CÍA DEL ASEADO

ESTADO DE POSICION FINANCIERA

A DICIEMBRE 31 DE 2017
PREPARADO BAJO PCGA COLOMBIANOS
IFRS
ACTIVO REF PARCIAL TOTAL REF AJUSTES Y ELIMINACIONES REF PARCIAL TOTAL
Efectivo 240
Moneda nacional 200
Moneda extranjera 40
Inversiones 50
Cuentas por cobrar 320
CxC comerciales 300
CxC socios 20
Inventarios 700
Mercancías a PEPS a 400
Mercancías a UEPS 200
Mercancías identific espec b 100
Activos no Corrientes dispo venta
Propiedad, planta y equipo 1,050
Terrenos 100
Edificios administración c 200

Bodegas d 400
Equipo oficina e 50
Equipo computación f 100
Equipo computación Leasing
Vehículos g 200
Propiedades de inversión

Intangibles 65
Crédito mercantil h 10
Concesiones y franquicias 10
Licencias software i 5
Ideas en proceso j 40
Diferidos 290
Gastos pagados por anticip 100
Varios j 190
Valorizaciones 60
De inversiones k 10
De terrenos k 20
De edificios k 30
Total activos 2,775
PASIVO
Obligaciones financieras 290
Nacionales 240
En el exterior l 50
Proveedores 300
Nacionales 200
Extranjeros 100
Cuentas por pagar 650
CxP comerciales 150
CxP socios m 500
Impuestos por pagar 100
IVA por pagar 80
Industria y comercio 10
A propiedad 10
Obligaciones laborales 100
Pasivos estimados y provisiones 120
Para costos y gastos 50
Para obligaciones laborales 20
Para obligaciones fiscales 50
Otros pasivos 250
Anticipos y avances recibidos 100
Depósitos recibidos n 150
Sub-total pasivo 1,810

PATRIMONIO
Capital 500
Superávit de capital 10
Reservas 100
De ley 20
Estatutarias 60
Ocasionales 20
Utilidades 295
Acumuladas 200

Del ejercicio 95
Superávit por valorizaciones 60
De inversiones 10
De terrenos 20
De edificios 30
De Bodega P.P.E.
De Bodega P.I.
Sub-total patrimonio 965
Total pasivo más patrimonio 2,775
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 COMPAÑÍA EL ASEADO LTDA
NOTAS PARA EL DESARROLLO DEL BALANCE DE APERTURA
A DICIEMBRE 31 DE 2017
La compañía el Aseado Ltda. es una empresa dedicada a la comercialización de productos de aseo, tiene tres
socios colombianos y uno extranjero y dado que sus propietarios decidieron vender el 100% de la compañía a un
inversionista extranjero, él ha solicitado se le entreguen sus estados financieros bajo normas internacionales de
contabilidad e información financiera.
Así las cosas, ustedes fueron contratados para elaborar el balance de apertura de esta compañía, el cual será la
base para dicho proceso de conversión a normas internacionales de contabilidad e información financiera. Los
siguientes datos se encontraron en la revisión exhaustiva realizada:

NUMERAL CONCEPTO
a Estimación del valor de este inventario según PEPS: 320
b El valor neto realizable de este inventario es 30 menor que libros
c Edificio de administración:
costo a diciembre 31 de 2017 205
depreciación acumulada 5
Valor razonable a dic 31 de 2017 250
d Bodegas: corresponden a 2 bodegas de igual area, valor y fecha de compra identicas, de las cuales 1
esta arrendada a una empresa constructora para almacenaje de archivo

Valor razonable a dic 31 de 2017 de cada bodega 250

costo a diciembre 31 de 2017 de cada bodega 250
depreciación acumulada de cada bodega 50
e Equipo de oficina
costo a diciembre 31 de 2017 70
depreciación acumulada 20
Valor razonable a dic 31 de 2017 10
f Equipo de computación
costo a diciembre 31 de 2017 de cada bodega 400 100
depreciación acumulada 300
Valor razonable a dic 31 de 2017 de cada bodega 50
g Vehículos: estos vehiculos la compañía quiere venderlos ya que quiere comprar unos nuevos bajo la
modalidad de leasing, y ya emprendió la tarea de conseguir compradores
costo a diciembre 31 de 2017 de cada bodega 400
depreciación acumulada 200
Valor razonable a dic 31 de 2017 de cada bodega 180
h crédito mercantil corresponde al valor comercial de una marca formada
i licencia Office 2003
j desembolsos para apoyar re-diseño de procesos y estrategias
j No se ha encontrado a qué corresponde este saldo
k valorizaciones corresponden a aplicación método revalorización
l Falta incrementar su valor por ajuste por diferencia cambio : 10
m Los socios en asamblea extraordinaria habian decidido capitalizar este valor y no se ha hecho hasta
la fecha, por ello la sociedad no contabilizó ningun valor por intereses.
n Valor no identificado, viene de varios periodos anteriores
Se encontró en la conciliación bancaria de las cuentas en moneda extranjera un valor US$40 a $10
Otra
Información cada dólar que provenian de un prestamo bajo la figura de back to back efectuada por un banco en
encontrada el exterior por solicitud del socio extranjero
La inversión corresponde al 25% de las acciones comunes y con derecho a voto de la empresa LA
ESCOBITA S.A., donde El Aseado ejerce influencia significativa dado que es el accionista con mayor
participación individual
Al realizar la toma fisica de sus activos fijos se evidenció que el numero de computadores era mayor

al registrado en contabilidad, al analizar esta situación se pudo observar que la empresa tiene un

leasing a 36 meses para éstos, los cuales no aparecen tampoco en cuentas de orden.
El valor razonable de estos computadores el dia de la compra (01-01-2017) era de $300, su vida util

es de tres años igual que el contrato, se haran tres pagos anuales, iniciando el dia de la compra