II SEMESTRE DE CONTADURIA PUBLICA
ESTUDIO DE CASO 1
PRESENTADO A: SAMUEL ARTURO MORENO PATERNINA
PRESENTADO POR:
ALIX ESPRIELLA
SILVANA FONTALVO
DIANA HERNANDEZ
OCTUBRE 10 DE 2020
Actividad 1
Estudio de caso 1
En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso.
El objetivo es que el estudiante se familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubiqu
The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de cam
y para el mes de febrero de 20XX presenta las siguientes transacciones con sus assets. Entonces, so
ayuda de un accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:
Actividades para desarrollar
Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del fo
1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:
Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de
se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), t
urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000
Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan en
“Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financie
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el que se debe hac
de petty cash. Llene los formatos de arqueo de caja y de reembolso de petty cash, que encontrará e
2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correct
los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):
Saldo según extracto bank: $[Link]
Saldo según libro auxiliar de bank: $[Link]
Valores que no se encuentran en los libros:
ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045
Valores que no se encuentran en el extracto:
Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451
3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una
que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.
Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta
· Accounting measurement and recognition
· Asiento del interés ganado en el trimestre
· Asiento de venta del 60 %
· Asiento de venta final y de los rendimientos
Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo
del libro “Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con lab
Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondien
cash and cash equivalent, según NIIF-NIC pymes.
os con la temática del curso.
un segundo idioma, y los ubique en un contexto.
cipal la comercialización de camisas,
nes con sus assets. Entonces, solicita la
a continuación:
diferentes hojas de cálculo del formato Excel.
ron los siguientes expenses, de los cuales
0), trapero y escoba ($60.000), transporte
ón a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).
e las indicaciones que se dan en el capítulo
ilidad general y análisis financiero: Enfoque en
a el valor por el que se debe hacer el reembolso
de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.
encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe
italización, a $500.000 cada una, a 6 meses,
lo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:
fectivo y equivalente de efectivo e inversiones”,
ándares internacionales con laboratorios contables”.
ones económicas correspondientes a los activos:
OFICINA FECHA HORA
AÑO MES DIA
USIACURI 2020 10 10 15:00
PRINCIPAL AUXILIAR X MENOR EXTRAORDINARIO
FONDO FIJO $ 500,000.00
$ 0.00
ASIGNACIÒN CAJA MENOR
SUBTOTAL
52
DENOMINACIONVALORES
$ 50,000 $ 0.00
1 $ 20,000 $ 20,000.00
$ 10,000 $ 0.00
$ 5,000 $ 0.00
$ 2,000 $ 0.00
$ 1,000 $ 0.00
$ 20,000.00
DENOMINACIONVALORES
$ 1,000 $ -
$ 500 $ -
$ 200 $ -
$ 100 $ -
$ 50 $ -
$ -
$ -
4
DEVOLUCIONES C.I.
SUB TOTAL $ -
Envio de correspondencia 40,000
compra de combustible 150,000
implementos de aseo 60,000
transporte urbano 70,000
taxi 40,000
papeleria 20,000
alimentacio 70,000 1
bombillos 30,000
SUB TOTAL VALES Y FACTURAS $ 480,000.00
SUBTOTAL CHEQUES $ -
HOJA 2
ADMON
VENTAS
INTERESES CESANTIAS ADMON
REAJUSTE PRIMAS ADMON
SUBTOTAL NOMINA $ 0.00
TOTAL $ 500,000.00
$ 0.00
SAMUEL MORENO
RESPONSABLE: DIANA HERNANDEZ Administrador
ALIX ESPRIELLA
SILVANA FONTALVO
HORA
15:00
EXTRAORDINARIO
500,000.00
500,000.00
1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:
Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses,
de los cuales se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y
escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000),
invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).
CODIGOS CUENTA DEBITO
523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMA $ 40,000
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 150,000
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60,000
523550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS $ 70,000
519545 TAXIS Y BUSES $ 40,000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000
519560 CASINO Y RESTAURANTE $ 70,000
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30,000
111005 BANCO
$ 480,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMA $ 40,000
1105 CAJA MENOR
$ 40,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 150,000
1105 CAJA MENOR
$ 150,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60,000
1105 CAJA MENOR
$ 60,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
523550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS $ 70,000
1105 CAJA MENOR
$ 70,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
519545 TAXIS Y BUSES $ 40,000
1105 CAJA MENOR
$ 40,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000
1105 CAJA MENOR
$ 20,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
519560 CASINO Y RESTAURANTE $ 70,000
1105 CAJA MENOR
$ 70,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30,000
1105 CAJA MENOR
$ 30,000
CODIGOS CUENTA DEBITO
1105 CAJA MENOR $ 480,000
1110 BANCO
$ 480,000
mación:
s siguientes expenses,
($150.000), trapero y
de papel ($20.000),
CREDITO
$ 480,000
$ 480,000
CREDITO
$ 40,000
$ 40,000
CREDITO
$ 150,000
$ 150,000
CREDITO
$ 60,000
$ 60,000
CREDITO
$ 70,000
$ 70,000
CREDITO
$ 40,000
$ 40,000
CREDITO
$ 20,000
$ 20,000
CREDITO
$ 70,000
$ 70,000
CREDITO
$ 30,000
$ 30,000
CREDITO
$ 480,000
$ 480,000
FECHA DE SOLICITUD
VALOR DE CAJA MENOR $ 500,000
VALOR REEMBOLSO $ 480,000
DISPONIBLE $ 20,000
Valor de pagos realizados, por tal se solicita reembolso
Fecha de pago Pagado a Nit Por concepto de Valor pagado
10/5/2020 Contra entrega 900.461.687-5 Envio de correo $ 40,000
/10/2020 Terpel 900.341.687-6 gasolina $ 150,000
10/7/2020 Novaseos SAS 900.461.687-7 productos de aseo $ 60,000
10/8/2020 Cootransguajaro 900.461.687-8 Transporte urbano $ 70,000
10/9/2020 tu [Link] 900.461.687-9 Taxi $ 40,000
10/10/2020 el sid 900.461.687-10 Papeleria $ 20,000
10/11/2020 Restaurante doña Mirna 900.461.687-11 alimentacion $ 70,000
10/12/2020 ferre central 900.461.687-12 compra de bombillos $ 30,000
$ 480,000
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
Debito
523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMA $ 40,000
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 150,000
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60,000
523550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS $ 70,000
519545 TAXIS Y BUSES $ 40,000
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000
519560 CASINO Y RESTAURANTE $ 70,000
515005 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30,000
111005 BANCO
$ 480,000
$ 500,000
Centro de costo Codigo contable
Administrativo 523540
Administrativo 519535
Administrativo 519525
Venta 523550
Gerencia 519545
Administrativo 519530
Venta 519560
Administrativo 515005
credito
$ 480,000
$ 480,000
CONCILIACIONES BANCARIAS
SALDO EN LIBROS $ 1,236,521
ND GMF -$ 125,632
NC Rendimientos Financieros $ 10,237
ND COMISIONES BANCARIAS -$ 189,521
ND VAT CHEQUERA -$ 66,500
ND CHEQUERA -$ 350,000
ND TIMBRE DE CHEQUERA -$ 7,000
ND BANK CERTIFICATE -$ 5,500
ND VAT CERTIFICATION -$ 1,045
SALDO $ 501,560
SALDO EXTRACTO $ 12,958,715
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO -$ 19,408,606
CONSIGNACIONES EN TRANSITOS $ 6,951,451
SALDO EN EXTRACTO $ 501,560
REGISTROS CONTABLES
FECHA CODIGO CUENTAS
Feb-20 1110 BANCO
Feb-20 421005 INTERESES
FECHA CODIGO CUENTAS
Feb-20 530505 GASTOS BANCARIOS (GMF)
Feb-20 1110 BANCOS
FECHA CODIGO CUENTAS
Feb-20 530515 COMISIONES
Feb-20 1110 BANCOS
FECHA CODIGO CUENTAS
Feb-20 5305 GASTOS FINANCIEROS (COMPRA DE CHEQUERA)
Feb-20 2408 IVA
Feb-20 5305 GASTOS FINANCIERO (TIMBRE)
Feb-20 1110 BANCO
FECHA CODIGO CUENTAS
Feb-20 5305 GASTOS FINANCIEROS (CERTIFICACION BANCARIA)
Feb-20 2408 IVA
Feb-20 1110 BANCO
DEBITO CREDITO
$ 10,236.52
$ 10,236.52
$ 10,236.52 $ 10,236.52
DEBITO CREDITO
$ 125,632.21
$ 125,632.21
$ 125,632.21 $ 125,632.21
DEBITO CREDITO
$ 189,521
$ 189,521
$ 189,521 $ 189,521
DEBITO CREDITO
$ 350,000
$ 66,500
$ 7,000
$ 423,500
$ 423,500 $ 423,500
DEBITO CREDITO
$ 5,500
$ 1,045
$ 6,545
$ 6,545 $ 6,545
CEDULA= 20
VALOR= $ 500,000
CAPITAL= $ 10,000,000
TIEMPO= 6 meses
RENDIMIENTOS= 36% E.A
3% Mensual
CUENTA CONCEPTO
1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION
1110 BANCOS
Se contabilizan las inversiones
ASIENTO DEL INTERES GANADO EN EL PRIMER TRIMESTRE
CUENTA CONCEPTO
1345 INGRESOS X COBRAR
4210 INTERESES
Se contabilizan intereses ganados 1 trimestre (Marzo - Mayo)
CEDULA= 12
VALOR= $ 600,000
CAPITAL= $ 7,200,000
CUENTA CONCEPTO
1110 BANCOS
1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION
4240 UTILIDAD EN VENTAS POR INVERSIONES
Se contabliza las ventas al 60%
CEDULA= 8
VALOR= $ 650,000
CAPITAL= $ 5,200,000
CUENTA CONCEPTO
1110 BANCOS
1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION
4240 UTILIDAD EN VENTAS POR INVERSIONES
Se contabiliza la venta del 40% de las cedulas de capitalizaciones.
ASIENTO DEL INTERES GANADO EN EL PRIMER TRIMESTRE
CUENTA CONCEPTO
1345 INGRESOS X COBRAR
4210 INTERESES
Se contabilizan intereses ganados 2 trimestre (junio-Agosto)
DEBITO CREDITO
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000 $ 10,000,000
EN EL PRIMER TRIMESTRE
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000
DEBITO CREDITO
$ 7,200,000
$ 6,000,000
$ 1,200,000
$ 7,200,000 $ 7,200,000
DEBITO CREDITO
$ 5,200,000
$ 4,000,000
$ 1,200,000
$ 5,200,000 $ 5,200,000
EN EL PRIMER TRIMESTRE
DEBITO CREDITO
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000
