ACTIVO

Efectivo y equivalentes del efectivo e inversiones

Estudio de caso 1

Integrantes:

Andrea Del Pilar Barajas ID 784393

Neiyireth Cortes Osorio ID 766729
Gineth Lorena Gutierrez Tobar ID 510163
Candelaria Navarro Villalobo ID 783691

Presentado a:
Marelvy Del Pilar Bevavides Perez

Contabilidad Financiera II NRC: 5010

Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública UVD
Bogotá 14 de mayo de 2021
1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses,
transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a clie

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se da
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el v
petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR

DIRECCIÓN FINANCIERA

NOMBRE DEL DEPARTAMENTO ENCARGADO REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº

DIRECCIÓN FINANCIERA
CIUDAD Y FECHA FONDO PERMANENTE
PAGOS EFECTUADOS $ 20,000
DEL AL MENOS

Area Responsable de Manejo Fondo VALOR DE ESTE REEMBOLSO

CENTRO DE
NIT Y/O CEDULA PAGADO A POR CONCEPTO DE RECIBO Nº
COSTO

ENVÍO DE
CORRESPONDENCIA

GASOLINA

TRAPERO Y ESCOBA

TRANSPORTE
URBANO

TAXI

RESMA DE PAPEL
INVITACIÓN A
ALMORZAR A
CLIENTE

BOMBILLOS
 TOTALES

R-IF001

Versión 1-31-Mayo 2021

APROBADO POR
ELABORADO POR RADICADO
( Responsable Caja Menor) ( Ordenador del (Unidad de Pagaduria)
Gasto) FIRMA
(Responsable)

CEDULA
 siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000)
ación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

ndicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Conta
bles", y establezca el valor por el que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arq

NOR REGISTROS CONTABLES

APERTURA DE LA CAJA MENOR

CODE ACCOUNT DEBIT
OLSO DE CAJA MENOR Nº 110510 PETTY CASH $ 500,000
1110 BANK
TE $ 500,000 SUMAS IGUALES $ 500,000
EFECTIVO
VALES PROVISIONALES

CAUSACIÓN DEL REEMBOLSO DE CAJA MENO

MBOLSO $ 480,000
PAGAR
VALOR NETO
FACTURA PAGADO

CODE ACCOUNT DESCRIPTION

$ 40,000 $ 40,000

ENVÍO DE
519595 OTROS
CORRESPONDENCIA
$ 150,000 $ 150,000
GASTOS DE
519520 GASOLINA
$ 60,000 $ 60,000 REPRESENTACIÓN

ELEMENTOS DE
519525 TRAPERO Y ESCOBA
ASEO Y CAFETERIA
$ 70,000 $ 70,000

519545 TAXIS Y BUSES TRANSPORTE URBANO

$ 40,000 $ 40,000
$ 20,000 $ 20,000 519545 TAXIS Y BUSES TAXI
ÚTILES PAPELETIA Y
519530 RESMA DE PAPEL
$ 70,000 $ 70,000
FOTOCOPIAS

GASTOS DE INVITACIÓN A ALMORZAR A

519520
REPRESENTACIÓN CLIENTE

$ 30,000 $ 30,000
 519595 OTROS BOMBILLOS

CUENTAS POR REEMBOLSO DE CAJA

2335
$ 480,000 $ 480,000 PAGAR MENOR

SUMAS
IGUALES

CAUSACIÓN DEL PAGO DEL REEMBOLSO

COMPROBANTE DE EGRE

CODE ACCOUNT DESCRIPTION

2335 CUENTAS POR REEMBOLSO DE CAJA
PAGAR MENOR
REEMBOLSO DE CAJA
1110
BANCOS MENOR

SUMAS IGUALES
, gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000),

es”, del libro "Contabilidad general y análisis

e los formatos de arqueo de caja y de reembolso de

CONTABLES

A MENOR
CREDIT

$ 500,000
$ 500,000

O DE CAJA MENOR EN UNA CUENTA POR

PAGAR

DEBIT CREDIT

DE
$ 40,000
ESPONDENCIA

INA $ 150,000

RO Y ESCOBA $ 60,000

PORTE URBANO $ 70,000

$ 40,000

A DE PAPEL $ 20,000

CIÓN A ALMORZAR A
$ 70,000
TE
LLOS $ 30,000

BOLSO DE CAJA
$ 480,000
R

$ 480,000 $ 480,000

DEL REEMBOLSO DE LA CAJA EN UN

OBANTE DE EGRESO

DESCRIPTION DEBIT CREDIT

BOLSO DE CAJA
R $ 480,000
BOLSO DE CAJA
R $ 480,000

SUMAS IGUALES $ 480,000 $ 480,000

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe

Saldo según extracto bank: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO:
AHORROS
CUENTA: FECHA:
COD PUC:

CONTABILIDAD EXTRACTO

SALDOS INICIALES: $ 1,236,521.36 $ 12,958,714.67

MAS: NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS 10,236.52

(SEGÚN ANEXO)

MENOS: NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS -745,198.21

(SEGÚN ANEXO)

MAS: CONSIGNACIONES NO EXTRACTADAS 6,951,451.00

(SEGÚN ANEXO)

MENOS: CHEQUES PENDIENTES DE COBRO -19,408,606.00

(SEGÚN ANEXO)

SALDOS CONCILIADOS: $ 501,559.67 $ 501,559.67

CONCILIACION: -0.00

CONCILIACION BANCARIA BANCO:

CUENTA: FECHA:

CONCEPTO VALOR CONCEPTO VALOR

NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
Rendimientos Financieros 10,237 CHEQUE PTE DE COB 19,408,606

TOTAL $ 10,237
NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS
Gravamen al movivmiento Financiero 125,632
Comisiones 189,521
Chequera 66,500
Chequera 350,000
Timbre de chequera 7,000
Bnak Certificate 5,500
Var certification 1,045

TOTAL $ 745,198

CONSIGNACIONES NO EXTRACTADAS
Consignación o remesas en transito 6,951,451

TOTAL $ 6,951,451 TOTAL $ 19,408,606

dos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC):

REGISTROS CONTABLES

NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS

CODE ACCOUNT DEBIT CREDIT
421005 RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 10,237
1110 BANK $ 10,237
SUMAS IGUALES $ 10,237 $ 10,237

NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS

CODE ACCOUNT DEBIT CREDIT
530505 GASTOS BANCARIOS $ 745,198 $ -
1110 BANK $ 745,198
SUMAS IGUALES $ 1,490,396 $ 745,198

SALDOS CONCILIADOS DESPUES DE REGISTROS

CONTABILIDAD EXTRACTO

SALDOS INICIALES: 501,559.67 12,958,714.67

MAS: NOTAS CREDITO NO CONTABIL 0.00

(SEGÚN ANEXO)

MENOS: NOTAS DEBITO NO CONTABILI 0.00

(SEGÚN ANEXO)
MAS: CONSIGNACIONES NO EXTRACTADAS 6,951,451.00
(SEGÚN ANEXO)

MENOS: CHEQUES PENDIENTES DE COBRO -19,408,606.00

(SEGÚN ANEXO)

SALDOS CONCILIADOS: 501,559.67 501,559.67

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada u
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cu

• Accounting measurement and recognition

• Asiento del interés ganado en el trimestre
• Asiento de venta del 60 %
• Asiento de venta final y de los rendimientos

Accounting me

CODE
2 DE FEBRERO DE 20XX 1205
CEDULAS 20 1110
V/U $ 500,000
CAPITAL $ 10,000,000
PERIODO 6 MESES Rend
INTERESES 36% E.A. CODE
3% MENSUAL 27
RENDIMIENTO
$ 300,000
MENSUAL 1110

Interés g
CODE
1305
INTERES GANADO EN EL TRIMESTRE
MARZO A MAYO DE 20XX $900.000 4210

2 DE AGOSTO DE 20XX V
CEDULAS 12 CODE
V/U $ 600,000 1110
VALOR
MONETARIO DE
INVERSIÓN $ 6,000,000 1205
REALIZADA EL 2
DE FEBRERO
VALOR VENTA $ 7,200,000 4240
ACTUAL

2 DE NOVIEMBRE DE 20XX V
CANTIDAD 8 CODE
V/U $ 650,000 1110

VALOR
MONETARIO DE
INVERSIÓN $ 4,000,000 1205
REALIZADA EL 2
DE FEBRERO
VALOR VENTA $ 5,200,000 4240
ACTUAL

Registro contable de Los

RENDIMIENTOS TRIMESTRE JUNIO A CODE
AGOSTO $900.000 1305
4210

Registro contable de la
CODE
1305
CONSIGNACIÓN DE RENDIMIENTOS 1110
$1.800.000
capitalización, a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
ir intereses.

cálculo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

Accounting measurement and recognition

ACCOUNT DEBIT CREDIT

INVERSIONES $ 10,000,000
BANCO $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 10,000,000 $ 10,000,000

Rendimiento semestral
ACCOUNT DEBIT CREDIT
ING REC * ANTC $ 1,800,000

BANCO $ 1,800,000
SUMAS IGUALES $ 1,800,000 $ 1,800,000

Interés ganado en el trimestre

ACCOUNT DEBIT CREDIT
DEUDORES $ 900,000
INGRESOS FINANCIEROS $ 900,000
SUMAS IGUALES $ 900,000 $ 900,000

Venta del 60%

ACCOUNT DEBIT CREDIT
BANCO $ 7,200,000

INVERSIONES $ 6,000,000
 UTILIDAD EN VENTA DE $ 1,200,000
INVERSIONES
SUMAS IGUALES $ 7,200,000 $ 7,200,000

Venta final 40%

ACCOUNT DEBIT CREDIT
BANCO $ 5,200,000

INVERSIONES $ 4,000,000

UTILIDAD EN VENTA DE $ 1,200,000

INVERSIONES
SUMAS IGUALES $ 5,200,000 $ 5,200,000

Registro contable de Los rendimientos del segundo trimestre

ACCOUNT DEBIT CREDIT
DEUDORES $ 900,000
INGRESOS FINANCIEROS $ 900,000
SUMAS IGUALES $ 900,000 $ 900,000

Registro contable de la consignación de los rendimientos

ACCOUNT DEBIT CREDIT
DEUDORES $ 1,800,000
BANCO $ 1,800,000
SUMAS IGUALES $ 1,800,000 $ 1,800,000
CONTABILIZACIÓN DE LA
INVERSIÓN