de
manera contundente el tejido de relaciones que propicia la cooperativa y evidencian la
existencia de una plataforma solidaria real.

APRENDIZAJES:

1. El trabajar en equipo en función del bienestar de la cooperativa a partir del reconocimiento

y el respeto de las diferencias.
2. El diálogo entre los diferentes organismos de dirección posibilita la visión compartida para
la construcción de acuerdos sobre la visión y las apuestas políticas que tiene Confiar como
cooperativa, con otras organizaciones hermanas y en los territorios.
3. Llegar a los 50 años ha sido el resultado de muchos aprendizajes, de escucharnos, de
interpretarnos, de construir confianzas, pero a la vez nos presenta un horizonte de

120
 incertidumbres y la necesidad de crear nuevas formas y contenidos para seguir caminando
juntos y juntas en busca de nuevas utopías.
4. La democracia y la participación también requieren de la paciencia y la parsimonia de toda
la Gente de Confiar para motivar a las personas que se acercan a la cooperativa a partir de
sus intereses, tendencias, inclinaciones y perfiles.
5. La apropiación de una metodología de planificación propia por parte de la Junta de Vigilancia
constituida por ejes de trabajo enfocados al seguimiento del logro de los resultados sociales,
los procedimientos implementados para el logro de los propósitos, el cumplimiento de los
compromisos sociales y económicos de la base asociada y ahorradora y el seguimiento
transversal a la incidencia política, facilitaron la incorporación de nuevos aprendizajes,
enfocar y distribuir responsabilidades por parte de los/as integrantes principales y
suplentes.

RETOS:
1. Desarrollar acciones de formación social, política, financiera y jurídica dirigida a la base
social y directiva, que incluya procedimientos parlamentarios, y la preparación para abordar
la ejecución del plan estratégico en aras de avanzar en lo que hemos denominado
Cooperativizar para el bien vivir como la gran oferta de valor.

2. La realidad del movimiento cooperativo y solidario en la coyuntura actual cada vez es más
exigente en la definición de los perfiles profesionales, técnicos y de liderazgo político de las
personas que aspiran a ocupar cargos en los diferentes organismos de dirección de nuestra
cooperativa.

3. Continuar con el desarrollo y consolidación de la política “Entre iguales”, operativizándola y

materializándola en la mayor cantidad de procesos y programas de la cooperativa.

121
4. Continuar profundizando en la caracterización y comprensión de la diversa base social, para
avanzar con mayor asertividad en la aplicación de políticas, fortalecer las comunicaciones y
las relaciones con el territorio.

5. Implementar acciones de acompañamiento, sensibilización e inclusión solidaria para

cumplir los compromisos económicos y sociales de los asociados de la cooperativa,
acompañando a quienes incurran en incumplimientos para que no pierdan su calidad
asociativa y fortalecer las acciones de comunicación solidaria para el cobro de cartera, en
clave de acuerdos más humanos de cobranza.

6. Fortalecer las acciones pedagógicas con estrategias de información, formación, capacitación

y estímulos para superar el porcentaje de participación electoral de asociados(as) tanto para
la elección de delegados como para los organismos de administración y control, a su vez la
administración, en conjunto con los organismos debe hacer una difusión amplia de los
requisitos y perfiles necesarios para quienes aspiran ocupar estos cargos y así motivar una
mayor participación.

7. Como Junta de Vigilancia consideramos importante para el ejercicio del control social, que
los diferentes informes que se emiten para la verificación de las acciones que adelanta la
Cooperativa en torno al relacionamiento con la base asociada y ahorradora y a los diferentes
programas sociales, sean remitidos y alojados en la nube de este organismo de forma
semestral.

Junta de Vigilancia
CONFIAR Cooperativa Financiera

122
Informe Revisoría Fiscal

123
Medellín, 20 de febrero de 2024

A la Asamblea General de Delegados de CONFIAR Cooperativa Financiera:

(Las cifras expresadas en el Dictamen se relacionan en millones de peso)

Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Confiar Cooperativa Financiera, en adelante la
Cooperativa, que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2023,
el estado del resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos
de efectivo correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, así como el resumen de
las principales políticas contables indicadas en la Nota 4 y las otras notas explicativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de la Cooperativa, presentan

fielmente en todos los aspectos materiales la situación financiera de la Cooperativa al 31
de diciembre de 2023, así como los resultados de sus operaciones, sus flujos de efectivo y
cambios en el patrimonio, por el ejercicio terminado en dicha fecha, de acuerdo con las
Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia y con las normas
de carácter especial emitidas por la Superintendencia Financiera.

Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA) aceptadas en Colombia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidad del revisor fiscal
en relación con la auditoría de los estados financieros”.

Somos independientes de la Cooperativa de conformidad con el Código de Ética para

profesionales de contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (Código de Ética del IESBA) y la Ley 43 de 1990, y hemos cumplido con las
demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión.

Asuntos claves de auditoría

Los asuntos clave de la auditoría corresponden a las áreas de mayor nivel de riesgo de
desviación material, de conformidad con la NIA 315 y por tratarse de grupos de
transacciones de importancia material sobre los estados financieros, de acuerdo con la NIA
320. Estos asuntos fueron abordados en el contexto de nuestra auditoría de los estados

124
financieros como un todo y al momento de fundamentar la opinión correspondiente,
pero no para proporcionar una opinión separada sobre estos asuntos. Con base en lo
anterior, a continuación, detallamos la manera como el asunto clave fue abordado durante
nuestra auditoría.

i. Provisiones de cartera

Tal y como se indica en la nota 7 de los estados financieros, la Cooperativa tiene reconocido
en el estado de situación financiera un monto de provisiones por $66.419 al 31 de
diciembre de 2023 (2022: $62.973), las cuales fueron estimadas de conformidad con las
instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia mediante la aplicación de
modelos de referencia con base en pérdidas esperadas para las carteras de crédito de
consumo y comercial, y la aplicación del régimen general de provisiones para la cartera de
créditos de vivienda y microcrédito. Lo anterior conlleva complejidad técnica apoyada en
procesos automatizados que incorporan grandes volúmenes de información.

Durante el año 2023, la Cooperativa hizo uso de las provisiones adicionales que se habían
constituido en años anteriores por directriz de la Superintendencia Financiera de Colombia
por valor total $2.616, representadas de la siguiente manera: i) $1.316 que se habían
determinado con base en estimaciones prospectivas de los efectos macroeconómicos
generales de la coyuntura generada por el Covid-19 sobre los portafolios expuestos al
riesgo de crédito y ii) $1.300 de acuerdo con lo establecido en la Circular Externa 026 de
2022, con la cual se buscaba reconocer la potencial afectación de la capacidad de pago de
los deudores en un contexto de desaceleración económica e inflación persistente.

Con base en anterior, consideré como asunto clave de auditoria el reconocimiento de

provisiones de la Cooperativa frente a lo cual efectué pruebas para validar la aplicación de
la norma frente a este rubro en la Cooperativa. Nuestro análisis se ha centrado en la
evaluación y comprobación de controles asociados a la parametrización de las provisiones
de cartera de consumo y comercial y el recálculo de las provisiones de vivienda,
microcrédito y empleados.

Dada la materialidad de la cartera y de las provisiones en los estados financieros de la

Cooperativa y la complejidad que implica la estimación de la pérdida esperada de la
cartera, efectuamos entre otros los siguientes procedimientos de auditoría:

i) Conciliación de saldos contables con el archivo plano de cartera para las cuentas
de capital, intereses, otros rubros y provisiones.
ii) Validación del reconocimiento de la cartera de acuerdo con su modalidad y
calificación.
iii) Validación la concentración de operaciones de crédito.
iv) Evaluación de controles generales de TI y la parametrización para el cálculo de
provisiones de créditos e intereses.
v) Revisión sobre la correcta asignación de tasas de interés para una muestra de
125
 créditos acorde con las tasas autorizadas a través de las diferentes fuentes de
decisión.
vi) Revisión de una muestra de créditos para confirmar el cumplimiento de las
políticas de otorgamiento de la Cooperativa.
vii) Recálculo de las provisiones individuales de la cartera de microcrédito, vivienda
y empleados.
viii) Verificación del cálculo de la provisión general de cartera para las
modalidades de cartera de microcrédito y vivienda.
ix) Seguimiento a cupos de créditos y créditos aprobados por el Consejo de
Administración.
Párrafo de énfasis
Resultados económicos año 2023

Tal como se indica en el informe de gestión preparado por el Representante Legal por el
año 2023, fue un año en el cual se presentaron diversas situaciones dentro de las cuales se
detallan; las altas tasas de interés, la inflación elevada con tendencia a la baja, la
incertidumbre y expectativas en el sector financiero, que conllevaron a la disminución de
la rentabilidad de los establecimientos de crédito principalmente por la disminución en el
margen neto de intereses y por la materialización del riesgo de crédito.

De acuerdo con las cifras detalladas en el Estado de Resultado Integral se observa que los
ingresos al cierre de 2023 presentaron un aumento de $43.539, equivalente al 22,41% (año
2023: $237.823 y año 2022: $194.284), por otro lado los gastos presentaron un incremento
de $50.088, equivalente al 26,80% (año 2023: $236.961 y año 2022: $186.873),
generándose un decrecimiento en el excedente de $6.547, equivalente al 88,35% (año
2023: $863 y año 2022: $7.410)

Una de las principales medidas tomadas por la Cooperativa frente a los factores negativos
citados anteriormente corresponde a la gestión del riesgo de tasa que ayudó al
fortalecimiento del margen de intermediación, así como el control de los gastos generales
de la cooperativa.

Párrafo de otros asuntos

Los estados financieros terminados el 31 de diciembre de 2022 fueron auditados por
nosotros y en informe del 14 de febrero de 2023, emitimos una opinión favorable.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La administración de la Cooperativa es responsable por la preparación y presentación

razonable de los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia y las de carácter especial emitidas por la
Superintendencia Financiera. Esta responsabilidad incluye: i) diseñar, implementar y
126
mantener el control interno relevante a la preparación y presentación de los estados
financieros, que estén libres de desviaciones materiales, ya sea por fraude o por error; ii)
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y iii) realizar estimaciones
contables que sean razonables a las circunstancias.

En la preparación de los estados financieros la administración es responsable de evaluar

la capacidad de la Entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando,
según corresponda, los asuntos relacionados con la continuidad de ésta y utilizando el
principio contable de empresa en funcionamiento, salvo que se tenga la intención de
liquidar la Cooperativa o de cesar sus operaciones, o bien no se tenga otra alternativa más
realista que hacerlo.

La Alta Gerencia de la Cooperativa es la responsable de la supervisión del proceso de

información financiera de la Entidad.

Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
en su conjunto están libres de desviaciones de importancia material bien sea por fraude o
error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable
significa un alto nivel de aseguramiento, pero no es una garantía de que una auditoría
efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia,
siempre detectará un error material, cuando este exista. Las desviaciones pueden surgir
debido a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
aceptadas en Colombia, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud
de escepticismo profesional durante toda la auditoría.

Nuestras responsabilidades como Revisores Fiscales de la Cooperativa también incluyeron:

i) Identificamos y valoramos los riesgos de desviación material en los estados financieros

debida a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para
responder a dichos riesgos; y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación
material debida a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debida
a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.

ii) Obtuvimos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias,

127
 iii) y de expresar una opinión sobre si hay y son adecuadas las medidas de control
interno, de conservación y custodia de los bienes de la Cooperativa o de terceros que
estén en su poder.

iv) Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

v) Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la administración, de la hipótesis

de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos que no existe una incertidumbre material relacionada con hechos o con
condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Cooperativa
para continuar como negocio en marcha.

vi) Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados

financieros y de sus notas explicativas, y si los estados financieros representan las
transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran su presentación fiel.

vii) Comunicamos a la Alta Gerencia de la Cooperativa el alcance y el momento de

realización de las auditorías planificadas, y los hallazgos significativos de las mismas, así
como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el
transcurso de nuestro trabajo.

También proporcionamos a la Alta Gerencia de la Cooperativa una declaración de que

hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y
comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se
puede esperar razonablemente que pueden afectar nuestra independencia y, en su caso,
las correspondientes salvaguardas.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

En desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal contenidas en el artículo 209 del
Código de Comercio sobre la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias,
las decisiones de la Asamblea de Delegados y el Consejo de Administración, y la evaluación
del sistema de control interno, aplicamos las Normas Internacionales de Trabajos para
Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés).

Para la evaluación del sistema de control interno utilizamos como criterio el modelo
propuesto por la Superintendencia Financiera de Colombia a través de la Circular Básica
Jurídica. Debido a las limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o
detectar y corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier
evaluación o efectividad de los controles de períodos futuros están sujetas al riesgo de que
los controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el
grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

128
Consideramos que los procedimientos seguidos en nuestra evaluación son una base
suficiente para expresar las siguientes conclusiones:

La Cooperativa llevó su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable;

las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores
se ajustaron a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea de Delegados y del Consejo
de Administración; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de
actas se llevaron y se conservaron debidamente.

-El sistema de control interno es efectivo en todos los aspectos importantes contemplados
en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera de Colombia, existen y se
observaron medidas adecuadas de control interno de conservación y custodia de los
bienes de la Cooperativa y los de terceros que están en su poder. La Cooperativa se
encuentra en proceso de implementación de los planes de acción relacionados con la
Circular Externa 008 de 2023, la cual entra en vigencia en mayo de 2024.

-La Cooperativa ha dado cumplimiento a la normatividad emitida por la Superintendencia

Financiera de Colombia mediante la Circular Básica Contable y Financiera y la Circular
Básica Jurídica, relacionadas con el Sistema Integral de Administración de Riesgos SIAR que
contempla la gestión del riesgo de crédito – SARC, la administración del riesgo de mercado
–SARM, la administración del riesgo operativo – SARO, la administración del riesgo de
liquidez – SARL; al igual que la administración del riesgo de lavado de activos y financiación
del terrorismo – SARLAFT y los bienes recibidos en pago de obligaciones.

-En el transcurso del año informamos las principales recomendaciones tendientes a

mejorar el sistema de control interno y la administración de riesgos, sobre las cuales la
administración ha implementado los correspondientes planes de acción.

-El Informe de Gestión por el año terminado el 31 de diciembre de 2023, ha sido preparado
por la administración de la Cooperativa para dar cumplimiento a disposiciones legales y
guarda la debida concordancia con las cifras de los estados financieros. Los
administradores dejaron constancia en el informe de gestión de que no entorpecieron la
libre circulación de las facturas de sus proveedores de bienes y servicios.

-La Cooperativa ha efectuado la liquidación y pago oportuno al Sistema de Seguridad Social

Integral.

Atentamente,

(Original Firmado)
Ana María Ruiz Vásquez
Revisora Fiscal
T.P. 66508-T
En representación de CASO Auditorías y Consultorías S.A.S.
129
Informe Defensoria del
Consumidor Financiero

130
Medellín, 20 de febrero de 2024

Señores
CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA
ATN. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

Referencia: Informe Gestión Defensoría del Consumidor Financiero

CONFIAR cooperativa financiera -período 2023

Respetados Señores(as),

Atendiendo las reglas sobre el informe de gestión de la Defensoría del consumidor financiero (DCF)
cumpliendo con lo establecido por el literal e, del artículo 13 de la Ley 1328 de 2009 y
concretamente con lo expuesto en la Circular Externa 013 de 2022 y recogido en la Circular Básica
Jurídica de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) en la parte I, título III, capítulo II,
artículo 2.4., me permito presentar un informe de las labores cumplidas en el período 2023 en el cargo
como defensora del consumidor financiero.

1. Función de atención y resolución de quejas o reclamos

1.1. Descripción de la gestión sobre la atención de quejas o reclamos:

La defensoría ha ejercido las funciones mediante un procedimiento con términos legales

definido por la ley 1328 de 2009 y el decreto 2555 de 2010 establecidos para que se cumpla
con el debido proceso, de manera breve y sumaria, respetándose el principio de
contradicción de ambas partes, y manteniendo claro que la defensora es un particular
independiente de la cooperativa.

Existe un procedimiento transparente y eficiente para recibir, tramitar y resolver las PQR
(peticiones, quejas y reclamos) presentadas por los asociados y/o ahorradores de la cooperativa y
comprende:

- Recepción de PQR
Conforme las normas los canales dispuestos para recibir las PQR en la DCF (correo electrónico,
correo físico, oficina de la defensoría, agencias de la cooperativa y fax) son de fácil acceso para que
los asociados y/o ahorradores presenten las PQR y son informados en los medios dispuestos por
la cooperativa de forma clara y sencilla.

- Registro y seguimiento:
Se ha implementado un sistema de registro que permite un seguimiento detallado de cada PQR y
se le asigna un número único a cada caso para facilitar su identificación y seguimiento.
131
- Análisis y evaluación:
Se realiza un análisis detallado de cada PQR para determinar el trámite a seguir de admisión, antes
de admitir, inadmisión o traslado en ejercicio de vocería.

Se considera la normativa vigente en cuanto la competencia de la defensoría dispuesto en el

artículo 14 de la ley 1328 de 2009 y los principios de equidad y transparencia en la evaluación
ligados al principio del trato justo de los consumidores financieros.

- Comunicación con el consumidor y la cooperativa:

Se comunica oportunamente a los asociados y/o ahorradores o usuarios y a la cooperativa sobre
el trámite a seguir. En 2023, se agilizaron los términos y se informó el procedimiento al CF y a la
cooperativa, al día hábil siguiente de recibido la PQR.

- Resolución:
Una vez recibida la respuesta de la cooperativa se evalúa debidamente y se proporciona al CF las
explicaciones claras y detalladas sobre la decisión tomada por la defensoría en relación con la
respuesta dada por la cooperativa.

En las quejas admitidas, se emite dentro del término legal, un concepto final dirigido a ambas
partes y en las demás PQR las consideraciones respectivas e indicando la finalización del trámite.

En el período 2023 la DCF resolvió las PQR en un término aproximado de cinco (5) días hábiles
contados desde el día que recibió la respuesta completa por parte de la cooperativa.

El trámite ante la defensoría cada día es más ágil, disminuyendo a un (1) día hábil de tres (3) por
ley para el traslado a la cooperativa de la PQR y de cinco (5) días hábiles en promedio para resolver,
de ocho (8) días hábiles que otorga la ley, a partir de recibir la información completa por parte de
la cooperativa.

Lo anterior cumple con los principales objetivos en el trámite de una PQR, la eficiencia. Buscando
además la satisfacción del CF a través de la emisión de respuestas oportunas claras, precisas,
acordes a su solicitud que den soluciones de fondo a las situaciones expuestas y/o prevengan en
algunos casos un conflicto mayor.

Así mismo, se hace un análisis adecuado de la causa raíz que originó la queja o reclamación y de
las medidas correctivas en caso de haberse presentado para tratar el caso particular directamente
con la cooperativa , esto a través de reuniones de seguimiento o en ejercicio de función de vocería
como recomendación.

La gestión de quejas o reclamos busca garantizar el respeto de los derechos de los asociados y/o
ahorradores, mejorar continuamente los servicios de la cooperativa y fortalecer la confianza en las
relaciones entre éstos y la cooperativa.

132
- Seguimiento Indicadores y plan de trabajo DCF

La DCF mensualmente revisa el informe remitido por la cooperativa en relación con las PQR
gestionadas, tiempos de respuesta, motivos principales de las quejas o reclamos, en algunas
ocasiones se formularon observaciones, las cuales fueron tenidas en cuenta por la
cooperativa. Así mismo, se revisa la respuesta de la encuesta de satisfacción para validar las
mejoras respectivas. Sin embargo, para este período no se presentó ninguna relacionada
con la gestión de la DCF. Finalmente, se da conformidad al informe de los indicadores
planteados por la cooperativa.

1.2. Estadísticas de las quejas atendidas por el DCF:

Durante el período 2023, la Defensoría del consumidor financiero tramitó trescientos siete
(307) PQR clasificadas así en el sistema interno de la cooperativa CRM:

%
Tipo de caso N° casos
participación

Quejas 184 60%

Solicitudes o peticiones 123 40%
Total de casos 307 100%

%
Admisión N° de casos
participación

Queja o reclamo inadmitida y/o rechazada por el DCF 138 75%

Queja o reclamo admitida por el DCF 46 25%
Total general 184 100%

%
Favorabilidad N°de casos
participación

3 No favorable 120 65%

1 Favorable 42 23%
2 Parcialmente favorable 22 12%
Total general 184 100%

%
Rectificación N° de casos
participación

Queja o reclamo NO rectificada por la entidad vigilada antes

125 68%
de la decisión del DCF
Queja o reclamo rectificada por la entidad vigilada antes de
59 32%
la decisión del DCF

Informe Integral De Las Quejas Y Reclamos En El Año 2023 (*)

133
 Motivo de las quejas y reclamos por producto(*)

Crédito de consumo N° casos

Inconformidades relacionadas con el proceso de cobranza 29
Inconformidad en proceso de embargos 6
Demora en la atención o en el servicio requerido 4
Inconsistencias en el movimiento y saldo total del producto 4
Reporte injustificado a centrales de riesgo 3
Condicionamiento a la adquisición de productos o servicios 3
Mal trato por parte de un funcionario 2
Negación injustificada a la apertura del producto 1
Presunta suplantación de personas 1
Información o asesoría incompleta y/o errada 1
Inconformidad con tasas de interés 1
Incumplimientos en la negociación y acuerdos de pago 1
Demora en la respuesta a quejas, reclamos o peticiones 1
Demora o no aplicación del pago 1
Indebido deber de asesoría 1

Tarjeta de Crédito N° casos

Inconformidades relacionadas con el proceso de cobranza 13
Transacción no reconocida 9
Inconsistencias en el movimiento y saldo total del producto 4
Presunta suplantación de personas 3
Demora en la atención o en el servicio requerido 2
Inconformidad en proceso de embargos 2
No levantamiento de reporte negativo a centrales de riesgo 2
Información inoportuna 2
Información o asesoría incompleta y/o errada 1
Otros motivos 1
Error o falta de claridad en las cláusulas del contrato o de la póliza 1
No cancelación o terminación de los productos 1
Reporte injustificado a centrales de riesgo 1
Seguridad en canales 1
Error en la facturación o cobro no pactado 1

134
 Cuenta de ahorros N° casos
Dificultad o imposibilidad para realizar transacciones o consulta de información
5 por el canal
Transacción no reconocida 5
Demora en la atención o en el servicio requerido 3
Información o asesoría incompleta y/o errada 2
No cancelación o terminación de los productos 2
Demora o no devolución de saldos, aportes o primas 1
Condicionamiento a la adquisición de productos o servicios 1
Presunta suplantación de personas 1
Dificultad en el acceso a la información 1
Demora en la respuesta a quejas, reclamos o peticiones 1
Transacción mal aplicada 1
Limitación en la expedición de certificaciones 1
Inconsistencias en el movimiento y saldo total del producto 1

Crédito de Vivienda N° casos

Inconformidades relacionadas con el proceso de cobranza 4
Inconformidad en procesos - Constitución, Modificación y
4
Levantamiento
Demora en la respuesta a quejas, reclamos o peticiones 3
Información o asesoría incompleta y/o errada 3
Inconsistencias en el movimiento y saldo total del producto 2
Otros motivos 2
Negación injustificada a la apertura del producto 1
Demora o no aplicación del pago 1
Incumplimientos en la negociación y acuerdos de pago 1
Información inoportuna 1
Condicionamiento a la adquisición de productos o servicios 1
Demora en la atención o en el servicio requerido 1

Otros productos de Establecimientos de Crédito y SEDPE N° casos

Demora o no devolución de saldos, aportes o primas 6
Información o asesoría incompleta y/o errada 4
Otros motivos 2
No cancelación o terminación de los productos 2
Demora en la respuesta a quejas, reclamos o peticiones 2
Publicidad engañosa 1
Información incompleta y/o errada en la ejecución 1
Mal trato por parte del asesor comercial o proveedor 1
Demora en la atención o en el servicio requerido 1

135
 Microcrédito N° casos
Inconformidades relacionadas con el proceso de cobranza 5
Inconformidad en proceso de embargos 1
Mal trato por parte de un funcionario 1
Reporte injustificado a centrales de riesgo 1
Inconsistencia en el cobro de comisiones - Descuentos
1
injustificados

C.D.T N° casos
Información o asesoría incompleta y/o errada 1
No cancelación o terminación de los productos 1

Crtédito Comercial N° casos

Otros motivos 1
*Datos extraídos de información obtenida de la cooperativa y se indica conforme la Tabla Anexo de Smartsupervision.

Considero importante hacer referencia a las razones legales que impiden decidir de fondo
en una queja o reclamo interpuesta lo que conlleva a la INADMISIÓN Y/O RECHAZO del
mismo, las cuales obedecen a las causales que están establecidas en el artículo 14 de la Ley
1328 de 2009 recogido en el artículo 2.34.2.1.5 del Decreto 2555 de 2010, y concretamente
las que se aplicaron en el año 2023 fueron:

“…Estarán exceptuados del conocimiento y trámite ante el Defensor los siguientes asuntos:
…
a) Los que no correspondan o no estén directamente relacionados con el giro ordinario de
las operaciones autorizadas a las entidades. …
c) Aquellos que se deriven condición de accionista de las entidades.
e) Los que se refieren a cuestiones que se encuentren en trámite judicial o arbitral o hayan
sido resueltas en estas vías.
f) Aquellos que correspondan a la decisión sobre la prestación de un servicio o producto …”

1.3. Análisis cualitativo tanto de las decisiones a favor del CF como de las quejas
rectificadas por la entidad vigilada en las que el DCF haya evidenciado una
oportunidad de mejora.

Los motivos de peticiones, quejas o reclamos conocidos no han presentado reincidencias ni la DCF
ha evidenciado una oportunidad de mejora que se requiera por parte de la cooperativa.

Ahora bien, en el análisis realizado de los informes del Sistema de Atención al Consumidor
Financiero (SAC) se observa que la causa principal de las peticiones y quejas presentadas en la
defensoría obedece a “procedimientos de cobranza y suministro de información errada o
insuficiente”, lo que coincide con el mayor motivo de las peticiones y quejas presentadas a la

136
cooperativa por los diferentes canales durante el año 2023.

Se logra concluir de acuerdo con los referidos informes que la Dirección del SAC identificó
plenamente una de las causas que originó el aumento de las PQR (cambio de proveedor de la línea
de atención) y dio inicio a un Plan de Acción con el acompañamiento correspondiente del equipo
de servicio al Centro de Experiencia y a su vez, la implementación de una serie de acciones en el
segundo semestre de 2023 que se continuará r ejecutando en el 2024 con mayor énfasis en los
aspectos que originaron las causas más relevantes.

Así mismo, se observa que uno de los desarrollos de la cooperativa de entregar un KIT DE
BIENVENIDA, el cual comprende un envío automatizado digital de información casi en tiempo real
como lo informan en los procesos de asesoría y vinculación, considero es una acción muy asertiva
y efectiva con la cual se garantiza oportunidad, transparencia y debida información al CF y a su vez,
complementa la asesoría de servicios.

En relación con este asunto, la DCF les ha sugerido tener presente y la cooperativa ha indicado que
así lo hace, la entrega del KIT físico, en algunos casos, puesto que hay consumidores con un perfil
especial como adultos mayores y personas en situación de discapacidad que requieren estos
documentos físicos en atención al principio de trato justo.

Igualmente, se identificó como una de las principales actividades a ejecutar: “Articulación de

procesos formativos con la voz del cliente y programa de cultura interna”, el cual efectivamente de
acuerdo con lo comunicado por la cooperativa, fortaleció el conocimiento de los equipos de trabajo
de agencias, centros de experiencia y áreas internas, abordando temas muy importantes como:
normativa de cobranzas, modificaciones de condiciones de crédito, proceso de atención de
asociados (renuncia y devolución de aportes sociales) y soportes de medios de pago; por lo que,
es valioso y se sugiere como se observa en los informes, continúa en el 2024, toda vez que, ingresan
nuevos empleados y los productos están cambiando y adecuándolos a la vanguardia tecnológica,
teniendo en cuenta que la cooperativa está teniendo actualmente una transformación digital.

En la misma línea de la actividad de capacitación a los colaboradores está la acción de “Desplegar

estrategias de educación financiera enfocadas en el proceso de cobranzas y asociatividad”, la cual
se considera de gran valor, darle la continuidad requerida y con la periodicidad debida, haciendo
énfasis en brindar una asesoría cumpliendo el principio del “trato justo”, es decir, el deber de
proporcionar orientación financiera adecuada a sus asociados y/o ahorradores, considerando sus
necesidades y circunstancias. Esto incluye informar sobre los riesgos asociados con los productos
financieros, garantizar la comprensión de los clientes y ofrecer dentro de lo posible
recomendaciones que se ajusten a sus perfiles y objetivos financieros.

Es así como la defensoría considera de gran importancia, brindar a los asociados una información
completa y suficiente en su proceso de vinculación, es decir, el hecho de que sus ahorros sean el
patrimonio de la cooperativa y todas las consecuencias financieras que ello implica al igual que los
beneficios sociales.

Finalmente, de acuerdo a algunos aspectos considerados por la DCF en el análisis cualitativo de las
PQR del período 2023 se sugiere adoptar o complementar algunos de los siguientes aspectos
conforme lo tenga contemplado la cooperativa:

137
- Naturaleza de las PQR:
-Identificar la naturaleza específica de las solicitudes o inconformidades, desde la originación del
crédito, desembolso, documentación entregada, falta de claridad en la comunicación, o vacíos en la
información de la deuda o cálculos errados. Así mismo, las prácticas de cobranza cuestionadas.

- Comunicación y Transparencia:
-Evaluar si las quejas destacan deficiencias en la comunicación de la cooperativa o de los terceros
que ejercen la labor de cobranza con los clientes durante el proceso de cobro o se hace de manera
inadecuada.

-Revisar que las gestiones de cobro se hayan realizado en términos respetuosos, horarios adecuados
y permitidos por ley o autorizados por el cliente, canales indicados y se ha gestionado únicamente
con las personas obligadas.

-Evaluar si las PQR destacan deficiencias en la comunicación de la cooperativa en el deber de

asesoría brindando a los consumidores conforme su perfil e identificando sus necesidades
financieras. La comunicación efectiva es antes, durante y después de otorgado el producto.

-Analizar la transparencia, exactitud y claridad en la presentación de información sobre saldos, tasas

de interés, aplicación de pagos, cambios de condiciones cuando se solicite y fechas límites de pago.

- Prácticas adecuadas:
-Prácticas Éticas:
Investigar si las quejas apuntan a prácticas indebidas, como límites de tiempo en asesorías.
Investigar si las quejas apuntan a prácticas éticas cuestionables, como amenazas indebidas o acosos
por parte de la cooperativa o por medio de terceros que ejercen la labor en el proceso de cobranza.

-Errores Administrativos:
Identificar si las inconformidades están relacionadas con posibles errores administrativos, como la
aplicación incorrecta de pagos, cargos indebidos o información no actualizada en la sucursal virtual
o APP.

-Impacto en los Clientes:

Evaluar el impacto emocional y financiero en los clientes, especialmente si las inconformidades
generan estrés adicional o afectan su historial crediticio.

-Seguimiento y Resolución:
Analizar cómo la cooperativa maneja el seguimiento y resolución de estas PQR, y si los clientes
sienten que sus problemas son abordados de manera efectiva.

-Cumplimiento Normativo:
Verificar si las prácticas de la cooperativa cumplen con las regulaciones y normativas establecida en
la reglamentación legal y está de acuerdo con las instrucciones emitidas por la SFC.

Este análisis cualitativo que se haga de las PQR proporcionará una comprensión más profunda de
las preocupaciones de los deudores en este sentido, permitiendo a la cooperativa abordar de

138
manera más efectiva y adecuada este tipo de peticiones o inconformidades.

1.4. No se identificaron reporte de reincidencias, entendiendo éstos como aquellos

incumplimientos parciales o totales de la cooperativa después de haber efectuado
ajustes o rectificaciones.

1.5.1. No se presentaron casos en los que CONFIAR consideró que el DCF carecía de
competencia.

1.5.2. CONFIAR durante el año 2023 colaboró con la DCF y suministró toda la información
requerida dentro de lo que jurídicamente han considerado debe conocer la DCF.

1.5.3. En la DCF en el período 2023 no se presentaron pronunciamientos a favor del CF

que CONFIAR no aceptara.

1.6. No se relacionan pronunciamientos que se consideran de interés general.

2. Función de Vocería
2.1. Descripción de los casos en los que ejerció la función de vocería; en particular, debe incluir las
recomendaciones y propuestas formuladas a la entidad vigilada para mejorar y facilitar las
relaciones con los consumidores financieros, la correcta prestación del servicio y la seguridad en
el desarrollo de su objeto social.

Continuamente se ejerció la función de vocería, aplicada en una de sus acepciones, teniendo en

cuenta el criterio que la Superintendencia Financiera determinó según concepto 2007064333-002
del 19 de diciembre del 2007: “El defensor determina si se asume la petición del cliente como queja
o en desarrollo de la función de vocería, pues es claro que lo que interesa en últimas es la efectiva
protección del asociados y/o ahorradores solicitante, ya a través de la orientación eficaz, ya de la
aclaración y/o solución de la situación. El reporte de los casos que el defensor del cliente tramite en
desarrollo de su función de vocería será en el Informe de Gestión, documento idóneo para detallar
estos datos.”

De acuerdo con lo anterior, de manera particular y cumpliendo la función de vocera de los

asociados y/o ahorradores - deudores, a diario se ejerce dicha función por medio de los traslados
directos de las peticiones de los CF a la cooperativa con el fin de que éstos sean atendidos y para
los cuales no se observa conflicto por tratarse de una solicitud de información o aclaración sobre
un producto o servicio. Así mismo, la defensoría verifica que la petición formulada sea atendida
debidamente, cumpliendo entonces con una efectiva protección a los consumidores financieros.

Por otro lado, en ejercicio de vocería y dada la entrada en vigencia de la ley 2300 de 2023, por
medio de la cual se establecieron medidas que protegen el derecho a la intimidad de los
consumidores y teniendo en cuenta los aspectos relevantes e importantes que trajo la ley
buscando salvaguardar la privacidad de los consumidores en torno a las gestiones de cobro y
gestiones comerciales por parte de las entidades financieras y comerciales, la defensoría presentó
139
oportunamente a la cooperativa las consideraciones e interpretación normativa sobre: sujetos a
quienes aplica, canales autorizados, horarios y periodicidad, contacto sólo a los obligados,
prohibición de visitas al domicilio o lugar de trabajo con su excepción, abstenerse de consultar el
motivo de incumplimiento de la obligación exponiendo los casos en los cuales es posible contactar
a los consumidores sin autorización; con la finalidad de socializarlos con cada una de las áreas
implicadas en dichos aspectos.

Además de lo anterior, esta DCF en este período de 2023 presentó una vocería entendiendo por
ésta, la formulación de recomendaciones o propuestas para mejorar y facilitar las relaciones con
los CF en relación con la estrategia comercial de “VIAJES DE CONFIANZA”.

Recomendación que se indicará con los detalles requeridos en el numeral 4.2. de este informe.

2.2. Relación de los casos en los cuales efectuó la revisión de contratos de adhesión y las
conclusiones de los conceptos emitidos.

- Reglamento de servicios electrónicos, digitales, virtuales y utilización de canales.

Se revisaron las modificaciones propuestas por la cooperativa del “Formato F-GPS-

0-141 Reglamento de servicios electrónicos" a la luz de la normativa de protección
al consumidor establecida en la Ley 1328 de 2009, Decreto 2555 de 2010, y lo
establecido en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera de
Colombia en el numeral 6 del Capítulo I, Título III de la Parte I respecto lo dispuesto
sobre las cláusulas y prácticas abusivas y evitar su configuración, por lo que, se
presentaron a la entidad varias observaciones respecto de las siguientes cláusulas:

- Validez de los registros: Revisar la atribución de carga adicional para el CF.

- Modificaciones al Reglamento: Sugiriendo eliminar la cláusula donde establecían
exoneración de responsabilidad de la cooperativa cuando se trata de suspensión,
limitación o cancelación de servicios electrónicos.
- Tarifas: Conforme con la modificación propuesta de la cooperativa de adicionar el
término de 45 días y se sugirió indicar los canales por los cuales se debía realizar la
respectiva publicación.

Se observó posteriormente que la cooperativa acogió las recomendaciones presentadas

determinando entonces que, el REGLAMENTO DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS, DIGITALES,
VIRTUALES Y UTILIZACION DE CANALES no tiene incorporadas cláusulas ni prácticas
abusivas que impidan el ejercicio de los derechos de los consumidores financieros.

Finalmente, con ocasión de una queja tramitada a finales del 2023 en la cual se
cuestionaban varias transacciones realizadas con la tarjeta débito con “tecnología sin
contacto” se recomendó a la cooperativa informar debidamente en la página web los
montos permitidos para este tipo de utilizaciones y su acumulado diario, al igual permitir,
de ser posible, la parametrización de los montos en este tipo de transacciones. Sugerencia
que fue atendida debidamente por la cooperativa.
140
 - Formulario vinculación y actualización persona natural

Se revisó el referido formulario publicado en la página web a la luz de los cambios

normativos de la ley 2300 de 2023 para el que se identificó otorgaron la facultad al cliente
de elegir los diferentes medios de contacto para recibir información comercial y publicitaria
y para las gestiones de cobranza.

- Se revisó el documento "Procedimiento gestión de cobranzas”, publicado en la

página web de la cooperativa, el cual se identificó cumple con las normas actuales
que regulan las gestiones de cobranza (ley 2300 de 2023) y el código civil.

Se encontró adecuado y claro para el consumidor puesto que se identificaron las etapas
del procedimiento de la gestión de cobro:
- Cobro administrativo: Detalle de las acciones (inicio, gestión preventiva, personas
autorizadas para realizar la gestión, canales, indicación de los medios de pago)
- Cobro prejurídico: momento de inicio, personas autorizadas y gastos de cobranza.
- Cobranza judicial: Identificación de la mora que inicia la gestión de cobranza y
porcentaje correspondiente a los honorarios.
- Orden de imputación de pagos.
- Alcance de los convenios con las centrales de riesgo.

2.3. Dentro de los tipos de PQR tramitadas o de las situaciones conocidas por la DCF, no se ha
observado una práctica indebida – ilegal, no autorizada o insegura por parte de CONFIAR.

3. Función de Conciliación

Esta Defensoría no recibió ninguna solicitud para actuar como conciliadora durante el año 2023.

4. INFORMACIÓN ADICIONAL

4.1. Conclusiones de las reuniones realizadas.

La defensoría sostuvo en lo corrido del 2023 varias reuniones de seguimientos en las cuales
concurrieron en ocasiones distintas las áreas de la cooperativa: Jurídica, SAC, Ventas,
Comercial, Operaciones, Laboratorio de Acuerdos y Auditoría.

Los temas principales tratados y algunas conclusiones sostenidas:

Revisión de las funciones y ejecución establecidas en el plan de trabajo de la DCF (verificar

actividades, frecuencia reuniones, presentación de informes, indicadores, entre otros).

Seguimiento al cumplimiento de la CE 013 de 2022. Así mismo, se revisaron los

141
planteamientos que se remitieron previamente sobre la forma para determinar los
indicadores de gestión de la DCF.

Aspectos relevantes de las PQR tramitadas en los diferentes canales en el año 2023, causas
identificadas que hayan generado implementación de medidas preventivas y correctivas,
informadas con más detalle en el numeral 1.3 de este informe.

Así mismo, se trataron temas de seguridad dado el aumento de reclamaciones por

“transacciones no reconocidas” y particularmente se analizó una queja en la cual se
realizaron varias operaciones con tarjeta de débito de “tecnología sin contacto”, por lo
que, se sugirió informar debida y previamente al CF sobre ello publicando en la página web
los montos permitidos para realizar este tipo de transacciones, sugerencia atendida por la
cooperativa.

De igual forma, a través de la Gerencia de Operaciones se socializaron los cambios

importantes que la cooperativa está realizando en materia de seguridad como el
incremento del número de personas dedicadas al proceso de monitoreo transaccional al
igual que los ajustes en los procesos de seguimiento de la gestión y calibración de reglas
ya definidas. Además, de estar trabajando en una herramienta robusta para el 2024 en
tema de seguridad fortaleciendo la que actualmente tienen para que a través de
inteligencia artificial se identifique si la transacción es válida o si se trata de fraude,
haciendo referencia a un modelo de prevención integral, que se centre en el punto final,
identificando desde dónde se hace la transacción, las características de navegación y perfil
transaccional del usuario

A su vez, la diversificación de canales de contacto para la gestión de monitoreo

transaccional como el uso de WhatsApp para la confirmación de transacciones favorece la
contactabilidad con los usuarios.

De otro lado, comunicaron los contenidos de educación financiera publicadas en la página

web relacionadas con seguridad.

− Socialización de cada uno de los aspectos que trajo la nueva Ley 2300 del 10 de
julio de 2023, por medio de la cual se establecieron medidas que protejan el
derecho a la intimidad de los consumidores en cuanto gestiones de cobranza y
comerciales. En atención a dicha ley la cooperativa realizó actualizaciones
documentales como el formato de vinculación y actualización, el acta de
microcrédito y el procedimiento de cobranza. Además, realizaron los respectivos
cambios en procedimientos internos en campañas, cobranzas y relacionamiento.

Se concluyó igualmente por parte de la cooperativa, que se realizaron

conversatorios con directores y equipos de agencia aclarando inquietudes, y

142
 realizando el envío de Circular Normativa con aclaración del procedimiento y el
modelo de operación.

De igual forma, comunicó la cooperativa que toda la gestión relacionada con

procesos de cobranza se registra y controla en el aplicativo (ADMINFO), el cual se
actualiza diariamente mediante un archivo plano con la información actualizada de
las obligaciones incluyendo cobro preventivo, cobro administrativo y cobro jurídico
(abogados externos). Garantizado igualmente, el control del canal, periodicidad y
horario de contacto.

Agregaron, además, que toda la gestión relacionada con procesos comerciales se

registra y controla en CRM.

Confiar presentó el nuevo servicio disponible a través de la página web para la

atención de personas con discapacidad auditiva “CONFIAR EN SEÑAS” el cual a
través de video llamada permite la autogestión o acompañamiento de procesos
realizados desde las agencias. Este desarrollo es considerado por la DCF un avance
significativo en el sector cooperativo que da cuenta de la importancia de facilitar la
accesibilidad de las personas con este tipo de discapacidad y de brindarles
alternativas financieras con un trato justo y digno.

− Igualmente, la cooperativa compartió información sobre uno de los proyectos

puestos en producción en el año 2023 “KIT DE BIENVENIDA”, el cual automatiza y
digitaliza el proceso de entrega de información en los diferentes momentos de la
relación contractual entre la cooperativa y el CF a través de SMS o correo
electrónico.

Es así como concluye la DCF lo relevante de este proyecto, ya que, se le brinda

información al cliente de manera completa y oportuna durante el proceso de
asesoría y apertura de un producto, aminorando una de las causales de quejas
relevantes bajo el motivo de “suministro de información errada”.

− Avances en la implementación de la CE 06 de 2023 la cual entra a regir para la cooperativa

en febrero de 2024, respecto de la modificación de las instrucciones relacionadas con el
paquete de servicios básicos y creación de proformas sobre tarifas su objeto es establecer
un criterio único para todas las entidades financieras de publicación de los costos de los
productos financieros que facilite al consumidor comprarlos y elegir el más beneficioso
acorde con su perfil. Respecto de la cual informó la cooperativa están realizando los
desarrollos y ajustes para realizar pruebas para la tercera semana de diciembre y para la
salida a producción del 1 al 29 de febrero de 2024.

La DCF solicitó la revisión y verificación de los canales de atención publicados por la

cooperativa en la página web e informados a los consumidores en las líneas de
servicio al cliente ya que en el mes de julio se incrementó el número de llamadas

143
 originadas por los consumidores a la defensoría intentando establecer
comunicación con la cooperativa. En su momento la cooperativa identificó que este
incremento se derivó de los cambios efectuados en la Línea Confiable y la inclusión
del contacto de WhatsApp para atención a los CF.
De acuerdo con la información aportada por la cooperativa el cambio de proveedor
de la línea de atención también fue una de las razones que conllevaron al aumento
de las quejas en el mes de julio, con el fin de reducir la recepción de inconformidades
fueron implementadas desde el equipo de servicio las siguientes acciones de mejora
que continúan vigentes en 2024:

• Capacitaciones y refuerzo de temas puntuales

• Escucha de llamadas y retroalimentación
• Seguimiento a novedades y definición de acciones de mejora
• Fortalecimiento de fuentes de consulta.

- Reunión con Auditoría

Se atendió la visita de auditoría y se le entregó toda la información requerida sobre el

cumplimiento legal de la CE 013 de 2022, específicamente, seguridad en la información.

- Proceso licitatorio de seguros tomados por la cooperativa

De conformidad con lo dispuesto en el decreto 2555 de 2010, como defensora asistí a la

audiencia pública de adjudicación, con el fin de ser garante en dicho proceso en cuanto
verificar el cumplimiento de los requisitos legales de los postulantes y así mismo, velar por
la protección del consumidor financiero y estar atenta a la elección de la compañía que
presentara la prima con la tasa más baja.

4.2 Indicación y descripción completa de las recomendaciones o sugerencias formuladas a la

entidad durante el año precedente, encaminadas a facilitar las relaciones entre ésta y sus
asociados y/o ahorradores, en caso de haberlas presentado o considerarlas convenientes.

I. Las recomendaciones formuladas a la entidad vigilada para la identificación, y

corrección de la causa raíz de las quejas o reclamos.

La recomendación se presentó en el primer semestre de 2023, toda vez, que la DCF

consideró importante dada las implicaciones que podrían llegar a tener en caso de
presentarse diferentes quejas relacionadas con el servicio ofrecido por CONFIAR a través de
la estrategia comercial “VIAJES DE CONFIANZA”.

Se recomendó revisar la información suministrada a los consumidores en la página web,

medios virtuales, y durante el proceso de asesoría de “VIAJES DE CONFIANZA”, así como en
las respuestas brindada a los consumidores, en atención a las PQR interpuestas en relación
con dicho servicio, toda vez que, en primer lugar, debían distinguir muy bien la forma por
144
medio de la cual estaba actuando Confiar como Cooperativa Financiera y cada una de las
empresas con las cuales tienen alianzas, ya que, en el ofrecimiento o venta de servicios
turísticos intervienen diferentes actores del turismo y se deben identificar plenamente en
la relación contractual con el consumidor final.

Los agentes que intervienen en este tipo de relación son:

- Consumidor.
- Confiar.
- Agencias de viajes y turismos.
- Agencias de viajes operadoras.
- Agencias de viajes mayoristas.
- Oficinas de representaciones turísticas.
- Plataformas electrónicas o digitales de servicios turísticos.
- Superintendencia de Industria y Comercio.
- Superintendencia Financiera de Colombia.
- Defensoría del consumidor financiero Confiar.

Siendo así las cosas, cada uno de estos intervinientes tenían responsabilidades en la
prestación del servicio turístico con el consumidor y éste a su vez, tiene derechos y
obligaciones y debe conocer de manera previa y con la claridad suficiente las características
y condiciones del servicio ofrecido, medios y canales habilitados en caso de solicitar
información adicional o considerar el presentar una PQR, requerir ser atendido por el ente
directo para ello o elevar una queja ante la Superintendencia de Industria y Comercio (SIC)
o Superintendencia Financiera (SFC), dependiendo del incumplimiento de la parte
contratante, o a la DCF, si fuera el caso.

Entonces, además de identificar a cada una de las partes en la relación contractual, se debe
brindar información precisa, veraz, oportuna y verificable, sobre las características propias
de los servicios ofrecidos y entregar la claridad suficiente en los medios electrónicos como
físicos de quién es el aliado que actúa como Agencia de Viajes, su RNT (Registro Nacional
de Turismo), que es vigilada por la SIC y el enlace correspondiente a ésta, condiciones para
ejercer el desistimiento o el retracto, según el caso, como también todas aquellas
consecuencias que se desprenden de su ejecución, entre otros aspectos normativos que
consideren relevantes para dar el debido cumplimiento en este tipo de relaciones en las
que hay diferentes intervinientes con el fin de evitar confusiones, logrando así calidad en el
servicio con la transparencia debida con sus asociados de tal manera que el consumidor en
general tome una decisión informada que atienda sus necesidades y expectativas.

II. Situaciones identificadas que impidan ofrecer un trato justo al consumidor

financiero.

Se identificaron las siguientes situaciones que impedían ofrecer un trato justo al

consumidor, aclarando que sólo se recibió una queja en el 2023 relacionada con “Viajes de

145
 Confianza”, no obstante, en ejercicio de la función de vocería y de protección al
consumidor, se consideró que podrían afectar a otros consumidores, por lo que, se decidió
presentar la recomendación de forma PREVENTIVA:

- Suministrar información errada e insuficiente y no correspondiente con el servicio

ofrecido.
- Falta de claridad e información de los actores intervinientes en el proceso de venta
de la estrategia comercial “Viajes de Confianza”.

III. El procedimiento que se llevó a cabo por la cooperativa para atender la

recomendación y el plan de acción fue el siguiente:

1. Revisión de la recomendación por parte de la dirección SAC.

2. Remisión de la recomendación a la Dirección Jurídica y Gerencia General.
3. Remisión de la recomendación a las áreas encargadas de definir el plan de acción
(Gerencia de Mercadeo - Gerencia de Ventas).
4. Presentación de la recomendación por parte del Representante Legal ante el
Consejo de Administración, con el respectivo plan de acción.
5. Respuesta oficial a la Defensoría sobre el trámite de la recomendación.
6. Puesta en conocimiento de la SFC sobre la recomendación recibida.
7. Seguimiento al plan de acción.
8. Cierre de la recomendación una vez finalizado el plan de acción.

Actividades que realizó Confiar como parte del Plan de Acción:

PLAN DE CIERRE DE MARCA DE VIAJES DE CONFIANZA

ACTIVIDAD ESTADO FECHA
1. Cierre de la marca "viajes de confianza" que
Realizado 31 de diciembre
compromete:
Redes sociales:
Entrega y ejecución del plan de migración de la Realizado 14 de noviembre - 31 de
comunidad de Instagram diciembre
Cierre de redes sociales Realizado 31 de diciembre
Página web: Plan de cierre de la web y Realizado
31 de diciembre
redireccionamiento del hosting garantizando
Desmonte opción IVR Realizado 5 de enero de 2024.
2. Personal: desvinculación de la Coordinación Realizado
31 de octubre
de viajes
3. Pagos: garantizar que los aliados vigentes del Realizado
contrato no tengan pendientes de pago con Confiar 31 de diciembre
en los términos pactados.

146
 PLAN DE CIERRE DE MARCA DE VIAJES DE CONFIANZA
ACTIVIDAD ESTADO FECHA
4. Atención de viajes previos: Durante todo el Realizado
proceso de transición y cierre de la marca, se
Octubre a diciembre de
garantiza la prestación del servicio a todas las
2023
personas que habían adquirido viajes de manera
previa
5. Contrato: con los anteriores temas resueltos Pendiente de
dar cierre al contrato vigente y reestructurar la cierre
relación bajo el modelo de alianza. contractual

IV. Seguimiento realizado por la DCF a los planes de acción adoptados por la
entidad.

- Socialización en reunión de seguimiento con las diferentes áreas de la cooperativa

(Gerencia de Mercadeo, Jurídica y SAC) sobre la recomendación de “Viajes de
Confianza”.
- Análisis de la respuesta oficial de la cooperativa de rediseñar por completo la
estrategia comercial de “Viajes de Confianza”.
- Expedición de respuesta formal de la DCF dada la atención a la recomendación.
- Verificación constante en la página web de la publicación ofrecida sobre “Viajes de
Confianza” y manejo por parte de la cooperativa.
- Revisión PQR presentadas en relación con “Viajes de Confianza”.
- Reunión con el equipo de trabajo de Confiar que gestiona los avances en la atención
de la recomendación (Gerencia de Mercadeo, Jurídica y SAC).
- Evaluación del plan de cierre final y actividades ejecutadas en dicho proceso.

De acuerdo a lo anterior, la DCF considera que la cooperativa atendió en debida forma la

recomendación formulada, dando cierre de la mayoría de actividades y solo estando
pendiente de un asunto contractual, logrando el objetivo pretendido de proteger al
consumidor financiero en cuanto se le debe brindar un servicio de calidad con información
transparente, precisa, oportuna y verificable, previniendo alguna situación que se pudiera
presentar que afectara el trato justo que se le debe brindar al consumidor y a su vez,
atendiendo el principio de “debida diligencia” en el ofrecimiento de sus productos o en la
prestación de sus servicios a los consumidores.

4.3 No se presentaron solicitudes efectuadas a la entidad sobre los requerimientos

humanos ni técnicos para el desempeño de las funciones de la DCF.

En general, esta defensoría considera que CONFIAR Cooperativa Financiera ha mantenido

un trato justo con los asociados, ahorradores y/o deudores en las actuaciones materia de
análisis, toda vez, que ha brindado con respeto, igualdad e inclusión sus productos y
servicios; proporcionado así, en su deber de asesoría información clara, transparente,

147
oportuna y precisa, garantizando la equidad en las transacciones y ejecución de los
contratos, permitiendo libre acceso y movilización entre los productos y servicios entre sí
y hacia otras entidades, respondiendo así de manera adecuada a las necesidades de los
diferentes tipos de clientes de acuerdo con su perfil.

Es por esto que, teniendo en cuenta lo anteriormente dicho, se sugiere a la Cooperativa

mantenerse en esta línea de atención de “trato justo”.

Finalmente, cabe indicar que nuestra labor cada día está más comprometida con los asociados y/o
ahorradores de la cooperativa, garantizando su protección y satisfacción.

Por lo tanto, continuaremos con el debido ejercicio de las funciones analizando adecuadamente el
diseño de los productos, estrategias comerciales y la prestación del servicio de la cooperativa,
revisando los contratos de adhesión y todas las comunicaciones que se consideren pertinentes.
Procurando una activa comunicación con las diferentes áreas de la cooperativa y el seguimiento
continuo en el plan de trabajo.

De igual forma, en la defensoría el proceso de atención de PQR seguirá con calidad mejorando en
su efectividad y así mismo, identificando debidamente la causa raíz de las quejas y reclamos en un
trabajo mancomunado con la cooperativa, por lo que, les sugiere tener en cuenta cada uno de los
aspectos indicados en el numeral 1.3 de este informe, lo cual será debidamente analizado en cada
una de las reuniones de seguimiento planteadas en el plan de trabajo.

Cualquier inquietud u observación con mucho gusto la atenderé,

Respetuosamente,

(Original Firmado)
NATALIA MUÑOZ MARÍN
DEFENSORA DEL CONSUMIDOR FINANCIERO CONFIAR

148
Estados Financieros y Notas

149
 ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS

CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ORDEN DE LIQUIDEZ
COMPARATIVO PARA EL PERIODO TERMINADO DICIEMBRE 2023 - 2022
(Cifras en millones de pesos colombianos)
ACTIVO NOTA Diciembre de 2023 Diciembre de 2022
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5 95,384 101,664
INVERSIONES 6 110,928 96,160
Inversiones Vr. Razonable Cambio Resultados- Instrumento de Deuda 3,497 3,505
Inversiones Vr. Razonable Cambio Resultados- Patrimonio 18,631 8,339
Inversiones a Costo Amortizado 85,535 81,737
Inversiones Vr. Razonable Cambio ORI - Patrimonio 4,052 3,308
Menos: Provisión (787) (729)
CARTERA DE CRÉDITOS 7 1,061,174 1,087,116
Cartera Comercial 211,053 272,139
Cartera Consumo 413,978 384,342
Cartera Microcréditos 93,689 111,418
Cartera Vivienda 406,170 379,176
Créditos a Empleados 2,703 3,014
Menos Provisión Individual (61,420) (55,451)
Menos Provisión General (4,999) (7,522)
CUENTAS POR COBRAR 8 34,764 36,642
Intereses 16,748 21,009
Otras 22,266 20,340
Menos: Provisión (4,250) (4,707)
ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 9 606 -
Bienes Recibidos en Pago 803 130
Menos: Provisión (197) (130)
ACTIVOS MATERIALES 10 40,065 41,285
Terrenos, Edificios y Construcciones en Curso 21,404 21,458
Propiedad, Planta y Equipo por derecho de uso 14,437 13,389
Equipo, Muebles y Enseres de Oficina 4,133 5,375
Equipo de Cómputo 3,852 3,852
Revaluación propiedad, planta y equipo 8,018 8,018
Menos: Depreciación y Amortización Acumulada (11,779) (10,807)
OTROS ACTIVOS 11 2,293 2,430
Activos Intangibles 1,339 1,412
Gastos Anticipados 954 1,018
TOTAL ACTIVO 1,345,214 1,365,297

150
 PASIVO Y PATRIMONIO NOTA Diciembre de 2023 Diciembre de 2022
PASIVO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO 883,614 870,038
Certificados de Depósito a Término 12 540,608 530,327
Depósitos de Ahorro 295,824 301,316
Otros Depósitos y Recaudos 37,762 29,765
Pasivo por arrendamientos 9,420 8,630
CREDITOS DE BANCOS 13 93,909 152,802
CUENTAS POR PAGAR 14 9,223 9,917
Costos y gastos por pagar 563 435
Proveedores 4,371 5,435
Otras 4,289 4,047
OBLIGACIONES LABORALES 15 5,868 5,437
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 16 4,474 5,153
Provisiones 58
Otros Pasivos 17 4,416 4,974
Fondos Sociales - 179
TOTAL PASIVO 997,088 1,043,347

PATRIMONIO 348,126 321,950

CAPITAL SOCIAL 18 262,012 233,714
Aportes Sociales 7,860 7,011
Capital Mínimo e Irreducible 254,152 226,703
RESERVAS Y FONDOS 19 66,931 63,035
SUPERAVIT O DEFICIT 20 16,371 15,842
EXCEDENTES O PERDIDAS 21 2,812 9,359
Excedentes años anteriores por adopción 1,949 1,949
Excedentes Ejercicio 863 7,410

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,345,214 1,365,297

(Original Firmado) (Original Firmado)

LEANDRO CEBALLOS VALENCIA PAOLA ANDREA DUQUE CARDONA
Representante Legal Contadora
T.P No. 118662-T

(Original Firmado)
ANA MARIA RUIZ VASQUEZ
Revisor Fiscal - T.P. No. 66508-T
Delegado CASO AUDITORIAS Y CONSULTORIAS S.A.S
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151
 CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL, RESULTADO DEL PERIODO, POR NATURALEZA DEL GASTO
COMPARATIVO PARA LOS PERIODOS TERMINADOS DICIEMBRE 2023 – 2022
(Cifras en millones de pesos colombianos)
De enero 1 de 2023 a De enero 1 de 2022 a
NOMBRE NOTA
diciembre 31/2023 diciembre 31/2022
INGRESOS DE OPERACIONES 22.1 237,824 194,283
Ingresos Financieros Cartera 175,095 145,592
Ingresos Financieros Mercado Monetario y otros intereses 3,247 2,760
Valoración Inversiones a Valor Razonable – Instrumento Deuda 382 383
Valoración Inversiones a Valor Razonable – Patrimonio 1,996 841
Valoración Inversiones a Costo Amortizado 9,296 4,237
Comisiones y Honorarios 21,288 18,068
Venta Activos en Dación en pago 123 53
Venta de Propiedad, Planta y Equipo 9 -
Dividendos y Participaciones 24 16
Arrendamientos 11 -
Reversión pérdida de valor 64 -
Recuperación Riesgo Operativo 401 21
Diversos 3,281 1,792
Recuperaciones Deterioro (Provisión) 22,607 20,520

GASTOS DE OPERACIÓN 22.2 236,961 186,873

Intereses Depósitos y Exigibilidades 59,377 33,035
Intereses Créditos de Bancos 19,266 13,240
Interés pasivo por arrendamientos 1,198 455
Valoración Inversiones a costo amortizado 404 45
Valoración Inversiones a Valor Razonable- Instrumentos patrimonio 59 132
Comisiones 781 760
Legales 245 237
Beneficios a Empleados 42,856 38,217
Perdida en venta de cartera - 12
Honorarios 2,463 2,178
Pérdida por siniestros-riesgo operativo 1,099 276
Impuestos y tasas 5,125 4,650
Arrendamientos 2,208 1,575
Contribuciones, afiliaciones y transferencias 689 640
Seguros 5,390 5,124
Mantenimiento y Reparaciones 2,931 2,929
Adecuación e instalación de agencias y canales 1,020 1,239
Depreciación propiedad, planta y equipo 2,654 2,391
Depreciación derechos de uso 4,745 4,867
Deterioro (Provisiones) 42,551 36,784
Amortización de Activos Intangibles 3,302 2,345
Diversos 38,598 35,742
EXCEDENTES DEL EJERCICIO 863 7,410

(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)

LEANDRO CEBALLOS VALENCIA PAOLA ANDREA DUQUE CARDONA ANA MARIA RUIZ VASQUEZ
Representante Legal Contadora Revisor Fiscal - T.P. No. 66508-T
T.P No. 118662-T Delegado CASO AUDITORIAS Y CONSULTORIAS S.A.S
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152
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COMPARATIVO PARA LOS PERIODOS TERMINADOS DICIEMBRE 2023 - 2022
(Cifras en millones de pesos colombianos)

De enero 1 de 2023 a De enero 1 de 2022 a

diciembre 31/2023 diciembre 31/2022

Excedentes del Ejercicio 863 7,410

Ajustes para conciliar la utilidad neta del ejercicio con el efectivo neto
(Recuperación) Deterioro de inversiones (44) 121
Deterioro de cartera de Créditos y cuentas por cobrar 2,989 8,475
Deterioro Activos en Dación en pago 67 -
Aumento Dación en pago (673) -
Depreciación de la propiedad, planta y equipo 2,654 2,391
Intereses por pasivos por arriendo 1,198 455
Depreciación de los Derechos de Uso 4,745 4,867
Amortización de Activos Intangibles 3,302 2,346
Variación de activos y pasivos operativos
Disminución (Aumento) de Cartera de Créditos 22,496 (120,415)
Disminución (Aumento) de Otras cuentas por cobrar 2,335 (3,279)
Disminución (Aumento) de Otros Activos no financieros 64 (125)
Aumento (Disminución) depósitos 12,786 (7,060)
Aumento (Disminución) Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar (696) 1,519
Aumento (Disminución) Provisiones por beneficios a los empleados 431 1,709
Aumento (Disminución) Otros pasivos no financieros (558) 435
Aumento (Disminución) Provisiones 58 -
Recaudo Fondo de desarrollo institucional 4,670 5,282
Ejecución de Fondos Sociales (7,069) (8,014)
Pago de impuestos - -
Efectivo neto provisto (Utilizado en) por actividades de Operación 49,618 (103,883)
Efectivo utilizado en actividades de Inversión
Compras de inversiones
Inversiones a costo amortizado (17,958) (14,403)
Inversiones a valor razonable con cambios en resultado (41,472) (18,928)
Inversiones a valor razonable con cambios en ORI (113) (268)
Ventas de inversiones
Inversiones a costo amortizado 14,160 2,427
Instrumentos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados 31,187 22,402
Adquisiciones de propiedad, planta y equipo (827) (6,543)
De la venta de activos mantenidos para la venta - -
Adquisición de activos intangibles (3,229) (2,648)
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (18,252) (17,961)
Efectivo utilizado en actividades de Financiación
Apertura de obligaciones financieras 123,913 202,702
Cancelación de obligaciones financieras (182,806) (150,142)
Pagos del pasivo por arrendamiento (5,760) (5,233)
Aumento de Aportes Sociales netos 26,097 41,389
Aumento cuota membrecía 910 897
Efectivo neto utilizado en las actividades de Financiación (37,646) 89,613
Disminución (Aumento) en efectivo y equivalente de efectivo (6,280) (32,231)
Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del periodo 101,664 133,895
Efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el periodo 95,384 101,664

(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)

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153
 CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PARA LOS PERIODOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Cifras en millones de pesos colombianos)
OTRAS
SUPERAVIT EXCEDENTES
APORTES PARTICIPACIONES TOTAL
CONCEPTO RESERVAS POR EXCEDENTES ACUM. POR
SOCIALES EN EL PATRIMONIO
REVALUACION ADOPCIÓN
PATRIMONIO

Patrimonio al 1 de enero de 2022 189,792 57,276 1,422 12,794 8,533 1,949 271,766
Incremento por Distribución de
2,533 3,413 5,946
Excedentes
Incrementos por otras aportaciones
41,389 897 27 42,313
asociados
Excedentes del periodo 7,410 7,410
Incrementos (disminuciones) por otros
3,048 (8,533) (5,485)
cambios, patrimonio
Saldo al 31 de diciembre de 2022 233,714 61,586 1,449 15,842 7,410 1,949 321,950

Saldo al 1 de enero de 2023 233,714 61,586 1,449 15,841 7,410 1,949 321,949
Incremento por Distribución de
2,201 2,964 22 5,187
Excedentes
Incrementos por otras aportaciones
26,097 910 27,007
asociados
Excedentes del periodo 863 863
Incrementos (disminuciones) por otros
530 (7,410) (6,880)
cambios, patrimonio
Saldo al 31 de diciembre de 2023 262,012 65,460 1,471 16,371 863 1,949 348,126

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LEANDRO CEBALLOS VALENCIA PAOLA ANDREA DUQUE CARDONA
Representante Legal Contadora
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154
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1: INFORMACION GENERAL

CONFIAR es una organización Cooperativa Financiera, empresa asociativa de derecho privado de la

economía solidaria, de naturaleza cooperativa, sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, de
número de Asociados y patrimonio social variables e ilimitados, de duración indefinida, regida por
la Constitución Política y la Ley Colombiana, especialmente por las normas de la Legislación
Cooperativa y sus principios universales y por la Legislación que regula la actividad Financiera,
además de su Estatuto y la doctrina del Cooperativismo. Se denomina “CONFIAR COOPERATIVA
FINANCIERA” y podrá identificarse con el nombre de “CONFIAR”.

Su domicilio principal es el Municipio de Medellín, Departamento de Antioquia, República de

Colombia. Tiene como radio de acción todo el territorio de Colombia y puede establecer Sucursales
y Agencias en cualquier parte de él, cuando así lo determine el Consejo de Administración.

Fue fundada el 3 de julio de 1972, obtuvo su Personería Jurídica a través de Resolución 1336 del 13
de septiembre de 1972.

CONFIAR es una entidad reconocida como establecimiento de crédito en la categoría de Cooperativa

Financiera, mediante Resolución 1200 de noviembre 11 de 2003, expedida por la Superintendencia
Financiera de Colombia.

De acuerdo con lo establecido en el Estatuto, CONFIAR tiene como objeto del Acuerdo Cooperativo,
la intermediación financiera con Asociados(as) y el público en general, mediante la captación de
ahorros, la prestación de servicios de crédito, y el manejo general de inversiones, con el propósito
de contribuir al mejoramiento de su nivel de vida; así como a la promoción, consolidación e
integración del Sector Cooperativo y Solidario.

Se encuentra inscrita al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas “FOGACOOP”, entidad

encargada de administrar las reservas correspondientes al seguro de depósitos, así como de los
demás fondos y reservas que se constituyan con el fin de atender los distintos riesgos asociados a
la actividad de captación de las cooperativas.

CONFIAR Cooperativa Financiera cuenta con una red de oficinas conformada por 59 Agencias,
ubicadas en zonas estratégicas, que facilitan el cumplimiento de su misión: treinta y cuatro (34) de
ellas y la Dirección General en el departamento de Antioquia, ocho (8) agencias en el departamento
de Boyacá, once (11) agencias en Bogotá D.C., y el departamento de Cundinamarca, una (1) agencia
en Pereira en el departamento de Risaralda, una (1) agencia en Yopal, departamento de Casanare,
una (1) agencia en Villavicencio, departamento del Meta, una (1) Agencia en Cali departamento del
Valle del Cauca, una (1) Agencia en Armenia departamento del Quindío, una (1) Agencia en
Manizales departamento de Caldas.

Filiales grupo empresarial: CONFIAR no cuenta con filiales y no existen condiciones que configuren
grupo empresarial.
155
NOTA 2: GOBIERNO CORPORATIVO Y POLÍTICA DE REVELACIÓN DE RIESGOS

2.1. ESTRUCTURA DE DIRECCIÓN

Acorde con su naturaleza cooperativa y las disposiciones legales, la dirección de la Cooperativa está
a cargo de la Asamblea General de Delegados(as), el Consejo de Administración y el (o la)
Representante Legal.

La Asamblea General está constituida por personas delegadas de los asociados hábiles elegidos en
un mínimo de ochenta (80) y un máximo de ciento veinte (120); el Consejo de Administración está
integrado por siete (7) miembros principales y por siete (7) suplentes personales elegidos por la
Asamblea General y éstos a su vez eligen la persona que llevará la Representación Legal de Confiar.

De manera permanente estas instancias de Dirección y Administración, desarrollan su proceso de

gestión con la responsabilidad que implica el manejo y definición de políticas para la administración
y control de riesgos relativos a la actividad financiera; conocen y participan de la definición de los
procesos, productos, tecnología y estructura de personal, necesarios para garantizar un normal y
adecuado giro de los negocios y cumplimiento del objeto social de CONFIAR, dentro del marco legal,
estatutario, reglamentario y de límite de operaciones definido para este tipo de organizaciones.

Las instancias de Dirección y Administración orientan el despliegue de la estrategia que da

cumplimiento al objeto social y la oferta de valor de la Cooperativa.

2.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Para facilitar el logro de la Visión, Misión, Imperativos Estratégicos y el cumplimiento cabal del
objeto social de CONFIAR, está diseñada una estructura organizacional de soporte administrativo y
de operación conformada al 30 de diciembre de 2023 por una planta de personal de 680
trabajadores(as), dirigida por el Gerente General y Representante Legal como máximo nivel de
responsabilidad ejecutiva, apoyándose para su operación en:

2.2.1. Alta Gerencia. Integrada por todo el equipo de gerentes bajo el máximo liderazgo de la
Gerencia Corporativa y la Gerencia General.

2.2.1.1 La Gerencia de Vivienda. Integrada por Crédito hipotecario y Crédito constructor.

2.2.1.2. La Gerencia Comercial y de Desarrollo Cooperativo. Integrada por la Gerencia de

Mercadeo, la Gerencia de Canales no presenciales, la Dirección de Dependientes, la Dirección de
Independientes, Seguros, y el Canal Agencias.

2.2.1.3. La Gerencia de Gestión Humana. Integrada por la Dirección de Gestión del Conocimiento y
la Cultura, la Dirección de Gestión Laboral y la Dirección de Gestión de Selección y Desempeño.
2.2.1.4. La Gerencia de Gestión y Transformación. Integrada por la Dirección de Planeación y
proyectos, la Dirección de Sistemas de Gestión, la Dirección de Incidentes y Requerimientos y la
Dirección de Gestión de Información.

156
2.2.1.5. La Gerencia de Informática. Integrada por la Dirección de Servicios de TI, la Dirección de
Investigación y Desarrollo y la Mesa de Ayuda

2.2.1.6. La Gerencia de Riesgos. Integrada por Gestión de Riesgos y la Dirección de Seguridad de la

Información

2.2.1.7. La Gerencia de Operaciones. Integrada por la Coordinación de Canales Presenciales y

Clientes, la dirección de Canales digitales y medios de pago y portafolio.

2.2.1.8. La Gerencia de Créditos. Integrada por la Dirección de Créditos y la Dirección de

Legalización.

2.2.1.9. La Gerencia Financiera. Integrada por la Dirección de Planeación Financiera y contable y la

Tesorería.

2.2.1.10. La Gerencia de Auditoria.

2.3. IDENTIFICACIÓN, MEDICIÓN Y REVELACIÓN DE RIESGOS

CONFIAR tiene una adecuada definición de políticas de gestión de riesgo aprobada por el Consejo
de Administración, coherente con la práctica diaria de la gestión financiera y administrativa. Para su
seguimiento específico, se tienen establecidos los siguientes Comités de Apoyo a la intermediación
Financiera:

- Comité de Auditoría
- Comité Sistema integral de Riesgos SIAR
- Comité de Crédito
- Comité de Evaluación y Calificación de Cartera
- Comité de Sostenibilidad y Gobierno Cooperativo

Los diferentes Comités y cargos de la estructura, responsables de la administración y control de los

riesgos, informan periódicamente al Consejo de Administración y el Representante Legal de las
condiciones y/o situaciones de riesgo; a los asociados, ahorradores y a la comunidad en general;
está información se le revela en boletines, página web, carteleras, reuniones con asociados y
ahorradores que se realizan periódicamente en cada una de las agencias de CONFIAR, además de
otros informes que, de acuerdo con las normas establecidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, sus administradores los deben presentar a la Asamblea General de Delegados(as).

2.4. METODOLOGÍA PARA LA MEDICIÓN DE LOS RIESGOS

CONFIAR cuenta con metodologías, procesos y tecnologías adecuados para evaluación y medición
de los diferentes riesgos a los que se encuentra expuesta, alineados con lo definido en la Circular
Básica Contable y Financiera - CBCF (Circular Externa 100 de 1995) Capítulo XXXI - Sistema Integral
de Administración de Riesgos (SIAR) y sus respectivos anexos, que contienen entre otras, las
instrucciones para la gestión particular de los riesgos de crédito, mercado, operacional y liquidez,
De igual forma se cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación de Terrorismo –SARLAFT– establecido en el Capítulo IV, Título IV de la Circular Básica
Jurídica y con el Sistema de Atención al Asociado y Ahorrador (SAC) basado en la Ley 1328 de 2009
157
(Protección al Consumidor Financiero) y las orientaciones emitidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia que establece los aspectos a tener en cuenta para la implementación de un
Sistema de Atención al Consumidor Financiero (SAC).

Actualmente la cooperativa viene avanzando en la implementación de la medición y gestión del

riesgo de tasa de interés del libro bancario (RTILB) para su aplicación en diciembre 2024 acorde a la
Circular Externa 025 de 2022 emitida por la Superintendencia financiera de Colombia.

2.5. VERIFICACIÓN DE OPERACIONES

La Cooperativa cuenta con procedimientos, tecnología y mecanismos de control para verificar la

calidad, autenticidad y realidad de las operaciones individuales de los asociados y ahorradores en
los diferentes canales de atención. El registro de las transacciones sobre sus productos es en tiempo
real, el sistema de información es centralizado y en línea, lo que le permite a Confiar mantener un
seguimiento y control oportuno sobre el estado de los productos y de la información financiera.

2.6. AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

La vigilancia, fiscalización y control, sin perjuicio de la que ejerza el Estado, está a cargo de la Junta
de Vigilancia, Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal. Se cuenta así mismo con la “Defensoría del
Consumidor Financiero”, conforme a señalado por la Ley 795 de 2003 y 1328 de 2009. La
“Defensoría” tiene entre sus funciones principales ser vocero de los Asociados/as, Ahorradores/as
y usuarios/as de CONFIAR en la operación de los productos y servicios financieros, conocer y resolver
en forma objetiva y sin costo las quejas individuales que éstos presenten, servir de conciliador entre
las partes y las demás funciones establecidas por Ley.

La Auditoría Interna es un área independiente y objetiva con dependencia funcional del Comité de
Auditoría de la Cooperativa y es responsable de llevar a cabo una supervisión independiente sobre
la calidad y efectividad del ambiente de control interno, la administración de riesgos, los sistemas y
procesos de gobierno corporativo. Dicho órgano de control ejecuta su función mediante la
definición de un plan anual de auditoria basado en riesgos el cual se ha venido ejecutando en lo
corrido del 2023, generando reportes independientes y detectando oportunidades de mejora que
contribuyan a la optimización de los procesos de la Cooperativa y al aseguramiento de la operación.

2.7. TALENTO HUMANO

El personal en general y de manera especial los cargos responsables de la dirección, administración

y control de los riesgos tienen la formación profesional y la ética, así como con la experiencia
necesaria para laborar en un establecimiento de crédito de naturaleza cooperativa y están
permanentemente recibiendo entrenamiento, capacitación y formación.

2.8. REPORTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

Los diferentes comités y cargos de la estructura responsables de la administración y control de los

riesgos informan periódicamente al Consejo de Administración, al Comité de Auditoría y al
Representante Legal de las condiciones y/o situaciones de riesgo. Dichos reportes son claros,
concisos, ágiles, precisos y contienen alertas sobre tipo de riesgo, cumplimiento de límites, métricas

158
de apetito al riesgo, operaciones inusuales y sospechosas con empresas y personas vinculadas.

2.9. INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA

CONFIAR cuenta con una tecnología adecuada para soportar la dinámica y controlar los riesgos de
la operación financiera y ha desarrollado los programas específicos para dar soporte a la medición
del riesgo operacional, crediticio, lavado de activos y de liquidez, de acuerdo con las disposiciones
de la Superintendencia Financiera de Colombia.

2.10 TRANSACIONES CON PARTES RELACIONADAS

Para CONFIAR las personas vinculadas serían los asociados con más del 10% de los aportes sociales,
Representantes Legales, miembros del Consejo de Administración y Junta de Vigilancia, así como
sus familiares cercanos. Durante el 2023, no se encontraron asociados que participen con el 10% o
más del capital de la Cooperativa.

En cuanto a las personas que hacen parte de la administración (Representantes legales, Consejo de
Administración y Junta de Vigilancia), a continuación se anexa la posición neta con relación a su
portafolio de productos de ahorro y crédito a lo largo del 2023.

SALDOS APORTES, AHORROS Y CREDITOS

DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2023
(Cifras en millones)
Posición
Mes Aportes Ahorros Créditos
Neta
Enero 152 606 1,121 (363)
Febrero 153 630 1,096 (313)
Marzo 156 694 1,191 (341)
Abril 158 696 1,173 (319)
Mayo 163 739 1,370 (468)
Junio 162 783 1,141 (196)
Julio 166 1,099 1,149 115
Agosto 168 1,163 1,177 154
Septiembre 172 1,107 1,191 89
Octubre 174 1,092 1,220 45
Noviembre 175 1,129 1,211 94
Diciembre 177 1,143 1,201 118

El total de remuneración pagada con corte al 31 de diciembre de 2023 al personal clave de la

Gerencia fue de $1,273 millones discriminados de la siguiente manera:

Concepto Valor
Beneficios de corto plazo 1,273
159
 Concepto Valor
Otros beneficios a largo plazo 0
Total 1,273

A los integrantes del consejo de administración y junta de vigilancia se les realizó pago por
concepto de auxilio económico por $392 con corte al 31 de diciembre.

2.11 OPERACIONES Y HECHOS RELEVANTES:

2.11.1 Fueron realizadas modificaciones al Código de Buen Gobierno, al Reglamento del Consejo de
Administración y se expidió el Reglamento del Comité de Educación. Lo anterior con el propósito de
actualizar disposiciones para tratamiento de quejas y reclamaciones, modificar aspectos
relacionados con la conformación y funcionamiento del Comité de Educación, incorporar
recomendaciones del Supervisor y lineamientos de disposiciones de Control Interno.

2.11.2. En cumplimiento de la CE 012 de 2022 de la Superintendencia Financiera de Colombia, se

publicaron los informes Trimestrales con corte a junio y septiembre de 2023.

2.11.3 Fueron publicados los resultados de la Calificación de Riesgo: Fitch Afirma Calificaciones
Nacionales de Confiar en ‘AA-(col)’ y ‘F1+(col)’; Perspectiva Estable.

2.11.4 Se adelantó Asamblea General Extraordinaria de Delegados, cuyo objeto fue la reforma al
Estatuto, con la cual, entre otros, se dio atención a solicitudes emanadas del ente supervisor. Dicha
reforma se encuentra protocolizada y debidamente registrada. La administración dejó constancia
de que se surtieron los procesos y autorizaciones necesarias para llevar a cabo la Asamblea General
Extraordinaria de Delegados y Delegadas.

2.11.5 En atención a la CE 003 DE 2022 de la Superintendencia Financiera de Colombia, la

Cooperativa actualizó la información en RNVE de acuerdo con las modificaciones efectuadas en los
documentos de gobierno.

NOTA 3: CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF

La Cooperativa preparó sus estados financieros individuales al 31 de diciembre de 2023 en

comparación al 31 de diciembre de 2022 de conformidad a la normatividad vigente en materia de
NIIF para el grupo 1, establecidos en los Decretos Reglamentarios 2420 y sus posteriores
modificaciones y en especial el Decreto 2496 de 2015, excepto en la aplicación de las siguientes
normas:

➢ NIC 39 y NIIF 9 en lo relacionado con la cartera de créditos y deterioro y la clasificación y

valoración de las inversiones, los cuales se reconocen, clasifican y miden de acuerdo con las
disposiciones de la Superintendencia Financiera de Colombia contenidas en los capítulos 1 y 2
de la Circular Externa 100 de 1995.
➢ NIIF 5 para la determinación del deterioro de los bienes recibidos en pago los cuales se tratan
de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia Financiera.
160
➢ NIC 32 respecto al tratamiento de los aportes sociales, los cuales continúan su reglamentación
de acuerdo con los términos previstos en la ley 79 de 1.988 y sus modificaciones.
➢ Para la preparación de los estados financieros de periodos intermedios se ha observado la NIC
34 Información financiera intermedia.

Base de medición: Los activos y pasivos de la Cooperativa se miden a costo o costo amortizado con
algunas excepciones donde estos son medidos a valor razonable. Dichos activos y pasivo medidos a
valor razonable corresponden a inversiones en títulos de deuda e inversiones en instrumentos de
patrimonio cuyas variaciones de valor se reconocen en resultados o en patrimonio de acuerdo con
las características del instrumento.

Moneda funcional y de presentación: Las partidas incluidas en los estados financieros se valoran
utilizando la moneda del entorno económico en el que opera la Cooperativa, es decir, el peso
colombiano, que a su vez es la moneda de presentación y sus cifras están expresadas en millones
de pesos. Todas las transacciones realizadas por la entidad se realizan en pesos colombianos.

NOTA 4: RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS APLICADAS

A continuación se detallan las principales políticas contables utilizadas para la presentación de los
estados financieros individuales intermedios con corte al 31 de diciembre de 2023:

Reconocimiento
Confiar elabora sus estados financieros reconociendo los hechos económicos como activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y gastos cuando cumplan con las definiciones y criterios de reconocimiento
previstos el Marco Conceptual y que satisfagan con las siguientes características

• Relevancia
• Representación Fiel
• Comparabilidad
• Verificabilidad
• Oportunidad
• Comprensibilidad

Esta política no aplica para lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo

Presentación de estados financieros

➢ Estado de Situación Financiera: se presentarán en el estado de Situación Financiera las partidas

de los elementos del activo y del pasivo de acuerdo con su grado de liquidez de manera
ascendente, según los lineamientos de la NIC 1.
➢ Estado de resultado Integral: Siguiendo la NIC 1, la Cooperativa opta por presentar su estado
de resultados según la naturaleza del gasto, ya que esta alternativa proporciona información
útil para predecir los flujos de efectivos futuros
➢ Estado de flujos de efectivo: CONFIAR de acuerdo con los lineamientos de la NIC 7, elaborará
el estado de Flujo de Efectivo bajo método indirecto, depurando los excedentes del ejercicio
con los efectos de transacciones y partidas no monetarias y luego incorpora as actividades de
operación, financiación e inversión.

161
4.1 CAMBIOS NORMATIVOS

A continuación, se relacionan las principales novedades normativas con corte al 31 de diciembre de

2023:

4.1.1 Superintendencia Financiera de Colombia:

4.1.1.1 Circulares Externas:

4.1.1.1.1 Circular Externa 004, febrero: Modifica las instrucciones relativas a la divulgación de
información sobre el seguro de depósitos administrado por el Fondo de Garantías de Entidades
Cooperativas -FOGACOOP-

4.1.1.1.2 Circular Externa 005, marzo: Imparte instrucciones relacionadas con las operaciones que
se realizan mediante el uso de códigos QR.

4.1.1.1.3 Circular Externa 006, marzo: Modifica las instrucciones relacionadas con el paquete de
servicios básicos, creación de las proformas F.1000-148 (formato 424) «Tarifas de los productos de
depósito», F.1000-149 (formato 425) «Tarifas de las tarjetas de crédito», F.1000-150 (formato 426)
«Tarifas de créditos» y derogatoria de la proforma F.1000-113 (formato 365) «Tarifas de los
Servicios Financieros de los Establecimientos de Crédito y Sociedades Especializadas en Depósitos y
Pagos Electrónicos (SEDPE).

4.1.1.1.4 Circular Externa 008, mayo: Imparte instrucciones relativas al Sistema de Control Interno
de las entidades vigiladas.

4.1.1.1.5 Circular Externa 010, mayo: Modifica la proforma F.1000-144 (formato 414) Tasas de
interés activas por tipo de crédito

4.1.1.1.6 Circular Externa 011, junio: Imparte instrucciones relativas a la metodología de cálculo de
la exposición crediticia en derivados financieros y productos estructurados, y sobre el cálculo de la
duración para títulos de renta fija pactados en tasa variable.

4.1.1.1.7 Circular Externa 012, julio: Imparte instrucciones relacionadas con la contribución para el
segundo semestre de 2023, artículo 337 numeral 5 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.

4.1.1.1.8 Circular Externa 013, septiembre: Modifica los Anexos 9 y 12 del Capítulo XXXI de la
Circular Básica Contable y Financiera y a la proforma F1000-140 (Formato 238).

4.1.1.1.9 Circular Externa 014, septiembre: Imparte instrucciones transitorias para la gestión de los
créditos de consumo de deudores que se acojan a medidas de modificación.

4.1.1.1.10 Circular Externa 016, noviembre: Modifica las instrucciones relativas a la divulgación de
información sobre el seguro de depósitos administrado por el Fondo de Garantías de Entidades
Cooperativas -FOGACOOP-.

162
4.1.1.1.11 Circular Externa 017, noviembre: Imparte instrucciones transitorias para la activación de
provisiones contracíclicas de las carteras de consumo y comercial.

4.1.1.2 Cartas Circulares:

4.1.1.2.1 Carta Circular 06, enero: Divulga información para la inversión obligatoria en Títulos de
Desarrollo Agropecuario Clases “A” y “B” para el trimestre Enero – Marzo de 2023.

4.1.1.2.2 Carta Circular 08, febrero: Informa el alcance a la carta circular 068 de 2022 por medio de
la cual se solicita información sobre las medidas tomadas para fortalecer el financiamiento de los
pequeños y medianos productores agropecuarios.

4.1.1.2.3 Carta Circular 13, febrero: Informa aspectos relacionados con los formatos de Certificación
de Trámite del Permiso por Protección Temporal (PPT) en términos de la Resolución 4278 de 2022
de la Unidad Administrativa Especial Migración Colombia y Transición del Permiso Especial de
Permanencia (PEP) al Permiso por Protección Temporal (PPT).

4.1.1.2.4 Carta Circular 14, marzo: Informa aspectos relacionados con las aclaraciones frente al
tratamiento de las operaciones interdependientes y de las subcuentas de arrendamientos en el
Coeficiente de Fondeo Estable Neto.

4.1.1.2.5 Carta Circular 25, abril: Divulga información para la inversión obligatoria en Títulos de
Desarrollo Agropecuario Clases “A” y “B” para el trimestre Abril – Junio de 2023

4.1.1.2.6 Carta Circular 26, abril: Informa aspectos relacionados con los lineamientos sobre los
escenarios de las pruebas de resistencia requeridas por el supervisor para el año 2023 y para la
remisión de las acciones mitigantes.

4.1.1.2.7 Carta Circular 45, julio: Divulga información para la inversión obligatoria en Títulos de
Desarrollo Agropecuario Clases “A” y “B” para el trimestre julio - septiembre de 2023.

4.1.1.2.8 Carta Circular 51, Agosto: Informa aspectos relacionados con la prestación de servicios u
ofrecimiento de productos – Certificación de Trámite del Permiso por Protección Temporal, Permiso
por Protección Temporal (PPT) y Resoluciones de la Unidad Administrativa Especial Migración
Colombia.

4.1.1.2.9 Carta Circular 60, Octubre: Divulga los montos actualizados de los beneficios de
inembargabilidad y exención de juicio de sucesión para la entrega de dineros.

4.1.1.2.10 Carta Circular 64, Octubre: Divulga información para la inversión obligatoria en Títulos
de Desarrollo Agropecuario Clases “A” y “B” para el trimestre octubre – diciembre de 2023.

4.1.1.2.11 Carta Circular 66, Noviembre: Informa aspectos relacionados con el requerimiento de
información para evaluar la inclusión financiera a través de la industria aseguradora en Colombia.

4.1.2 Leyes y Decretos:

163
4.1.2.1 Ley 2292 del 8 de marzo de 2023: Por medio de la cual se adoptan acciones afirmativas para
Mujeres cabeza de familia en materias de política criminal y penitenciaria, se modifica y adiciona el
código penal, la ley 750 de 2002 y el código de procedimiento penal y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.2 Ley 2294 del 19 de mayo de 2023: Por medio de la cual se expide el plan nacional de
desarrollo 2022- 2026 "Colombia potencia mundial de la vida.

4.1.2.3 Ley 2297 del 28 de junio de 2023: Por medio de la cual se establecen medidas efectivas y
oportunas en beneficio de la autonomía de las personas con discapacidad y los cuidadores o
asistentes personales bajo un enfoque de derechos humanos, biopsicosocial, se incentiva su
formación, acceso al empleo, emprendimiento, generación de ingresos y atención en salud y se
dictan otras disposiciones

4.1.2.4 Ley 2300 del 10 de julio de 2023: Por medio de la cual se establecen medidas que protejan
el derecho a la intimidad de los consumidores. Ley conocida como Dejen de Fregar.

4.1.2.5 Ley 2306 del 31 de julio de 2023: Por medio de la cual se promueve la protección de la
maternidad y la primera infancia, se crean incentivos y normas para la construcción de áreas que
permitan la lactancia materna en el espacio público y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.6 Ley 2329 del 21 de septiembre de 2023: Por medio de la cual se modifica y adiciona la Ley
1361 de 2009 y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.7 Ley 2331 del 21 de septiembre de 2023: Por medio de la cual se adoptan incentivos para el
apoyo a iniciativas locales y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.8 Ley 2337 del 12 de octubre de 2023: Por medio de la cual se fomenta la inclusión y
participación de las mujeres en los programas para el emprendimiento, formación y desarrollo
empresarial.

4.1.2.9 Ley 2338 del 12 de octubre de 2023: Por medio de la cual se establecen los lineamientos
para la política pública en prevención, diagnóstico temprano y tratamiento integral de la
endometriosis, para la promoción y sensibilización ante la enfermedad y se dictan otras
disposiciones. Se establecen disposiciones de Horarios Flexibles: la trabajadora diagnosticada con
endometriosis y el empleador podrán convenir un horario flexible o habilitación de trabajo en casa,
en todo caso atendiendo a la necesidad del servicio. Tendrá derecho la trabajadora al
reconocimiento de las incapacidades.

4.1.2.10 Decreto 0142 del 3 de febrero de 2023: Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1082
de 2015, único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional para promover el
acceso al sistema de Compras Públicas de las Mipymes, las Cooperativas y demás entidades de la
economía solidaria, se incorporan criterios sociales y ambientales en los Procesos de Contratación
de las Entidades Estatales, se incluye el Título de emprendimiento comunal y se dictan otras
disposiciones

164
4.1.2.11 Decreto 347 del 9 de marzo de 2023: Por el cual se adicionan los artículos 2.18.1.8, 2.18.1.9,
2.18.1.10, 2.18.1.11, 2.18.1.12, 2.18.1.13,2.18.1.14 Y 2.18.1.15 al Título 1 de la Parte 18 del Libro 2
del Decreto 1068 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en
lo relacionado con las garantías para bonos hipotecarios para financiar cartera hipotecaria, leasing
habitacional y para títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y leasing
habitacional

4.1.2.12 Decreto 387 del 20 de marzo de 2023: Por el cual se adiciona el Capítulo 8 al Título 6 de la
Parle 14 del Libro 2 del Decreto 1071 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector
Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural, relacionado con el programa especial
de dotación de tierras para sujetos de acceso a tierra a título gratuito afectados por situaciones de
desastre o calamidad pública declaradas

4.1.2.13 Decreto 442 del 29 de marzo de 2023: Por el cual se reglamentan Parcialmente los artículos
511, 615, 616-1 modificado por el artículo 13 de la Ley 2155 de 2021,617,618 Y771-2 del Estatuto
Tributario, y se modifican los numerales 3, 5, 8 Y 11 del artículo 1.6.1.4.1., el parágrafo 1 del artículo
1.6.1.4.3., el inciso 1 y el numeral 13 del artículo 1.6.1.4.6., el numeral 2del artículo 1.6.1.4.12., los
artículos 1.6.1.4.16.,1.6.1.4.23. Y 1.6.1.4.26.; se adicionan los numerales 13 y 14 al artículo
1.6.1.4.1., el numeral 9 al artículo 1.6.1.4.3., los incisos 3 y 4 al artículo 1.6.1.4.5. y se sustituyen los
artículos 1.6.1.4.4., 1.6.1.4.7., 1.6.1.4.8., 1.6.1.4.15., 1.6.1.4.19. Y 1.6.1.4.27. del Capítulo 4del Título
1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria,
relacionado con los sistemas de facturación

4.1.2.14 Decreto 455 del 29 de marzo de 2023: Por el cual se modifican los artículos 11.2.5.1.1. y
11.2.5.1.2. Y se adiciona el artículo 11.2.5.1.5 al Decreto 2555 de 2010 para determinar las
modalidades de crédito cuyas tasas de interés deben ser certificadas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, y se dictan otras disposiciones

4.1.2.15 Decreto 490 del 4 de abril de 2023: Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 1077
de 2015, en lo relacionado con las condiciones del programa de promoción de acceso a la vivienda
de interés social "Mi Casa Ya" y se dictan otras disposiciones

4.1.2.16 Decreto 544 del 13 de abril de 2023: Por el cual se modifican los términos de la declaratoria
de la Situación de Desastre de Carácter Nacional y las normas especiales habilitadas de que trata el
Decreto 2113 de 2022. Relacionado con los efectos del Nevado del Ruiz

4.1.2.17 Decreto 626 del 27 de abril de 2023: Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo
relacionado con la asociación de micro, pequeñas y medianas empresas a las cooperativas
financieras
4.1.2.18 Decreto 1066 del 29 de junio de 2023: Por el cual se modifican los artículos 2.6.7.9.2. Y
2.6.7.9.4 del Capítulo 9 del Título 7 de la Parte 6 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único
Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, que regulan la Línea de Crédito Directo con
Tasa Compensada para la Financiación de Gastos y/o Proyectos de Inversión destinados a las
Entidades Territoriales

4.1.2.19 Decreto 1396 del 25 de agosto de 2023: Por el cual se reglamenta el Capítulo V de la Ley
70 de 1993, se adoptan mecanismos especiales para el fomento y desarrollo de las actividades

165
mineras en los territorios colectivos de las comunidades negras, afrocolombianas, raizales y
palenqueras, se dictan otras disposiciones, y se adiciona el Capítulo 11 al Título V de la Parte 2 del
Libro 2 del Decreto 1073 de 2015 -Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Minas
y Energía

4.1.2.20 Decreto 1401 del 25 de agosto de 2023: Por el cual se modifica parcialmente el Reglamento
Colombiano de Construcción Sismo Resistente NSR-10

4.1.2.21 Decreto 1396 del 25 de agosto de 2023 Por el cual se reglamenta el Capítulo V de la Ley 70
de 1993, se adoptan mecanismos especiales para el fomento y desarrollo de las actividades mineras
en los territorios colectivos de las comunidades negras, afrocolombianas, raizales y palenqueras, se
dictan otras disposiciones, y se adiciona el Capítulo 11 al Título V de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto
1073 de 2015 -Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Minas y Energía

4.1.2.22 Decreto 1406 del 29 de agosto de 2023 Por medio del cual se modifica y adiciona el Decreto
1071 de 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto único Reglamentario del Sector
Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural", en cumplimiento de los artículos 51
y 52 de la Ley 2294 de 2023 "Por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026 Colombia
Potencia Mundial de la Vida" y se dictan otras disposiciones

4.1.2.23 Decreto 1451 del 4 de septiembre de 2023 Por medio del cual se adiciona el capítulo 14 al
Título 1 de la parte 2 del Decreto 1069 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Justicia y
del Derecho para reglamentar la prestación de servicios de utilidad pública como pena sustitutiva
de la prisión.

4.1.2.24 Decreto 1617 del 4 de octubre de 2023 Por el cual se modifica el parágrafo del artículo
2.2.6.7.1.1. del Decreto 1077 de 2015 y se adicionan dos parágrafos transitorios, en cuanto al
régimen de transición de las medidas de protección al comprador de vivienda nueva Decreto 1736
del 20 de octubre de 2023 Por el cual se modifican unos artículos de la Sección 10 del Capítulo 1 del
Título 6 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Único Reglamentario del Sector Trabajo
y se reglamenta el "Incentivo a la creación y permanencia de nuevos empleos formales"

4.1.2.254.1.2.25 Decreto 1736 del 20 de Octubre de 2023 Por el cual se modifican unos artículos
de la Sección 10 del Capítulo 1 del Título 6 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Único
Reglamentario del Sector Trabajo y se reglamenta el "Incentivo a la creación y permanencia de
nuevos empleos formales

4.1.2.26 Decreto 1920 del 20 de noviembre de 2023 Por el cual se reglamentan parcialmente los
artículos 256-1, 311-1, inciso 3 del artículo 356-2 y 519 del Estatuto Tributario, relacionados con el
crédito fiscal por inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación,
ganancias ocasionales, calificación de entidades del Régimen Tributario Especial e impuesto de
timbre.

4.1.2.27 Decreto 2039 del 27 de noviembre de 2023 Por el cual se reglamenta el artículo 20-3 del
Estatuto Tributario relacionado con la tributación por presencia económica significativa -PES en
Colombia entre otras.

166
4.1.2.28 Decreto 2105 del 5 de diciembre de 2023 Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010
en lo relacionado con la actividad de financiación colaborativa, y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.29 Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 Por el cual se establecen los calendarios de
plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias administradas por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN a partir del año 2024 y
siguientes entre otras.

4.1.2.30 Decreto 2231 del 22 de diciembre de 2023 Por el cual se reglamentan parcialmente los
artículos 206, 331, 336 Y 383 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos 2, 6, 7 y 8 de la
Ley 2277 de 2022, se sustituyen, modifican y adicionan unos artículos a la Parte 2 del Libro 1 del
Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionados con la
determinación del impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales residentes y la
retención en la fuente por concepto de rentas de trabajo.

4.1.2.31 Decreto 2234 del 22 de diciembre de 2023 Por el cual se adiciona el Decreto 1073 de 2015,
Único Reglamentario del Sector Administrativo de Minas y Energía, en relación con los mecanismos
necesarios para determinar la procedencia y trazabilidad de los minerales, registrar las
transacciones mineras y establecer las herramientas de control necesarias para su aplicación.
Decreto 2192 del 22 de diciembre de 2023: Por el cual se adiciona el Decreto 1076 de 2015, Único
Reglamentario del Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible, en desarrollo de lo dispuesto en la Ley
2232 de 2022, que establece medidas tendientes a la reducción gradual de la producción y consumo
de ciertos productos plásticos de un solo uso y se dictan otras disposiciones.

4.1.2.32 Decreto 2276 del 29 de diciembre de 2023 Por el cual se adiciona el Capítulo 13 al Título 7
de la Parte 6 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y
Crédito Público, en lo relacionado con las condiciones para las operaciones especiales de fondeo o
financiamiento de la Financiera de Desarrollo Territorial S-A -Findeter con bancos o entidades
multilaterales o bilaterales

4.1.2.33 Decreto 2292 del 29 de diciembre de 2023 Por el cual se fija el salario mínimo mensual
legal.

4.1.2.34 Decreto 2293 del 29 de diciembre de 2023 Por el cual se fija el auxilio de transporte

4.1.2.35 Resolución 120 del 16 de febrero de 2023: Por la cual se establecen los criterios de
distribución de los cupos en el marco del proyecto “Vivienda Resiliente e Incluyente en Colombia” -
Programa Cambia Mi Casa, financiado por el Banco Mundial”

4.1.2.36 Resolución 186 del 10 de abril de 2023: Por la cual se modifica el formato de inscripción
para postulantes al Programa de Promoción de acceso a la Vivienda de Interés Social - Mi Casa Ya,
modificado mediante Resolución 3885 de 09 de diciembre de 2021

4.1.2.37 Resolución 287 del 14 de abril de 2023: Por la cual se definen los criterios de priorización
para los potenciales beneficiarios del programa de promoción de acceso a la vivienda de interés
social Mi Casa Ya, conforme al Decreto 1077 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector de
Vivienda, Ciudad y Territorio.

167
4.1.2.38 Resolución 2110 del 30 de junio de 2023: Por la cual se adopta en el Ministerio del Trabajo
el” Protocolo para prevenir, atender y adoptar medidas de protección frente a todas las formas de
violencia contra las mujeres y basadas en género, y discriminación por razón de raza, etnia, sexo u
orientación sexual, identidad de género o cualquier tipo de discriminación en el ámbito laboral y
contractual

4.1.2.39 Resolución 782 del 29 de agosto de 2023: Por la cual se establecen los criterios de
distribución de los cupos de subsidios familiares de vivienda en la modalidad de mejoramiento de
vivienda urbana y rural

4.1.2.40 Resolución 788 del 30 de agosto de 2023: Por la cual se modifica la Resolución 0287 de
2023, relacionada con los criterios de priorización para los potenciales beneficiarios del programa
de promoción de acceso a la vivienda de interés social Mi Casa Ya, conforme el Decreto 1077 de
2015, Decreto Único Reglamentario del Sector de Vivienda, Ciudad y Territorio

4.1.2.41 Resolución 876 del 31 de agosto de 2023: Por la cual se modifica el formato de inscripción
para postulantes al Programa de Promoción de Acceso a la Vivienda de Interés Social - Mi Casa Ya -
modificado mediante Resolución 0186 del 10 de abril de 2023

4.1.2.42 Resolución 915 del 7 de septiembre de 2023 Por la cual adiciona parágrafos transitorios a
los artículos 3° y 4° de la Resolución 3041 del 13 de octubre de 2021

4.1.2.43 Resolución 1301 del 24 de noviembre de 2023 Por la cual se modifica el artículo 8º de la
Resolución 3039 del 13 de octubre de 2021

4.1.2.44 Resolución 1301 del 24 de noviembre de 2023 Por la cual se modifica el artículo 8 de la
Resolución 3041 del 13 de octubre de 2021

4.1.2.45 Resolución 165 del 1 de noviembre de 2023 Por la cual se desarrolla el sistema de
facturación, los proveedores tecnológicos, se adopta la versión 1.9 del anexo técnico de factura
electrónica de venta, se expide el anexo técnico 1.0 del documento equivalente electrónico, y se
dictan otras disposiciones en materia del sistema de facturación.

4.1.2.46 Resolución 4451 del 9 de noviembre de 2023 Por la cual se definen los procesos y las
condiciones a las que deberán sujetarse las entidades involucradas con ocasión del otorgamiento
del incentivo a la creación y permanencia de nuevos empleos formales, las reglas y el procedimiento
de postulación.

4.1.2.47 Resolución 5197 del 21 de diciembre de 2023 Por medio de la cual se ordena el pago y
transferencia a través de las entidades financieras del Incentivo a la creación y permanencia de
nuevos empleos para los beneficiarios de la nómina de los meses de septiembre y octubre de 2023,
postulados en los ciclos 25 y 26 del mes de octubre y noviembre de 2023.

4.2 SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS -SIAR

168
El Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR) permite a la Cooperativa tener una visión
global de los riesgos a los que está expuesta, incluyendo la adopción de lineamientos relacionados
con el gobierno de riesgos y la definición del marco de apetito de riesgo, en línea con las mejores
prácticas internacionales y los lineamientos realizados por la Superintendencia Financiera de
Colombia. Al igual que las etapas de identificación, análisis, evaluación, tratamiento y monitoreo de
los diferentes riesgos asociados, y las políticas y procedimientos, de tal forma que permitan cumplir
con los objetivos estratégicos establecidos de acuerdo con el apetito de riesgo definido por el
Consejo de Administración. Por tanto, se establece un sistema que integra la administración de los
riesgos de crédito, mercado, operacional y liquidez.

La gestión del Riesgo se orienta a la creación de valor para CONFIAR, y es un elemento estratégico
al momento de tomar decisiones, reducir pérdidas y maximizar oportunidades. Dicha gestión es uno
de los elementos fundamentales de la estrategia corporativa, por lo tanto, la labor de su
administración es una prioridad institucional para la consecución de los objetivos estratégicos.

4.2.1 Gestión Riesgo de Crédito

Para la administración del riesgo crediticio, CONFIAR ha estructurado su propio sistema que le
permite atender las necesidades de crédito de sus asociados con eficiencia y oportunidad y, al
mismo tiempo, medir los riesgos implícitos en la actividad, de tal manera que se pueda anticipar a
las pérdidas esperadas y establecer las políticas y procedimientos que le permiten mitigar el riesgo
y proteger el patrimonio de la institución.

De acuerdo con su mercado objetivo, CONFIAR tiene alineada la Gestión del Riesgo Crediticio con el
portafolio de productos y servicios por segmento de mercado; límites de exposición crediticia y
pérdida máxima tolerada por segmento de mercado, por producto, por modalidad de cartera;
políticas y procesos para el otorgamiento de crédito; solicitud de garantías; metodologías para la
selección de perfiles y asignación de cupos; políticas y procesos de seguimiento y recuperación de
cartera de crédito, de reestructuración de créditos, seguimiento y control a cartera en cobro
jurídico; castigos de cartera y daciones en pago; políticas y procesos para calificación de cartera y
constitución de provisiones; políticas de revelación de información; estructura de personal y
tecnología para la administración del riesgo crediticio; estructuración de bases de datos y control
de calidad sobre la misma; procedimientos para cumplir con la normatividad del Habeas Data;
procesos de monitoreo y control del riesgo crediticio.

Las políticas y lineamientos aprobados por el Consejo de Administración permanecen publicados y

actualizados con el objetivo de garantizar el pleno conocimiento por el personal de las diferentes
áreas. La Cooperativa, igualmente alcanzó la certificación emitida por la Titularizadora Colombiana
como originador y administrador de cartera hipotecaria titularizada, condición que se ha mantenido
a la fecha, lo que ha permitido realizar diferentes procesos de titularización de cartera.

La Cooperativa tiene implementada la Gestión del Riesgo Crediticio de acuerdo con el Capítulo XXXI,
de la Circular Básica Contable y Financiera (C.E 100 de 1995). Durante el año 2023 la Cooperativa
estaba en fase acumulativa de provisiones para la cartera de consumo y comercial.

Al corte de diciembre de 2023, la provisión individual adicional sobre la cartera de consumo

ascendió a $1,187 millones, acorde con lo establecido en la Circular Externa 026 de 2012 de la SFC.

169
El perfil de la cartera de riesgo de crédito de CONFIAR se caracteriza por su diversificación en las
clases comercial, consumo, vivienda, y microcrédito. Con una exposición importante en crédito
constructor.

La cartera de crédito se encuentra diversificada, con una participación de la cartera de consumo del
36.73%, Comercial del 18.72%, Vivienda del 36.25% y Microcrédito del 8.31%. La cartera de
empleados asciende a $2,703 millones.

Al cierre de diciembre del 2023, la Cooperativa cerró con un indicador de morosidad por altura del
4.69%. La cartera bruta, incluidos los créditos a empleados, ascendió a $1,12 billones, una cartera
vencida de $52,762 millones, provisiones por valor de $66,419 millones y un indicador de
cubrimiento de la cartera vencida del 125.83%. Mientras que los indicadores de cartera vencida por
altura por modalidad fueron: comercial 3.59%, consumo 5.88%, vivienda 2.50% y microcrédito en
11.42% con coberturas de cartera vencida por modalidad, comercial 131.89%, consumo 146.66%,
vivienda 116.79% y microcrédito en 83.03%

Durante el año 2023 la gestión de riesgo crediticio estuvo focalizada en los siguientes aspectos:

- Seguimiento y ajuste de exposición para colocaciones sin garantías, adicionalmente se

incorporó el impacto derivado de la afectación en la dinámica de creación de empleo y
actividad por sectores económicos.
- Calibración de los modelos de originación, incorporando dentro de los criterios de
clasificación el tipo de producto y actividad laboral, esto permite una mejor selección y
clasificación de clientes.
- Revisión integral a las políticas de límites y apetito de riesgo, donde se estableció la
necesidad de implementar métricas adicionales por segmentos de crédito que permiten
complementar el monitoreo del riesgo de crédito desde diferentes perspectivas.
- Revisión permanente de los perfiles de independientes por el producto de microcrédito que
presentan mayor rodamiento de la cartera para realizar ajuste a la política
- Retroalimentación con los asesores metodológicos, analistas de microcrédito y personal de
visitas de Confiar y Fomentamos, con el fin de estar alineados en el proceso de originación
de microcréditos.
- Revisión y ajuste mensual de la tipificación para empresas precalificadas, reconocidas en la
zona/mercado para las obligaciones de consumo con forma de pago caja.
- Mejoras de metodologías de estimación de capacidad de pago incorporando la exposición
a los incrementos en la inflación.

4.2.2 Gestión del Riesgo Operacional

La Gestión del Riesgo Operacional está alineado con las buenas prácticas y normatividad de la
Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante SFC), dando cumplimiento al Capítulo XXXI
de la Circular Básica Contable y Financiera (C.E. 100 de 1995) y a la Circular Básica Jurídica P1 Tít. II
Cap. I Canales, Medios y Seguridad.

El Consejo de Administración y el Comité de Riesgos SIAR definen las políticas y estrategias, y

efectúan el seguimiento de los principales eventos de pérdida de manera mensual a partir de los

170
reportes de la Unidad de Riesgos, en donde se les informa de las pérdidas materializadas y los
hechos relevantes en materia de riesgo operacional. De igual manera, se realiza seguimiento
semestral a la gestión de Riesgo Operacional, Sistema de Gestión de Continuidad de Negocio,
Sistema de Gestión de Seguridad de la Información y Ciberseguridad, perfil de riesgo operacional de
la Cooperativa y planes de tratamiento requeridos para mitigar el riesgo.

A través de la gestión del riesgo se identifican, miden, controlan y monitorean los riesgos que
pueden incidir en el logro de los objetivos estratégicos y organizacionales de la Cooperativa. Dicha
gestión está alineada con la estrategia, las mejores prácticas y normativas tales como la norma ISO
31000.

Frente a la materialización de los eventos, al cierre de diciembre de 2023 se contabilizaron 226

eventos de riesgo operacional por un valor total de $ 1,330.65 millones de pesos y se efectuaron
recuperaciones (por seguros y diferentes a seguros) por valor total de $ 401.31 millones, lo cual
representó una pérdida total neta por riesgo operacional de $ 929.34 millones. Si bien las pérdidas
fueron significativas para la Cooperativa, se encuentran dentro de las pérdidas estimadas.

Del total de las pérdidas netas por riesgo operacional, $606,85 millones (que equivalen al 65% de
las pérdidas netas), corresponden a la devolución realizada a los consumidores financieros de
intereses de mora de los créditos de vivienda de acuerdo con la instrucción realizada por la
Superintendencia Financiera de Colombia.

Pérdidas al 31 de
Concepto
diciembre de 2023
Pérdidas Totales 1,330.65
Recuperaciones** 401,31
Pérdidas Netas por RO 929,34
*Cifras en millones de pesos
** Recuperaciones diferentes a seguros.

Producto del incremento de los ataques cibernéticos en nuestra región en el último año, se continúa
intensificando los esfuerzos en la concienciación y preparación frente a estas amenazas digitales,
mediante la implementación de acciones significativas para elevar la seguridad de la información y
la ciberseguridad, fortaleciendo la confianza, la continuidad del negocio y la protección de datos y
de nuestros activos digitales.

CONFIAR ha dado pasos firmes hacia la implementación de medidas de seguridad avanzadas.

Nuestro servicio de monitoreo CSOC se destaca como una serie de herramientas proactivas,
identificando, gestionando y notificando eventos de ciberamenazas a nivel mundial y local para una
respuesta inmediata, así mismo, cuenta con NOC (Centro de Operaciones de Red), servicio de
protección de marca y póliza Ciber. Alineado al compromiso con los estándares internacionales,
como ISO 27001, ISO 22301, PCI-DSS y ley 1581 principalmente, refuerza nuestra posición con la
ciberseguridad.

4.2.3 Gestión de Riesgo de Liquidez

La Cooperativa en su ejercicio de intermediación financiera se ve expuesta al riesgo de liquidez. La

171
materialización de dicho riesgo puede generar un impacto en el margen de intermediación, debido
a incrementos en el costo de las fuentes de fondeo o pérdidas producto de la venta de activos a
precios inferiores a los del mercado, con el propósito de cubrir el faltante de liquidez.

CONFIAR para el control de la liquidez, utiliza diferentes medidas como son la medición de la brecha
de liquidez, alertas tempranas, escenarios de estrés y la disposición de un plan de contingencia. Para
la medición del Riesgo de Liquidez, utiliza la metodología reglamentada en el capítulo XXXI de la
Circular Básica Contable y Financiera (C.E 100 de 1995). Esta metodología calcula un Indicador de
Riesgo de Liquidez (IRL) y el Coeficiente de Financiación Estable (CFEN), los cuales son monitoreados
de manera permanente.

Basados en lo anterior, se presenta algunos aspectos relevantes de la gestión de riesgo de liquidez

con corte a diciembre del 2023, de acuerdo con las políticas existentes:

4.2.3.1 Revisión y validación de los informes de liquidez de la Tesorería y el monitoreo de

cumplimento de las políticas: Se pudo constatar que la Cooperativa cumplió con las políticas
establecidas en esta materia.

4.2.3.2 Monitoreo al indicador de Riesgos de Liquidez “IRL” y estimaciones del indicador bajo
modelos de sensibilidad construyendo posibles escenarios: Basados en los límites establecidos
para el comportamiento del IRL en el Manual SIAR, este indicador se situó en un nivel de riesgo
NORMAL debido al buen nivel de liquidez con que cuenta la Cooperativa. Se espera que el indicador
sostenga un nivel NORMAL ya que no se evidencian cambios en los niveles de liquidez o en los
comportamientos de los productos; así como tampoco un aumento en el nivel de riesgo de éstos.

Los niveles de liquidez actuales dan cuenta de la capacidad que tiene la Cooperativa para sortear
como mínimo 30 días bajo un escenario de retiros masivos de sus depósitos.

Para el reporte de diciembre del 2023, la Cooperativa registra un IRL de $170,891 millones, que
representa el exceso de recursos con que cuenta para hacerle frente a posibles faltantes de liquidez,
en la banda de 1 a 7 días, y que corresponde a una razón de 976.92%; es importante anotar que el
IRL se calcula bajo unos parámetros de comportamiento estresados en los que se presume que los
egresos por vencimientos contractuales de títulos (CDTs, CDATs) se van de la Cooperativa en su
totalidad (porcentaje de renovación de 0%) y esto, si bien puede suceder, se encuentra alejado de
la realidad, ya que el promedio de renovación durante el mes de diciembre del 2023 fue del 81.41%.

4.2.3.3 Estimación del Coeficiente de Fondeo Estable Neto CFEN: De acuerdo con la metodología
establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia, el indicador CFEN se situó en 140.79%
al corte de diciembre del 2023, con un Fondeo Estable Disponible (FED) de $1.13 billones y un
Fondeo Estable Requerido (FER) de $0.80 billones. De acuerdo con la norma, el valor del CFEN
(FED/FER) nunca podrá exceder el límite del 80% para las entidades del grupo 2 (Establecimientos
bancarios cuyos activos representan menos del 2% del total de activos del sector bancario,
compañías de financiamiento, corporaciones y cooperativas financieras).

Dentro la estructura de Fondeo cuenta con cupos aprobados en Banca de Segundo Piso:
BANCOLDEX, FINDETER y FINAGRO, adicionalmente con cupos de la Banca Comercial, los cuales
fueron incrementados durante la vigencia del año.

172
Confiar mantiene una estructura de fondeo de contingencia. Mediante el mantenimiento de la
condición de Agente Colocador de OMAS (ACO) ante el Banco de la República, lo cual le permite a
la Cooperativa participar en las Operaciones de Expansión Transitoria mediante la celebración de
operaciones Repo con el Banco central, adjudicando en garantía títulos de contenido crediticio
representativos de operaciones de cartera. Y el mecanismo de Apoyos Transitorios de Liquidez ATL
lo cual le permite a la Cooperativa acceder a un fondeo transitorio ante una eventual situación de
contingencia de liquidez. Ambos mecanismos tanto de operaciones OMAS como el ATL están
catalogados dentro de la Cooperativa como planes de fondeo de contingencia, los cuales se podrán
activar en eventuales casos de liquidez, lo cual permite a la Cooperativa acceder a estas alternativas
de fondeo, en caso de requerir financiamientos transitorios.

Es relevante destacar el comportamiento estable que ha mantenido el IRL, y entrever la solidez de

la estructura de fondeo, reflejando una buena dinámica. El porcentaje de renovación de CDT se
mantiene en niveles por encima del 80% lo cual muestra estabilidad durante el periodo actual y
representa una situación positiva toda vez que este indicador refleja la percepción de riesgo que
tienen los depositantes hacia la Cooperativa.

Así mismo, se lleva el control mes a mes de los pagarés desmaterializados respaldados con el
proveedor DECEVAL para el proceso de ATL en caso de solicitar apoyos de liquidez, dando
cumplimiento al límite establecido en la Circular Externa 02 de 2020 de la razón de cobertura, cuyo
valor de recibo debe superar el 15% de los pasivos para con el público. Para el corte de diciembre
de 2023 la razón de cobertura se ubicó en 118.61% para un valor de recibo de pagarés
desmaterializados de $155,529 millones.

4.2.4 Gestión de Riesgo de Mercado

CONFIAR implementó la Gestión de Riesgo de Mercado (SARM), de acuerdo con el Capítulo XXXI, de
la de la Circular Básica Contable y Financiera (C.E 100 de 1995), y realiza una actualización continua
de acuerdo con la regulación y los productos que se incorporan como parte de la estrategia
comercial y que se ven expuestos a riesgos de mercado.

La Cooperativa tiene incorporadas las metodologías necesarias para la evaluación de inversiones y

la administración de riesgo de mercado según la regulación vigente, con aspectos relacionados con
el registro, evaluación y reporte de las inversiones que realizan las entidades sujetas a vigilancia.

Con corte a diciembre del 2023, el valor del Patrimonio Técnico para Confiar fue de $328,344
millones, para una Relación de Solvencia Básica y Solvencia Total de 36.32% y 36.88%
respectivamente. Por su parte, el valor de la exposición por riesgo de mercado (Valor en Riesgo -
VeR) a la misma fecha fue de $ 3,334 millones.

4.2.5 Gestión de Riesgo Lavado de Activos Y Financiación del Terrorismo “SARLAFT”.

La Cooperativa cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y

Financiación de Terrorismo –SARLAFT–, mediante el cual se establecen los lineamientos, directrices
y procedimientos orientados a la prevención, control, detección y reporte de operaciones
relacionadas con el lavado de activos, la financiación del terrorismo y la financiación de la

173
proliferación de armas de destrucción masiva LA/FT/FPADM establecidos en el Capítulo IV, Título IV
de la Circular Básica Jurídica actualizada mediante Circular Externa 011 de 2022 emitida por la
Superintendencia Financiera de Colombia y en atención a las Recomendaciones del Gafi, de acuerdo
con el resultado del informe de evaluación mutua realizado por el Fondo Monetario Internacional.

Durante el periodo objeto de información, se presentan los siguientes avances:

- Se integró al Manual SARLAFT toda la gestión relacionada con el riesgo de Financiación de

la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva – FPADM.
- Se realizó calibración al modelo segmentación factor de riesgo canales. En este se crearon
alertas para el monitoreo de las operaciones de retiro. Con lo anterior se busca mayor
efectividad en la detección de inusualidades o señales de alerta por los diferentes canales.
- Se realizó modificación a la cláusula que debe firmar el cliente en la parte relacionada con
el compromiso de actualización de datos.
- Se actualizó la meta del indicador de actualización de datos en consideración al análisis de
riesgo LAFT para cada cliente y en función al estado de sus productos (activo -inactivo).
- Se realizó la capacitación anual de empleados. En este espacio se fortalecieron los
conocimientos relacionados con: Mecanismos de conocimiento del cliente, procesos de
debida diligencia para clientes de alto riesgo, soporte origen de fondos, identificación y
reporte de señales de alerta u operaciones inusuales, entre otras.
- Se Avanzó en desarrollos de requerimientos tecnológicos para fortalecimiento de la
estructura que soporta el SARLAFT.
- Se atendieron las solicitudes de información y recomendaciones realizadas por la Revisoría
Fiscal las cuales fueron importantes en la mejora del Sistema.
- Los reportes de información a la SFC y UIAF fueron realizadas de manera correcta y oportuna
en las fechas requeridas.
- Se continuaron desarrollando acciones de mejora encaminadas al fortalecimiento y
mejoramiento de los procesos y modelos que soportan el SARLAFT.
- Se revisó y registró la gestión de los controles LAFT a cargo de las diferentes áreas en los
niveles donde se tienen responsables de su ejecución. Con lo anterior se contribuye al
cumplimiento de las actividades previstas para el monitoreo y seguimiento a los controles.

En las etapas de identificación: Se han emitido informes al Consejo de Administración sobre los
análisis de riesgos identificados LAFT con respecto a la incorporación de nuevos mercados,
jurisdicciones y convenios. Los análisis de los riesgos, causas de riesgos y controles, se dejan
registrados en la matriz de riesgos LAFT para su respectiva administración, así como los
pronunciamientos y oportunidades de mejoramiento de esta por parte del Oficial de Cumplimiento.
Durante el trimestre se realizó análisis de riesgo para la generación de pagarés desmaterializados.

Clientes de Alto Riesgo: En el desarrollo y cumplimiento de las políticas de conocimiento del cliente,
la Cooperativa tiene establecidos mecanismos para la identificación y seguimiento de los clientes de
alto riesgo. Del mismo modo, cuenta con un modelo de calificación que permite identificar, de
acuerdo con la información suministrada por este, su nivel de riesgo, y por consiguiente las
instancias y documentos requeridos para la vinculación y/o mantenimiento de la relación
contractual, los cuales se encuentran debidamente documentados y son de conocimiento de todos
los colaboradores.

174
También se han establecido procedimientos de monitoreo y de debida diligencia para los clientes y
potenciales clientes clasificados en esta categoría, que permiten la generación y reporte de señales
de manera oportuna; de acuerdo con los resultados de la aplicación de estos controles, se toman
decisiones sobre la continuidad o no de nuestros clientes en atención a las políticas de
cumplimiento.

Estructura organizacional: La Cooperativa cuenta con un Oficial de Cumplimiento Principal, Oficial

de Cumplimiento Suplente, Analista SARLAFT y un Auxiliar de SARLAFT. Ambos oficiales, principal y
suplente, se encuentran debidamente posesionados ante la Superintendencia Financiera de
Colombia, son personas de alto nivel jerárquico con capacidad decisoria, las cuales están apoyadas
por un equipo de trabajo humano y técnico que les permite cubrir las diferentes áreas de gestión y
cuentan con el efectivo apoyo de las directivas de la institución. En el trimestre se presentó cambios
en los nombramientos del Oficial de Cumplimiento Principal y Suplente.

Información y Comunicación: El Oficial de Cumplimiento presenta informes trimestrales al Consejo

de Administración, en los que da cuenta de las gestiones adelantadas para cumplir con los
lineamientos establecidos y encaminados a determinar el adecuado funcionamiento de las medidas
de prevención y control del lavado de activos y financiación del terrorismo.

En el trimestre se cumplió con el envío oportuno de la información normativa a la Unidad de

Información y Análisis Financiero – UIAF y a la Superintendencia Financiera de Colombia – SFC.

Infraestructura tecnológica: En la Cooperativa se cuenta con sistemas y plataformas tecnológicas

que soportan la gestión del SARLAFT, la cual es acorde con el tamaño y volumen de operaciones de
la entidad.

Se verificó permanentemente el adecuado cumplimiento de los mecanismos y reglas de conducta

que deben observar los representantes legales, directivos y funcionarios de la Cooperativa y como
resultado de estas no se aplicaron sanciones por incumplimiento alguno.
4.2.6. Sistema de Administración de Control Interno.

Confiar dispone de un Sistema de control Interno, en adelante -SCI-, conforme al Capítulo IV, Título
I, Parte I de la Circular Básica Jurídica -CBJ, emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia
-SFC.

De acuerdo con los resultados de la última evaluación sobre sobre la efectividad y adecuación del
sistema de control interno de la Cooperativa, con base en los 5 componentes y los 17 principios del
modelo COSO18 Marco integrado en su versión 2023, se concluye que el sistema de control interno
es adecuado y opera razonablemente en la Cooperativa. El nivel de madurez del sistema indica que
el control interno es evaluado y probado, se recogen y reportan mediciones de los procesos de
control, existen indicadores claves de desempeño, existe supervisión formal y hay un proceso de
mejora continua del sistema de control interno para alinearlo a mejores prácticas y marcos de
referencia, promover la automatización de controles, fortalecer la gestión del riesgo de fraude así
como los planes de remediación de los riesgos significativos materializados.

18
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)
175
El Sistema de Control Interno cumple con los objetivos trazados para la gestión contable, toda vez
que permiten asegurar que la preparación, presentación y revelación de la información financiera
se ajusta a lo dispuesto en las disposiciones vigentes19 y las metas de desempeño financiero
definidas por la Cooperativa, aumentando la confiabilidad y oportunidad en la información
generada.

Al cierre del 2023, la administración de la Cooperativa ha atendido las diferentes recomendaciones

efectuadas por los órganos de control para el fortalecimiento del Sistema de Control interno y la
gestión de riesgos.

4.3 CARTERA DE CRÉDITOS

En este rubro se registran los créditos otorgados por la Entidad en el desarrollo de la actividad
financiera, de acuerdo con la normatividad vigente. Los recursos utilizados en el otorgamiento de
los créditos provienen de los Aportes Sociales, los depósitos de ahorro recibidos de Asociados y
Ahorradores en calidad de ahorros a la vista y/o a término y de otras fuentes de financiamiento
externo. Respetando los márgenes de seguridad definidos por la Ley y los Acuerdos del Consejo de
Administración vigentes.

Los derechos se reconocen con base en las disposiciones definidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia a través del capítulo XXXI, de la Circular básica contable y financiera con sus
anexos. Se registran por su valor nominal neto de los valores recibidos de los deudores. Los intereses
acumulados son registrados en cuentas por cobrar y los anticipos como abonos diferidos en el
pasivo.

4.3.1. Clasificación de Cartera. Para propósitos de información, evaluación del riesgo crediticio,
aplicación de normas contables y constitución de provisiones, entre otras, la Cartera de créditos se
clasifica en las siguientes modalidades: Vivienda, Consumo, Comercial y Microcrédito.

4.3.1.1 Créditos de vivienda. Independientemente del monto, son aquellos otorgados a personas
naturales destinadas a la adquisición de vivienda nueva o usada, o a la construcción de vivienda
individual. Estos créditos en todo caso deben cumplir con las características establecidas en la Ley
546 de 1999; entre estas características se destacan: Estar denominados en UVR o en moneda legal,
estar amparados con garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda financiada.
El plazo de amortización debe estar comprendido entre cinco (5) años como mínimo y treinta (30)
años como máximo, La cuota del crédito no podrá representar más del porcentaje de los ingresos
familiares establecidos en la ley de acuerdo con la modalidad de vivienda a financiar, los intereses
se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse, etc. En CONFIAR los créditos otorgados
para vivienda se realizan en pesos, con cuota fija y tasa fija.

4.3.1.2 Créditos de Consumo. Son los otorgados a personas naturales, cuyo objeto sea financiar la
adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales,
independientemente de su monto.

19
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF Plenas)
176
4.3.1.3 Créditos Comerciales. Son aquellos otorgados a Personas Naturales o Jurídicas para el
desarrollo de actividades económicas organizadas, para la financiación de capital de trabajo y/o
compra de activos fijos.

4.3.1.4 Créditos Microcrédito: Se definen como Microcrédito las operaciones activas de crédito
realizadas con microempresas la cual se entiende como toda unidad de explotación económica,
realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales,
comerciales o de servicios, rurales o urbanos, en las cuales la principal fuente de pago de la
obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad. De acuerdo con lo estipulado en el
decreto 957 de 2019

El saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120) salarios mínimos
mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva operación activa de
crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de
la correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, excluyendo los créditos
hipotecarios para financiación de vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.

En esta clase de cartera la cooperativa atiende las disposiciones establecidas en el Decreto 455 de
2023.

4.3.2 Criterios para el Otorgamiento del crédito en CONFIAR. En desarrollo de la Gestión del
Crédito, CONFIAR aplica en el proceso de otorgamiento del crédito, criterios acordes con la
normatividad vigente que incorpora aspectos como:

4.3.2.1 Capacidad de pago del deudor, medido a través del análisis de los flujos de caja de los
proyectos a financiar o de la demostración de ingresos ciertos producto de una actividad laboral o
como independiente o rentista de capital.

4.3.2.2 El cupo de crédito se calcula con base en la capacidad de pago del solicitante, tasa de interés,
plazo y probabilidad de cumplimiento.

4.3.2.3 Solvencia del deudor, medida a través de su nivel de endeudamiento y la calidad y

composición de sus activos, pasivos, patrimonio y contingencias.

4.3.2.4 Cumplimiento de sus obligaciones medido a través de su hábito de pago, su atención

oportuna a las cuotas o instalamentos de crédito.

4.3.2.5 Destino del Crédito.

4.3.2.6 Información proveniente de las centrales de riesgo.

4.3.2.7 Cobertura e idoneidad de las garantías que respaldan la operación.

4.3.2.8 Para el otorgamiento de crédito prima siempre, la fuente de pago del solicitante más
que la garantía

4.3.3 Calificación del Riesgo Crediticio

177
El riesgo crediticio es la posibilidad de que la Cooperativa pueda incurrir en pérdidas y disminuir el
valor de sus activos, como consecuencia de que los deudores fallen en el cumplimiento oportuno o
cumplan imperfectamente los términos acordados en los contratos de crédito.
Este riesgo es evaluado permanentemente y para ello CONFIAR se apoya en modelos propios o
externos, que permiten pronosticar probabilidades de incumplimiento o cambios en la calificación
de riesgo, ante la posibilidad de no-pago o tasa de morosidad esperada, los cuales se complementan
con las políticas establecidas por la administración de la Cooperativa y en concordancia con la
normatividad vigente emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

4.3.4. Criterios para la evaluación de cartera y su posterior calificación

Para la estimación del deterioro del crédito y cálculo de la pérdida esperada se tienen en cuenta
para la cartera comercial y de consumo los modelos de referencia de la de la Superintendencia
Financiera de Colombia, contenidos en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100
de 1995) Capitulo XXXI, Anexo 1 modelos de referencia de cartera comercial y consumo, y para la
cartera Hipotecaria y de Microcrédito se tienen en cuenta aspectos que se señalan a continuación,
hasta tanto la Superintendencia Financiera de Colombia expida los modelos de referencia
específicos para este tipo de carteras. Estos criterios son:

4.3.4.1. Capacidad de Pago del Deudor y/o Codeudores, lo cual implica evaluar o tener en cuenta
variables tales como el flujo de caja, solvencia, incumplimiento de pago, reestructuraciones, riesgos
financieros y legales.

4.3.4.2. El valor de las garantías y sus posibilidades reales de recuperación a precios de mercado,
menos el gasto en que se tenga que incurrir para hacerlas efectivas.

4.3.5 Periodicidad en la evaluación de la cartera

La Cooperativa evalúa permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios, tanto al
momento de otorgamiento como a lo largo de la vida de estos, incluidos los casos de
reestructuración. La periodicidad para su evaluación es la siguiente:

4.3.5.1 Cartera Comercial, Consumo, Microcrédito y Vivienda: Seguimiento al comportamiento de

pago en forma mensual y ante cualquier otra señal de alerta que desde el proceso de cobranza
indique recalificar, sus resultados se registrarán a más tardar al finalizar el mes objeto de la
evaluación.

Semestralmente, durante los meses de mayo y noviembre se valoran los riesgos y se alinea con las
calificaciones que los deudores presenten en el sector financiero; el resultado aplica para los meses
de junio y diciembre respectivamente.

4.3.6 Clasificación del Riesgo Crediticio por Categorías: Durante lo corrido del año CONFIAR clasificó
el riesgo crediticio siguiendo los lineamientos establecidos por la Superintendencia Financiera de
Colombia.

4.3.6.1 Cartera Microcrédito y Vivienda. Para este tipo de carteras se clasifica de acuerdo con el
capítulo XXXI Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) que establece las
siguientes categorías:

178
 - Categoría “A” Crédito con riesgo crediticio NORMAL.
- Categoría “B” Crédito con riesgo ACEPTABLE.
- Categoría “C” Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE.
- Categoría “D” Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO.
- Categoría “E” Crédito IRRECUPERABLE.

4.3.6.2 Cartera de Consumo. Los contratos de cartera de consumo se clasifican de acuerdo con el
Capítulo XXXI Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) en una de las
siguientes categorías de riesgo crediticio, estas a su vez, para efecto de registro en los estados
financieros se homologan como se indica a continuación:

Agregación categorías reportadas

Categoría de riesgo Categoría Homologada
AA A
A con mora actual entre 0-30 días A
A con mora actual mayor a 30 días B
BB B
B C
CC C
C C
D D
E E

Para el caso de los clientes calificados como incumplidos éstos se homologan de la siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI (probabilidad de Incumplimiento)
asignada sea igual al cien por ciento (100%).

Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

4.3.6.3 Cartera Comercial. Los contratos de cartera comercial se clasifican de acuerdo con el anexo
I del Capítulo XXXI Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) en una de las
siguientes categorías de riesgo crediticio, estas a su vez, para efecto de registro en los estados
financieros se homologan como se indica a continuación:

Agregación categorías reportadas

Categoría de Riesgo Categoría Homologada
AA A
A B
BB B
B C
CC C
C C
D D
E E

Para el caso de los clientes calificados como incumplidos éstos se homologan de la siguiente manera:
179
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien por ciento
(100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.

Para la clasificación del riesgo la Cooperativa no solamente tiene en cuenta los días de mora en el
no pago de una o varias cuotas de un contrato de crédito, sino también otros criterios tales como
alertas y análisis de información que justifique dichos cambios.

En los casos de morosidad de créditos reestructurados, la periodicidad o prontitud con la que debe
hacerse esta evaluación y eventual recalificación de los créditos es obligatoria.

La evaluación y calificación de cartera corresponde al Comité de Evaluación de Cartera; el cual es

presentado periódicamente al Consejo de Administración.

4.3.7 Reglas de Alineamiento (Arrastre Deudores)

Cuando un deudor presente varias obligaciones de la misma línea y estas presenten calificaciones
diferentes, se deben llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma modalidad
otorgados a dicho deudor, salvo que se pueda demostrar ante la Superintendencia Financiera de
Colombia la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo.

4.3.8 Suspensión de Causación de Intereses

La suspensión de la causación para la cartera de créditos se hace según lo establecido por la

Superintendencia Financiera de Colombia en el Capítulo XXXI Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa 100 de 1995).

MODALIDAD DE CRÉDITO MORA SUPERIOR A

Comercial 3 meses
Consumo 2 meses
Microcrédito 1 mes
Vivienda 2 meses

Para los créditos que al menos una vez hayan dejado de causar intereses y entren en mora, se deja
de causar intereses desde el primer día de mora, Una vez se pongan al día se vuelve a causar.
Mientras se produce su recaudo, el registro se lleva en cuentas de orden.

4.3.9 Política de Provisiones Vigente.

Para efecto del cálculo de provisiones la Cooperativa cumple con las disposiciones contenidas en el
Capítulo XXXI de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) y la Circular
022 del 2020.

4.3.9.1 Provisión General Obligatoria. La Cooperativa mantuvo una provisión general del uno por
ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta, para las líneas de Microcrédito e
Hipotecaria para Vivienda.

180
4.3.9.2 Provisión Individual. Sin perjuicio de la provisión general, la Cooperativa registró las
provisiones contempladas en la Circular Básica Contable y Financiera para cartera hipotecaria para
Vivienda y Microcrédito; para Comercial y Consumo adoptó la nueva metodología de cálculo vigente
a partir de abril de 2010, bajo los modelos de referencia, del Capítulo XXXI de la Circular Básica
Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) donde las provisiones poseen dos
componentes: Componente Individual Procíclico y Componente Individual Contracíclico.

4.3.9.2.1 El Componente Individual Procíclico del capital e intereses corresponde a las provisiones
de cada deudor según el riesgo de crédito en el presente.

4.3.9.2.2 El Componente Individual Contracíclico de capital e intereses, corresponde a las

provisiones que se realizan de acuerdo con la proyección del comportamiento de los deudores que
se calcula con una metodología dispuesta por la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual
le permite a la Cooperativa contar con una reserva que utilizará en periodos de deterioro en la
calidad de la cartera, para reducir el impacto en el Estado de Resultados, cuando tal situación se
presente.

Para determinar la fase Acumulativa o des acumulativa en la estimación de las provisiones

Individuales se estiman los siguientes indicadores mensualmente:

-Variación trimestral real de provisiones individuales de la cartera total B, C, D y E.

-Acumulado trimestral de provisiones netas de recuperaciones (Cartera de créditos y leasing) como
porcentaje del ingreso acumulado trimestral por intereses de cartera y leasing.
-Acumulado trimestral de provisiones netas de recuperaciones de cartera de créditos y leasing como
porcentaje del acumulado trimestral del margen financiero bruto ajustado.
-Tasa de crecimiento anual real de la cartera bruta (CB)

Según el resultado de los indicadores anteriores y dándole cumplimiento a la normatividad a lo largo

del año 2023 fue aplicada la fase acumulativa.

4.3.9.2.3 Cálculo en fase acumulativa: Para cada modalidad de cartera sujeta a modelos de
referencia se calcula, de forma independiente, la provisión individual de cartera definida como la
suma de dos componentes (CIP+CIC), en lo sucesivo, entiéndase i como cada obligación y t como
el momento del cálculo de las provisiones:

Componente individual procíclico (CIP): Para toda la cartera, es la pérdida esperada calculada con la
matriz A, es decir, el resultado obtenido al multiplicar la exposición del deudor, la Probabilidad de
Incumplimiento (en adelante PI) de la matriz A y la Pérdida Dado el Incumplimiento (en adelante
PDI) asociada a la garantía del deudor, según lo establecido en el correspondiente modelo de
referencia.
Componente individual contracíclico (CIC): Es el máximo valor entre el componente individual
contracíclico en el periodo anterior (t-1) afectado por la exposición, y la diferencia entre la pérdida
esperada calculada con la matriz B y la pérdida esperada calculada con la matriz A en el momento
del cálculo de la provisión (t).

4.3.9.3 Provisiones Crédito de Consumo: Las provisiones de la cartera de consumo se realizan de

acuerdo con lo estipulado en el Capítulo XXXI de la Circular Básica y Contable 100 de 1995.

181
Los siguientes son los segmentos adoptados por la entidad en la aplicación del MRCO:

General-Otros: Créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las Compañías de

Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de bienes de consumo diferentes a automóviles.
En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.
Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se utiliza a través
de una tarjeta plástica. En este segmento no se establece diferenciación por tipo de entidad.
Los contratos de cartera de consumo se clasifican en una de las siguientes categorías de riesgo
crediticio:

• Categoría AA
• Categoría A
• Categoría BB
• Categoría B
• Categoría CC
• Categoría Incumplimiento

La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRCO resulta de la aplicación de la siguiente

fórmula:
PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del
incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento]*[Ajuste Plazo**]*[Factor K***]*.

**Mediante circular Externa 047 de noviembre de 2016 la Superintendencia imparte Instrucciones

relacionadas con la estimación de la pérdida esperada para el modelo de referencia para cartera de
consumo. Ajuste por plazo.
***Mediante circular Externa 026 de diciembre de 2022 la Superintendencia imparte Instrucciones
relacionadas con la estimación de la pérdida esperada para el modelo de referencia para cartera de
consumo. Factor k que reconoce el riesgo por mayor apalancamiento de los deudores.

La probabilidad de incumplimiento (PDI): Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce

(12) meses los deudores de un determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran
en incumplimiento.

La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices:

Matriz A
General - General – Tarjeta de CFC
Calificación CFC Otros
Automóviles Otros Crédito Automóviles
AA 0,97% 2,10% 1,58% 1,02% 3,54%
A 3,12% 3,88% 5,35% 2,88% 7,19%
BB 7,48% 12,68% 9,53% 12,34% 15,86%
B 15,76% 14,16% 14,17% 24,27% 31,18%
CC 31,01% 22,57% 17,06% 43,32% 41,01%
Incumplimiento 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

182
 Matriz B
General - General – Tarjeta de CFC
Calificación CFC Otros
Automóviles Otros Crédito Automóviles
AA 2,75% 3,88% 3,36% 2,81% 5,33%
A 4,91% 5,67% 7,13% 4,66% 8,97%
BB 16,53% 21,72% 18,57% 21,38% 24,91%
B 24,80% 23,20% 23,21% 33,32% 40,22%
CC 44,84% 36,40% 30,89% 57,15% 54,84%
Incumplimiento 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera de consumo se obtiene la probabilidad de

migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos 12 meses de
acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.

La pérdida dado el incumplimiento (PDI): Se define como el deterioro económico en que incurriría
la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento de acuerdo
con lo normado por la SFC. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá
un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha
categoría.

Mediante el Anexo 1 del Capítulo XXXI de la Circular Externa 100 de 1995- Circular Básica Contable
y Financiera - CBCF, se establece la Pérdida Dado el Incumplimiento - PDI para los préstamos
otorgados a partir del 1 de julio de 2018 mediante la modalidad de libranza. La provisión sobre los
créditos bajo la modalidad de libranza activos al 30 de junio 2018 se seguirá calculando con base en
la PDI del 60% hasta tanto la obligación sea totalmente cancelada.

La PDI por tipo de garantía será la siguiente:

Días después
Días después del Nuevo del Nuevo
Tipo de Garantía P.D.I.
incumplimiento PDI incumplimien PDI
to
GARANTIAS IDÓNEAS
-Colateral financiero
0-12% - - - -
admisible
-Bienes raíces comerciales y
40% 360 70% 720 100%
residenciales
-Bienes dados en leasing
35% 360 70% 720 100%
inmobiliario
-Bienes dados en leasing
45% 270 70% 540 100%
diferente a inmobiliario
-Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%
-Otras Garantías Idóneas 50% 270 70% 540 100%

183
 Días después
Días después del Nuevo del Nuevo
Tipo de Garantía P.D.I.
incumplimiento PDI incumplimien PDI
to
GARANTÍA NO IDÓNEA
210 70% 420 100%
60%
-Garantía por libranza
- - - -
45%
SIN GARANTIA 75% 30 85% 90 100%

4.3.9.4 Provisiones Crédito Microcrédito:

CATEGORÍA VALOR A PROVISIONAR

A (Riesgo Normal) 1%
B (Riesgo Aceptables) 5%
C (Riesgo Apreciable) 20%
D (Riesgo Significativo) 50%
E (Riesgo de Incobrabilidad) 100%

Para el cálculo de provisiones en la clase Microcrédito la Cooperativa no tiene en cuenta el valor de

las garantías.

4.3.9.5 Provisiones Crédito de Vivienda:

PORCENTAJE DE PORCENTAJE DE
CALIFICACIÓN DEL CRÉDITO PROVISIÓN SOBRE PARTE PROVISIÓN SOBRE PARTE
GARANTIZADA NO GARANTIZADA
A Riesgo Normal 1% 100%
B Riesgo Aceptable 5% 100%
C Riesgo Apreciable 10% 100%
D Riesgo Significativo 20% 100%
E Riesgo Incobrable 30% 100%

4.3.9.6 Provisiones Crédito Comercial. Se calculan con base en el modelo de referencia de la

Superintendencia Financiera de Colombia para Cartera Comercial, estipuladas en el anexo 1 del
Capítulo XXXI de la Circular Básica y Contable 100 de 1995.

El modelo de referencia de cartera comercial se basa en segmentos diferenciados por el nivel de los
activos de los deudores, Los portafolios fueron definidos bajo los siguientes criterios:

Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos

Tamaño de empresa Nivel de activos
Grandes Empresas Más de 15.000 SMMLV
Medianas Empresas Entre 5.000 y 15.000 SMMLV
Pequeñas Empresas Menos de 5.000 SMMLV
184
Adicionalmente, se crea una categoría denominada “personas naturales” en la cual se agrupan todas
las personas naturales que son deudores de crédito comercial. Los contratos de cartera comercial
deben clasificarse en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio:

- Categoría AA
- Categoría A
- Categoría BB
- Categoría B
- Categoría CC
- Categoría Incumplimiento

La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRC resulta de la aplicación de la siguiente

fórmula:

PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del

incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento].

La probabilidad de incumplimiento: Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12)

meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento,
de acuerdo con el numeral 3 del anexo 3, la probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo
con las siguientes matrices:
Gran Empresa Pequeña Empresa
Matriz A Matriz A
Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento
AA 1,53% AA 4,18%
A 2,24% A 5,30%
BB 9,55% BB 18,56%
B 12,24% B 22,73%
CC 19,77% CC 32,50%
Incumplimiento 100,00% Incumplimiento 100,00%

Matriz B Matriz B
Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento
AA 2,19% AA 7,52%
A 3,54% A 8,64%
BB 14,13% BB 20,26%
B 15,22% B 24,15%
CC 23,35% CC 33,57%
Incumplimiento 100,00% Incumplimiento 100,00%

185
 Mediana Empresa Personas Naturales
Matriz A Matriz A
Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento
AA 1,51% AA 5,27%
A 2,40% A 6,39%
BB 11,65% BB 18,72%
B 14,64% B 22,00%
CC 23,09% CC 32,21%
Incumplimiento 100,00% Incumplimiento 100,00%

Matriz B Matriz B
Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento
AA 4,19% AA 8,22%
A 6,32% A 9,41%
BB 18,49% BB 22,36%
B 21,45% B 25,81%
CC 26,70% CC 37,01%
Incumplimiento 100,00% Incumplimiento 100,00%

De esta manera, para cada deudor de cartera comercial se obtiene la probabilidad de migrar entre
su calificación vigente y la calificación propia del incumplimiento en los próximos 12 meses de
acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.

La pérdida dado el incumplimiento (PDI): Se define como el deterioro económico en que incurriría
la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento la PDI para
deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con
los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría. La PDI por tipo de garantía será
la siguiente:

Tipo de Garantía P.D.I. Días después Nuevo Días después Nuev

del PDI del o PDI
incumplimie incumplimie
nto nto
GARANTIAS IDONEAS
Créditos subordinados 75% 270 90% 540 100%
Colateral financiero admisible 0-12% - - - -
Bienes raíces comerciales y 40% 540 70% 1080 100%
residenciales
Bienes dados en leasing 35% 540 70% 1080 100%
inmobiliario
Bienes dados en leasing diferente 45% 360 80% 720 100%
a inmobiliario
Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%
Otras Garantías Idóneas 50% 360 80% 720 100%
GARANTIA NO IDONEA 55% 270 70% 520 100%
SIN GARANTIA 55% 210 80% 420 100%

186
4.3.10 Intereses

Para liquidar los intereses de la Cartera de Créditos, se tiene en cuenta:

- El Período de pago determina el tiempo (días) que deberá transcurrir para que el deudor
cancele la cuota, ya sea el saldo capital, capital e intereses, intereses únicamente o abonar
capital e intereses según lo pactado.

- La modalidad de intereses es al final del período vencido.

4.3.11 Garantías

Se califican de conformidad con las normas vigentes en idóneas y otras; se exige la constitución en
las operaciones que CONFIAR realiza con sus Asociados y No Asociados. Sus características están
definidas en el Manual de SIAR, de acuerdo con: Experiencia crediticia, solvencia económica, riesgo
de la inversión y monto del crédito.

Para la valuación y actualización del valor de las garantías se siguen los lineamientos establecidos
en el numeral iii) Valoración de Garantías, del literal d. Garantías que respaldan la operación y
criterios para estimar su valor y eficacia de la Circular Básica y Contable 100 de 1995.

4.3.12 Políticas de Castigo de Cartera

Estas son aprobadas por el Consejo de Administración, previo agotamiento de todas las gestiones
de cobro y exigibilidad de las garantías constituidas por los deudores y codeudores, a través de
acciones administrativas y/o judiciales, según el caso, tal como lo establece el Manual de SIAR en la
gestión del riesgo de crédito.
4.3.13 Consideraciones adicionales
La cooperativa aplicó las disposiciones relacionadas con el Plan de Acompañamiento a Deudores
PAD hasta el 31 de agosto de 2021, de acuerdo a las instrucciones emitidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, que incluye la constitución de una provisión general de intereses (sobre
los intereses causados no recaudados (en adelante, ICNR) durante los periodos de gracia, y
prórrogas otorgadas y redefiniciones realizadas con ocasión de la CE 022, al corte de diciembre de
2023 dicha provisión alcanzó los $468 millones de pesos.

4.4 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento
de las cuentas que componente este rubro

Esta política se aplicará a todos los activos financieros que entran dentro de la clasificación de
Efectivo y equivalentes de efectivo, los cuales son:
- Caja general
- Caja cheques
- Cajas menores
- Cajeros automáticos
- Depósitos a la vista
187
 - Encaje bancario
- Inversiones de corto plazo*

Las inversiones a corto plazo para ser clasificadas como Efectivo o Equivalente de Efectivo deberán
tener un vencimiento inferior a 3 meses (89 días) y estar sujeta a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.

En el Estado de Situación Financiera los sobregiros se clasifican como pasivo.

Este grupo de activos se reconocen dentro de los Estados Financieros por su valor nominal al
momento de realizar la operación y registro contable.

Confiar reconocerá el efectivo y equivalentes de Efectivo en el momento en que son recibidos, bien
sea directamente en la entidad o mediante transferencia a un banco, entidad financiera en forma
de depósito a la vista, cuentas corrientes o de ahorros.

4.5. INVERSIONES

Esta política aplica para la clasificación, valoración, y contabilización de las inversiones en valores o
títulos de deuda o valores o títulos participativos que conforman los portafolios de la entidad
La Cooperativa revelará en las notas del Estado de Situación Financiera, la información requerida
por la NIIF 7, Información a Revelar, para que los usuarios de los estados financieros puedan evaluar
la importancia de los instrumentos financieros activos, su naturaleza, sus riesgos y como la
Cooperativa administra dichos riesgos.

Para su clasificación, valoración y contabilización la Cooperativa adoptó lo estipulado en la Circular

034 de 2014 por la Superintendencia Financiera de Colombia:
Objetivo de la valoración de inversiones
La valoración de las inversiones tiene como objetivo fundamental el registro contable y la revelación
a valor razonable de los instrumentos financieros.

Criterios para la valoración de inversiones

La Cooperativa deberá cumplir como mínimo con los siguientes criterios

a. Objetividad: La determinación y asignación del valor razonable de un título o valor se debe

efectuar con base en criterios técnicos y profesionales, que reconozcan los efectos derivados
de los cambios en el comportamiento de todas las variables que puedan afectar dicho precio.
b. Transparencia y representatividad: El valor razonable de un título o valor se debe determinar
y asignar con el propósito de revelar un resultado económico cierto, neutral, verificable y
representativo de los derechos incorporados en el respectivo título o valor.
c. Evaluación y análisis permanentes: El valor razonable que se atribuya a un título o valor se
debe fundamentar en la evaluación y el análisis permanente de las condiciones del mercado,
de los emisores y de la respectiva emisión. Las variaciones en dichas condiciones se deben
reflejar en cambios del precio previamente asignado, con la periodicidad establecida para la
valoración de las inversiones determinada en la presente norma.
d. Profesionalismo: La determinación del valor razonable de un título o valor se debe basar en
las conclusiones producto del análisis y estudio que realizaría un experto prudente y diligente,
188
 encaminados a la búsqueda, obtención, conocimiento y evaluación de toda la información
relevante disponible, de manera tal que el precio que se determine refleje los recursos que
razonablemente se recibirían por su venta.

Clasificación de las inversiones

Las inversiones de la Cooperativa deberán estar clasificadas de acuerdo con el fin para cual fueron
adquiridas, y podrán clasificarse como inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el
vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
Inversiones negociables
Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título y, en general, cualquier tipo de
inversión que ha sido adquirida con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones
a corto plazo del precio.

Inversiones para mantener hasta el vencimiento

Se clasifican como inversiones para mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos y, en
general, cualquier tipo de inversión respecto de la cooperativa tiene el propósito y la capacidad
legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta el vencimiento de su plazo de
maduración o redención. El propósito de mantener la inversión corresponde a la intención positiva
e inequívoca de no enajenar el título o valor.

Inversiones disponibles para la venta

Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y, en general, cualquier tipo de
inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para mantener
hasta el vencimiento.

Adopción de la clasificación de las inversiones

La Cooperativa tomará la decisión de clasificar una inversión en cualquiera de las tres (3) categorías
en el momento de la adquisición o compra de estas inversiones, en todos los casos la clasificación
deberá adoptarse de acuerdo con las políticas establecidas para el manejo del portafolio de
inversiones por parte del Consejo de Administración y el Comité de Gestión de Activos y Pasivos
“GAP”.

Periodicidad de la valoración y del registro contable

La valoración de las inversiones se debe efectuar diariamente, Así mismo, los registros contables
necesarios para el reconocimiento de la valoración de las inversiones se deben efectuar con la
misma frecuencia prevista para la valoración.
Las inversiones de la Cooperativa se deberán valorar de acuerdo con lo dispuesto en el numera 6 de
la circular 034 de 2014 emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Reconocimiento de las inversiones

Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y desde ese mismo día
deberán valorarse a valor razonable, a TIR o variación patrimonial, según corresponda. La
contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor razonable de las inversiones
se realizará a partir de la fecha de su compra, individualmente, por cada título o valor, así:

189
Inversiones negociables
La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones
a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del Catálogo único de información financiera, la
diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior del
respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la inversión, afectando los
resultados del período.
Tratándose de valores de deuda, los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran
como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe
contabilizar como un menor valor de la inversión.

En el caso de los títulos participativos, cuando los dividendos o utilidades se repartan en especie se
procederá a modificar el número de derechos sociales en los libros de contabilidad respectivos. Los
dividendos o utilidades que se reciban en efectivo se contabilizan como un menor valor de la
inversión.

Inversiones para mantener hasta el vencimiento

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones
a Costo Amortizado”, del Catálogo Único de Información Financiera. La actualización del valor
presente de esta clase de inversiones se debe registrar como un mayor valor de la inversión,
afectando los resultados del período.

Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión.
En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de
la inversión.

Inversiones disponibles para la venta

La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones
a Valor Razonable con Cambios en Otros Resultados Integrales - ORI”, del Catálogo único de
información financiera con fines de supervisión.
Deterioro (provisiones) o pérdidas por calificación de riesgo de emisor
La constitución de las provisiones para las inversiones de la Cooperativa, se realizarán de acuerdo
con lo dispuesto en el numeral 8 de la Circular 034 de 2014.

4.6 CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar de la Cooperativa son activos financieros que dan derechos a pagos fijos o
determinables y que no cotizan en un mercado activo, las políticas aquí definidas aplican los rubros
de: intereses de la cartera de crédito (incluye cartera de empleados), comisiones, arrendamientos,
venta de bienes y servicios, comisionistas de bolsa, impuestos, anticipos a empleados y
proveedores, y demás sumas por cobrar devengadas por cualquier otro concepto.

Los registros contables y la clasificación de los intereses generados por la cartera de créditos y sus
provisiones se realizarán de acuerdo con lo estipulado en el Capítulo II de la Circular Básica Contable
y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) y la Resolución 3600 de 1988 debidamente actualizada.
Estas mismas normas aplican para los intereses por cobrar y las provisiones de la cartera de créditos
de los Empleados por bienestar laboral.

190
Para las demás cuentas que componen este rubro se reconocen por su valor nominal al momento
de realizar la operación y registro contable, siempre y cuando se tenga certeza de su recuperación
En este grupo de cuentas se reconocerán todos los intereses corrientes y de mora de las diferentes
modalidades de la cartera de créditos, así como las provisiones aplicadas sobre las mismas.
Demás cuentas por cobrar: se reconocerán en este grupo los demás rubros de las cuentas por cobrar
como son comisiones, arrendamientos, ventas de bienes y servicios, comisionistas de Bolsa,
Impuestos, anticipos a empleados y proveedores, y demás sumas por cobrar devengadas por
cualquier otro concepto.

Para las demás cuentas que componen este rubro se reconocen por su valor nominal al momento
de realizar la operación y registro contable, siempre y cuando se tenga certeza de su recuperación
En materia de deterioro de estos activos, no se presentan cambios en lo relacionado a la
constitución de las provisiones de los intereses de la cartera de créditos, según Decreto 1851 de
2013 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, donde se excluye la aplicación de las NIIF 9 y NIC
39 que regulan los instrumentos financieros activos.

Para las demás cuentas por cobrar se aplicará deterioro de valor para aquellas partidas, que su
tiempo de maduración superen 90 días, las cuales se deberán estar provisionadas al 100% al cabo
de los 90 días de su reconocimiento.

4.7 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

La Cooperativa clasificará a un activo no corriente como mantenido para la venta, si su valor en

libros se recuperará fundamentalmente a través de una venta, en lugar de su uso continuado.

El activo debe estar disponible, en sus condiciones actuales, para su venta inmediata, sujeto
exclusivamente a los términos usuales y habituales para la venta de estos activos, y su venta debe
ser altamente probable.
La venta del bien se considera altamente probable cuando se cumplan las siguientes condiciones:

a) La Administración se encuentre comprometida con un plan para vender el activo.

b) La venta del activo debe negociarse a un precio razonable, en relación con su valor
razonable actual.
c) La Administración espera que tal venta se reconocerá como finalizada dentro del año
siguiente a la fecha de la clasificación del activo como activo mantenido para la venta.

- Bienes recibidos en dación en pago: Confiar clasificará los bienes recibidos en pago y los
bienes que siendo propios no sean utilizados para el objeto del desarrollo del ejercicio
económico, pero se tenga intención de venderlos, de la siguiente manera: bienes recibidos
en pago: Estos se clasificarán y valorarán de acuerdo con lo estipulado en la Circular 100 de
1995, de la Superintendencia Financiera de Colombia.
- Otros Activos no corrientes mantenidos para la venta: en este rubro se reconocen todos
los demás activos que lleguen a la Cooperativa por procesos diferentes a bienes recibidos
en dación en pago en operaciones de cartera, y se reconocerá por el menor valor entre el
valor en libros y el valor razonable (menos costos de venta), para lo cual antes de realizar la
clasificación de este activo se deberá contar con un avalúo de un perito calificado.

191
PLAN DE VENTAS
Las ventas de los activos no corrientes deben ser altamente probables, para ello la Gerencia
debe estar comprometida con un plan de venta con un tiempo máximo de un año, en caso
de no cumplirse con este plazo se podrá realizar prórroga por un año más siempre y cuando
se dé la debida sustentación por hechos que se encuentran fuera de control de la
Cooperativa y demostrar haber iniciado en forma activa un programa para encontrar un
comprador y terminar el plan.

Deterioro

Bienes Recibidos en Pago y Otros Activos no corrientes mantenidos para la venta:

Con relación al grupo de activos no corrientes, se debe constituir en alícuotas mensuales dentro de
los dos años siguientes a la recepción del bien, el equivalente al 100% del costo de adquisición del
bien recibido en dación de pago.

Cuando el costo de adquisición del inmueble sea inferior al valor de la deuda registrada en el
balance, la diferencia se debe reconocer de manera inmediata en el estado de resultados. Así mismo
cuando el valor comercial del inmueble sea inferior al valor en libros se debe contabilizar una
provisión por la diferencia

Anualmente la Cooperativa revisará si existen indicios de deterioro de valor en algunos de

estos bienes, de ser así deberá someterlo a un estudio técnico que permita determinar el
valor del bien para su reconocimiento, para los bienes inmuebles la Cooperativa realizará
avalúos como mínimo cada dos años, para la bienes muebles se deberá dejar la constancia
que realizó el análisis por tipo de activo para determinar si hay indicios de deterioro de valor
este análisis se deberá realizar en forma anual al cierre de estados financieros.
Este grupo de activos no se deprecian

4.8 ACTIVOS MATERIALES. -Propiedades, Planta Y Equipo-

En este rubro se contabilizan todos los bienes tangibles de cualquier naturaleza que posee la
Cooperativa, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios.
Comprende los terrenos, los edificios, los equipos, muebles y enseres, los equipos de cómputo,
equipos de redes y comunicación, maquinaría y los vehículos.
Confiar reconocerá un elemento de propiedades, planta y equipo activo si, y solo si:

(a) Es probable obtener beneficios económicos futuros derivados del mismo; y

(b) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

La Cooperativa medirá sus propiedades planta y equipos utilizando el modelo del costo para los
bienes muebles y el modelo de revaluación para los bienes inmuebles, según lo establecido en la
NIC 16.
Todas las propiedades, planta y equipo se valorarán en su reconocimiento inicial por su costo, el
cual está compuesto por:

➢ Su precio de adquisición después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio

192
 ➢ Impuestos no recuperables.
➢ Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista, tales como:
- Costos de preparación del inmueble.
- Costos de transporte y manejo.
- Costos de instalación y montaje
- Honorarios profesionales.

El costo de las propiedades, planta y equipo comprende aquellas erogaciones en que se ha incurrido
inicialmente para su adquisición o construcción, así como los costos incurridos posteriormente para
añadir, sustituir o mantener el elemento correspondiente.

Los costos posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un
activo separado, según corresponda, solo cuando es probable que generen beneficios
económicos futuros y el costo de estos activos se pueda medir razonablemente. Los gastos
de mantenimiento y reparación se cargan al estado de resultados integral en el periodo en
el que estos se incurren.
Las propiedades se miden posteriormente al costo menos la depreciación acumulada y las
perdidas por deterioro de valor en caso de que las hubiera, excepto para el grupo de
terrenos y edificaciones de uso administrativo que se miden por el modelo de la revaluación
con aplicación cada 2 años.

Cuando se revalúe un terreno o una edificación el valor en libros se ajusta al valor razonable
eliminando la depreciación acumulada y reconociendo el efecto en el superávit por
revaluación acumulado en el patrimonio.
Las ganancias y pérdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los
ingresos de la transacción y el valor en libros de los activos. Estas se incluyen en el Estado
de Resultados Integral.

Mejoras propiedades tomadas en arriendo

Para efectos de las NIIF la cooperativa presenta las mejoras en propiedades arrendadas dentro del
rubro de propiedad planta y equipo. Dichos activos cumplen con la definición de activo fijo según la
NIC 16 “Propiedad, planta y equipo”, por lo cual serán reclasificados dentro de este rubro. Así mismo
le aplicaran las mismas políticas de Propiedad Planta y Equipo de este documento en cuanto a su
reconocimiento y medición.

Política para dar de baja a un activo: Un elemento de Propiedad, Planta y equipo se da de

baja por su disposición o cuando no se esperan recibir beneficios económicos futuros que
se deriven del uso continuado del activo.

Depreciaciones
El método de depreciación a utilizar será el de línea recta, teniendo cuenta los siguientes
los rangos de vidas útiles definidas, las cuales se deben revisar y actualizar anualmente, así
mismo como el método de depreciación

193
 Elemento Vida Útil (años)
Edificios 20 – 70
Muebles 3–5
Equipo de Computo 3–5
Equipo de Oficina 3–5
Planta, Ductos y Redes 8 – 10
Maquinaria y Equipo 8 – 10

Deterioro
Anualmente, la Cooperativa revisará si existen indicios de deterioro de valor en algún bien
de este tipo, de ser así deberá someterlo a un estudio técnico o avalúo que permita
determinar su importe recuperable y luego compararlo con el valor en libros. En los casos
que el valor en libros exceda el valor recuperable se ajustará este hasta su valor recuperable
afectando los resultados del periodo.

Para los bienes muebles se deberá dejar la constancia que realizó el análisis por tipo de
activo para determinar si hay indicios de deterioro de valor este análisis se deberá realizar
en forma anual al cierre de estados financieros.

4.9 ARRENDAMIENTOS

Con esta política Confiar define los criterios de reconocimiento, medición y presentación de
los arrendamientos, en el cual la Cooperativa como arrendatario
Al inicio del contrato se deberá evaluar si el contrato es o contiene un arrendamiento y
reconocerá un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento.

Medición inicial del activo y pasivo

En la fecha del inicio del contrato se medirá el activo y pasivo por arrendamiento por el
valor presente de las cuotas de arrendamiento pendientes de pago descontadas a la tasa
de interés promedio de las obligaciones vigentes.

Confiar no reconocerá un contrato como arrendamiento para aquellos casos en el que el

arrendamiento es de corto plazo, es decir inferiores a 12 meses se reconocerán los pagos
de las cuotas como un gasto de forma lineal a lo largo del plazo del contrato

Medición posterior del activo por derecho de uso

Después de la fecha de reconocimiento estos activos se miden al costo menos la
depreciación acumulada y las pérdidas de deterioro de valor.

Medición posterior del pasivo por derecho de uso

Después de la fecha de reconocimiento del pasivo este se mide así:

194
 ➢ Incrementando el valor en libros por la amortización de la tasa de interés
➢ Reduciendo el valor en libros por el valor de pagos por arrendamiento realizados

4.10 PROPIEDADES DE INVERSION

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el tratamiento
contable de las Propiedades de Inversión.

En este rubro se contabilizan las propiedades que no son utilizadas en el objeto social y se tienen
con la finalidad de generar renta ya sea por arrendamiento o por los aumentos en la valorización.
Se reconocerán como Propiedades de Inversión aquellos activos representados en terrenos o
edificaciones que se tengan para generar rentas o plusvalías.

Se reconoce como activo si:

1. Es probable que beneficios económicos futuros (ligados al activo) lleguen a la empresa

2. El costo del activo puede ser medido confiablemente

Las propiedades de inversión se medirán por el costo el cual incluye todas las erogaciones
directamente atribuibles a la compra.
Si la propiedad de inversión ha sido recibida en arrendamiento financiero, se debe
reconocer al menor monto entre el valor razonable y el valor presente de los cánones
mínimos de arrendamiento.

Después del reconocimiento, las Propiedades de Inversión se medirán por el costo menos
la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado. Para tal efecto se aplicarán los
mismos criterios definidos para las Propiedades, planta y equipo.

4.11 OTROS ACTIVOS

El objetivo de esta política es establecer el tratamiento contable para el reconocimiento, la

medición, registro y revelación de los activos intangibles que no sean tratados de manera específica
en otra norma.
En este rubro se reconocen todos los demás bienes que no están incluidos en los anteriores grupos
que conforman el activo, como son gastos pagados por anticipado e intangibles.

Gastos pagados por anticipado

Los gastos pagados por anticipado obedecen a erogaciones cuyo beneficio se recibe en
períodos futuros y son susceptibles en algunos casos, de ser recuperados, se amortizarán
mensualmente directamente al gasto, en forma lineal a lo largo del plazo en el cual se
espera recibir el beneficio.

Activos intangibles
Se reconocerán como intangibles aquellos activos que cumplan con la definición de la NIIF, es decir,
que sean identificables, de carácter no Monetario y sin apariencia física. Además, deberá cumplir

195
con las siguientes condiciones:

- Es probable recibir beneficios económicos futuros derivados del mismo

- El costo del activo puede ser medido confiablemente

Licencias
Las licencias tienen una vida útil definida y se registran al costo menos su amortización acumulada.
La amortización se calcula usando el método de línea recta para asignar el costo de resultados en el
término de vida útil estimada.

Programas y aplicaciones informáticas

Se reconocen como activos, el software que se adquieran para robustecer la estrategia integral de
la Cooperativa, los costos asociados a su mantenimiento se reconocen como gastos de
mantenimiento en el momento en que se incurren. La amortización del activo se calcula utilizando
el método de línea recta para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil estimada.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial, Confiar medirá un activo intangible utilizando el

modelo del costo, es decir, el costo menos la amortización acumulada.
Anualmente se revisará la vida útil de cada activo Intangible.

La Cooperativa revelará para los activos intangibles los elementos que contempla la NIC 38
distinguiendo los activos que se hayan generado internamente y los demás activos, en los
casos que aplique
Anualmente la Cooperativa revisará si existen indicios de deterioro de valor en algún bien
de este tipo, de ser así deberá someterlo a un estudio técnico que permita determinar el
valor del bien y por ende el valor del deterioro para su posterior reconocimiento.

Una vez cumplida la vida útil definida para cada intangible, y su valor pendiente por
amortizar sea cero, se deberá realizar la respectiva baja de los estados financieros.

4.12 INSTRUMENTOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
medición, registro y revelación de los instrumentos financieros pasivos que la Cooperativa tiene
por la captación de recursos de sus asociados y ahorradores.

Se registran las obligaciones a cargo de la entidad por captación de depósitos a la vista o a plazo a
través de los diversos mecanismos autorizados, por los servicios prestados, así como por
operaciones propias de la actividad de la entidad.

La cooperativa reconocerá como un instrumento financiero pasivo en su Estado de Situación

Financiera cuando, se convierta en parte obligada, según las cláusulas contractuales del instrumento
en cuestión.

Este grupo de pasivos se reconocen dentro de los estados financieros por su valor nominal al
momento de realizar la operación y registro contable.
196
La Cooperativa registrará los instrumentos pasivos en su momento inicial al valor razonable más o
menos los costos de transacción que sean directamente atribuibles y la medición posterior será a
costo amortizado.
La Cooperativa revelará los elementos relacionados para los instrumentos financieros pasivos
contemplados en la NIIF 7 que permitan a los usuarios de la información conocer la situación de
dichos instrumentos.

4.13 INSTRUMENTOS FINANCIEROS –CAPITAL SOCIAL –

Las cooperativas y otras entidades similares están constituidas por grupos de personas con el fin de
satisfacer necesidades económicas o sociales que les son comunes. Las diferentes normativas
nacionales definen, por lo general, a la cooperativa como una sociedad que busca promover el
progreso económico de sus socios mediante la realización conjunta de una actividad, cuando los
aportes sociales que son sujetos a devolución o que tienen el derecho a reembolso deben
clasificarse como un pasivo financiero enmarcado dentro de la NIC 32

En consideración a lo anterior, la Cooperativa clasificará los aportes sociales que están disponibles
para su devolución, como un pasivo financiero, destinado a atender los retiros de los asociados en
el giro ordinario del negocio.

4.14 CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
medición, registro y revelación de los instrumentos financieros pasivos que conforman este rubro.

Registra el valor de las obligaciones contractuales de entregar efectivo u otro activo financiero por
la entidad mediante la obtención de recursos provenientes de créditos adquiridos con bancos
nacionales, bancos de segundo piso de redescuento, y sobregiros bancarios.

Se reconocerán como obligaciones financieras los recursos provenientes de otras entidades

financieras que generan una obligación contractual de pago a través de efectivo equivalente de
efectivo u otro instrumento financiero.

La Cooperativa medirá este grupo de instrumentos financieros pasivos de manera inicial al valor
razonable y de manera posterior al costo amortizado.

La Cooperativa revelará los elementos relacionados para los instrumentos financieros pasivos
contemplados en la NIIF 7 que permitan a los usuarios de la información conocer la situación de
dichos instrumentos.

4.15 CUENTAS POR PAGAR

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
medición, registro y revelación de los pasivos financieros como instrumentos financieros de las
cuentas que conforman este rubro.

197
Registra el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros por la prestación de
servicios como intereses por pagar generados por los instrumentos financieros a costo amortizado,
y los pasivos financieros, como intereses de crédito externo, comisiones y honorarios, impuestos, y
demás cuentas por pagar a cargo de la Cooperativa.

Se reconocerán como cuentas por pagar las obligaciones contractuales adquiridas con terceros y
originadas en el desarrollo de sus actividades de las cuales se espera a futuro realizar un pago a
través de efectivo equivalente de efectivo u otro instrumento financiero.
Este grupo de activos se medirá por su valor nominal al momento de realizar la operación y registro
contable en los estados financieros de la Cooperativa.

4.16 OBLIGACIONES LABORALES

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
clasificación y valoración de los beneficios o retribuciones que otorga a sus empleados, al igual que
su contabilización y revelación de estos beneficios.

Esta política ha sido elaborada con base a los beneficios que Confiar otorga a los empleados que se
encuentran vinculados a la cooperativa de acuerdo con la modalidad de contratación, y que se
encuentran definidos en el Acuerdo 182 del Consejo de Administración y por disposiciones legales.

Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos beneficios que no estén bajo su alcance
o en caso de que las NIIF aplicables tengan actualizaciones que deban ser incluidas en esta política.

La NIC 19 contempla que los beneficios se pueden clasificar de corto y largo plazo. Los beneficios de
largo plazo exigen la realizar el cálculo actuarial de tales beneficios para registrarlo contablemente.
Las obligaciones por beneficios a corto plazo son contabilizadas contra las cuentas de resultado a
medida que se van ejecutando o que la cooperativa va adquiriendo la obligación con el empleado
(causación). Estos no requieren de cálculos actuariales para medir la obligación

Con respecto a los beneficios de largo plazo son retribuciones a los empleados (diferentes de
postempleo, por terminación), cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre del
periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.

De acuerdo con la NIC 19, los beneficios que Confiar otorga a sus empleados están comprendidos
por los siguientes:

• Beneficios de Corto Plazo: Son beneficios que serán atendidos en el término de 12 meses
siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios,

- Salarios
- Bonificaciones
- Comisiones
- Aportes seguridad social
- Cesantías e intereses a las cesantías
- Incapacidades
- Vacaciones

198
 - Prima de vacaciones
- Prima legal junio y diciembre
- Prima extralegal semestral y de navidad
- Auxilios de bienestar laboral.

• Beneficios de Largo Plazo: se reconocerá al final del periodo contable la prima de

antigüedad de los empleados como un gasto y pasivo por el valor presente de la obligación
derivada del beneficio a la tasa promedio para Confiar acorde a las condiciones vigentes
para el mercado. La prima de antigüedad está definida de la siguiente manera:

Antigüedad Reconocimiento
5 años 25% del salario
10 años 50% del salario
15 años 75% del salario
20 años en adelante 100% del salario

4.17 OTROS PASIVOS

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
medición, registro y revelación de los otros pasivos no financieros y pasivos contingentes.
Registra el valor de otros pasivos financieros que surgen de las obligaciones contraídas por la
entidad por otros conceptos como son: ingresos recibidos por anticipados por intereses, fondos
cooperativos, provisiones, multa y sanciones con la Superintendencia Financiera de Colombia,
sobrantes en la caja, cuentas retención nómina y los aportes sociales a disposición de los asociados.

Este grupo de pasivos se reconocen dentro de los estados financieros por su valor nominal al
momento de realizar la operación y registro contable.

Para el caso de provisiones, se deberá determinar para el caso de aquellas que sean para reconocer
futuros gastos, su medición se realizará de acuerdo con estimativos tomados de comportamientos
de meses anteriores, para el caso de multas litigios o sanciones, de acuerdo con la probabilidad de
perdida esperada.

La Cooperativa reconocerá como pasivo financiero en su estado de situación financiera cuando, se

convierta en parte obligada, según las cláusulas contractuales del instrumento en cuestión.

Se reconocerán provisiones para los Instrumentos Financieros pasivos que presenten condiciones
de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. Y solo se reconocerán solo si cumple
las siguientes condiciones:

- Corresponde a una obligación presente como resultado de un hecho pasado.

- Es probable que se desprendan recursos que incorporan beneficios económicos.
- Es posible la estimación fiable del valor de la obligación.

Cuando el valor de la provisión supere el monto establecido en la política de materialidad o sean

derivadas de sanciones del ente regulador, se deberá informar en los estados financieros, el valor y
la causa del evento.
199
4.18 CAPITAL SOCIAL

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
medición, registro y revelación de los aportes sociales que conforman el patrimonio neto, que para
el caso de las entidades cooperativas se registran en el rubro capital social en la cuenta capital
mínimo irreductible.

Registra el valor de los aportes sociales realizados por los asociados de la Cooperativa para la
conformación del capital social, este rubro contiene la porción equivalente al capital mínimo
irreductible ya que los aportes a disposición de los asociados se contabilizan como otros pasivos no
financieros.

En este grupo se reconocen en el Estado de Situación Financiera los aportes sociales por su valor
nominal al momento de recibir el aporte por parte del asociado y registro contable.

Se reconocerán en este grupo los Aportes de capital recibidos de parte de los Asociados que no son
sujetos a devolución hasta la liquidación de la Cooperativa.

Dada la importancia de los Aportes Sociales dentro del patrimonio de la Cooperativa se deberá
revelar el número de asociados dueños que conforman el capital social.

4.19 RESERVAS

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
clasificación, registro y revelación de las reservas legales constituidas a favor de la Cooperativa.
Registra los valores que, por mandato expreso de la Asamblea General de Delegados, se han
apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por la Cooperativa, con el
objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

Este grupo de cuentas se reconocen en el Estado de Situación Financiera por su valor nominal al
momento de realizar la operación y registro contable.

4.20 FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
clasificación, registro y valoración de los distintos fondos creados por la Asamblea General de
Delegados, de acuerdo con sus atribuciones legales.

Registra el valor apropiado de los excedentes conforme a las disposiciones legales, con el propósito
de cumplir con el establecimiento de fondos que tengan como finalidad el de proteger el capital
social.

Este grupo de cuentas se reconocen dentro de los estados financieros por su valor nominal al
momento de realizar la operación y registro contable.

200
4.21 INGRESOS DE OPERACIONES ORDINARIAS GENERALES

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
registro y revelación de los diferentes ingresos que surgen por las operaciones que efectúa la
entidad en el desarrollo de su objeto social.

Se agrupan los ingresos ordinarios que son provenientes del desarrollo principal del objeto social de
la Cooperativa, incluidos conceptos tales como: Intereses por cartera, valoración de inversiones,
dividendos y participaciones, comisiones, reintegro de provisiones, recuperación de cartera de
castigada, venta de activos, arrendamientos y otros ingresos derivados de la actividad financiera.

De acuerdo con el tipo de ingresos, se realizará su medición de la siguiente manera:

Intereses de la Cartera de Créditos

Estos ingresos la Cooperativa valoraran diariamente a través del proceso de liquidación y causación
diaria de intereses, la base para el cálculo son 30 días calendario.

Comisiones percibidas por Convenios

Estos ingresos se calculan y contabilizan mensualmente una vez se preste el servicio, con base en
esto se realiza la facturación y causación de la misma contra cuentas por cobrar.

Demás Ingresos Operacionales

Estos ingresos se calculan y contabilizan en el momento en que la cooperativa presta el servicio y
efectivamente recibe el ingreso derivado de este.
En el momento de reconocer un ingreso, se deberá evaluar que este cumpla con los siguientes
requisitos:

✓ El valor puede ser medido fiablemente

✓ Es probable obtener beneficios económicos

Los ingresos se deberán reconocer en el periodo en que los servicios son prestados.
En caso de presentarse partidas de ingreso o que sean materiales, para Confiar el 0.5% del total de
los activos (Según política de Materialidad), se deberá revelar de forma separada información sobre
su naturaleza y valor.

4.22 GASTOS DE OPERACIONES

El objetivo de esta política es definir los criterios que la Cooperativa aplicará para el reconocimiento,
registro y revelación de los diferentes gastos en que puede incurrir la entidad por las operaciones
que efectúa en el desarrollo de su objeto social.

Se registran las cuentas que representan los cargos financieros y operativos, necesarios para el
desarrollo del giro normal de la Cooperativa, entre ellas tenemos Intereses de depósitos y
exigibilidades, intereses créditos externos, otras obligaciones financieras, perdida en venta de
bienes recibidos en pago, disminución en valoración de inversiones, comisiones, beneficios a
empleados, gastos de operaciones y perdida en venta activos, provisiones y deterioro de los activos,
depreciaciones y amortizaciones.
201
Gastos intereses depósitos y exigibilidades
Estos gastos se reconocerán diariamente a través del proceso de liquidación y causación diaria de
intereses, la base para el cálculo son 30 días calendario para los depósitos a término y 365 días
calendario para los depósitos a la vista.
Demás gastos de operación
Estos se reconocen en el momento en que la cooperativa recibe la prestación del servicio o que
ocurra el evento que dé lugar al reconocimiento de este.

4.23 CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES, ESTIMADOS Y ERRORES

Determinar los criterios para seleccionar y modificar las políticas contables así como el tratamiento
contable y la información a revelar acerca de los cambios en políticas contables, cambios en
estimaciones contables y corrección de errores de periodos anteriores.

Aplica para el tratamiento de las políticas contables contenidas en el presente capítulo, tratamiento de
cambios en estimados contables y corrección de errores de periodos anteriores.
Confiar aplicará las mismas políticas contables dentro del período contable y demás períodos
siguientes. Sólo se realizarán cambios a estas en los casos que sean requeridos por cambios en la
normatividad o sugerencias realizadas por Entes de Control (Internos y Externos).

Cualquier cambio deberá ser ajustado en los últimos Estados Financieros presentados y deberá
revelarse la información comparativa.

Cambios en estimaciones contables

Cualquier cambio resultante de un error en el cálculo de un estimado contable se reconocerá sin dar
lugar a cambios en la información histórica.

Corrección de errores
En caso de existir errores en cálculos, incorrecta aplicación de políticas contables, problemas de
interpretación estos deberán ser corregidos re-expresando la información comparativa para los
periodos en los cuales ocurrió el error.

4.24 POLÍTICA DE MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA

Según el Decreto 2784 de 2012, párrafo 7, define: “Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones
o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o
en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los
estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de
la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan
producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor
determinante”

Basados en el tamaño de los activos de la Cooperativa se considera que una omisión o inexactitud
puede influir en las decisiones económicas de los usuarios, si ésta cifra supera el 0.5% del total de los
activos en dicho periodo. No obstante cada vez que se presente una omisión o inexactitud, será
evaluado de manera independiente en las cifras del periodo que se presenten, de tal manera que sean
202
revelados en las notas a los estados financieros, si pudieran influir en las decisiones económicas
tomadas por los usuarios, independientemente de su valor.

NOTA 5: EFECTIVO Y EQUIVALENTES - CÓDIGO 11

A continuación, se detalla la composición a diciembre del rubro del disponible, los valores aquí
registrados no tienen ningún tipo de restricción de tipo legal. A la fecha no se encuentran partidas
conciliatorias pendientes que puedan afectar en forma considerable esta información:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var. %
2023 de 2022
Caja 18,329 16,611 10.34%
Efectivo 17,940 16,098 11.44%
Cheques 386 495 -22.02%
Caja Menor 3 18 -83.33%
Banco de la República $ 42,990 $ 49,337 -12.86%
Bancos Comerciales $ 34,065 $ 35,715 -4.62%
Total $ 95,384 $ 101,663 -6.18%

1
La cuenta Banco de la Republica por valor de $42.990 millones corresponde a la cuenta de
depósitos en esta entidad a través de la cual se manejan recursos que hacen parte del Encaje
Bancario. Para efectos de análisis esta cuenta hace parte del rubro de inversiones obligatorias de la
Cooperativa.

2
Corresponde a los saldos de las cuentas bancarias al cierre del ejercicio compuesto por:

Al 31 de diciembre de
Nombre
2023
Banco de Bogotá 4,729
Banco Popular 5,319
Bancolombia 4,603
Banco Agrario 1,423
Davivienda 5,075
Banco AV VILLAS 1,139
Coopcentral 7,176
Juriscoop 499
Coltefinanciera 4,102
Total $ 34,065

NOTA 6: INVERSIONES - CÓDIGO 13

De acuerdo con la clasificación dada por el ente de vigilancia y control, las inversiones que posee
CONFIAR están clasificadas así:

203
6.1 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-INSTRUMENTOS DE
DEUDA -CÓDIGO 1301

Se registran en este rubro aquellos valores o títulos que se han adquirido con el propósito de
obtener rendimientos financieros por las fluctuaciones de precio en el plazo y que por sus
características se registran en esta cuenta, el saldo a diciembre estaba conformado por los títulos
adquiridos por la Cooperativa en los procesos de titularización de cartera hipotecaria una en
diciembre de 2016 y la última titularización en mayo de 2018.

Nombre de la Entidad Al 31 de diciembre de 2023 Al 31 de diciembre de 2022 Var %

Titularizadora Colombia 3,497 3,505 -0.23%
Total $ 3,497 $ 3,505 -0.23%

6.2 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS –INSTRUMENTOS DE

PATRIMONIO-CÓDIGO 1302

Se registran en este rubro aquellos valores o títulos que se han adquirido con el propósito de
obtener rendimientos por las fluctuaciones de precio en el corto plazo y son las que conforman el
portafolio de Inversiones voluntarias, el saldo a diciembre estaba conformado de la siguiente forma:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Entidad Var %
de 2023 de 2022
Fiduciaria Central 310 271 14.39%
Fiduciaria Bogotá 5,087 271 1777.12%
Correval 8,047 4,842 66.19%
Fiduprevisora 5,173 2,943 75.77%
Fiduciaria Corficolombiana 14 12 16.67%
Total $ 18,631 $ 8,339 123.42%

6.3 INVERSIONES A COSTO AMORTIZADO - CÓDIGO 1303

En este rubro se registran las inversiones que se constituyen con el propósito serio y la capacidad
legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de
maduración o redención. En este rubro se registran las inversiones obligatorias en TDA “Títulos de
Desarrollo Agropecuario”. A partir del mes de septiembre de 2020 se incorporan las inversiones
obligatorias en TDS “Títulos de Solidaridad” según el Decreto 562 como inversión obligatoria
temporal. Tanto los TDA como TDS tienen un plazo de un año. Este rubro también contiene las
inversiones en CDT que la Cooperativa tiene en otras entidades financieras, para estas últimas el
plazo dependerá de la evolución del indicador IRL, ya que el 100% de estas inversiones son de
respaldo de la tesorería.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Entidad Var %
de 2023 de 2022
Inversiones Obligatorias TDA 38,641 39,036 -1.01%
204
 Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Entidad Var %
de 2023 de 2022
Inversiones Obligatorias TDS 11,954 11,816 1.17%
Bancoomeva 3,494 3,028 15.39%
Banco de Bogotá 2,376 1,395 70.32%
Davivienda 0 2,213 -100.00%
Juriscoop 4,152 3,635 14.22%
Banco Popular 6,413 5,636 13.79%
Banco Pichincha 1,315 1,839 -28.49%
Banco Coopcentral 5,119 4,458 14.83%
Banco W 2,246 2,946 -23.76%
Mi Banco 3,115 2,731 14.06%
Cooperativa JFK 3,004 3,004 0.00%
BBVA 3,706 0 100.00%
Total $ 85,535 $ 81,737 4.65%

6.4 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ORI – INSTRUMENTOS DE

PATRIMONIO- CÓDIGO 1304

En este rubro se registran las inversiones en valores o títulos participativos realizadas por la entidad,
que de acuerdo con lo dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de
1995 y modificada por la Circular Externa 034 de 2014)). Y aquellas inversiones de baja o mínima
bursatilidad.

Corresponde a la participación que tiene la Cooperativa en entidades que por su naturaleza jurídica,
se deben clasificar en este grupo.

Dentro de los crecimientos más significativos se encuentra el Fondo de Garantías de Antioquia con
un 28.39% derivado de revalorización de la inversión por $503 millones.

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Entidad Var %
2023 de 2022
Fondo de Garantías de Antioquia 2,270 1,768 28.39%
Seguros la Equidad 327 320 2.19%
Previsora Social Vivir 205 181 13.26%
Agencia de Seguros Los Olivos Medellín 30 27 11.11%
Cincoop 6 6 0.00%
Sinergia Solidaria 6 6 0.00%
Cooperativa Viboral Comunicaciones 40 40 0.00%
Concept BPO 250 150 66.67%
Cooperativa Consumo 255 255 0.00%
Equidad seguros vida 518 410 26.34%
Confecoop 2 2 0.00%
Coomproriente 143 143 0.00%
Total $ 4,052 $ 3,308 22.49%

205
6.5 PROVISIÓN INVERSIONES

Al cierre de diciembre la Cooperativa tenía constituidas provisiones por valor de $786 millones, estas
se calculan de acuerdo con lo reglamentado en la norma para tal fin:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Entidad Var %
de 2023 de 2022
Provisión Titularizadora 467 468 -0.21%
Seguros la Equidad 0 64 -100.00%
Cincoop 6 6 0.00%
Cooperativa Viboral Comunicaciones 8 8 0.00%
Concept BPO 50 30 66.67%
Cooperativa Consumo 153 153 0.00%
Equidad seguros vida 102 0 100.00%
Total $ 786 $ 729 7.82%

NOTA 7: CARTERA DE CRÉDITO - CÓDIGO 14

La Cooperativa cerró al corte de diciembre 31, con una cartera bruta de $1.127.593 millones,
(Asociados $1.124.980 y Empleados $2.703) que comparada con diciembre de 2022 con un valor de
$1.150.090 millones, (Asociados $1.147.075 y Empleados $3.015) presenta una disminución en lo
corrido del año de $22.497 del 1.96%.

Con estos resultados la cartera de créditos bruta participa con el 83.82% del total de los activos de
la Cooperativa.

7.1 DISTRIBUCIÓN POR ZONA GEOGRÁFICA

La distribución por zonas permite establecer estrategias integrales a cada zona y una atención
especial de la fuerza comercial.

La distribución por zonas y su porcentaje de variación al corte de diciembre de 2023, es la siguiente:

Al 31 de Al 31 de
% Part por % Part por
Zona Geográfica diciembre diciembre de
zonas 2023 zonas 2022
de 2023 2022
Municipio de Medellín: Compuesta
por 13 Agencias: Colombia,
Alpujarra, Belén, Primero de Mayo,
216,226 19.18% 208,974 18.17%
Castilla, Villa Guadalupe, San Javier,
Barrio Antioquia, La 80, Moravia, La
Florida, Coopebombas y Laureles
Municipios Área Metropolitana,
Suroeste, Valle del Cauca y Quindío: 194,879 17.28% 190,020 16.52%
Se compone de 14 Agencias: Itagüí,
206
 Al 31 de Al 31 de
% Part por % Part por
Zona Geográfica diciembre diciembre de
zonas 2023 zonas 2022
de 2023 2022
Bello, Niquia, Caldas, Envigado, San
Cristóbal, Poblado, Guayabal,
Andes, Jericó, Támesis, Pereira, Cali
y Armenia
Municipios de Oriente y Norte
Antioqueño: Conformada por 10
Agencias: Apartadó, Turbo,
172,157 15.27% 176,203 15.32%
Caucasia, Dabeiba, Rionegro, El
Carmen, La Ceja, La Unión,
Santuario y Guarne
Zona Boyacá y Casanare:
Compuesta por 9 Agencias:
Duitama, Sogamoso, Tunja, Yopal, 201,672 17.89% 198,179 17.23%
Paipa, Chiquinquirá, Innovo
Duitama, Tunja Norte y Tibasosa
Zona Bogotá, Cundinamarca y
Meta: Compuesta por 13 Agencias:
Marly, Bosa, Suba, Soacha,
Kennedy, Restrepo, Santa Helenita, 190,852 16.93% 201,838 17.55%
7 de agosto, Villavicencio, La
Soledad, Fontibón, Ciudad Bolívar y
DG Bogotá
Zona Caldas: Compuesta por la
2,882 0.26% 394 0.03%
Agencia de Manizales
Dirección General, Oficina Digital y
148,925 13.21% 174,481 15.17%
Confiar en la Vivienda
Total General $ 1,127,593 100.00% $ 1,150,090 100.00%

7.2 DISTRIBUCIÓN POR DESTINO: la participación de la cartera está conformada así:

Al 31 de
Al 31 de diciembre % Part % Part Variación
Cartera por destino diciembre de
de 2023 2023 2022 %
2022
Comercial 211,053 18.72% 272,139 23.66% -22.45%
Consumo 414,129 36.73% 384,570 33.44% 7.69%
Microcrédito 93,689 8.31% 111,418 9.69% -15.91%
Vivienda 408,722 36.25% 381,963 33.21% 7.01%
Total $ 1,127,593 100.00% $ 1,150,090 100.00% -1.96%

207
7.3 CARTERA ADMINISTRADA

Producto de los procesos de titularización de cartera hipotecaria realizados en diciembre de 2016 y

mayo de 2018, como fuente de fondeo para la estrategia de CONFIAR en la vivienda, la Cooperativa
administra cartera registrada dentro y fuera de su balance, a continuación se detallan los saldos del
total de cartera gestionada a la fecha por la Cooperativa:

TOTAL CARTERA ADMINISTRADA SALDOS % PART

Cartera bruta Confiar 1,127,593 97.37%
Cartera titularizada 30,486 2.63%
Total $ 1,158,079 100.00%

7.4. INDICADOR DE MOROSIDAD POR ALTURA DE MORA

Este indicador, al corte de diciembre de 2023, fue de 4,69%, que comparado con el 3.39% de
diciembre del 2022, presenta un aumento de 1.30 puntos básicos. El cual se encuentra en línea con
la dinámica del crédito y el contexto macroeconómico en Colombia.

Cartera Índice diciembre 2023 Índice diciembre 2022

Comercial 3.59% 2.77%
Consumo 5.88% 4.04%
Hipotecaria 2.50% 1.75%
Microcrédito 11.42% 8.24%
Total 4.69% 3.39%

La cobertura de provisiones con corte al 31 de diciembre es de 125.83% del total de la cartera

vencida, presentando una disminución de 36.12 puntos básicos, con respecto a la cobertura al cierre
de diciembre de 2022, donde este indicador se ubicaba en el 161,95%

7.5. INDICADOR DE MOROSIDAD POR CALIFICACIÓN DE RIESGO

Refleja la calificación de la cartera, incluidas las obligaciones que se encuentran al día, pero que se
califican en categorías de mayor riesgo por evaluación a los deudores, que inducen a prever posibles
deterioros futuros en sus flujos de caja. El indicador cerró al 31 de diciembre de 2023 en el 9,58%,
presentando un aumento de 1.15 puntos básicos con relación al año 2022 que estaba en el 8.43%.

Cartera Índice diciembre 2023 índice diciembre 2022

Comercial 14.64% 12.35%
Consumo 10.06% 7.84%
Hipotecaria 5.37% 5.16%
Microcrédito 14.31% 12.03%
Total 9.58% 8.43%

7.6. PROCESOS EN LEY 550 – LEY 1116 Y PROCESOS CONCURSALES

208
Con corte al 31 de diciembre de 2023, se tienen 4 obligaciones vigentes y cuyos deudores se
encuentran en procesos concursales por un valor de $3,210 millones.

7.7 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

Con corte al 31 de diciembre de 2023, se han reestructurado por el factor mora 109 obligaciones,
por valor de $1.522 millones de pesos, en las diferentes modalidades de cartera.

7.8 PROVISIONES (DETERIORO) CARTERA DE CRÉDITOS

Se realizan de acuerdo con la normatividad vigente en esta materia (Circular Externa 035 de 2009
de la Superintendencia Financiera de Colombia), que empezó a regir a partir de abril de 2010, donde
las provisiones poseen dos componentes: Componente Individual Procíclico y Componente
Individual Contracíclico.

El Componente Individual Procíclico del capital e intereses, corresponde a las provisiones de cada
deudor según el riesgo de crédito en el presente.

El Componente Individual Contracíclico de capital e intereses corresponde a las provisiones que se

realizan de acuerdo con la proyección del comportamiento de los deudores y permitirán que la
Cooperativa cuente con una reserva que utilizará en periodos de deterioro en la calidad crediticia,
para reducir el impacto en el Estado de Resultados, cuando tal situación se presente.

Inicialmente aplica para la cartera comercial y de consumo.

De acuerdo con la Circular Externa 026 de 2012 de la Superintendencia Financiera desde el mes de
diciembre de 2012, se viene realizando una provisión adicional del 0.5% sobre la cartera de consumo
que se agrega a la provisión procíclica, de acuerdo con los lineamientos dados por el Ente Regulador
y adicional según lo establecido en la Circular Externa 026 de 2012, con corte al 31 de diciembre de
2023 esta provisión asciende a $1.187 millones.

Estos componentes se calculan de acuerdo con una metodología dispuesta por la Superintendencia
Financiera de Colombia.

A continuación, se presentan los saldos finales de las provisiones de la cartera de créditos, sin
considerar la cartera de discriminados por cuentas contables y modalidad de crédito, considerando
el modelo de provisiones para las carteras de consumo y comercial, que incluyen las provisiones
procíclicas y contracíclicas:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre Variación

CUENTA
de 2023 de 2022 %
Provisión Contracíclica cartera Consumo 5,660 5,082 11.37%
Provisión Contracíclica cartera comercial 1,561 2,381 -34.44%
Provisión Cartera de Vivienda 7,787 7,385 5.44%
Provisión Procíclica Cartera Consumo 30,016 23,125 29.80%
Provisión Cartera Microcrédito 7,944 7,442 6.75%
209
 Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre Variación
CUENTA
de 2023 de 2022 %
Provisión Procíclica Cartera Comercial 8,424 10,005 -15.80%
Provisión General: Obligatoria 1% 4,999 6,206 -19.45%
Provisión General adicional - 1,316 -100.00%
Provisión Vivienda Empleados 26 28 -7.14%
Provisión Consumo Empleados 2 4 -50.00%
Total $ 66,419 $ 62,974 5.47%

Las provisiones de manera consolidada por destinos de créditos, se presenta a continuación:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Modalidad de Crédito Variación %
2023 de 2022
Cartera de Vivienda 7,813 7,413 5.40%
Cartera de Consumo 35,678 28,211 26.47%
Cartera Comercial 9,985 12,386 -19.38%
Cartera Microcrédito 7,944 7,442 6.75%
Provisión General 4,999 7,522 -33.54%
Total $ 66,419 $ 62,974 5.47%

7.9. PAGARÉS DE CRÉDITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

Con relación al valor de las garantías entregadas a Bancoldex, Finagro y Findeter, éstas
corresponden al valor de la deuda al momento de hacer las operaciones de redescuento, por tal
motivo es el mismo valor de la deuda al corte de diciembre de 2023

NOTA 8: CUENTAS POR COBRAR - CÓDIGO 16

A continuación relacionamos los rubros más representativos que la conforman:

8.1 LOS INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITOS -CODIGO 1605 –

Su registro se realiza de acuerdo con la normatividad vigente de la Superintendencia Financiera de

Colombia.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre de
Intereses Var %
de 2023 2022
Cartera Hipotecaria 5,804 5,764 0.69%
Cartera de Consumo 5,103 4,984 2.39%
Cartera Microcrédito 1,949 2,959 -34.13%
Cartera Comercial 3,892 7,302 -46.70%
Total $ 16,748 $ 21,009 -20.28%

8.2 COMISIONES

210
A continuación de detalla el saldo de este rubro con corte al 31 de diciembre:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Servicios bancarios 21 12 75.00%
Cuota de manejo tarjeta de crédito 271 219 23.74%
Total $ 292 $ 231 26.41%

8.3 DEUDORES

En este rubro se encuentran registradas las cuentas por cobrar pendientes por parte de las
entidades con las cuales se tienen convenio de recaudo:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Deudores servicios recaudo 292 136 114.71%
Total $ 292 $ 136 114.71%

8.4 CUENTAS ABANDONADAS

En este rubro se registran el valor del saldo de las cuentas inactivas que cumplen los requisitos según
la Ley, para ser trasladados al ICETEX y las cuales son reintegradas a la Cooperativa cuando el cliente
se presente a reclamar el saldo.

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Cuentas abandonadas Trasladadas 2,459 2,132 15.34%
Total $ 2,459 $ 2,132 15.34%

8.5 DEPÓSITOS EN GARANTÍA

En este rubro se tiene registrado las garantías para respaldar las operaciones que realizan los
usuarios de tarjeta débito y créditos a través de las Redes y los procesos de titularización de cartera
hipotecaria, el saldo a diciembre de estas provisiones ascendió a $1.615 millones, discriminados de
la siguiente manera:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Servibanca 810 810 0.00%
Redeban 500 500 0.00%
Titularizadora 305 305 0.00%
Total $ 1,615 $ 1,615 0.00%

211
8.6 ANTICIPOS A CONTRATOS, PROVEEDORES Y EMPLEADOS –CÓDIGOS 1630, 1632,1634
Registra los valores entregados a manera de anticipo a los impuestos, los proveedores para la
adquisición de bienes y/o servicios, los cuales se legalizan al mes siguiente:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
IMPUESTOS $ 5,307 $ 4,293 23.62%
Anticipo de industria y comercio 118 90 31.11%
Retención en la fuente 5,170 4,196 23.21%
Impuesto a las ventas retenido 19 7 171.43%
Anticipos a contratos $ 10 $1 900.00%
Anticipo a proveedores 10 1 900.00%
Total $ 5,317 $ 4,294 23.82%

8.7 PAGOS POR CUENTA DE CLIENTES CÓDIGOS 1636-1637-1638-1639

En cumplimiento de la normatividad vigente, se deben registrar en estos códigos, los valores que la
Cooperativa paga a terceros al corte del mes y que están a cargo de los deudores; estos valores son
cobrados después de la fecha de corte. Los conceptos que se registran son las pólizas de seguros de
incendio y terremoto, vida deudores y los consumos de las tarjetas de crédito que no han sido
facturados en el mismo mes.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Pagos por cuenta clientes Vivienda 371 316 17.41%
Pagos por cuenta clientes Consumo 2,877 3,216 -10.54%
Pagos por cuenta clientes Microcrédito 78 114 -31.58%
Pagos por cuenta clientes Comercial 139 141 -1.42%
Total $ 3,465 $ 3,787 -8.50%

8.8 DIVERSAS -CÓDIGO 1690

Este rubro está compuesto por las siguientes partidas y su variación anual esta explicada por la
relación comercial dada durante el año con cada uno de los servicios aquí representados

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Reclamaciones Compañías Aseguradoras - 11 -100.00%
Cuentas por Cobrar – varias* 7,185 6,397 12.32%
Servicios Compensados Cajeros
5 5 0.00%
Automáticos
Tesoro Nacional 786 831 -5.42%
212
Subsidios Frech 851 900 -5.44%
Total $ 8,827 $ 8,144 8.39%

El saldo de las provisiones correspondientes a las cuentas por cobrar diversas se detalla a
continuación:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Otras provisiones por cobrar 64 71 -9.86%
Total $ 64 $ 71 -9.86%

8.9 PROVISIÓN INTERESES - CÓDIGO 1691, 1692, 1694, 1696, 1697, 1698 Y 1699-

Se presenta la composición de la provisión de los intereses de cartera y pagos por cuenta de clientes
de manera consolidada por modalidad con corte a diciembre de 2023.

Provisión intereses
Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta VAR. %
de 2023 de 2022
Intereses Cartera Comercial 624 805 -22.48%
Intereses Cartera Consumo 1,299 1,269 2.36%
Intereses Cartera Hipotecaria para
985 897 9.81%
Vivienda
Interés Cartera Microcrédito 708 1,186 -40.30%
Total $ 3,616 $ 4,157 -13.01%

La provisión de intereses con corte al 31 de diciembre contiene $468 millones de provisión general
sobre los intereses causados no recaudados (en adelante, ICNR) durante los periodos de gracia, y
prórrogas otorgadas y redefiniciones realizadas con ocasión de la CE 022.

Provisión pagos por cuenta de clientes

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta VAR. %
2023 de 2022
Pagos por cuenta clientes Comercial 30 23 30.43%
Pagos por cuenta clientes Consumo 381 313 21.73%
Pagos por cuenta clientes Vivienda 113 87 29.89%
Pagos por cuenta clientes Microcrédito 46 57 -19.30%
Total $ 570 $ 480 18.75%

NOTA 9: ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA - CÓDIGO 17

9.1 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO –CÓDIGO 1701

213
 Este rubro corresponde a los bienes recibidos en pago por incumplimiento de las obligaciones de
cartera, los bienes registrados a la fecha son los siguientes:

- De la vigencia 2020 se tiene pendiente para la venta 1 apartamento y 1 parqueadero

ubicados en el Municipio de Apartado por $130
- En septiembre de 2023 se recibieron 2 oficinas y 2 parqueaderos por $673 millones
ubicados en el Municipio de la Estrella

Al 31 de diciembre de 2023 Al 31 de diciembre de 2022

Cuenta
Valor Provisión Neto Valor Provisión Neto
Bienes Inmuebles
130 130 - 130 130 -
destinados a vivienda
Bienes Inmuebles
673 67 606 - - -
diferentes a vivienda
Totales $ 803 $ 197 $ 606 $ 130 $ 130 $0

NOTA 10: ACTIVOS MATERIALES: -CÓDIGO 18

Corresponde al conjunto de todos los bienes inmuebles y muebles que se utilizan en el desarrollo
del objeto social de la Cooperativa.

10.1 COSTO HISTÓRICO Y DEPRECIACIÓN POR GRUPO:

Al 31 de diciembre de 2023 Al 31 de diciembre de 2022

Concepto Valor Depreciación Costo Valor Depreciación Costo
Revaluación Revaluación
Histórico Acumulada Neto Histórico Acumulada Neto
Terrenos 8,673 3,989 - 12,662 8,673 3,989 - 12,662
Edificios 11,502 4,028 331 15,199 11,490 4,028 3 15,515
Muebles 1,882 - 1,309 573 2,723 - 1,717 1,006
Equipos 1,054 - 800 254 1,174 - 643 531
Computadores 3,852 - 2,790 1,062 3,852 - 2,371 1,481
Equipo de Redes
176 - 65 111 235 - 120 115
y Comunicación
Vehículo 55 - 43 12 55 - 38 17
Maquinaria 965 - 393 572 1,188 - 520 668
Mejoras
propiedades 1,229 - 599 630 1,295 - 386 909
Arrendadas
Derechos de uso 14,437 - 5,448 8,989 13,389 - 5,008 8,381
$ $ $
TOTAL $ 8,017 $ 11,778 $ 44,074 $ 8,017 $ 10,806
43,825 40,064 41,285

A continuación se muestran los movimientos realizados en la propiedad, planta y equipo durante

enero 1 al 31 de diciembre de 2023:
214
 Mejoras
Equipo de Redes
Concepto Terrenos Edificios Muebles Equipos Computadores Vehículo Maquinaria propiedades
y Comunicación
Arrendadas
Costo histórico 12,662 15,518 2,723 1,174 3,852 235 55 1,188 1,295
Depreciación
- 3 1,717 643 2,371 119 38 520 386
Acumulada
Valor al comienzo del
12,662 15,515 1,006 531 1,481 116 17 668 909
periodo 2023
Incrementos distintos
de los procedentes
- 12 92 15 632 25 - 50 -
de combinación de
negocios
Revaluación - - - - - - - - -
Depreciación - 328 525 292 1,050 29 5 145 279
Retiros - - - - 1 1 - 1 -
Valor al final del
periodo diciembre 12,662 15,199 573 254 1,062 111 12 572 630
2023
Costo histórico 12,662 15,530 1,882 1,054 3,852 176 55 966 1,229
Depreciación
- 331 1,309 800 2,790 65 43 393 599
Acumulada

Las Propiedades y Equipos se encuentran debidamente amparadas contra todo riesgo mediante
pólizas de seguros y de mantenimiento, además estos activos a diciembre de 2023 no tienen
restricción alguna.

De acuerdo a la política establecida en materia de bienes inmuebles, en diciembre de 2022 se realizó

el proceso de revaluación de los bienes inmuebles por un tasador independiente. A continuación se
detalla el resultado obtenido para una revaluación de $2.696 millones:

Concepto Revaluación
Edificio 1.609
Terrenos 1.087
Total Revaluación 2.696

10.2 COSTO HISTÓRICO Y DEPRECIACIÓN POR DERECHO DE USO:

Concepto Al 31 de diciembre de 2023

Costo Histórico 13,389
Depreciación Acumulada 5,008
Valor al comienzo del periodo 2023 8,381
Incorporación derechos de uso 9,384
Valoración por cambio de tasa 2,289
Depreciación 4,684
Retiros 6,381
Valor al final del periodo diciembre 2023 8,989
Costo Histórico 14,437
Depreciación Acumulada 5,448

215
NOTA 11: OTROS ACTIVOS - CÓDIGO 19
11.1 ACTIVOS INTANGIBLES -CÓDIGO 1911

Según las normas NIIF, se reconocerán como intangibles aquellos activos que sean identificables, de
carácter no monetario y sin apariencia física, de los cuales es probable recibir beneficios económicos
futuros derivados del mismo y su costo puede ser medido confiablemente.

En este rubro se han registrado los programas, softwares y licencias adquiridas por la Cooperativa
para realizar su objeto social, las cuales amortizan en la cuenta 5180-Amortizacion de Intangibles.

CONCEPTO Al 31 de diciembre de 2023 Al 31 de diciembre de 2022 Var %

LICENCIAS
Costo 2,250 1,494 50.60%
Amortización acumulada 1,201 658 82.52%
Valor en libros 1,049 836 25.48%

PROGRAMAS
Costo 775 1,015 -23.65%
Amortización 484 438 10.50%
Valor en libros 291 577 -49.57%
Total valor en libros $ 1,340 $ 1,413 -5.17%

A continuación se detallan los movimientos de los activos intangibles para el año 2023:

CONCEPTO LICENCIAS PROGRAMAS TOTAL

Saldo al inicio 836 577 1,413
Compras 2,232 997 3,229
Amortización del periodo 2,019 1,283 3,302
Valor al final del periodo 1,049 291 1,340

11.2 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - CÓDIGO 1925

A continuación se presenta la composición de este rubro:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre Variación

Concepto
2023 de 2022 %
Seguros 431 353 22.10%
Mantenimiento 498 652 -23.62%
Sostenimiento Emisores Valores 10 - 100.00%
Gastos Administrativos TD 16 13 23.08%
Total $ 955 $ 1,018 -6.19%

216
NOTA 12: DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES - CÓDIGO 21

Registra las obligaciones a cargo de CONFIAR por captación de depósitos a la vista o a término, a
través de las diversas modalidades autorizadas, así como operaciones propias de su actividad.

El detalle de la información se presenta a continuación:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre de
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 2022
Certificados de Depósito a Termino 540,608 530,327 1.94%
Certificados de Ahorro 295,824 301,316 -1.82%
Depósitos Especiales 37,048 29,387 26.07%
Servicios de Recaudo 714 379 88.39%
Total $ 874,194 $ 861,409 1.48%

12.1 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO- CÓDIGO 2107

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Emitidos menor a 6 meses 147,730 154,590 -4.44%
Emitidos entre 6 y 11 meses 137,412 140,561 -2.24%
Emitidos entre 12 y 18 meses 255,449 235,118 8.65%
Emitidos mayor a 18 meses 17 58 -70.69%
Total $ 540,608 $ 530,327 1.94%

A continuación, se muestra la composición del saldo de los CDT según sus vencimientos:

Banda de tiempo Valor

Hasta 1 mes 8,095
Mas de 1 mes y no más de 3 meses 126,312
Mas de 3 meses y no más de 6 meses 137,897
Mas de 6 meses y no más de 1 año 268,281
Entre 1 y 3 años 23
Total $ 540,608

Según la normatividad vigente en materia de NIIF, los intereses por pagar de las captaciones, se
deben clasificar como un mayor del capital, el detalle de los intereses por pagar para el corte de
diciembre de 2023, se incluyen en el registro del capital de las captaciones:

Concepto Valor
Intereses por pagar CDT 20,591
Intereses por pagar Titulo Futuro 1,161
Total $ 21,752

217
12.2 DEPÓSITOS DE AHORRO - CÓDIGO 2108

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Depósitos de Ahorro 285,209 290,849 -1.94%
Ordinarios Inactivos 8,135 8,232 -1.18%
Certificados de Ahorro a Término 21 103 -79.61%
Ordinarios Abandonados 2,459 2,132 15.34%
Total $ 295,824 $ 301,316 -1.82%

12.3 DEPÓSITOS ESPECIALES -CÓDIGO 2116

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Depósitos Especiales* 37,048 29,387 26.07%
Total $ 37,048 $ 29,387 26.07%
*Ahorro Contractual (Titulo Futuro)

12.4 SERVICIOS BANCARIOS DE RECAUDO -CÓDIGO 2118

Este valor corresponde a los recaudos realizados mediante convenios que CONFIAR ha establecido
con diversas entidades.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Servicios de Recaudo 714 378 88.89%
Total $ 714 $ 378 88.89%

12.5 PASIVO POR ARRENDAMIENTO-CÓDIGO 2180

El pasivo por arrendamiento con corte al 31 de diciembre de 2023 presenta el siguiente saldo el cual
se encuentra valorado a una tasa del 15.78% e.a.

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Pasivo por arrendamiento 9,419 8,630 9.14%

Durante el año 2023 se han realizado pagos por concepto de arrendamientos por $5,760 millones.

NOTA 13: CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES - CÓDIGO 24

Una fuente de apalancamiento importante para la Cooperativa es el crédito externo. Para ello se
tienen aprobados cupos tanto con bancos comerciales como entidades de segundo piso como
Bancoldex, Findeter y Finagro, estos cupos se utilizan de acuerdo con la estrategia de fondeo

218
definida para cada línea de crédito y la posición de liquidez de la Cooperativa en cada periodo de
tiempo.

Al cierre de diciembre, el total de créditos con bancos ascendía a $93,910 millones, con una
disminución del 38.54% con relación a diciembre de 2022, dicho porcentaje se encuentra dentro del
rango autorizado por el Consejo de Administración.

Los valores incluyen capital e intereses a la fecha de corte, en cumplimiento de las normas NIIF

Clasificación de las Obligaciones Financieras

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
ENTIDAD Var %
2023 de 2022
Redescuentos 76,277 123,494 -38.23%
Bancoldex 40,240 107,505 -62.57%
Finagro 22,631 15,989 41.54%
Findeter 13,406 - 100.00%
Obligaciones con Bancos y Otros 17,633 29,308 -39.84%
Banco de Bogotá 17,413 21,311 -18.29%
Coopcentral - 870 -100.00%
Banco Popular - 7,127 -100.00%
Banco Pichincha 220 - 100.00%
Total $ 93,910 $ 152,802 -38.54%

NOTA 14: CUENTAS POR PAGAR - CÓDIGO 25

Estos rubros están compuestos por las diferentes cuentas por pagar de la Cooperativa con corte al
cierre de mes.

Entre las partidas más representativas están conformados por los proveedores que nos prestan los
servicios para el desarrollo de las actividades en las cuales se requiere del servicio para la operación,
rubro que ascendió a $4.462 millones, de los cuales $1.869 millones, corresponde a los proveedores
Servibanca, Redeban y ACH como resultado de los procesos de compensación.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 de 2022
Impuestos 473 420 12.62%
Proveedores 4,462 5,450 -18.13%
Retenciones y aportes laborales 1,558 1,264 23.26%
Seguro por pagar FOGACOOP 1,045 944 10.70%
Cuentas por pagar diversas 1,684 1,838 -8.38%
Total $ 9,222 $ 9,916 -7.00%

El rubro de Cuentas Diversas está conformado por otras cuentas diferentes a las de la operación
diaria, y se descompone de la siguiente manera al corte a diciembre de 2023:

219
 Concepto Valor
Cheques Girados no cobrados 160
Cuentas por pagar exasociados 880
Seguros 60
Beneficio FRECH por aplicar 18
Acreedores ahorro a la vista 54
Autoret Industria y Comercio 15
CXP Diversas 497
Total $ 1,684

NOTA 15: BENEFICIOS A EMPLEADOS - CÓDIGO 27

Este rubro está compuesto por los valores que al 31 de diciembre se registran por los conceptos
consolidados de las obligaciones laborales de la Cooperativa con sus empleados.

La descomposición de este rubro al corte respectivo es:

Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre de diciembre de VAR. %
2023 2022
Nomina por pagar 58 4 1350.00%
Cesantías 2,066 1,835 12.59%
Intereses a las Cesantías 235 206 14.08%
Vacaciones 1,160 1,178 -1.53%
Prima Extralegal de vacaciones, servicios y antigüedad 2,349 2,214 6.10%
Total $ 5,868 $ 5,437 7.93%

Dentro de los beneficios a largo plazo la Cooperativa retribuye a sus empleados una prima de
antigüedad definida de la siguiente manera:

Antigüedad Reconocimiento
5 años 25% del salario
10 años 50% del salario
15 años 75% del salario
20 años en adelante 100% del salario

NOTA 16: PROVISIONES - CÓDIGO 28,

Con corte al 31 de diciembre la Cooperativa se encuentra a la espera de respuesta por parte del
Municipio de Tunja ante solicitud de análisis y evaluación de aplicación de la condición de la calidad
de autorretenedor de Confiar para Industria y Comercio para el periodo 2020-2022, motivo por el
cual se procedió a reconocer la provisión correspondiente a una posible actuación por
extemporaneidad.

220
 Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre de diciembre de Var %
2023 2022
Multas y sanciones 58 - 100.00%
Total $ 58 $0 100.00%

NOTA 17: OTROS PASIVOS -CÓDIGO 29-

En este rubro se registran los demás pasivos que no cumplen las condiciones para ser clasificados
en los anteriores grupos. Se detalla a continuación:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Fondo de Solidaridad - 106 -100.00%
Otros Fondos - 73 -100.00%
Total Fondos Sociales $0 $ 179 -100.00%
Ingresos anticipados de cartera 37 36 2.78%
Intereses procesos reestructuración 975 1,736 -43.84%
Sobrantes 32 19 68.42%
Acreedores Retención Nomina 2,369 2,440 -2.91%
Proceso de compensación 1,003 743 34.99%
Total $ 4,416 $ 5,153 -14.30%

Como resultado de la distribución de excedentes en el mes de marzo se realizó incremento a los

fondos sociales por $2,223 millones

NOTA 18: CAPITAL SOCIAL -CÓDIGO 31

De acuerdo con lo establecido por la Asamblea General de Delegados, este rubro estará compuesto
de la siguiente manera: 97% del saldo de capital social se registra como Capital Mínimo Irreductible
sin que sea inferior a $250.000 millones y el saldo restante como aportes sociales, lo anterior busca
fortalecer de manera permanente el patrimonio de la Cooperativa.

ITEM Al 31 de diciembre de 2023 Al 31 de diciembre de 2022 Var. %

Número de Asociados 224,200 214,827 4.36%
Valor de Aportes* 262,013 233,714 12.11%

El crecimiento de asociados y del valor de los aportes sociales, es el resultado de la estrategia de

apostarle al fortalecimiento patrimonial de la Cooperativa vía aportes sociales.

NOTA 19: RESERVA LEGAL Y FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA- CÓDIGO 32- 37

La cuota de Membrecía está siendo registrada en la Reserva Legal, con el objetivo de fortalecer el
patrimonio Institucional y mejorar el nivel de solvencia de la Cooperativa.

221
Las reservas capitalizadas con corte al mes de diciembre de 2023 están dadas por la apropiación de
excedentes del año, las cuales fueron aprobadas por la Asamblea General de Delegados por valor
de 2,964 millones, en cumplimiento de la disposición estatutaria de llevar a Reservas el 40% de los
excedentes del Ejercicio.

El Fondo de Destinación Específica esta creado para la amortización de Aportes Sociales.

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var. %
de 2023 de 2022
Reserva Legal 54,981 52,017 5.70%
Reservas Ocasional-Cuota Membrecía 10,479 9,569 9.51%
Total Reservas $ 65,460 $ 61,586 6.29%
Fondo de Amortización de Aportes Sociales 1,332 1,332 0.00%
Fondo de Destinación Específica 22 22 0.00%
Fondo Revalorización Aportes 117 95 23.16%
Total Fondos $ 1,471 $ 1,449 1.52%
Total Reservas y Fondos $ 66,931 $ 63,035 6.18%

El Fondo de Revalorización de Aportes se ha creado por una exigencia de la Superintendencia

Financiera de Colombia y corresponde a los recursos que quedan disponibles después de aplicar la
revalorización de aportes sociales, cuando los socios se han retirado de la Cooperativa.
Anteriormente, esos recursos se llevaban a la Reserva Legal.

NOTA 20: SUPERÁVIT - CÓDIGO 38

Este rubro está discriminado de la siguiente manera:

Al 31 de diciembre Al 31 de
Nombre de la Cuenta Var %
de 2023 diciembre de 2022
Revalorización Bienes Inmuebles 15,673 15,673 0.00%
Resultado Proceso Convergencia (1,464) (1,464) 0.00%
Instrumentos Financieros a Vr. Razonable 2,161 1,632 32.41%
Total $ 16,370 $ 15,841 3.34%
El resultado del proceso de convergencia corresponde al proceso de implementación de las NIIFS a
la fecha de inicio, y las demás partidas que se han ido realizando en el ejercicio de la actividad
financiera posteriores al dicho proceso.

NOTA 21: EXCEDENTES O PERDIDAS - CODIGO 39

Con corte a diciembre de 2023 los excedentes ascendieron a $863 millones:

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var %
2023 de 2022
Excedentes Ejercicios anteriores 1,949 1,949 0.00%
Excedentes del Ejercicio 863 7,410 -88.35%
Total cuenta 39 Excedente o Perdida $ 2,812 $ 9,359 -69.95%
222
El resultado al mes de diciembre se da con una desaceleración del crecimiento de la cartera acorde
con el ciclo de la actividad económica en Colombia. Por su parte, se ha observado especialmente un
deterioro en la cartera de consumo y microcrédito, junto con un incremento del costo del fondeo,
han llevado a una reducción en los márgenes y a un gasto mayor en provisiones, afectando la
generación de excedentes, en consonancia con el entorno macroeconómico. La estrategia
comercial, financiera y de riesgo de la cooperativa permitió alcanzar un resultado positivo aunque
menor al del 2022.

La Cooperativa cierra al corte de diciembre de 2023 con unos ingresos operacionales de $237,824
millones, con un aumento con respecto al año anterior del 22.41%. El rubro que más contribuye al
resultado es el ingreso financiero por cartera por $175,095 millones con un aumento con respecto
al año anterior del 20.26%. Los ingresos por comisiones y honorarios ascendieron a $21,288
millones con un aumento del 17.82% comparado con el año anterior.

En materia de provisiones se constituyeron provisiones en lo corrido del año por $42,551 millones,
se alcanzó una recuperación de estas por $14,456 millones, la recuperación por cartera castigada
ascendió a $8.150 millones, para un total de recuperación de $22,607 millones con una variación
del 10.17% en el total de recuperaciones respecto al año anterior.

Los gastos por intereses de depósitos y exigibilidades ascendieron a $59,377 millones, con un
incremento del 79.74%. En línea con las altas tasas de interés en el mercado, derivado de la política
monetaria por parte del Banco de la República, entidad que para el cierre del 2023 bajó la tasa de
intervención al 13%, reducción inferior a la esperada por el mercado, pero en línea de mantener la
senda de reducción de la inflación.

La cooperativa mantiene la estrategia de control del costo financiero, en especial en las captaciones
en el segmento minoristas que presentan mayores niveles de estabilidad y menor sensibilidad a las
variaciones en las tasas. Los intereses por créditos bancarios y otras obligaciones ascienden a
$19,266 millones con un aumento del 45.51% respecto al año anterior, como producto de la
disminución de los saldos de las obligaciones y por las variaciones en las tasas de referencia IBR y
DTF.

Los gastos operacionales crecieron el 26.80% comparativamente con el año anterior. En beneficios
a empleados el gasto ascendió a $42,856 millones, con un incremento del 12.14%. Y los gastos en
diversos por $38,598 con un aumento de 7.99%

NOTA 22: INGRESOS, COSTOS Y GASTOS - CÓDIGO 4 Y 5- (Cifras en millones de pesos)

Se relaciona el comportamiento de las cuentas que conforman el Estado de Resultado de CONFIAR

con corte a diciembre de 2023

22.1 INGRESOS OPERACIONALES CODIGO 41

A continuación, se detalla el saldo a diciembre 31 de 2023 de las cuentas que hacen parte de los
ingresos de la Cooperativa, los cuales tienen relación directa con la intermediación financiera:

223
 Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre diciembre Var %
de 2023 de 2022
Intereses Cartera de Créditos 175,095 145,59220.26%
Ingresos Financieros mercado monetarios y otros
3,247 2,760 17.64%
ingresos
Valoración Inversiones a Valor Razonable Instrumentos
382 383 -0.26%
Deuda
Valoración Inversiones a Valor Razonable Instrumentos
1,996 841 137.34%
Patrimonio
Valoración Inversiones a Costos Amortizado 9,296 4,237 119.40%
Comisiones y Honorarios: Comisiones tarjeta Débito,
compensados cajeros automáticos y comisiones de 21,288 18,068 17.82%
recaudo
Ingresos venta de activos no corrientes mantenidos
123 53 132.08%
para la venta
Por venta de Propiedad, Planta y Equipo 9 - 100.00%
Dividendos 24 16 50.00%
Arrendamientos 11 - 100.00%
Reversión de la perdida de deterioro 64 - 100.00%
Recuperación Riesgo Operativo 401 21 1809.52%
Diversas 3,281 1,792 83.09%
Recuperaciones por Deterioro (Provisiones) $ 22,607 $ 20,520 10.17%
Vivienda 1,159 1,073 8.01%
Microcrédito 2,505 2,426 3.26%
Cartera Comercial 2,968 2,898 2.42%
Cartera Consumo 7,824 5,882 33.02%
Recuperación cartera castigada 8,150 8,241 -1.10%
Total $ 237,824 $ 194,283 22.41%

El detalle de la cuenta 4195- Diversas está compuesto por otros ingresos de menor cuantía, los
cuales se detallan a continuación:

Concepto Valor
Ingresos libreta 57
Ingreso Consulta Centrales Riesgo 189
Aprovechamientos 529
Devolución garantías FNG Y FAG 2,487
Pagos siniestros aseguradoras no RO 19
TOTAL $ 3,281

224
 22.2 EGRESOS OPERACIONALES –CODIGO 51

A continuación, se detalla el saldo a diciembre 31 de 2023 de las cuentas que hacen parte de los
gastos de la Cooperativa, los cuales tienen relación directa con la intermediación financiera:

Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre diciembre Var %
de 2023 de 2022
Interés Depósitos y Exigibilidades 59,377 33,035 79.74%
Interés créditos de bancos y otras entidades 19,266 13,240 45.51%
Interés pasivo por arrendamientos 1,198 455 163.30%
Valoración Inversiones Costo Amortizado 404 45 797.78%
Valoración Inversiones a Vr razonable- Instrumentos deuda 59 132 -55.30%
Comisiones 781 760 2.76%
Legales 245 237 3.38%
Beneficios a Empleados 42,856 38,217 12.14%
Honorarios: Revisoría Fiscal, Estudios Especiales y asesorías
2,463 2,178 13.09%
Financieras
Pérdidas por Siniestros Riesgo Operativo 1,099 276 298.19%
Impuestos y Tasas: Timbres, Impuesto predial, Industria y
5,125 4,650 10.22%
comercio, cuatro por mil
Arrendamiento equipos 2,208 1,575 40.19%
Contribuciones y Afiliaciones 689 640 7.66%
Seguros: Pólizas institucionales 5,390 5,124 5.19%
Mantenimiento y reparación: edificios, muebles y enseres,
0.07%
equipos de cómputo y otros 2,931 2,929
Adecuación e Instalación Oficinas 1,020 1,239 -17.68%
Provisiones procíclicas 40,496 33,939 19.32%
Provisiones contracíclicas 2,055 2,845 -27.77%
Depreciaciones Propiedad, Planta y equipo 2,654 2,391 11.00%
Depreciación por derechos de uso 4,745 4,867 -2.51%
Amortización de intangibles 3,302 2,345 40.81%
Diversos $ 38,598 $ 35,742 7.99%
Servicio Aseo y Vigilancia 2,900 2,301 26.03%
Servicios Temporales 941 570 65.09%
Publicidad y Propaganda: Publicidad general, comunicación
3,320 4,251 -21.90%
interna
Relaciones Públicas 75 94 -20.21%
Servicios Públicos 2,152 1,874 14.83%
Procesamiento Electrónico de Datos: Este valor corresponde a
los servicios de comunicación en línea dedicados para la 4,066 3,753 8.34%
atención de las operaciones en la red de oficinas.

225
 Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre diciembre Var %
de 2023 de 2022
Gastos de Viaje: Contiene transporte aéreo y terrestre, urbano,
manutención y alojamiento generado por los desplazamientos 571 817 -30.11%
de nuestros administradores.
Transporte de mercancías, sostenimiento vehículos y motos
455 381 19.42%
mensajeros y directores.
Útiles y Papelería 526 466 12.88%
Otros: $ 23,420 $ 21,196 10.49%
Consultas Centrales Riesgo 1,615 1,585 1.89%
Trámites judiciales y de cartera 1,305 1,251 4.32%
Salud ocupacional, capacitación empleados, deportes, cultura 790 812 -2.71%
Cafetería 265 253 4.74%
Dotación uniformes 1 64 -98.44%
Portes, cables, fotocopias, suscripciones y Revistas 557 547 1.83%
Otros gastos Bancarios 32 37 -13.51%
Organismos de Dirección y Control: Capacitación,
412 344 19.77%
funcionamiento, viáticos y transporte, Asamblea
Contact Center 2,997 3,207 -6.55%
Gastos tarjetas Débito y Crédito 13,000 11,052 17.63%
Reclamaciones no reconocidas - 4 -100.00%
Gastos Varios 2,446 2,039 19.96%
Riesgo Operativo $ 170 $ 40 325.00%
Total $ 236,961 $ 186,873 26.80%

NOTA 23: CUENTAS CONTINGENTES - CÓDIGO 6

En este rubro se registra los Intereses no contabilizados de Cartera de Créditos: Consumo,

Hipotecaria para Vivienda, Microcréditos y los cupos pendientes por utilizar de la Tarjeta de Crédito.

Se presenta la composición de este rubro así:

Al 31 de Al 31 de
Nombre de la Cuenta diciembre de diciembre Var. %
2023 2022
Garantías Bancarias 40 40 0.00%
Cupos de Tarjeta de Crédito sin utilizar 83,804 82,507 1.57%
Interés no contabilizado Cartera Hipotecaria 1,894 1,895 -0.05%
Interés no contabilizado Cartera Consumo 1,391 897 55.07%
Interés no contabilizado Cartera Microcrédito 1,024 1,049 -2.38%
Interés no contabilizado Cartera Comercial 1,918 2,719 -29.46%
Otras Contingentes TC - Comisiones 482 482 0.00%
Total $ 90,553 $ 89,589 1.08%

226
NOTA 24: CUENTAS DE ORDEN - CÓDIGO 8

Las cuentas de orden son utilizadas para fines de Control Interno, estas no tienen ningún impacto
en los Estados Financieros.

En este rubro se registran los bienes y valores recibidos en garantía por la Cooperativa a terceros y
de terceros, activos castigados,

La composición de este rubro se discrimina así:

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
Nombre de la Cuenta Var. %
de 2023 2022
Activos Castigados 248,837 203,062 22.54%
Calificación Cartera Comercial 215,086 279,585 -23.07%
Calificación Cartera Consumo 422,378 392,987 7.48%
Calificación Cartera Hipotecaria 414,975 388,082 6.93%
Calificación Cartera Microcrédito 95,715 114,490 -16.40%
Total $ 1,396,991 $ 1,378,206 1.36%

NOTA 25: CONTROLES DE LEY

CONFIAR ha cumplido con todas las normas que regulan la actividad financiera, los asuntos legales
de naturaleza cooperativa que le son aplicables, régimen tributario, normas laborales, normas que
regulan la legalidad del software, y de manera especial, las normas sobre Encaje Bancario e
Inversiones Obligatorias, exigidas a los establecimientos de crédito, capital mínimo y margen de
solvencia, cupos individuales de crédito, limite individual de captaciones e inversiones.

NOTA 26: HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO QUE SE INFORMA

Los miembros del Consejo de Administración de Confiar Cooperativa Financiera el día 24 de febrero
de 2024 autorización para publicación y presentación a la Asamblea General de Delegados y
Delegadas los estados financieros al 31 de diciembre de 2023.

A la fecha de presentación de la información financiera, no se conocen eventos posteriores al cierre

que afecten los estados financieros.

(Original Firmado) (Original Firmado)

LEANDRO CEBALLOS VALENCIA PAOLA ANDREA DUQUE CARDONA
Representante Legal Contadora
T.P No. 118662-T

(Original Firmado)
ANA MARIA RUIZ VASQUEZ
Revisor Fiscal - T.P. No. 66508-T
Delegado CASO AUDITORIAS Y CONSULTORIAS S.A.S
Ver Dictamen adjunto

227
 Glosario análisis Doble Materialidad20

• Asuntos materiales: temas que representan los impactos más significativos de la

organización sobre la economía, el medio ambiente y las personas, incluidos los impactos
sobre los derechos humanos (GRI 3: Temas Materiales 2021, 2021).
• Estrategia de sostenibilidad: plan de acción diseñado para integrar principios de
sostenibilidad en las operaciones, políticas y objetivos de una organización, con el fin de
abordar los desafíos ambientales, sociales y económicos de manera equilibrada y a largo
plazo.
• Gobierno corporativo: establece la estructura de toma de decisiones, define los roles y
responsabilidades de la dirección y la junta directiva, promueve la rendición de cuentas y la
transparencia, y protege los intereses de los grupos de interés.
• GRI (Global Reporting Initiative): organización internacional independiente que ayuda a las
empresas y gobiernos de todo el mundo a comprender y comunicar su impacto en
cuestiones críticas de sostenibilidad.
• Grupo de interés: Personas o grupos con intereses que se ven afectados o podrían verse
afectados por las actividades de la organización (GRI, 2022).
• Impacto: efecto que la organización tiene o podría tener sobre la economía, el medio
ambiente o las personas, incluidos los efectos sobre los derechos humanos y que, a su vez,
puede ser indicativo de su contribución (negativa o positiva) al desarrollo sostenible (GRI 3:
Temas Materiales 2021, 2021).
• Materialidad: Principio que determina qué temas son suficientemente relevantes o
prioritarios para una organización. Los asuntos de sostenibilidad pueden ser prioritarios
para una organización desde una perspectiva financiera y/o desde una perspectiva del
impacto de la siguiente manera:
− Materialidad de Impacto: priorizar los asuntos de sustentabilidad según la relevancia
de los impactos que genera la empresa en el desarrollo sustentable. Estos impactos
pueden ser positivos o negativos, y abarcan tanto los impactos generados por las
operaciones propias de la organización, como por los que se generan en su cadena de
valor. Se enfoca en los efectos que genera la organización hacia su entorno (la
economía, el planeta y las personas).
− Materialidad Financiera: priorizar los asuntos de sostenibilidad según la relevancia de
los efectos que generan en la capacidad de la empresa de generar valor, más allá de lo
que ya está reflejado en sus informes financieros. Se enfoca en analizar las
consecuencias que genera el entorno hacia la organización (condición financiera,
rendimiento operativo o perfil de riesgo)(GRI, 2022).
• SASB (Junta de Normas de Sostenibilidad de Contabilidad): organización que elabora
normas sectoriales para la divulgación de riesgos y oportunidades de sostenibilidad.

20
Bibliografía:
GRI. (2022). Direccionando la sostenibilidad desde el directorio.
(2021). GRI 3: Temas Materiales 2021.
228