1.

Elabore el presupuesto maestro para los meses de enero y febrero, la siguiente informacion de la empresa
fabricacion de sillas: (Utiliza el formato del del Excel que se uso en clase)

a) Pronostico de ventas enero 3100 unidades. Febrero 4000 unidades, precio de ventas unitario estima
para ambos meses S/.65.00.

b) Costos unitarios estandar.

Materia prima : Madera consumo por unidad 4 metros a S/.6.00 cada metro . Tela consumo por unid
2 metros a S/. 4.00 cada metro.

c) ENERO
Inventario inicial final
Madera 300 150 metro
Tela 400 280 metro
Articulo terminado 600 500 unidades

FEBRERO
Inventario inicial final
Madera 150 310 metro
Tela 280 295 metro
Articulo terminado 500 700 unidades

d) Mano de obra: cada silla tarda en elaborarse 180 minutos (3hrs) a S/.5.00 cada hora
e) Cargos indirectos: 120 minutos (2 hrs) a S/. 1.70 cada hora
f) costos de articulos terminado S/. 9.00
g) Gastos de oprecacion: gastos de ventas S/. 1000 gastos de administracion S/.3500 para ambos meses
guiente informacion de la empresa
se uso en clase)

es, precio de ventas unitario estimado

ada metro . Tela consumo por unidad

S/.5.00 cada hora

stracion S/.3500 para ambos meses

 1. Presupuesto de Ventas

Concepto Enero
Ventas de unidades presupuestadas 3,100
(*) Precio de venta unitario S/.60.00
(=) Ventas en valores S/.186,000.00

2. Presupuesto de producción

Concepto Enero
Unidades requeridas (Ventas) 3,100
(+) Inventario final artículos terminados 500
(=) Unidades necesarias 3,600
(-) Inventario inicial artículos terminados 600
(=) Producción 3,000

3. Presupuesto de requerimiento de materia primas

Enero
Concepto Madera
Producción 3,000
Consumo por unidad (m) 4
(*) Total MP requeridad en cantidad (m) 12,000
(=) Costo estandar unitario S/.6.00
(*) Costo total de materia prima S/.72,000.00
(=) Total materia prima por periodo S/.96,000.00

4. Presupuesto de compras de materia prima

Enero
Concepto Madera
Inventario final de MP 150
(+) Materia prima requerida 12,000
(=) Materia prima necesaria 12,150
(-) Inventario inicial de MP 300
(=) Total a comprar MP cantidad 11,850
Costo estándar unitario S/.6.00
(=) Costo total de MP S/.71,100.00
Costo total de MP por periodo S/.94,620.00

5. Presupuesto de mano de obra

 Concepto Enero
Producción 3,000
Consumo por unidad 180 min (3 hrs) 3
(=) Total de horas 9,000
Costo estandar unitario S/. 5.00
(=) Costo total de mano de obra S/. 45,000.00

6. Presupuesto de gastos indirectos de producción

Concepto Enero
Producción 3,000
Consumo por unidad 120 min (2 hrs) 2
(=) Total de horas 6,000
Costo estandar unitario S/. 1.70
(=) Costo total gasros indirectos varibles S/. 10,200.00
(+) Gastos indirectos fijos 0
(=) Total de gastos indirectos de producción S/. 10,200.00

7. Presupuesto de gastos de operación

Concepto Enero
Gatos de venta S/. 1,000.00
Gatos de administración S/. 3,500.00
Total de gastos de operación S/. 4,500.00

8. Presupuesto de valuación de inventarios

Concepto Enero
Madera
Inventario iniciales (m) 300
Costo estandar unitario S/. 6.00
Valuación inventario iniciales S/. 1,800.00

Inventario finales (m) 150

Costo estandar unitario S/. 6.00
Valuación finales iniciales S/. 900.00

9. Presupuesto de costo de producción y ventas

Concepto Enero
Materia prima requeridad (P. #3) S/. 96,000.00
(+) Mano de obra (P. #5) S/. 45,000.00
(+) Cargos indirectos (P. #6) S/. 10,200.00
(=) Costos de producción S/.151,200.00
(+) Inv. Inicial de art. Terminados (P. #8) S/. 5,400.00
(=) Artículos terminados disponibles S/. 156,600.00
(-) Inv. final de art. Terminados (P. #8) S/. 4,500.00
(=) Costo de ventas S/. 152,100.00

10. Presupuesto de estado de resultado

Empresa Villa S.A.C

Estado de resultado
Jan-22
(+) Ventas 186,000
(-) Costos -152,100
(=) Utilidad Bruta 33,900
Gastos Operativos
(-) Gastos de venta -1,000
(-) Gastos administrativos -3,500
(=) Utilidad operativa 29,400
(-) Impuesto de 29.5% -8,673
Utilidad neta 20,727
 Febrero

Febrero

Enero Febrero
Tela Madera Tela
3,000
2
6,000
S/.4.00
S/.24,000.00
.96,000.00

Enero Febrero
Tela Madera Tela
280
6,000
6,280
400
5,880
S/.4.00
S/.23,520.00
.94,620.00
 Febrero

Febrero

Febrero

Enero Febrero
Tela A.T Madera Tela A.T
400 600
S/. 4.00 S/. 9.00
S/. 1,600.00 S/. 5,400.00

280 500
S/. 4.00 S/. 9.00
S/. 1,120.00 S/. 4,500.00

Febrero
-165,273
 FLUJO DE CAJA

(Nombre de la Entidad)

(Expresado en Nuevos Soles )

AÑO 2023

proyectado

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Ventas en valores 186,000.00 186,000

TOTAL INGRESOS 186,000.00 186,000

Materia prima requeridad (P. #3) 96,000.00 96,000

Mano de obra (P. #5) 45,000.00 45,000

Cargos indirectos (P. #6) 10,200.00 10,200

inv inicial . Inv final 800.00 800

Gastos de venta 1,000.00 1,000

Gastos administrativos 3,500.00 3,500

Impuesto de 29.5% 5,605.00

TOTAL EGRESOS 162,105 156,500

Saldo de Mes 23,895 29,500

(*/-) Saldo Mes Anterior - -

SALDO DE CAJA 23,895 29,500