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Del libro: Ramírez, D. (2013), Contabilidad administrativa, Un enfoque estratégico para competir, novena edición, McGraw-Hill/Interamericana Editores, S.A. de C.V.
Capítulo 7. Plantee y resuelva el ejemplo de la compañía Materiales Especializados, S.A.
Instrucciones :
1) En una hoja de Excel resuelva a detalle cada uno de los puntos tratados
2) Elabore los cuadros que correspondan
3) Sea claro al escribir los temas y las respuestas
4) Señale donde empieza y donde termina cada punto con su respectivo título
5) Solo necesita resolver el ejercicio, NO resumen de la materia
NO COPIE NI PEGUE IMÁGENES
Materiales
Presupu
Primer tri
Ene
Pronostico de venta (m) 30,000.00
Precio Unitario $100.00
Ventas presupuestadas $3,000,000.00
Alfa
Produccion requerida 30,500.00
(x)Materia prima por unidad 2.00
Materia prima para la produccion 61,000.00
(+)Inventario final deseado de M.P(10% de la produccion de ese mes) 6,100.00
(-) Inicial de materias primas 250.00
(=)Materias primas requeridas 66,850.00
(x)Costo de materia prima $ 9.00
(=)Compras presupuestadas $ 601,650.00
(=)Inventario inicial de materia prima $ 2,250.00
(=)Inventario final de materia prima $ 54,900.00
Materiales
Presupuesto de necesidad
F
Alfa
Produccion requerida 28,850.00
(x)Materia prima por unidad 2.00
Materia prima para la produccion 57,700.00
(+)Inventario final deseado de M.P(10% de la produccion de ese mes) 5,770.00
(-) Inicial de materias primas 6,100.00
(=)Materias primas requeridas 57,370.00
(x)Costo de materia prima $ 9.00
(=)Compras presupuestadas $ 516,330.00
(=)Inventario inicial de materia prima $ 54,900.00
(=)Inventario final de materia prima $ 51,930.00
Materiales
Presupuesto de necesidad
Alfa
Produccion requerida 32,450.00
(x)Materia prima por unidad 2.00
Materia prima para la produccion 64,900.00
(+)Inventario final deseado de M.P(10% de la produccion de ese mes) 6,490.00
(-) Inicial de materias primas 5,770.00
(=)Materias primas requeridas 65,620.00
(x)Costo de materia prima $ 9.00
(=)Compras presupuestadas $ 590,580.00
(=)Inventario inicial de materia prima $ 51,930.00
(=)Inventario final de materia prima $ 58,410.00
Materiales
Presupuesto de costos de prod
Enero
Inventario inicial de materias primas $ 3,850.00
(+) Compras de materias primas $ 1,136,850.00
(-)Inventario final de materias primas $ 103,700.00
(=)Materia prima utilizada $ 1,037,000.00
(+)Mano de obra directa $ 320,000.00
(+) Gastos indirectos de fabricacion $ 902,500.00
(=)Costo total de manufactura $ 2,259,500.00
(+)Inventario inicial de productos terminados $ 296,000.00
(=)Mercancia disponible para la venta $ 2,555,500.00
(-)Inventario final de productos terminados $ 333,000.00
(=)Costo de ventas $ 2,222,500.00
Materiales
Presupuesto de costos de pr
Primer trim
Enero
Inventario inicial de materias primas $ 3,850.00
(+) Compras de materias primas $ 1,136,850.00
(-)Inventario final de materias primas $ 103,700.00
(=)Materia prima utilizada $ 1,037,000.00
(+)Mano de obra directa $ -
(+) Gastos indirectos de fabricacion $ 152,500.00
(=)Costo total de manufactura $ 1,189,500.00
(+)Inventario inicial de productos terminados $ 156,000.00
(=)Mercancia disponible para la venta $ 1,345,500.00
(-)Inventario final de productos terminados $ 175,500.00
(=)Costo de ventas $ 1,170,000.00
Materiales
Estado de Resu
Primer trimestre de 20
Enero
Ventas $3,000,000.00
Costo de ventas $ 1,170,000.00
Gastos de Operación Variables $ 150,000.00
Margen de Contribución $ 1,680,000.00
Costos Fijos
Mano de Obra $ 320,000.00
Cif $ 750,000.00
Gastos de operación $ 362,000.00
Utilidad de operación $ 248,000.00
Materiales especializados S.A
Presupuesto de ventas
Primer trimestre mensual
Feb Mar Trimestre
29,000.00 32,000.00 91,000.00
$100.00 $100.00
$2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00
1.00 3.00
30,500.00 91,500.00
3,050.00 9,150.00 10%
120.00 200.00
33,430.00 100,450.00
$ 10.00 $ 2.00
$ 334,300.00 $ 200,900.00 $ 1,136,850.00
$ 1,200.00 $ 400.00 $ 3,850.00
$ 30,500.00 $ 18,300.00 $ 103,700.00
1.00 3.00
32,450.00 97,350.00
3,245.00 9,735.00 10%
2,885.00 8,655.00
32,810.00 98,430.00
$ 10.00 $ 2.00
$ 328,100.00 $ 196,860.00 $ 1,115,540.00
$ 28,850.00 $ 17,310.00 $ 98,090.00
$ 32,450.00 $ 19,470.00 $ 110,330.00
$ 110,000.00 $ 110,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 750,000.00 $ 750,000.00
28,850.00 32,450.00
2 2 Total de fijos/ hras maquina
57,700.00 64,900.00 tasa GIF
$ 2.50 $ 2.50
$ 144,250.00 $ 162,250.00
$ 894,250.00 $ 912,250.00
$ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00
$2,900,000.00 $3,200,000.00
5% 5%
$ 145,000.00 $ 160,000.00
$ 507,000.00 $ 522,000.00
Costeo absorvente
ESF al 31 de diciembre del año anterior Materia prima alfa $ 18.00
Presupuesto de M.P Materia prima beta $ 10.00
Presupuesto de M.P Materia prima gama $ 6.00
Mano de obra directa $ 10.00
Presupuesto de mano de obra GIF $ 25.00
Presupuesto de GIF GIF variables $ 5.00
Costo por unidad $ 74.00
ESF al 31 de diciembre del año anterior
CONTADOR GERENTE
CONTADOR GERENTE
3.- Balance general o estado de situación financiera presupuestado
Fijo:
Terrenos $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00
Planta y equipo $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
Dep. Acum de planta y equipo $ -5,800,000.00 $ -5,910,000.00 $ -6,020,000.00
Equipo de oficina $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
Dep. acumde equipo de oficina $ -2,000,000.00 $ -2,050,000.00 $ -2,100,000.00
Total de activo fijo $ 6,500,000.00 $ 6,340,000.00 $ 6,180,000.00
Pasivo
Pasivo circulante
Cuentas por pagar $ 300,000.00 $ 535,200.00 $ 458,960.00
Impuestos por pagar $ 25,000.00 100,600.00 69,300.00
Total de pasivo circulante $ 325,000.00 $ 635,800.00 $ 528,260.00
Capital contable
Capital social $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
Utilidades retenidas $ 5,494,850.00 $ 5,645,750.00 5,749,700.00
Total de capital contable $ 6,494,850.00 $ 6,645,750.00 $ 6,749,700.00
ados S.A
fectivo
de 2013
Trimestral Ventas
Contado 0.60
400,000.00 BG Siguiente mes(credito) 0.40
5,460,000.00 ER
2,780,000.00 Enero
8,640,000.00 Alfa 601,650.00
Beta
300,000.00
3,002,720.00 ER Gama
19,500.00 BG total 901,650.00
40,500.00 ER
960,000.00 ER
2,379,000.00 ER
1,391,000.00 ER
194,900.00 ER
7,987,620.00
252,380.00
652,380.00
ados S.A
arzo del año 2013
Marzo
$ 652,380.00
$1,280,000
$ 110,330.00
$ 355,200.00
$ 2,397,910.00
$ 500,000.00
$ 9,800,000.00
$ -6,130,000.00
$ 4,000,000.00
$ -2,150,000.00
$ 6,020,000.00
$ 8,417,910.00
$ 524,960.00
145,100.00
$ 670,060.00
$ 780,500.00
$ 780,500.00
$ 1,450,560.00
$ 1,000,000.00
5,967,350.00
$ 6,967,350.00
$ 8,417,910.00
Febrero Marzo
516,330.00 590,580.00
334,300.00 286,850.00
200,900.00 172,110.00
1,051,530.00 1,049,540.00
MATRIZ DEL PERFIL COMPETITIVO DE JAZZ
TOTAL 23.00
4.60
20%
A
L COMBO INFANTIL
T 15%
O
10%
B HAMBURGUESA TRIPLE
A 5% NUGGETTS DE POLLO
J HELADOS
O POSTRES
ALITAS BBQ
0%
5 1
VALOR
-6
-2
-2
-2
-1
-13.00
-2.60
POLLO BROSTER
PASTEL DE MANZANA
PIE DE PIÑA
FILETES DE PESCADO
0,5 0
A DE LA EMPRESA EN EL MERCADO
RESTAURANTE JAZZ
INVERSIONES COSTOS
INMOVILIZADO INTANGIBLE $ 1,800.00
APLICACIONES INFORMATICAS $ 1,800.00
INMOVILIZADO MATERIAL $ 36,500.00
MOBILIARIO $ 9,500.00
EQUIPOS DE COMPUTACION $ 2,000.00
MAQUINARIA $ 13,000.00
UTENSILLOS $ 4,000.00
REFORMAS $ 8,000.00
TOTAL $ 38,300.00
TOTAL $ - $24,277.50
TOTAL $ - $12,879.60