ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS

31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA A

CUENTA
Efectivo 50
Cuentas por cobrar 300
cuentas por cobrar a filial
Inventarios 1500
Activos corrientes 1850

Inversiones en subsidiarias 1000

Acciones
Propiedad, planta y equipo 5300
Intangibles 1000
Total Activo no corriente 7300
Total Activo 9150
Obligaciones financieras 2000
Cuentas por pagar 500
Cuentas por pagar filial
Obligaciones laborales 400
Pasivo corriente 2900

Capital social 3000

Capital suscrito y pagado
Resultados acumulados 3250
Resultdo del ejercicio
Patrimonio 6250
Total Pasivo y Patrimonio 9150

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA A

CUENTA
Ventas 0
Costo de ventas 0
Utilidad operacional 0
Gastos Administrativos 0
Otros ingresos no operacionales 0
Dividendos recibidos 0
Utilidad antes de impuestos 0
Impuesto sobre la renta 0
Utilidad neta 0
 ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA B

CUENTA
Efectivo 30
Cuentas por cobrar 200
cuentas por cobrar a filial
Inventarios 500
Activos corrientes 730

Inversiones en subsidiarias 0
Acciones 0
Propiedad, planta y equipo (resta
2500
Depreciación)
Intangibles 600
Total Activo corriente 3100
Total Activo 3830
Obligaciones financieras 1000
Cuentas por pagar 700
Cuentas por pagar filial
Obligaciones laborales 500
Pasivo corriente 2200

Capital social 1000

Capital suscrito y pagado
Resultados acumulados 630
utilidad del ejercicio
Patrimonio 1630
Total Pasivo y Patrimonio 3830

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA B
ESTADO
CUENTA INICIAL
Ventas 0
Costo de ventas 0
Utilidad operacional 0
Gastos Administrativos 0
Otros ingresos no operacionales 0
Dividendos recibidos 0
Utilidad antes de impuestos 0
Impuesto sobre la renta 0
Utilidad neta 0
1) La entidad A establece la entidad B a través de un aporte de capital de 1000, subscribiendo el 100% de las acciones emitidas por la entidad B. Durante
el periodo han tenido lugar las siguientes transacciones:

ENTIDAD A ENTIDAD B

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1205 Acciones 1000 1110 Bancos 1000
1110 Bancos 1000 3105 Capital Suscrito por Cobrar 1000

2) A le vende materia prima a B por valor de 100 y realiza una utilidad de 10 en la venta. El 100% del inventario se encuentra dentro de los libros de B al
31 de diciembre (es decir no fue vendido fuera del grupo); Las cuentas por cobrar y pagar relacionadas todavía no se han extinguido;

ENTIDAD A ENTIDAD B

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1320 Cuentas por cobrar 100 1405 Inventario 100
4105 Ingresos 100 2310 Cuentas por pagar 100

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

6135 Costos 90
1405 Inventario 90

3) B le vende a A productos terminados por valor de 200 y realiza una utilidad de 30 en la venta. El 50% del inventario se encuentra todavía dentro de los
libros de la entidad A al 31 de diciembre; las correspondientes cuentas por cobrar y pagar ya fueron extinguidas;

ENTIDAD A ENTIDAD B

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1405 Inventarios 200 1315 Cuenta por cobrar 200
2315 Cuenta por pagar 200 4135 Ingresos 200

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

6135 Costos 140
1405 Inventario 140

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2315 Cuenta por pagar 200 1110 Bancos 200
1110 Bancos 200 1315 Cuentas por cobrar 200

4) A le presta servicios de consultoría a B y le factura durante el año 50. Las correspondientes cuentas por cobrar y pagar ya fueron extinguidas.

ENTIDAD A ENTIDAD B

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4205 Otros ingresos 50 5110 Consultoria 50
1320 Cuentas por cobrar 50 2315 Cuentas por pagar 50

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1110 Bancos 50 2315 Cuentas por pagar 50
1320 Cuentas por cobrar 50 1110 Bancos 50
 ENTIDAD A

1110 Bancos 1205 Acciones

50 1000 1000
300 200

350 1200
850 1000

1320 Cuentas x cobrar 1405 Inventario

100 50 200 90
50
2000
2150 50 200 90
2100 110

1516 Edificios 2315 Cuentas por pagar 4105 Ingresos 4205 Otros ingresos
1600 200 200 100 50

1600 200 200 100 50

0

4215 Dividendos o sociedades 4245 Contrucc y edif 6135 Costos

300 400 90

300 400 90

ENTIDAD A
DEBITO CREDITO
3990 3990

1110 Bancos 1315 Cuentas por cobrar 1405 Inventario 1516 Edificios
1000 50 200 200 100 140 2000
200 300

1200 350 200 200 2000

850 0 100 140
40

1592 Depreciacion acumulada 2310 Cuentas x pagar 2315 Cuentas x pagar 3105 Capital suscrito x cobrar 3705 Utilidades acumuladas
100 100 50 50 1000 300
2000

100 2100 50 50 1000 300

0

4135 Ingresos 5110 Consultoria 5160 contrucc y edif 6135 Costos

200 50 100 140

200 50 100 140

ENTIDAD B
DEBITO CREDITO
4140 4140
 ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE 20XX 31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA A COMPAÑÍA B
BALANCE OPERACIONES BALANCE BALANCE OPERACIONES BALANCE
CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO FINAL CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO FINAL
Efectivo 50 350 1200 -800 Efectivo 30 1200 350 880
Cuentas por cobrar 300 0 0 300 Cuentas por cobrar 200 200
cuentas por cobrar a filial 2150 50 2100 cuentas por cobrar a filial 200 200 0
Inventarios 1500 200 90 1610 Inventarios 500 100 140 460
Activos corrientes 1850 2700 1340 3210 Activos corrientes 730 1500 690 1540

Inversiones en subsidiarias 1000 0 0 1000 Inversiones en subsidiarias 0 0

Acciones 1000 0 1000 0
Propiedad, planta y equipo 5300 0 1600 3700 Propiedad, planta y equipo(resta depreciacion) 2500 2000 100 4400
Intangibles 1000 0 0 1000 Intangibles 600 600
Total Activo no corriente 7300 1000 1600 6700 Total Activo corriente 3100 2000 100 5000
Total Activo 9150 9910 Total activo 3830 6540
Obligaciones financieras 2000 0 0 2000 Obligaciones financieras 1000 1000
Cuentas por pagar 500 0 0 500 Cuentas por pagar 700 700
Cuentas por pagar filial 200 200 0 Cuentas por pagar filial 50 2150 2100
Obligaciones laborales 400 0 0 400 Obligaciones laborales 500 500
Pasivo corriente 2900 200 200 2900 Pasivo corriente 2200 50 2150 4300
0
Capital social 3000 3000 Capital social 1000 1000
0 Capital suscrito y pagado 1000 1000
Resultados acumulados 3250 3250 Resultados acumulados 630 300 330
Resultdo del ejercicio 760 760 utilidad del ejercicio 90 -90
Patrimonio 6250 0 760 7010 Patrimonio 1630 390 1000 2240
Total Pasivo y Patrimonio 9150 9910 Total Pasivo y Patrimonio 3830 6540

ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 20XX 31 DE DICIEMBRE 20XX
COMPAÑÍA A COMPAÑÍA B
ESTADO OPERACIONES ESTADO ESTADO OPERACIONES ESTADO
CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO FINAL CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO FINAL
Ventas 0 100 100 Ventas 200 200
Costo de ventas 0 90 90 Costo de ventas 140 140
Utilidad operacional 0 10 Utilidad operacional 60
Gastos Administrativos 0 Gastos Administrativos 150 150
Otros ingresos no operacionales 0 450 450 Otros ingresos no operacionales
Dividendos recibidos 0 300 300 Dividendos recibidos
Utilidad antes de impuestos 0 760 Utilidad antes de impuestos -90
Impuesto sobre la renta 0 Impuesto sobre la renta
Utilidad neta 760 Utilidad neta -90
 ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE 2024
Matriz Filial Eliminaciones Balance
Subtotal
CUENTA A B Debito Credito Consolidado
Efectivo -800 880 80 0 0 80
Cuentas por cobrar 300 200 500 0 0 500
cuentas por cobrar a filial 2100 0 2100 0 2100 0
Inventarios 1610 460 2070 0 0 2070
Activos corrientes 3210 1540 4750 0 2100 2650

Inversiones en subsidiarias 1000 0 1000 0 0 1000

Acciones 1000 0 1000 0 1000 0
Propiedad, planta y equipo(resta Depreciacion) 3700 4400 8100 0 0 8100
Intangibles 1000 600 1600 0 0 1600
Activos no corrientes 6700 5000 11700 0 0 11700
Total activo 9910 6540 16450 0 3100 13350
Obligaciones financieras 2000 1000 3000 0 0 3000
Cuentas por pagar 500 700 1200 0 0 1200
Cuentas por pagar filial 0 2100 2100 2100 0 0
Obligaciones laborales 400 500 900 0 0 900
Pasivo corriente 2900 4300 7200 2100 0 5100
Total Pasivo 2900 4300 7200 2100 0 5100
Capital social 3000 1000 4000 0 0 4000
Capital suscrito y pagado 0 1000 1000 1000 0 0
Resultados acumulados 3250 330 3580 0 0 3580
Resultdo del ejercicio 760 -90 670 0 0 670
Patrimonio 7010 2240 9250 1000 0 8250
Total Pasivo y Patrimonio 9910 6540 16450 1000 0 16500 13350

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 2024
COMPAÑÍA A
Matriz Filial Eliminaciones ESTADO
CUENTA A B Subtotal Debito Credito Consolidado
Ventas 100 200 300 300 0 0
Costo de ventas 90 140 230 0 230 0
Utilidad operacional 10 60 70
Gastos Administrativos 0 150 150 0 150 0
Otros ingresos no operacionales 450 0 450 450 0 0
Dividendos recibidos 300 0 300 300 0 0
Utilidad antes de impuestos 760 -90 670
Impuesto sobre la renta 0 0 0
Utilidad neta 760 -90 670 0 0 0

Algunas eliminaciones comunes

a) La inversión en acciones ó en derechos sociales (en la matriz) debe ser eliminada contra el patrimonio de la subordinada.
b) Las ventas de mercancía ó servicios, el costo de ventas, los gastos y los dividendos entre las compañías consolidadas.
c) La utilidad o pérdida en la venta de activos fijos entre compañías consolidadas.
d) Los saldos por cobrar y por pagar que tengan entre sí las compañías a consolidar.
e) Los ingresos y gastos que por cualquier otro concepto se hayan registrado durante el período contable respectivo entre las
entidades consolidadas.
f) Cualquiera otra transacción u operación entre las entidades a consolidar que implique su duplicidad en el momento de presentar
los estados financieros consolidados.
 ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS CONSOLIDADO
31 DE DICIEMBRE 2024

CUENTA
Efectivo 80
Cuentas por cobrar 500
Cuentas x cobrar filiales 0
Inventarios 2070
Activos corrientes 2650

Inversiones en subsidiarias 1000

Acciones 0
Propiedad, planta y equipo 8100
Intangibles 1600
Activos no corrientes 10700
Total del activo 13350
Obligaciones financieras 3000
Cuentas por pagar 1200
Cuentas por pagar filial 0
Obligaciones laborales 900
Pasivo corriente 5100
Capital social 4000
Capital suscrito y pagado 0
Resultados acumulados 3580
Resultados del ejercicio 670
Patrimonio 8250
Total Pasivo y Patrimonio 13350

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
31 DE DICIEMBRE 20XX

CUENTA
Ventas $ -
Costo de ventas $ -
Utilidad operacional $ -
Gastos Administrativos $ -
Otros ingresos no operacionales $ -
Dividendos recibidos $ -
Utilidad antes de impuestos $ -
Impuesto sobre la renta $ -
Utilidad neta $ -

Algunas eliminaciones comunes

a) La inversión en acciones ó en derechos sociales (en la matriz) debe ser eliminada contra el patrimonio de la subordina

b) Las ventas de mercancía ó servicios, el costo de ventas, los gastos y los dividendos entre las compañías consolidadas.

c) La utilidad o pérdida en la venta de activos fijos entre compañías consolidadas.

d) Los saldos por cobrar y por pagar que tengan entre sí las compañías a consolidar.

e) Los ingresos y gastos que por cualquier otro concepto se hayan registrado durante el período contable respectivo entr
entidades consolidadas.

f) Cualquiera otra transacción u operación entre las entidades a consolidar que implique su duplicidad en el momento de
los estados financieros consolidados.
el patrimonio de la subordinada.

as compañías consolidadas.

odo contable respectivo entre las

duplicidad en el momento de presentar