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Anexo2-Gina Mojica
Anexo2-Gina Mojica
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
1205 ACCIONES 1,000 3105
1110 BANCOS 1,000 1110
A le vende materia prima a B por valor de 100 y realiza una utilidad de 10 en la venta. El 100% del inventario se en
diciembre (es decir no fue vendido fuera del grupo); Las cuentas por cobrar y pagar relacionadas todavía no se han
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
1320 CXC Vinculados Economicos 100 1405
4235 OTROS INGRESOS 100 2310
6105 COSTO DE VENTAS 90
1405 MATERIA PRIMA 90
B le vende a A productos terminados por valor de 200 y realiza una utilidad de 30 en la venta. El 50% del inventario
libros de la entidad A al 31 de diciembre; las correspondientes cuentas por cobrar y pagar –ya fueron extinguidas;
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 200 4135
2205 CXP PROVEEDORES 200 1315
1110 BANCOS 200 6105
2205 CXP PROVEEDORES 200 1430
1110
1315
A le presta servicios de consultoría a B y le factura durante el año 50. Las correspondientes cuentas por cobrar y pa
A le presta servicios de consultoría a B y le factura durante el año 50. Las correspondientes cuentas por cobrar y pa
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
4230 SERVICIO DE CONSULTORIA 50 5110
1320 CXC Vinculados Economicos 50 2310
1110 BANCOS 50 1110
1320 CXC Vinculados Economicos 50 2310
El 1 de enero, cuando B fue constituida, A le vende a B un edificio por 2.000 que tenía un valor en libros 1600. La p
depreciar los edificios a 20 años.
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
1516 EDIFICIO 1,600 1516
4248 UTIL.EN VENTAS OTROS BIENES 400 2310
1320 CXC Vinculados Economicos 2,000 1590
5160
En diciembre, la entidad B declara y paga un dividendo de 300 provenientes de las ganancias tras la adquisición.
ENTIDAD A
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO CUENTA
1110 BANCOS 300 1110
4215 DIVIDENDOS 300 3105
ribiendo el 100% de las acciones emitidas por la entidad B.
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
CAPITAL 1,000
BANCOS 1,000
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
MATERIA PRIMA 100
CXP CASA MATRIZ 100
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
VENTAS 200
CXC Casa Matriz 200
COSTO DE VENTA 170
PRODUCTOS TERMINADOS 170
BANCOS 200
CXC Casa Matriz 200
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
SERVICIO CONSULTORIA 50
CXP CASA MATRIZ 50
BANCOS 50
CXP CASA MATRIZ 50
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
EDIFICIO 2,000
CXP CASA MATRIZ 2,000
DEPRECIACION 100
DEPRECIACIONES EDIFICIO 100
ENTIDAD B
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
BANCOS 300
CAPITAL 300
CASA MATRIZ A
1205 ACCIONES 1110 BANCO
1,000 50 1,000
300 200
$ 1,000
350 1,200
$ 90 $ 200
CASA B SURORDINADA
$ 100 $ 50
A MATRIZ A
4230 SERV.CONSULTORIA 4248 UTIL.VENTA OTROS BIENES
- 50 0 400
$ 50 $ 400
$ 300
$ 90
SURORDINADA
$ 200
1,200 350
$ 100 $ 170
3105 CAPITAL 1430 PROD.TERMINADOS
300 1,000 0 170
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 2021
COMPAÑÍA A
ESTADO OPERACIONES
CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO
Ventas $ 100
Costo de ventas $ 90
Utilidad operacional $ 10
Gastos Administrativos
Otros ingresos no operacionales $ 750
Dividendos recibidos
Utilidad antes de impuestos
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
BALANCE
FINAL
- 800
300
2,100
1,610
$ 3,210
1,000
1,000
$ 3,700
1000
$ 6,700
$ 9,910
2000
500
0
400
$ 2,900
3000
3250
$ 760
$ 7,010
$ 9,910
ESTADO
FINAL
$ 100
$ 90
$ 10
$ 750
$ -
$ 750
$ 760
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE 2021
COMPAÑÍA B
BALANCE OPERACIONES
CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO
Efectivo 30 1,200 350
Cuentas por cobrar 200
cuentas por cobrar a filial 200 200
Inventarios 500 100 170
Activos corrientes 730
Inversiones en subsidiarias -
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 2021
COMPAÑÍA B
ESTADO OPERACIONES
CUENTA INICIAL DEBITO CREDITO
Ventas $ 200
Costo de ventas $ 170
Utilidad operacional
Gastos Administrativos $ 150
Otros ingresos no operacionales
Dividendos recibidos
Utilidad antes de impuestos
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
BALANCE
FINAL
880
200
-
430
1,510
-
4,400
600
5,000 6,510
6,510
1,000
700
2,100
500
4,300
700
1,000
630
- 120
2,210
6,510
ESTADO
FINAL
$ 200
$ 170
$ 30
$ 150
$ 150
-$ 120
Estado de situación financiera
Matriz Filial Eliminaciones
subtotal
A B Débito
Activo $ 9,910 $ 6,510 $ 16,420
Activo corrientes $ 3,210 $ 1,510 $ 4,720
Efectivo y equivalentes al efectivo -$ 800 880 $ 80
Cuentas por cobrar $ 300 $ 200 $ 500
Cuentas por cobrar a filial $ 2,100 $ 2,100
Cuentas por cobrar a casa matriz $ -
Inventarios $ 1,610 $ 430 $ 2,040
Activo no corrientes $ 6,700 $ 5,000 $ 11,700
Inversiones en subsidiarias $ 1,000 $ 1,000
Acciones $ 1,000 $ 1,000
Propiedad, planta y equipo $ 3,700 $ 4,400 $ 8,100
Intangibles $ 1,000 $ 600 $ 1,600
Pasivo $ 2,900 $ 4,300 $ 7,200 $ 2,100
Pasivo corrientes $ 2,900 $ 4,300 $ 7,200
Obligaciones financieras $ 2,000 $ 1,000 $ 3,000
Cuentas por pagar $ 500 $ 700 $ 1,200
Cuentas por pagar a compañías vinculadas $ -
Cuentas por pagar a casa matriz $ 2,100 $ 2,100 $ 2,100
Obligaciones laborales $ 400 $ 500 $ 900
Patrimonio $ 7,010 $ 2,210 $ 9,220 $ 1,000
Capital social $ 3,000 $ 700 $ 3,700
Capital suscrito y pagado ( filial) $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
Resultados acumulados $ 3,250 $ 630 $ 3,880
Resultado del ejercicio $ 760 -$ 120 $ 640
Total pasivo más patrimonio $ 9,910 $ 6,510 $ 16,420
Estado de resultados
Matriz Filial Eliminaciones
subtotal
A B Débito
Ventas $ 100 $ 200 $ 300 $ 300
Ventas a matriz $ - $ -
Ventas a filial $ - $ -
Costo de ventas $ 90 $ 170 $ 260
Utilidad bruta $ 10 $ 30 $ 40
Gastos administrativos $ - $ 150 $ 150
Gastos administrativos de filial $ - $ -
dividendos recibidos por matriz de filial ESTADOS FINANCIEROS $ -
dividendos recibidos $ - $ -
Utilidad operacional $ 10 -$ 120 -$ 110
Otros ingresos no operacionales $ 750 $ 750 $ 750
Otros ingresos no operacionales de matriz 31 DE DICIEMBRE 2021 $ -
Utilidad antes de impuestos $ 760 -$ 120 $ 640
Impuestos sobre la renta $ - $ -
Utilidad neta $ 760 -$ 120 $ 640
Eliminaciones Balance
Crédito consolidado
$ 13,320
$ 2,100 $ 2,620
$ 80
$ 500
$ 2,100 $ -
$ 2,040
$ 1,000 $ 10,700
$ 1,000
$ 1,000 $ -
$ 8,100
$ 1,600
$ 5,100
$ 3,000
$ 1,200
$ -
$ 900
$ 8,220
$ 3,700
$ -
$ 3,880
$ 640
$ 13,320
Eliminaciones Balance
Crédito consolidado
$ -
$ 260 $ -
$ 150 $ -
$ -
$ -
$ -
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE 20XX
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 20XX
PROGRESEMOS S.A.
Gastos de personal
Gastos transporte equipos
Gasto por sev. Públicos
Otros gastos
A. decidieron participar conjuntamente en el desarrollo del contrato para la renovación de los computadores y actualización de sistemas
rticipación de cada empresa en el negocio será Progresemos 65% e Internacional 35% sobre todos los ingresos, costos y gastos generad
tivos resultantes de la operación. Se debe determinar quién tiene el control y quien tiene influencia significativa de la otra empresa.
INTERNACIONAL S.A.
19,600,000 Gastos de personal 12,300,000
1,800,000 Gastos legales 5,100,000
1,950,000 Gastos administrativos 1,750,000
5,200,000 Otros gastos 3,820,000
ta
esa por concepto de activos, pasivos, ingresos, costos y gastos.
mputadores y actualización de sistemas
os los ingresos, costos y gastos generados
cia significativa de la otra empresa.
Ejercicio 2: Combinación de
La sociedad “PIMPO” adquiere el 80 por 100 de la sociedad “YITO”, cuyo balance ajustado es el
Activo Pasivo
Tesorería 500 Deudas a corto plazo
Clientes 1500 Deudas a largo plazo
Deudores 2000 Patrimonio neto
Inventarios 2000 Capital( Valor nominal 500)
Terrenos 4000 Reservas
vo
1000
3000
io neto
5000
1000
10000
ciedad adquirente.
nación de negocios