UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL
Catedrático: Lic. MSc. Salvador Giovanni Garrido Valdez
Asistente de Cátedra: Edith López
Grupo No.9
Salón 205
Edificio S-12

Estado de Flujos de Efectivo

La empresa “La Ultima Y Nos Vamos, S,A” solicita sus servicios para que elabore su
Estado de Flujo de Efectivo de su segundo ejercicio contable, proporcionándole para el
efecto los Balances de Situación Financiera General al 31 de diciembre de los años
2022 y 2023; así como su Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2023.
"La Última Y Nos Vamos, S.A"
Balance De Situación General
Al 31 De Diciembre De 2022
(Cifras expresadas en Quetzales)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Activo corriente PASIVO

Caja y Bancos 212,580.00 Pasivo corriente

Seguros anticipados 5,500.00 Proveedores 71,500.00
Deudores empleados 2,000.00 Gastos por pagar 8,900.00
Clientes 58,200.00 ISR por pagar 20,782.58
Inventarios 70,200.00 348,480.00 Comisiones cobradas por anticipado 2,980.00 104,162.58
Activo no corriente Pasivo no corriente
Vehículos 230,000.00 Préstamos bancarios 321,000.00 321,000.00
(-) Deprec. Acumulada (46,000.00) 184,000.00 Total pasivo 425,162.58
Mobiliario y equipo 60,200.00 PATRIMONIO NETO
(-) Deprec. Acumulada (12,040.00) 48,160.00 Capital autorizado 200,000.00
Gastos de organización 24,400.00 (-) Acciones por suscribir (40,000.00)
(-) Amort. Acumulada (4,880.00) 19,520.00 (-) Suscriptores de accciones (30,000.00)
Marcas y patentes 15,200.00 Capital pagado 130,000.00
(-) Amort. Acumulada (3,040.00) 12,160.00 263,840.00 (+) Reserva legal 2,857.87
(+) Utilidades retenidas (Ganancia neta del ejercicio) 54,299.55 187,157.42
Total activo 612,320.00 Total Patrimonio Neto y Pasivo 612,320.00
 "La Última Y Nos Vamos, S.A"
Balance De Situación General
Al 31 De Diciembre De 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Activo corriente PASIVO
Caja y Bancos 255,370.02 Pasivo corriente
Seguros anticipados 5,500.00 Proveedores 60,200.00
Deudores empleados 500.00 Gastos por pagar 10,400.00
Clientes 65,200.00 ISR por pagar 43,143.06 113,743.06
Inventarios 74,800.00 401,370.02
Activo no corriente Pasivo no corriente
Vehículos 230,000.00 Préstamos bancarios 201,000.00 201,000.00
(-) Deprec. Acumulada (92,000.00) 138,000.00 Total pasivo 314,743.06
Mobiliario y equipo 68,300.00 PATRIMONIO NETO
(-) Deprec. Acumulada (25,700.00) 42,600.00 Capital autorizado 200,000.00
Gastos de organización 24,400.00 (-) Acciones por suscribir (20,000.00)
(-) Amort. Acumulada (9,760.00) 14,640.00 (-) Suscriptores de accciones (5,000.00)
Marcas y patentes 15,200.00 Capital pagado 175,000.00
(-) Amort. Acumulada (6,080.00) 9,120.00 204,360.00 (+) Reserva legal 8,014.32
(+) Utilidades retenidas (Ganancia neta del ejercicio) 107,972.64 290,986.96
Total activo 605,730.02 Total Patrimonio Neto y Pasivo 605,730.02
 "La Última Y Nos Vamos, S.A"
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

INGRESOS
Ventas brutas 603,212.52
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas (5,100.00)
Ventas netas 598,112.52
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de mercaderías 70,200.00
Compras 98,400.00
(+) Gastos sobre compras 5,900.00
Compras brutas 104,300.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras (4,800.00)
Compras netas 99,500.00
Mercaderías disponibles 169,700.00
(-) Inventario final de mercaderías (74,800.00)
Costo de ventas 94,900.00
Margen bruto 503,212.52
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos sala de ventas 83,760.00
Bonificación incentivo sala de ventas 11,124.00
Cuotas patronales sala de ventas 10,612.39
Deprec. Vehículos sala de ventas 46,000.00
Deprec. Mobiliario y equipo sala de ventas 8,196.00
Alquiler sala de ventas 23,040.00 182,732.39
Gastos de Administración
Sueldos de oficina 89,400.00
Bonificación incentivo de oficina 12,978.00
Cuotas patronales de oficina 11,326.98
Deprec. Mobiliario y equipo oficina 5,464.00
Amort. Gastos de organización 4,880.00
Amort. Marcas y potentes 3,040.00
Cuentas incobrables 940.00
Seguros vencidos 13,200.00
Alquiler de oficinas 15,360.00 156,588.98 339,321.37
Resultado de operación positivo 163,891.15
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Gastos Financieros
Intereses Gasto (27,700.00)
Ingresos Financieros
Intereses percibidos 7,101.00
Otros Ingresos
Comisiones cobradas 2,980.00 (17,619.00)
Utilidad antes de impuesto y reserva 146,272.15
Información Adicional:

1. Las depreciaciones de activos fijos registradas durante el año ascendieron a un

monto de Q59,660.00

2. Las amortizaciones de activos diferidos registradas durante el año ascendieron a un

monto de Q7,920.00

3. Durante el año se registraron cuentas incobrables por un monto de Q940.00

4. Existe un monto de Q5,500.00 de seguros que estaban pagados por anticipado al

31/12/2022 que ya están vencidos; mas Q7,700.00 de un seguro que se contrato en
el año 2023.

5. Las comisiones cobradas por anticipado que se indican en el Balance de Situación

General al 31/12/2022 ya están devengadas.

6. El ISR determinado a pagar es de Q43,143.06; la reserva legal a registrar es de un

monto de Q5,156.45 y la utilidad neta es de Q97,972.64.

7. En el presente ejercicio se pagaron dividendos por un monto de Q44,299.55