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Pregunta 1

La Manufacturera Ventura S.A., Está interesada en comparar sus utilidades netas correspondient
de la compañía:

Producción estándar (unidades)


Producción real (unidades)
Ventas (unidades)
Precio de venta por unidad
Costos variables de manufactura por unidad:
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos ind. de fabric. Variables
Costo total variable unitario:
Costos ind.de fabric.fijos por unidad y total $5.00
Gastos administrativos(fijos)
Gastos de venta(fijos)

Se pide:
Prepare un estado de rersultados para cada período contable según el :
1. Método de costeo por absorción

Utilce el método de valuación de inventarios PEPS

Unid
Inventario Inicial período 1 30,000

Ventas
600,000
x
$21.00
=
Ingresos $12,600,000.00
Costo de ventas
Costo variable de producción
$6.50 30,000 $195,000.00
$6.80 570,000 $3,876,000.00
Costos fijos de producción
$5.20 30,000 $156,000.00
$5.00 570,000 $2,850,000.00
Gastos fijos
113,500 $113,500.00
Utilidad operativa $5,409,500.00
parcial3 2009 II
ta 1 UCV 2009 2 Sabado

correspondientes a 1 periodo. A continuación se presentan los datos


a:

Periodo 1
650,000
600,000
620,000
$21.00

$3.00
$2.00
$1.80
$6.80
$3,250,000
$45,500
$68,000

cv/unid cf/unid ct/unid


6.5 5.2 11.7
a. Estado de ingresos, Periodo 1

Ventas
Costo de los artículos vendidos:
Inventario inicial
Costos corrientes de manufactura
Inventario final
Costo de los artículos vendidos

Menos costos indirectos de fabr. Fijos subabsorvidos


Gastos administrativos
Gastos de venta

Ventas
Costo de los artículos vendidos:
Inventario inicial
Costos corrientes de manufactura
Inventario final
Costo de los artículos vendidos

Menos costos indirectos de fabr. fijos


Gastos administrativos
Gastos de venta
COSTEO POR ABSORCION

$12,600,000

195000
ufactura $3,876,000
$0
endidos $4,071,000
Utilidad bruta $8,529,000
$3,006,000
$45,500
$68,000
Utilidad neta $5,409,500

COSTEO DIRECTO

$12,600,000

195000
ufactura 3876000
0
endidos 4071000
Margen de contribución $8,529,000
$3,006,000
$45,500
$68,000
Utilidad neta $5,409,500
Pregunta 2
Caso: Presupuesto Anual 2021 - Compañía San Antonio S.A.

1. La Compañía Industrial San Antonio S.A. fabrican y venden tres productos denominados: producto A , Producto
$80 , $85 y $116 la unidad respectivamente. El siguiente listado indica el pronóstico mensual de volumen de venta

PREVISION MENSUAL DE VENTAS - 2021

MES VOLUMEN DE VENTAS


(En unidades) Prod A Prod B Prod C
Enero 40500 36000 48000
Febrero 38250 42000 51750
Marzo 45900 45000 43500
Abril 44100 48000 47250
Mayo 47250 44400 45000
Junio 49500 42000 42000
Julio 40050 43800 49500
Agosto 44100 51000 54750
Septiembre 45000 37800 45000
Octubre 39600 39600 42750
Noviembre 42300 36000 47100
Diciembre 41400 45000 51000

- La política de cobranzas establecidas por la Gerencia de Ventas para el presente año es la de cobrar el 80% de las venta
- La política de pagos establecidas por la Gerencia de Logística para el presente año es la de pagar a proveedores el 80%
dias.

2. Inventarlos, o Stock inicial y final.


- El inventario final de Productos Terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales. El inventario in
del pdto A, 370 del producto B y 440 unidades del pdto C, a un costo igual al producción para el mes de enero del presente
- El inventario Final de Materias Primas deberá ser el 10% de la Materia Prima consumida. El inventario inicial al 31 de dici
unidades del material Y. Los costos para los inventarios iniciales y finales de MP se asume como en la tabla anteriormente

3. Costos de Producción

- Los requerimientos de Materias Primas son como se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Producto C Costo por unidad ($)


Material X 2 3 2 3
Material Y 2 3 3 5

Mano de obra
producto A producto B producto C costo/H-H
Hora-Hombre/unidad 2 4 3 $ 3.00

aportaciones 9.75%
provisiones 25%

Costos indirectos
Tasa de asignaxcion: 1.24 $ / H-H
Depreciacion 240 mes
Distribucion de la depreciacion:
Pdto A: 40% 96
Pdto B: 30% 72
Pdto C: 30% 72
Se pide: - Elaborar los siguientes presupuestos:

Presupuesto de ventas
Presupuesto de cobranza
Presupuesto de Producción

Nota: Los formatos solo son sugeridos, adecuarlos al caso en particular


producto A , Producto B y producto C los que se venderán durante el próximo año a
de volumen de ventas de esta empresa.

brar el 80% de las ventas al contado y al crédito 20% a 30 dias


r a proveedores el 80% de las compras al contado, el 20% al crédito a 30

ensuales. El inventario inicial de PT al 31 de diciembre fue de 450 unidades


s de enero del presente año.
tario inicial al 31 de diciembre fue de 90 unidades del material X, y 110
n la tabla anteriormente indicada.
6 9 6
10 15 15

8.085 16.17 12.1275

1.24 1.24 1.24

25 41 34
Presupuesto de Ventas
Producto A Producto B
Mes
Cantidad Valor Cantidad
Enero 40500 $68 36,000
Febrero 38250 $68 42,000
Marzo 45900 $68 45,000
Abril 44100 $68 48,000
Mayo 47250 $68 44,400
Junio 49500 $68 42,000
Julio 40050 $68 43,800
Agosto 44100 $68 51,000
Septiembre 45000 $68 37,800
Octubre 39600 $68 39,600
Noviembre 42300 $68 36,000
Diciembre 41400 $68 45,000

Presupuesto Cobranza por ventasy saldo de cuen


$11,868,000 $12,633,000 $12,543,000 $13,089,000
$416,606 $448,642 $452,085 $472,838

Ventas Ene Feb


Enero $11,868,000 $9,494,400 $2,373,600
Febrero $12,633,000 $10,106,400
Marzo $12,543,000
Abril $13,089,000
Mayo $12,774,000
Junio $12,402,000
Julio $12,669,000
Agosto $14,214,000
Septiembre $12,033,000
Octubre $11,493,000
Noviembre $11,907,600
Diciembre $13,053,000
Ingreso efectivo por ventas $150,678,600 $9,494,400 $12,480,000
Saldo de cuentas x cobrar $2,373,600 $2,526,600
Producto B Producto C Valor Vta
Valor Cantidad Valor Total
$72 48,000 $98 $10,057,627 $10,057,627
$72 51,750 $98 $10,705,932 $10,705,932
$72 43,500 $98 $10,629,661 $10,629,661
$72 47,250 $98 $11,092,373 $11,092,373
$72 45,000 $98 $10,825,424 $10,825,424
$72 42,000 $98 $10,510,169 $10,510,169
$72 49,500 $98 $10,736,441 $10,736,441
$72 54,750 $98 $12,045,763 $12,045,763
$72 45,000 $98 $10,197,458 $10,197,458
$72 42,750 $98 $9,739,831 $9,739,831
$72 47,100 $98 $10,091,186 $10,091,186
$72 51,000 $98 $11,061,864 $11,061,864
Total: $127,693,729 ====>

asy saldo de cuentas por cobrar


$12,774,000 $12,402,000 $12,669,000 $14,214,000 $12,033,000
$458,175 $443,624 $452,922 $511,036 $425,146

Mar Abr May Jun Jul

$2,526,600
$10,034,400 $2,508,600
$10,471,200 $2,617,800
$10,219,200 $2,554,800
$9,921,600 $2,480,400
$10,135,200
$12,561,000 $12,979,800 $12,837,000 $12,476,400 $12,615,600
$2,508,600 $2,617,800 $2,554,800 $2,480,400 $2,533,800
Presupuesto Inventario final: Producto termin
Producto A Producto B
Mes
Cantidad Valor Cantidad Valor
$11,868,000 Enero 4050.0 $25.33 3600.0 $41.41
$12,633,000 Febrero 3825.0 $25.33 4200.0 $41.41
$12,543,000 Marzo 4590.0 $25.33 4500.0 $41.41
$13,089,000 Abril 4410.0 $25.33 4800.0 $41.41
$12,774,000 Mayo 4725.0 $25.33 4440.0 $41.41
$12,402,000 Junio 4950.0 $25.33 4200.0 $41.41
$12,669,000 Julio 4005.0 $25.33 4380.0 $41.41
$14,214,000 Agosto 4410.0 $25.33 5100.0 $41.41
$12,033,000 Septiembre 4500.0 $25.33 3780.0 $41.41
$11,493,000 Octubre 3960.0 $25.33 3960.0 $41.41
$11,907,600 Noviembre 4230.0 $25.33 3600.0 $41.41
$13,053,000 Diciembre 4140.0 $25.33 4500.0 $41.41
A Estado de Resultados Proforma

$11,493,000 $11,907,600 $13,053,000


$411,192 $418,072 $466,465

Ago Sep Oct Nov Dic

$2,533,800
$11,371,200 $2,842,800
$9,626,400 $2,406,600
$9,194,400 $2,298,600
$9,526,080 $2,381,520
$10,442,400
$13,905,000 $12,469,200 $11,601,000 $11,824,680 $12,823,920 ====>
$2,842,800 $2,406,600 $2,298,600 $2,381,520 $2,610,600 ====>
roducto terminado
Producto C
Total
Cantidad Valor
4800.0 $34.37 $416,606 $416,606
5175.0 $34.37 $448,642 $448,642
4350.0 $34.37 $452,085 $452,085
4725.0 $34.37 $472,838 $472,838
4500.0 $34.37 $458,175 $458,175
4200.0 $34.37 $443,624 $443,624
4950.0 $34.37 $452,922 $452,922
5475.0 $34.37 $511,036 $511,036
4500.0 $34.37 $425,146 $425,146
4275.0 $34.37 $411,192 $411,192
4710.0 $34.37 $418,072 $418,072
5100.0 $34.37 $466,465 $466,465
A presupuesto de efectivo o de caja
A Balance General Proforma
Plan de Producción
PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril
Pronostico d Ventas 40500 38250 45900 44100
Inventario Final 4050 3825 4590 4410
Inventario Inicial 36000 34425 41310 39690
Requer. de Producción 36000 34425 41310 39690

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril


Pronostico d Ventas 36000 42000 45000 48000
Inventario Final 3600 4200 4500 4800
Inventario Inicial 32030 37800 40500 43200
Requer. de Producción 32030 37800 40500 43200

PRODUCTO C Enero Febrero Marzo Abril


Pronostico d Ventas 48000 51750 43500 47250
Inventario Final 4800 5175 4350 4725
Inventario Inicial 42760 46575 39150 42525
Requer. de Producción 42760 46575 39150 42525

Presupuesto de MATERIA PRIMA


Composiciòn:
Producto A Producto B Producto C Costo/und ($)
Material X 6 9 6 21
Material Y 10 15 15 40

Materia Prima Consumida (CANTIDADES)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X 36000 34425 41310 39690
Materia Prima Y 36000 34425 41310 39690

Producto B Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X 32030 37800 40500 43200
Materia Prima Y 32030 37800 40500 43200

Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X 42760 46575 39150 42525
Materia Prima Y 42760 46575 39150 42525

Materia Prima Consumida (VALORIZADA)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X $216,000 $206,550 $247,860 $238,140
Materia Prima Y $360,000 $344,250 $413,100 $396,900
Total = $576,000 $550,800 $660,960 $635,040

Producto B Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X $288,270 $340,200 $364,500 $388,800
Materia Prima Y $480,450 $567,000 $607,500 $648,000
Total = $768,720 $907,200 $972,000 $1,036,800

Producto B Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima X $256,560 $279,450 $234,900 $255,150
Materia Prima Y $641,400 $698,625 $587,250 $637,875
Total = $897,960 $978,075 $822,150 $893,025

Presupuesto de Mano de Obra


DETERMINACION HH

Enero Febrero Marzo Abril


PRODUCTO A 216000 206550 247860 238140
PRODUCTO B 384360 453600 486000 518400
PRODUCTO c 384840 419175 352350 382725

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril


Haber Bruto $216,000 $206,550 $247,860 $238,140
Aportaciones $21,060 $20,139 $24,166 $23,219
Sub total $237,060 $226,689 $272,026 $261,359
Previsiones $54,000 $51,638 $61,965 $59,535
TOTAL $291,060 $278,326 $333,991 $320,894

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril


Haber Bruto $384,360 $453,600 $486,000 $518,400
Aportaciones $37,475 $44,226 $47,385 $50,544
Sub total $421,835 $497,826 $533,385 $568,944
Previsiones $96,090 $113,400 $121,500 $129,600
TOTAL $517,925 $611,226 $654,885 $698,544

PRODUCTO C Enero Febrero Marzo Abril

Haber Bruto $384,840 $419,175 $352,350 $382,725


Aportaciones $37,522 $40,870 $34,354 $37,316
Sub total $422,362 $460,045 $386,704 $420,041
Previsiones $96,210 $104,794 $88,088 $95,681
TOTAL $518,572 $564,838 $474,792 $515,722

Presupuesto de Costos Indirectos

TASA DE ASIGNACION

Producto A
Enero Febrero Marzo Abril
Costo Variable $867,060 $829,126 $994,951 $955,934
Costo Fijo $96 $96 $96 $96
TOTAL $867,156 $829,222 $995,047 $956,030

Producto B
Enero Febrero Marzo Abril
Costo Variable $1,286,645 $1,518,426 $1,626,885 $1,735,344

Costo Fijo $72 $72 $72 $72


TOTAL $1,286,717 $1,518,498 $1,626,957 $1,735,416

Producto c
Enero Febrero Marzo Abril
Costo Variable $1,416,532 $1,542,913 $1,296,942 $1,408,747
Costo Fijo $72 $72 $72 $72
TOTAL $1,416,604 $1,542,985 $1,297,014 $1,408,819

Presupuesto de PRODUCCIÓN
PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril
Materia Prima $460,800 $208,440 $239,598 $240,084
Mano de Obra $291,060 $278,326 $333,991 $320,894
Costos Indirectos $72 $72 $72 $72
Costo de la Producción $751,932 $486,838 $573,661 $561,050
Unidades a Producir 36000 34425 41310 39690
Costo Unitario $20.89 $14.14 $13.89 $14.14

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima $614,976 $879,504 $959,040 $1,023,840
Mano de Obra $517,925 $611,226 $654,885 $698,544
Costos Indirectos $72 $72 $72 $72
Costo de la Producción $1,132,973 $1,490,802 $1,613,997 $1,722,456
Unidades a Producir 32030 37800 40500 43200
Costo Unitario $35.37 $39.44 $39.85 $39.87

PRODUCTO C Enero Febrero Marzo Abril


Materia Prima $718,368 $962,052 $853,335 $878,850
Mano de Obra $518,572 $564,838 $474,792 $515,722
Costos Indirectos $72 $72 $72 $72
Costo de la Producción $1,237,012 $1,526,962 $1,328,199 $1,394,644
Unidades a Producir 42760 46575 39150 42525
Costo Unitario $28.93 $32.79 $33.93 $32.80
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
47250 49500 40050 44100 45000 39600
4725 4950 4005 4410 4500 3960
42525 44550 36045 39690 40500 35640
42525 44550 36045 39690 40500 35640

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


44400 42000 43800 51000 37800 39600
4440 4200 4380 5100 3780 3960
39960 37800 39420 45900 34020 35640
39960 37800 39420 45900 34020 35640

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


45000 42000 49500 54750 45000 42750
4500 4200 4950 5475 4500 4275
40500 37800 44550 49275 40500 38475
40500 37800 44550 49275 40500 38475

sto/und ($)

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


42525 44550 36045 39690 40500 35640
42525 44550 36045 39690 40500 35640

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


39960 37800 39420 45900 34020 35640
39960 37800 39420 45900 34020 35640

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


40500 37800 44550 49275 40500 38475
40500 37800 44550 49275 40500 38475

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$255,150 $267,300 $216,270 $238,140 $243,000 $213,840
$425,250 $445,500 $360,450 $396,900 $405,000 $356,400
$680,400 $712,800 $576,720 $635,040 $648,000 $570,240

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$359,640 $340,200 $354,780 $413,100 $306,180 $320,760
$599,400 $567,000 $591,300 $688,500 $510,300 $534,600
$959,040 $907,200 $946,080 $1,101,600 $816,480 $855,360

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$243,000 $226,800 $267,300 $295,650 $243,000 $230,850
$607,500 $567,000 $668,250 $739,125 $607,500 $577,125
$850,500 $793,800 $935,550 $1,034,775 $850,500 $807,975

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


255150 267300 216270 238140 243000 213840
479520 453600 473040 550800 408240 427680
364500 340200 400950 443475 364500 346275

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$255,150 $267,300 $216,270 $238,140 $243,000 $213,840
$24,877 $26,062 $21,086 $23,219 $23,693 $20,849
$280,027 $293,362 $237,356 $261,359 $266,693 $234,689
$63,788 $66,825 $54,068 $59,535 $60,750 $53,460
$343,815 $360,187 $291,424 $320,894 $327,443 $288,149

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$479,520 $453,600 $473,040 $550,800 $408,240 $427,680
$46,753 $44,226 $46,121 $53,703 $39,803 $41,699
$526,273 $497,826 $519,161 $604,503 $448,043 $469,379
$119,880 $113,400 $118,260 $137,700 $102,060 $106,920
$646,153 $611,226 $637,421 $742,203 $550,103 $576,299

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

$364,500 $340,200 $400,950 $443,475 $364,500 $346,275


$35,539 $33,170 $39,093 $43,239 $35,539 $33,762
$400,039 $373,370 $440,043 $486,714 $400,039 $380,037
$91,125 $85,050 $100,238 $110,869 $91,125 $86,569
$491,164 $458,420 $540,280 $597,583 $491,164 $466,606

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$1,024,215 $1,072,987 $868,144 $955,934 $975,443 $858,389
$96 $96 $96 $96 $96 $96
$1,024,311 $1,073,083 $868,240 $956,030 $975,539 $858,485

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$1,605,193 $1,518,426 $1,583,501 $1,843,803 $1,366,583 $1,431,659

$72 $72 $72 $72 $72 $72


$1,605,265 $1,518,498 $1,583,573 $1,843,875 $1,366,655 $1,431,731

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$1,341,664 $1,252,220 $1,475,830 $1,632,358 $1,341,664 $1,274,581
$72 $72 $72 $72 $72 $72
$1,341,736 $1,252,292 $1,475,902 $1,632,430 $1,341,736 $1,274,653
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
$251,748 $264,870 $226,476 $233,766 $242,028 $219,672
$343,815 $360,187 $291,424 $320,894 $327,443 $288,149
$72 $72 $72 $72 $72 $72
$595,635 $625,129 $517,972 $554,732 $569,543 $507,893
42525 44550 36045 39690 40500 35640
$14.01 $14.03 $14.37 $13.98 $14.06 $14.25

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$974,592 $917,568 $938,304 $1,070,496 $873,504 $847,584
$646,153 $611,226 $637,421 $742,203 $550,103 $576,299
$72 $72 $72 $72 $72 $72
$1,620,817 $1,528,866 $1,575,797 $1,812,771 $1,423,679 $1,423,955
39960 37800 39420 45900 34020 35640
$40.56 $40.45 $39.97 $39.49 $41.85 $39.95

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre


$859,005 $805,140 $907,200 $1,014,930 $887,355 $816,480
$491,164 $458,420 $540,280 $597,583 $491,164 $466,606
$72 $72 $72 $72 $72 $72
$1,350,241 $1,263,632 $1,447,552 $1,612,585 $1,378,591 $1,283,158
40500 37800 44550 49275 40500 38475
$33.34 $33.43 $32.49 $32.73 $34.04 $33.35
40500
Noviembre Diciembre 38250
42300 41400 45900
4230 4140 44100
38070 37260 47250
38070 37260 49500
40050
Noviembre Diciembre 44100
36000 45000 45000
3600 4500 39600
32400 40500 42300
32400 40500 41400

Noviembre Diciembre
47100 51000 36,000
4710 5100 42,000
42390 45900 45,000
42390 45900 48,000
44,400
42,000
43,800
51,000

37,800
39,600
36,000
45,000

Noviembre Diciembre
38070 37260
38070 37260

Noviembre Diciembre
32400 40500
32400 40500

Noviembre Diciembre
42390 45900
42390 45900

Noviembre Diciembre
$228,420 $223,560
$380,700 $372,600
$609,120 $596,160

Noviembre Diciembre
$291,600 $364,500
$486,000 $607,500
$777,600 $972,000

Noviembre Diciembre
$254,340 $275,400
$635,850 $688,500
$890,190 $963,900

Noviembre Diciembre
228420 223560
388800 486000
381510 413100

Noviembre Diciembre
$228,420 $223,560
$22,271 $21,797
$250,691 $245,357
$57,105 $55,890
$307,796 $301,247

Noviembre Diciembre
$388,800 $486,000
$37,908 $47,385
$426,708 $533,385
$97,200 $121,500
$523,908 $654,885

Noviembre Diciembre

$381,510 $413,100
$37,197 $40,277
$418,707 $453,377
$95,378 $103,275
$514,085 $556,652

Noviembre Diciembre
$916,916 $897,407
$96 $96
$917,012 $897,503

Noviembre Diciembre
$1,301,508 $1,626,885

$72 $72
$1,301,580 $1,626,957

Noviembre Diciembre
$1,404,275 $1,520,552
$72 $72
$1,404,347 $1,520,624
Noviembre Diciembre
$225,504 $224,532
$307,796 $301,247
$72 $72
$533,372 $525,851
38070 37260
$14.01 $14.11

Noviembre Diciembre
$793,152 $933,120
$523,908 $654,885
$72 $72
$1,317,132 $1,588,077
32400 40500
$40.65 $39.21

Noviembre Diciembre
$873,747 $949,158
$514,085 $556,652
$72 $72
$1,387,904 $1,505,882
42390 45900
$32.74 $32.81

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