PRACTICA Nº 02 CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD SECTORIAL

DOCENTE : CPC.CARLOS ROSALES BARDALEZ
SEMESTRE ACADEMICO : I SEMESTRE
ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES : …………..……………………………………FECHA ……/……/……

INSTRUCCIONES:
DURACION DE LA PRUEBA : 1:30 hr

1. Registrar la información
La empresa, MOVIL TOURS SAC con RUC. 20605691142 domiciliada en la ciudad de Lima comercializa
artículos de ferretería se encuentra en el Régimen General y que al 01.01.2024 presenta el balance,
expresado en nuevos soles.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja ZZ/CAJ0110 108,830.00 Dep. Acumulada edificios
Banco de crédito s/. 13/OPE045 109,054.00 Dep. Acumulada Taller de Mant.
Banco Continental s/. 13/OPE100 116,000.00 Dep. Acumulada Unidades
Facturas por cobrar: Dep. Acumulada Muebles y enseres
-URBAN SA FE01-020/20494047943 55,500.00 Essalud PLAME 122023 1,300.00
-CROSS SA FE01-021/20606526874 72,320.00 ONP PLAME 122023 1,100.00
Adelanto de remuneraciones Facturas por pagar
Lozano s/ 450 y Reyes s/ 550 1,000.00 - GRIFO SA FE01-046/20122240445 165,017.00
Stock en almacenes 25,000.00 - TRICORP Lima SA FE01-028/20605640398 172,038.00
Seguro pagado por adelantado 15,000.00
Terrenos 210,000.00 Obligaciones Financieras BCP 500,000.00
Edificios / Oficina adm 170,000.00 Capital social 356,982.00
Taller de Mantenimiento 150,000.00 Reserva Legal 20,870.00
Unidades de transportes 730,000.00 Resultados Acumulados 242,600.00
Muebles y enseres 30,000.00 Resultados del ejercicio .00
OPERACIONES:

03.01.2024, Se compra 400 galones Diesel B5-S50 al GRIFO SAC, según FE01-05273, Valor del
galón 10.71 más el IGV. Ingresados directamente al tanque de las unidades de transportes Bus
Mercedes Benz año 2020 P-1542 y Bus Volvo año 2020 P-2345. Luego procedemos con el pago con
Transferencia CCI Nº 00100 BCO CREDITO.

04.01.2024, La unidad de Transporte Bus Mercedes Benz año 2020 P-1542 de ruta Lima – Trujillo –
Lima ha trasladado 108 pasajeros cobrando la tarifa c/u s/ 100.00 Se ha pasado por 02 Peajes
pagando s/ 16 por concepto de detracciones al transporte de pasajeros realizados por vía terrestre.
Depositando en el BN.

05.01.2024, Se compra a PERU BUS SA, según FE01-05274.

Cantidad U.M. Descripción Costo Unitario TOTAL

500 Kg. Grasas 10 5000
10 Unidad Llantas 500 5000

Luego procedemos con el pago con Transferencia CCI Nº 00101 BCO CREDITO.

12.01.2024, Se suscribe un contrato de arrendamiento financiero con el banco de Crédito del Perú
para la compra de un BUS Mercedes Benz del año 2023.
Precio del Activo: 1,875,000
Cuotas mensuales: 10
Pago al firmar: 375,750
Opción de compra: 225,000
Tasa de Interés semestral: 1.75%
1
Vida útil (años): 5
Valor Residual: 225,900
Cuota: 143,946

Semestre Pago Intereses Amortizacion Saldo Final IGV Cuota total

0 375,750.00 375,750.00 1,499,250.00 67,635.00 443,385.00
1 143,946.16 26,236.88 117,709.28 1,381,540.72 25,910.31 169,856.47
2 143,946.16 24,176.96 119,769.20 1,261,771.52 25,910.31 169,856.47
3 143,946.16 22,081.00 121,865.16 1,139,906.36 25,910.31 169,856.47
4 143,946.16 19,948.36 123,997.80 1,015,908.56 25,910.31 169,856.47
5 143,946.16 17,778.40 126,167.76 889,740.80 25,910.31 169,856.47
6 143,946.16 15,570.46 128,375.70 761,365.10 25,910.31 169,856.47
7 143,946.16 13,323.89 130,622.27 630,742.83 25,910.31 169,856.47
8 143,946.16 11,038.00 132,908.16 497,834.67 25,910.31 169,856.47
9 143,946.16 8,712.11 135,234.05 362,600.62 25,910.31 169,856.47
10 368,946.16 6,345.51 362,600.65 0.00 66,410.31 435,356.47
2,040,211.60 165,211.57 1,875,000.03 367,238.09 2,407,449.69

13.01.2024, SE efectúa el mantenimiento de las 05 unidades de transportes habiéndose consumido

los siguientes materiales:

Cantidad U.M. Descripción

500 Kg. Grasas
10 Unidad Llantas

14.01.2024, Se realiza la cobranza del 90% de clientes del INV.INICIAL depositamos en cta.cte MN.
DEP00843 BCO CREDITO
Se realiza el pago del 92% de los proveedores del INV.INICIAL Con CCI MN Nº 00101 y 102 BCO
CREDITO

15.01.2024, Cancelamos con CCI BCP MN Nº 00104 Y 00105 BCO CREDITO el Essalud S/ 1,300.00 y
la ONP S/ 1,100.00.

31.01.2024, Se reconoce como gasto el seguro contra incendios, correspondiente al mes de enero
2024 05 buses y 01 automóvil S/ 1,560.00

31.01.2024, Se Registra el RHE E01-0480 por los servicios contables por s/ 4,000 realizar la
retención del 8% y amor en cuenta CCI BCP 00106

31.01.2024, Se Paga la primera cuota del contrato de arrendamiento financiero con el banco de
Crédito del Perú para la compra de un BUS Mercedes Benz del año 2023.

31.01.2024, Se provisiona y cancelamos en efectivo servicios de Agua potable y energía eléctrica del
mes de enero 2024

Detalle de facturación: PCGE Detalle de facturación: PCGE

Volumen de agua potable 61.00m3 326.96 6363 Alumbrado publico 5.19 6363
Servicio de alcantarillado 152.44 6363 Cargo Fijo Ajustado 3.52 6363
Cargo Fijo 50.04 6363 Energía ajustada 538.61 6363
IGV 529.44 x 18% 40111 Energía primeros 30 KWH Ajust. 14.48 6363
Mora 0.95 6592 Interés compensatorio 0.09 6363
Redondeo del mes anterior 0.01 6593 Manten. Repos.de Conexión 1.11 6363
Importe total a pagar 4699 IGV 563. x 18% 40111
Mora 1.25 6592
Importe total a pagar 4699

2
31.01.2024, Pagamos con cheque MN Nº 00205 BCO Continental, para pago con planilla de
remuneraciones mes de enero 2024 de los siguientes trabajadores:

Sueldo Asignación Bonificación

Nombres y Apellidos Cargo
Básico Familiar Zona frontera
Juan Lozano Ruiz Gerente 9,450.00 AF 114
Elliot Reyes Pulca Administ. 7,220.00 AF 114
Pedro Revilla Chofer 3,500.00 AF 114
Casandra Osorio Terramoza 2,800.00 AF 114

Los trabajadores se encuentran afiliados en la AFP Integra enero 2024

Aporte Obligatorio 10% y prima de seguro 1.84%
Aplicar el descuento por adelanto de remuneraciones

31.01.2024, Calcular y Provisionar la depreciación, Gratificaciones, CTS, el Costo de Ventas del mes
de enero 2024

OPERACIONES DE CIERRE:

- Calcula la Depreciación de los activos fijos.

- Inventario inicial de existencias cantidad 4020 varillas ½ “ 9.5 mts. Por S/. 99,814

SE PIDE:
- Elaborar el libro diario, Libro Mayor, registros auxiliares y los estados financieros mes de enero 2024.