UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y

ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio 5 Capítulo 7

Materiales Especializados, S.A.

Nombre del Docente: Luis Reyna Mata

Nombre del Estudiante: Luis Roberto Lozano Romero #1987509

Grupo: 6H
Programa: CP

San Nicolas de los Garza A, 13 de Abril del 2024

a

ero #1987509
Materiales Especializados, S.A., es una compañía que produce un tipo de material laminado con diferentes aplica
fabricación de componentes electrónicos. De acuerdo con las estimaciones del Departamento de Marketing, las
pronosticadas para el primer trimestre del año son:

Enero 30 000 m2
Febrero 29 000 m2
Marzo 32 000 m2

El precio por metro cuadrado es de $100.

Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializados requiere los siguientes materiales:

Alfa 2 kg
Beta 1 kg
Gama 3 kg

El desglose de los GIF mensuales se muestra a continuación:

Gasto mensual
GIF presupuestado
Depreciación $ 110,000.00
Supervisión $ 250,000.00
Seguro $ 200,000.00
Mantenimiento $ 60,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Servicios $ 100,000.00
Total de GIF fijo $ 750,000.00

En el caso de los gastos de administración y venta, el presupuesto de gastos fijos mensuales debe
considerar:

Gasto mensual
presupuestado
Sueldos $ 72,000.00
Publicidad $ 180,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
Total $362,000

_x000D_ OXXO | Uso Interno

#
al laminado con diferentes aplicaciones en la
Departamento de Marketing, las ventas

entes materiales:

mensuales debe

_x000D_ OXXO | Uso Interno

#
la cédula del presupuesto de ventas para el primer trimestre del año sería como sigue:

Materiales Especializados, S.A

Presupuesto de ventas
Primer trimestre (mensual)
Enero Febrero Marzo

Pronóstico de ventas 30000.00 29000.00 32000.00

Precio unitario 100 100 100

Ventas presupuestadas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00

Para Materiales Especializados, recordemos que la política de inventarios de producto terminado es mantener 1
pronosticadas para el mes en curso. Por lo tanto, la producción presupuestada para cada mes del primer trimest

Materiales Especializados, S.A

Presupuesto de producción
Primer trimestre (mensual)
Enero Febrero Marzo
Pronóstico de ventas 30000.00 29000.00 32000.00
(+) Inventario final deseado de producto
terminado 4500 4350 4800
(-) Inventario inicial de producto
terminado 4000 4500 4350

(=) Producción requerida $ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00

Continuando con el caso de Materiales Especializados, en la producción se requieren tres materiales: Alfa, Beta y
requerimientos de materiales mensuales se presentan a continuación:

Materiales Especializados, S.A

Presupuesto de necesidades de materias primas y compras

Primer trimestre (mensual, en unidades y en pesos)

Enero
Alfa Beta Gama
Producción requerida 30500.00
(×) Materia prima por unidad 2 1 3
Materia prima para la producción 61000 30500.00 91500

(+) Inventario final deseado de M.P. (10%

de la
producción de ese mes) 6100 3050 9150
(-) Inventario inicial de materias primas 250 120 200
(=) Materias primas requeridas 66850 33430.00 100450
(×) Costo de materia prima 9 10 2
(=) Compras presupuestadas $ 601,650.00 $ 334,300.00 $ 200,900.00
(=) Inventario inicial de materia prima $ 2,250.00 $ 1,200.00 $ 400.00
(=) Inventario final de materia prima $ 54,900.00 $ 30,500.00 $ 18,300.00
:

Febrero
Alfa Beta
Producción requerida $ 28,850.00
Trimestral (×) Materia prima por unidad 2 1
Materia prima para la
91000.00 producción $ 57,700.00 $ 28,850.00
(+) Inventario final deseado de
materias primas $ 5,770.00 $ 2,885.00
(-) Inventario inicial de
$ 9,100,000.00 materias primas 6100 3050
(=) Materias primas requeridas $ 57,370.00 $ 28,685.00

o terminado es mantener 15% de las ventas

ada mes del primer trimestre del año será:
(×) Costo de materia prima
(=) Compras presupuestadas
(=) Inventario inicial de materia
prima
(=) Inventario final de materia
prima
9 10
$ 516,330.00 $ 286,850.00
$ 54,900.00 $ 30,500.00
$ 51,930.00 $ 28,850.00

Trimestral
Marzo

Alfa Beta

Producción requerida $ 32,450.00

$ 91,800.00 (×) Materia prima por unidad 2 1

Materia prima para la
producción $ 64,900.00 $ 32,450.00
(+) Inventario final deseado de
materias primas $ 6,490.00 $ 3,245.00
tres materiales: Alfa, Beta y Gama. Los (-) Inventario inicial de
materias primas 5770 2885
(=) Materias primas requeridas $ 65,620.00 $ 32,810.00
(×) Costo de materia prima 9 10
as (=) Compras presupuestadas $ 590,580.00 $ 328,100.00
(=) Inventario inicial de materia
prima $ 51,930.00 $ 28,850.00
(=) Inventario final de materia
prima $ 58,410.00 $ 32,450.00
Total
 Con base en estos datos, el presupuesto de mano de obra de cada mes ser

Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de mano de obra directa
Primer trimestre (mensual)
$ 1,136,850.00 Enero Febrero
$ 3,850.00 Salarios personal diurno 200000 200000
$ 103,700.00 Salarios personal vespertino 120000 120000
Total de mano de obra $ 320,000.00 $ 320,000.00
 El presupuesto de GIF se muestra a continuación:

Febrero Materiales Especializados, S.A.

Gama Total Presupuesto de gastos indirectos de fabri
Primer trimestre (mensual)
3

$ 86,550.00
Gastos indirectos de fabricación
$ 8,655.00 fijos:
Depreciación
9150
$ 86,055.00 $ 172,110.00 Supervisión

Seguro
2
$ 172,110.00 $ 975,290.00 Mantenimiento

$ 18,300.00 $ 103,700.00 Accesorios

$ 17,310.00 $ 98,090.00 Servicios

Total de GIF fijos

Marzo GIF Variables

Gama Total Producción requerida

Horas-máquina por unidad

Horas-máquina para la
3 producción

$ 97,350.00 (×) Tasa de GIF variables

$ 9,735.00 (=) GIF variables

8655 Total de GIF

$ 98,430.00
2 Materiales Especializados, S.A.
$ 196,860.00 $ 1,115,540.00 Presupuesto de gastos de operación

$ 17,310.00 $ 98,090.00 Primer trimestre (mensual)

$ 19,470.00 $ 110,330.00

Gastos de operación fijos:

 Sueldos
de obra de cada mes será: Publicidad

Accesorios

S.A. Depreciación
directa Varios
l) Total
Marzo
200000 Gastos variables de operación:
120000 Ventas
$ 320,000.00 (×) Porc. sobre ventas
Gastos variables de operación
Gastos de operación
presupuestados
F se muestra a continuación:

Materiales Especializados, S.A.

resupuesto de gastos indirectos de fabricación
Primer trimestre (mensual)

enero febrero marzo

$ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 110,000.00

$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00

$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00

$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00

$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00

$ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00

$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00

$ 30,500.00 $ 28,850.00 $ 32,450.00

2 2 2

$ 61,000.00 $ 57,700.00 $ 64,900.00

2.5 2.5 2.5

$ 152,500.00 $ 144,250.00 $ 162,250.00

$ 902,500.00 $ 894,250.00 $ 912,250.00

Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de gastos de operación

Primer trimestre (mensual)

Enero Febrero Marzo

$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00

$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00

$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00

$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 362,000.00

$ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00

5% 5% 5%
$ 150,000.00 $ 145,000.00 $ 160,000.00

$ 512,000.00 $ 507,000.00 $ 522,000.00

Estas tasas están basadas en una capacidad de 32 000 horas de MOD y en 60 000 horas-máquina, para prorratea
respectivamente

Cálculo de la tasa de MOD:

$ 320,000.00 $ 10.00
32000 h-maq

Cálculo de la tasa de GIF:

$ 750,000.00 $ 12.50
60000 h-maq

Por lo tanto, el costo por unidad bajo costeo absorbente será:

Materia prima Alfa $ 18.00

Materia prima Beta $ 10.00
Materia prima Gama $ 6.00
Mano de obra directa $ 10.00
GIF fijos $ 25.00
GIF variables $ 5.00
Costo por unidad: $ 74.00

Materiales Especializados, S.A.

Presupuesto de costos de producción y venta

Enero

Inventario inicial de materias primas $ 3,850.00

(+) Compras de materias primas $ 1,136,850.00
(-) Inventario final de materias primas $ 103,700.00
(=) Materia prima utilizada $ 1,037,000.00
(+) Mano de obra directa $ 320,000.00
(+) Gastos indirectos de fabricación $ 902,500.00
(=) Costo total de manufactura $ 2,259,500.00
(+) Inventario inicial de productos
terminados $ 296,000.00
(=) Mercancía disponible para la venta $ 2,555,500.00
(-) Inventario final de productos
terminados $ 333,000.00
(=) Costo de ventas $ 2,222,500.00

El presupuesto de costo de ventas del primer trimestre del año se muestra a continuación:
 Enero Febrero
Inventario inicial de materias primas $ 3,850.00 $ 103,700.00
(+) Compras de materias primas $ 1,136,850.00 $ 975,290.00
(-) Inventario final de materias primas $ 103,700.00 $ 98,090.00
(=) Materia prima utilizada $ 1,037,000.00 $ 980,900.00
(+) Mano de obra directa $ 320,000.00 $ 320,000.00
(+) Gastos indirectos de fabricación $ 902,500.00 $ 894,250.00
(=) Costo total de manufactura $ 2,259,500.00 $ 2,195,150.00
(+) Inventario inicial de productos
terminados $ 296,000.00 $ 333,000.00
(=) Mercancía disponible para la venta $ 2,555,500.00 $ 2,528,150.00
(-) Inventario final de productos
terminados $ 333,000.00 $ 321,900.00
(=) Costo de ventas $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
 y en 60 000 horas-máquina, para prorratear los costos de mano de obra y de GIF fijos,

/h MOD

/h Maq

(2 kg de Alfa a un costo de $9/kg)

(1 kg de Beta a un costo de $10/kg)
(3 kg de Gama a un costo de $2/kg)
(1 hMOD a una tasa de $10/hMOD)
(2 hMOD a una tasa de $12.5/h-máq)
(2 hMOD a una tasa de $2.50/h-máq)

.A.
ón y venta

ESF al 31 de diciembre del año

anterior.
Presupuesto de M.P
Presupuesto de M.P

Presupuesto de MOD
Presupuesto de GIF

ESF al 31 de diciembre del año

anterior

uestra a continuación:
 Marzo Trimestral
$ 98,090.00 $ 3,850.00
$ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$ 110,330.00 $ 110,330.00
$ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,335,550.00 $ 6,790,200.00

$ 321,900.00 $ 296,000.00
$ 2,657,450.00 $ 7,741,100.00

$ 355,200.00 $ 355,200.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
A continuación se muestra el presupuesto de costo de producción y venta bajo costeo directo:

Cálculo del costo por unidad:

Materia prima Alfa $ 18.00
Materia prima Beta $ 10.00
Materia prima Gama $ 6.00
GIF variables $ 5.00
Costo por unidad: $ 39.00

Materiales Especializados, S.A

Presupuesto de costos de producción y venta
Primer trimestre (mensual, costeo directo)
Enero Febrero Marzo
Inventario inicial de materias primas $ 3,850.00 $ 103,700.00 $ 98,090.00
(+) Compras de materias primas $ 1,136,850.00 $ 975,290.00 $ 1,115,540.00
(-) Inventario final de materias primas $ 103,700.00 $ 98,090.00 $ 110,330.00
(=) Materia prima utilizada $ 1,037,000.00 $ 980,900.00 $ 1,103,300.00
(+) Mano de obra directa $ - $ - $ -
(+) Gastos indirectos de fabricación $ 152,500.00 $ 144,250.00 $ 162,250.00
(=) Costo total de manufactura $ 1,189,500.00 $ 1,125,150.00 $ 1,265,550.00
(+) Inventario inicial de productos
terminados $ 156,000.00 $ 175,500.00 $ 169,650.00
(=) Mercancía disponible para la venta $ 1,345,500.00 $ 1,300,650.00 $ 1,435,200.00
(-) Inventario final de productos
terminados $ 175,500.00 $ 169,650.00 $ 187,200.00
(=) Costo de ventas $ 1,170,000.00 $ 1,131,000.00 $ 1,248,000.00
Trimestral
$ 3,850.00
$ 3,227,680.00
$ 110,330.00
$ 3,121,200.00
$ -
$ 459,000.00
$ 3,580,200.00

$ 156,000.00
$ 4,081,350.00

$ 187,200.00
$ 3,549,000.00
 A continuación presentamos el Estado de resultados presupuestado parcial de la compañía Materiales Especializ
trimestre del próximo año, así como el total trimestral.

Materiales Especializados, S.A.

Estado de resultados presupuestado
Primer trimestre de 2013 (mensual, costeo absorbente)
Enero Febrero Marzo
Ventas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00
(-) Costos de venta $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00
(=) Utilidad bruta $ 777,500.00 $ 693,750.00 $ 897,750.00
(-) Gastos de administración y venta $ 512,000.00 $ 507,000.00 $ 522,000.00
(=) Utilidad de operación $ 265,500.00 $ 186,750.00 $ 375,750.00

Materiales Especializados, S.A

Estado de resultados presupuestado
Primer trimestre de 2013 (mensual, costeo directo)
Enero Febrero Marzo
Ventas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00
(-) Costos de venta $ 1,170,000.00 $ 1,131,000.00 $ 1,248,000.00
(-) Gastos de operación variables $ 150,000.00 $ 145,000.00 $ 160,000.00
(=) Margen de contribución $ 1,680,000.00 $ 1,624,000.00 $ 1,792,000.00
Costos fijos:
(-) MOD $ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 320,000.00
(-) GIF $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00
(-) Gastos de operación $ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 362,000.00
(=) Utilidad de operación $ 248,000.00 $ 192,000.00 $ 360,000.00
e la compañía Materiales Especializados de cada uno de los meses del primer

nte)
Trimestral
$ 9,100,000.00
$ 6,731,000.00
$ 2,369,000.00
$ 1,541,000.00
$ 828,000.00

o)
Trimestral
$ 9,100,000.00
$ 3,549,000.00
$ 455,000.00
$ 5,096,000.00

$ 960,000.00
$ 2,250,000.00
$ 1,086,000.00
$ 800,000.00