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Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso. El objetivo es que el estudiante se
familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX
presenta las siguientes transacciones con sus assets . Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se
reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de petty cash , se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices):
envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel
($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de
efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con
laboratorios contables", y establezca el valor por el que se debe hacer el reembolso de petty cash . Llene los formatos de arqueo de caja y
de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los registros contables
de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):
Saldo según extracto bank: $12.958.714.67 Saldo
según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36 Valores
que no se encuentran en los libros: ND GMF:
$125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52 ND
comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500 ND
chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045
Valores que no se encuentran en el extracto: Cheques
pendientes de cobro: $19.408.606 Consignaciones o remesas
en tránsito: $6.951.451

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 %
anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses. El 2 de
noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

 Accounting measurement and recognition

 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro
“Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent
, según NIIF-NIC pymes.
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1. Para el reembolso de petty cash (Dinero para gastos menores) , se tiene la siguiente información:
Valor de fondo fijo: $500.000, en cash (efectivo) se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses (gastos), de los cuales se tienen las
invoices (Facturas): envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma
de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

Valor de Fondo Fijo 500.000 Valor en Efectivo 20.000

1- Realizar CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

Reembolso a 1110 BANCO 480.000
Caja Menor 1105 CAJA MENOR 480.000
SUMAS IGUALES 480.000 480.000
Valor en Efectivo 500.000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 40.000
513540 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 150.000
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 60.000
2 - Registro de 519545 TAXIS Y BUSES 110.000
gastos 519530 ÚTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 20.000
519560 CASINO Y RESTAURANTE 70.000
519595 OTROS (BOMBILLOS) 30.000
1105 CAJA MENOR 480.000
SUMAS IGUALES 480.000 480.000
Valor en Efectivo 20.000

3 - Se realiza CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

nuevamente reembolso de 1105 OTROS (pepita perez) 480000
caja menor, quedando en 111005 BANCO 480000
caja el valor de Fondo Fijo
de $ 500,000
SUMAS IGUALES 480.000 480.000
Valor en Efectivo 500.000

DETALLE CAJA MENOR

FECHA DE SOLICITUD: Febrero 2020 Fondo Fijo $ 500.000

VALOR INICIAL EN CAJA $ 20.000
SALDO EN CAJA ACTUAL-PROVISIONES $ 500.000

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO

Ingreso a caja Retiro por Cajero $ 480.000 $ 500.000
xxxx Envio de Correo $ 40.000 $ 460.000
xxxx Gasolina $ 150.000 $ 310.000
xxxx Trapero y escoba $ 60.000 $ 250.000
xxxx Transporte Urbano $ 70.000 $ 180.000
xxxx Taxi $ 40.000 $ 140.000
xxxx Resma de Papel $ 20.000 $ 120.000
xxxx Invitacion a almorzar $ 70.000 $ 50.000
xxxx Bombillos $ 30.000 $ 20.000
Ingreso a caja Retiro por Cajero $ 480.000 $ 500.000
$ 500.000
$ 500.000
TOTAL $ 960.000 $ 480.000 $ 500.000
APROBADO
ELABORADO POR: REVISADO:

Laura Teresa Jaramillo

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método
CONCILIACION BANCARIA
“Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los
registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito SALDO EXTRACTO 12.958.714,67
(NC):
CH PENDIENTES DE PAGO
Saldo según extracto bank: $12.958.714.67 Saldo
CH No. NOMBRE DEBITO CREDITO
según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36 Valores
Cheque Pendiente de Cobro 19.408.606,00
que no se encuentran en los libros: ND GMF:
Consignacion en Transito 6.951.451,00
$125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521 ND VALORES QUE NO SE ENCUENTRAN EN EL EXTRACTO 12.457.155,00
vat de chequera: $66.500
SALDO EN LIBROS 1.236.521,36
ND chequera: $350.000 GASTOS EXTRACTO 734.961,69
ND timbre de chequera: $7.000 DIFERENCIA 0,00
ND bank certificate: $5.500 ND
vat certificatión: $1.045 VALORES QUE NO SE ENCUENTRAN EN LIBROS
Valores que no se encuentran en el extracto: DESCRIPCION DEBITO CREDITO
Cheques pendientes de cobro: $19.408.606 Consignaciones o 51157501 4X100 125.632,21 4 X 1000 COMISIONES IVA COMISIONES OTROS TIMBRES RENDIMIENTOS
remesas en tránsito: $6.951.451 53051501 COMISION 189.521,00 125.632,21 189.521,00 66.500,00 350.000,00 7.000,00 10.236,52
24081501 IVA POR COMISIONES 67.545,00 1.045,00 5.500,00
530505 OTROS 355.500,00
511510 TIMBRES 7.000,00
42 RENDIMIENTOS 10.236,52
1105 BANCO 734.961,69
SUMAS IGUALES $ 745.198,21 $ 745.198,21

125.632,21 189.521,00 67.545,00 355.500,00 7.000,00 10.236,52

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3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invertir en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que
rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses. El 2 de
noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

· Accounting measurement and recognition

· Asiento del interés ganado en el trimestre
· Asiento de venta del 60 %
· Asiento de venta final y de los rendimientos

· Accounting measurement and recognition

2-feb
Q 20 CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
2-Feb
Valor 500.000 1110 BANCO 10.000.000
Contabilizar
CAPITAL 10.000.000 1205 INVERSIONES 10.000.000
Inversiones
TIEMPO 6 Meses SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000
RENDIMIENTO 36,00% E.A
3,00% mensual CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
2-Feb
27 INGRESOS X ANTICIPADO 1.800.000
Contabilizar
RENDIMIENTO MENSUAL 300.000 Rendimiento 1305 CXC BANCO 1.800.000
SUMAS IGUALES 1.800.000 1.800.000

· Asiento del interés ganado en el trimestre

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

Interes Ganado en el 1305 CXC BANCO 900.000
Trimestre (Marz-May) 4210 INGRESOS FINANCIEROS 900.000
SUMAS IGUALES 900.000 900.000

2-ago
· Asiento de venta del 60 %
Venta 60%,600.000 Cada cedula ?(Sin
Intereses)
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
Q 12
1110 BANCO 7.200.000
Valor 600.000 Venta 60%
1205 INVERSIONES 6.000.000
CAPITAL 7.200.000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 1.200.000
SUMAS IGUALES 7.200.000 7.200.000

2-nov · Asiento de venta final y de los rendimientos

Venta del saldo a 650.000
Q 8
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
Valor 650.000
1110 BANCO 5.200.000
CAPITAL 5.200.000 Venta Final
1205 INVERSIONES 4.000.000
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 1.200.000
SUMAS IGUALES 5.200.000 5.200.000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

Rendimientos 2
1305 CXC BANCO 900.000
Trimestre
(Corte Julio- Agosto) 4210 INGRESOS FINANCIEROS 900.000
SUMAS IGUALES 900.000 900.000

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

Consignacion de 1305 CXC BANCO 1.800.000
Rendimientos 1110 BANCO 1.800.000
SUMAS IGUALES 1.800.000 1.800.000