REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUEL

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIVERSIDAD DE FALCÓN
(UDEFA
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALE
CARRERA: LIC. PROCESOS GERENCIAL
CÁTEDRA: AUDITORI
PROF. NILMA LAMPE

Act 1.

TRABAJO DE INVESTIGACIO

AUTORES: RENAIVYS CHACI

C.I:V-11.771.552

PUNTO FIJO 28 DE SEPT 202

 INTRODUCCION

La auditoría es un proceso sistemático, objetivo e independiente de obtención y

evaluación de evidencia sobre la información financiera de una entidad, con el fin de
proporcionar una opinión independiente sobre si dicha información presenta
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la entidad de acuerdo con un
marco de referencia de información financiera identificado.
La auditoría es una actividad importante para garantizar la fiabilidad de la
información financiera. La auditoría ayuda a los usuarios de la información
financiera, como los inversores, los acreedores y los reguladores, a tomar decisiones
informadas sobre la entidad.
La importancia de la auditoría dentro de las organizaciones se puede resumir en
los siguientes puntos:
Garantizar la fiabilidad de la información financiera: La auditoría proporciona una
opinión independiente sobre la fiabilidad de la información financiera. Esto ayuda a
los usuarios de la información financiera a tomar decisiones informadas sobre la
entidad.
Mejorar la gestión: La auditoría puede ayudar a las entidades a identificar
oportunidades de mejora, a reducir riesgos y a aumentar su eficiencia.
Proteger los intereses de los stakeholders: La auditoría ayuda a proteger los intereses
de los stakeholders de la entidad, como los inversores, los acreedores y los
reguladores.

PUNTO A DESARROLLAR

• Conceptualizar auditoria
• Auditoria Interna
• Auditoria Externa.
• Naturaleza e importancia del trabajo de Auditoria.
• Necesidad de la auditoria procedimientos básicos de la auditoria, la
opinión del auditor externo.
• Punto de vista del negocio evidencias.
• Normas de Auditoria. Resposabilidad legal.
• Relaciones con los clientes: confidencialidad, independencia,
recomendaciones, irregularidades.
• Etica en la auditoria
Conceptualizar auditoria

Auditoria

La auditoría es un proceso sistemático, objetivo e independiente de obtención y

evaluación de evidencia sobre la información financiera de una entidad, con el fin de
proporcionar una opinión independiente sobre si dicha información presenta
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la entidad de acuerdo con un
marco de referencia de información financiera identificado.
En otras palabras, la auditoría es una evaluación independiente de la información
financiera de una entidad para determinar si dicha información es precisa y fiable. La
auditoría es realizada por un auditor, que es un profesional con las calificaciones y la
experiencia necesarias para realizar este trabajo. La auditoría es importante para
garantizar la fiabilidad de la información financiera. La información financiera es
utilizada por una variedad de usuarios, como inversores, acreedores y reguladores.
Estos usuarios necesitan poder confiar en la información financiera para tomar
decisiones informadas.
La auditoría también puede ayudar a las entidades a mejorar su gestión. La
auditoría puede ayudar a las entidades a identificar oportunidades de mejora, a reducir
riesgos y a aumentar su eficiencia.

Auditoria interna
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, que está diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. La auditoría interna ayuda a una organización a alcanzar sus objetivos
mediante la evaluación de la eficacia del sistema de control interno, el cumplimiento
de las políticas y procedimientos y la fiabilidad de la información financiera.

Auditoria Externa.
La auditoría externa es una revisión independiente de los estados financieros de
una entidad realizada por un auditor externo. El auditor externo emite una opinión
sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera identificado.

Naturaleza e importancia del trabajo de Auditoria.

La auditoría es un proceso sistemático, independiente y objetivo de obtención y

evaluación de evidencia de auditoría sobre la información financiera con el fin de
proporcionar una opinión sobre si dicha información está preparada, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con un marco de referencia de información
financiera.
La naturaleza e importancia del trabajo de auditoría se puede resumir en los
siguientes puntos:
• La auditoría es un servicio profesional que proporciona una opinión
independiente sobre la información financiera.
• La auditoría es un proceso sistemático que implica la recopilación y evaluación de
evidencia de auditoría.
• La auditoría es independiente, lo que significa que el auditor no está involucrado
en la preparación de la información financiera.
• La auditoría es objetiva, lo que significa que el auditor no debe permitir que sus
propios intereses o prejuicios influyan en su opinión.
• La importancia del trabajo de auditoría radica en que proporciona una seguridad
razonable de que la información financiera está preparada de conformidad con un
marco de referencia de información financiera. Esta seguridad razonable es
importante para los usuarios de la información financiera, como los
inversionistas, los acreedores y los reguladores.
Los usuarios de la información financiera necesitan confiar en que esta información
es precisa y fiable para tomar decisiones informadas. La auditoría proporciona esta
confianza al proporcionar una opinión independiente sobre la información financiera.
La auditoría también es importante para las organizaciones que preparan la
información financiera. La auditoría puede ayudar a las organizaciones a identificar y
corregir errores e irregularidades en la información financiera. Esto puede ayudar a
las organizaciones a mejorar su desempeño y reducir su riesgo.

La auditoría es un proceso importante para garantizar la fiabilidad de la información

financiera. Por lo tanto auditoria ayuda a los usuarios de la información financiera,
como los inversores, los acreedores y los reguladores, a tomar decisiones informadas
sobre la entidad.

Necesidad de la auditoria procedimientos basicos de la auditoria, la opinion del

auditor externo.
Auditoria

La auditoría es un proceso sistemático, objetivo e independiente de obtención y

evaluación de evidencia sobre la información financiera de una entidad, con el fin de
proporcionar una opinión independiente sobre si dicha información presenta
razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la entidad de acuerdo con un
marco de referencia de información financiera identificado.

Auditoria interna
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, que está diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. La auditoría interna ayuda a una organización a alcanzar sus objetivos
mediante la evaluación de la eficacia del sistema de control interno, el cumplimiento
de las políticas y procedimientos y la fiabilidad de la información financiera.

Auditoria externa
La auditoría externa es una revisión independiente de los estados financieros de
una entidad realizada por un auditor externo. El auditor externo emite una opinión
sobre si los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera identificado.
Naturaleza e importancia del trabajo de auditoría
• La auditoría es un proceso importante para garantizar la fiabilidad de la
información financiera. La auditoría ayuda a los usuarios de la información
financiera, como los inversores, los acreedores y los reguladores, a tomar
decisiones informadas sobre la entidad.

Necesidad de la auditoría
La auditoría es necesaria para garantizar la fiabilidad de la información financiera
por las siguientes razones:
• Los directivos de la entidad pueden tener sesgos en la preparación de la
información financiera.
• La información financiera puede ser compleja y difícil de entender para los
usuarios.
• Los usuarios de la información financiera pueden no tener acceso a la
información necesaria para evaluarla.
Procedimientos básicos de la auditoría
Los procedimientos básicos de la auditoría incluyen:
Planificación: El auditor elabora un plan de auditoría que define los objetivos de la
auditoría y los procedimientos que se utilizarán para alcanzarlos.

Evaluación del control interno: El auditor evalúa el control interno de la entidad

para determinar su eficacia en la prevención o detección de errores e irregularidades.

Revisión de los registros y documentación: El auditor revisa los registros y

documentación de la entidad para obtener evidencia sobre la información financiera.

Realización de pruebas de auditoría: El auditor realiza pruebas de auditoría para

obtener evidencia sobre la información financiera.

Emisión de una opinión: El auditor emite una opinión sobre si los estados
financieros están preparados de acuerdo con un marco de referencia de información
financiera identificado.

La opinión del auditor externo

La opinión del auditor externo es un informe que expresa la opinión del auditor
sobre los estados financieros de una entidad. La opinión del auditor externo puede
ser:

- Opinión sin salvedades: El auditor está de acuerdo con la presentación razonable

de los estados financieros.
- Opinión con salvedades: El auditor está de acuerdo con la presentación razonable
de los estados financieros con algunas salvedades.
- Opinión desfavorable: El auditor no está de acuerdo con la presentación razonable
de los estados financieros.
- Abstención de opinión: El auditor no puede expresar una opinión sobre los estados
financieros.

Punto de vista del negocio

Desde el punto de vista del negocio, las evidencias son la información que
permite a los auditores evaluar la fiabilidad de la información financiera. Las
evidencias pueden ser de diferentes tipos, como:
• Evidencia documental: Incluye documentos, registros y archivos que respaldan la
información financiera.
• Evidencia testimonial: Incluye declaraciones de personas que tienen conocimiento
de la información financiera.
• Evidencia física: Incluye objetos o materiales que respaldan la información
financiera.

Las evidencias son importantes para los auditores porque les permiten:
• Identificar posibles errores o irregularidades en la información financiera.
• Evaluar la eficacia del control interno de la entidad.
• Soportar su opinión sobre la fiabilidad de la información financiera.
Desde el punto de vista del negocio, las evidencias son importantes porque
pueden ayudar a las entidades a:
• Identificar oportunidades de mejora en sus procesos y controles.
• Reducir el riesgo de errores o irregularidades en la información financiera.
• Mejorar la fiabilidad de la información financiera para los usuarios.
Algunos ejemplos de cómo las evidencias pueden ayudar a las entidades a
mejorar su negocio incluyen:
• Una empresa puede utilizar evidencias para identificar áreas en las que los gastos
son excesivos.
• Una organización benéfica puede utilizar evidencias para evaluar la eficacia de
sus programas.
• Un gobierno puede utilizar evidencias para evaluar la efectividad de sus políticas.

En conclusión, las evidencias son una herramienta importante para los auditores y las
entidades. Las evidencias pueden ayudar a garantizar la fiabilidad de la información
financiera y a mejorar el negocio.
Aquí hay algunos consejos para las entidades para recopilar evidencias que sean
útiles para los auditores:
Mantenga registros completos y precisos de sus actividades.
Implemente controles internos efectivos para prevenir y detectar errores o
irregularidades.
Colabore con los auditores para proporcionarles la información que necesitan.

Normas de auditoría
Las normas de auditoría son los principios y procedimientos que los auditores
deben seguir para realizar su trabajo de manera profesional y competente. Las normas
de auditoría están establecidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) y el
Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA).

Responsabilidad legal
Los auditores externos tienen responsabilidad legal por la opinión que emiten
sobre los estados financieros. Los auditores externos pueden ser demandados por los
usuarios de la información financiera que hayan sufrido pérdidas como resultado de
una opinión errónea del auditor.
Necesidad de la auditoría
La auditoría es necesaria para garantizar la fiabilidad de la información financiera
por las siguientes razones:
Los directivos de la entidad pueden tener sesgos en la preparación de la información
financiera.
La información financiera puede ser compleja y difícil de entender para los usuarios.
Los usuarios de la información financiera pueden no tener acceso a la información
necesaria para evaluarla.
-Punto de vista del negocio evidencias.

Punto de vista del negocio

La auditoría desde el punto de vista del negocio es una herramienta que puede ayudar
a las entidades a mejorar su gestión. La auditoría puede ayudar a las entidades a
identificar oportunidades de mejora, a reducir riesgos y a aumentar su eficiencia.

Normas de Auditoria. Resposabilidad legal.

Normas de Auditoría

Eticas de la Auditoria
Las normas de auditoría son los principios y procedimientos que los auditores deben
seguir para realizar su trabajo de manera profesional y competente. Las normas de
auditoría están establecidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) y el Instituto
Americano de Contadores Públicos (AICPA).

Los principios básicos de la ética en la auditoría incluyen:

Integridad: Los auditores deben actuar con integridad en todo momento, lo que
significa ser honestos, honestos y justos.
Objetividad: Los auditores deben ser objetivos en su trabajo, lo que significa que
deben evitar cualquier conflicto de intereses que pueda afectar su juicio.
Independencia: Los auditores deben ser independientes de sus clientes, lo que
significa que deben evitar cualquier situación que pueda comprometer su capacidad
para emitir una opinión imparcial.
Confidencialidad: Los auditores deben mantener la confidencialidad de la
información que obtengan durante su trabajo.
Competencia profesional: Los auditores deben tener la competencia profesional
necesaria para realizar su trabajo de manera efectiva.
 Los auditores deben cumplir con estos principios y valores en todo momento para
garantizar la calidad de su trabajo y proteger los intereses de los usuarios de la
información financiera.

Algunos ejemplos de violaciones de la ética en la auditoría incluyen:

• Aceptar regalos o favores de clientes.
• Ocultar información relevante a los clientes.
• Emitir una opinión favorable sobre información financiera que no es fiable.
• No cumplir con las normas de auditoría.
Las violaciones de la ética en la auditoría pueden tener graves consecuencias, como
multas, sanciones y pérdida de la licencia para ejercer la auditoría.
Los auditores deben ser conscientes de los principios y valores de la ética en la
auditoría y tomar medidas para evitar cualquier violación.

Responsabilidad legal
Los auditores externos tienen responsabilidad legal por la opinión que emiten sobre
los estados financieros. Los auditores externos pueden ser demandados por los
usuarios de la información financiera que hayan sufrido pérdidas como resultado de
una opinión errónea del auditor.

Relaciones con los clientes: confidencialidad, independencia, recomendaciones,

irregularidades.
Etica en la auditoria

Confidencialidad
Los auditores deben mantener la confidencialidad de la información que obtengan
durante su trabajo. La información confidencial incluye información financiera,
información comercial y información personal.
Independencia
Los auditores deben ser independientes de sus clientes para poder emitir una opinión
imparcial
 CONCLUSION

La auditoría es una herramienta importante que puede ayudar a las organizaciones

a alcanzar sus objetivos. Las organizaciones que implementan un sistema de auditoría
efectivo pueden disfrutar de una serie de beneficios, como la confiabilidad de su
información financiera, la eficiencia y la eficacia de sus operaciones, y el
cumplimiento con leyes y regulaciones.

En base a lo anterior, podemos concluir que la auditoría es importante por las

siguientes razones:
Garantiza la confiabilidad de la información financiera: La auditoría ayuda a
garantizar que la información financiera sea precisa, completa y oportuna. Esto es
importante para los usuarios de la información financiera, como los inversores, los
acreedores y los reguladores.

Mejora la eficiencia y la eficacia de las operaciones: La auditoría puede ayudar a

identificar y eliminar ineficiencias en los procesos y las operaciones de una
organización. Esto puede ayudar a la organización a mejorar su rendimiento y su
rentabilidad. Cumple con leyes y regulaciones: La auditoría puede ayudar a la
organización a cumplir con las leyes y regulaciones aplicables. Esto puede ayudar a la
organización a evitar multas, sanciones o otras consecuencias negativas.