PRESUPUESTO MAESTRO 1 y 2

La compañía Materiales Especializados, S.A.
El director de la empresa, Carlos González, ha proporcionado información útil p

financiera del primer trimestre del siguiente año. Materiales Especializados, S.A., es una compañía que produce un tipo de m
aplicaciones en la fabricación de componentes electrónicos. De acuerdo con las estimaciones del Departamento de Marketin
el primer trimestre del año son:
Enero 30,000 m2
Febrero 29,000 m2
Marzo 32,000 m2
Asimismo, la compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de PRODUCTOS TERMINADOS equiva
unidades del mes en curso. El inventario al 31 diciembre del año anterior fue de 4 000 m2 , con un valor total de $296 000.
de $100. Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializados requiere los siguientes mat
Para producir cada m2, Materiales Especializados requiere los siguientes materiales
Alfa (acero) 2 kg
Beta (estaño) 1 kg
Gama (agua) 3 kg
El costo del material Alfa es de $9, el de Beta, de $10 y el de Gama, de $2, todos por kilogramo. La compañía tiene como po
final 10% del MATERIAL que se necesita para la producción del mes en curso. Se espera que la empresa comience el año con
200 de Gama.
Materiales Especializados paga a los empleados de la línea de forma mensual, y el total de salarios presupuestados es de $32
empleados del turno diurno y $120 000 para los empleados del nocturno). Estos costos se aplican a la producción utilizando
horas de mano de obra, y el estándar es 1 hora de mano de obra por metro cuadrado. Se espera que los gastos indirectos d
los tres meses del próximo año, y se aplican a la producción en función de una capacidad normal mensual de 60 000 horas
estándar es de dos horas-máquina por unidad. El desglose de los GIF mensuales se muestra a contin
Depreciación 110,000
Supervisión 250,000
Seguro 200,000
Mantenimiento 60,000
Accesorios 30,000
Servicios 100,000
Total GIF Fijo 750,000
Los gastos indirectos de fabricación variables se aplican también en función de las horas-máquina, y la tasa por hora-máqu
gastos de administración y venta, el presupuesto de gastos fijos mensuales debe considerar:
Sueldos 72,000
Publicidad 180,000
Accesorios 30,000
Varios 30,000
Total 362,000
Las comisiones a vendedores se pagan en forma mensual y equivale al 5% del mes

ha proporcionado información útil para llevar a cabo la planeación
compañía que produce un tipo de material laminado con diferentes
ones del Departamento de Marketing, las ventas pronosticadas para
o son:
e PRODUCTOS TERMINADOS equivalentes a 15% de las ventas en

m2 , con un valor total de $296 000. El precio por metro cuadrado es
alizados requiere los siguientes materiales:
ogramo. La compañía tiene como política mantener como inventario

que la empresa comience el año con 250 kilos de Alfa, 120 de Beta y
de salarios presupuestados es de $320 000 al mes ($200 000 para los

se aplican a la producción utilizando una capacidad normal de 32 000
Se espera que los gastos indirectos de fabricación fijos no varíen en
ad normal mensual de 60 000 horas-máquina, considerando que el
s GIF mensuales se muestra a continuación:
s-máquina, y la tasa por hora-máquina es de $2.50. En el caso de los

tos fijos mensuales debe considerar:
Presupuesto de operacion
MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER TRIMESTRE DE 2022
ENERO
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES $30,000.00
X PRECIO DE VENTA UNITARIO $100.00
VENTAS PRESUPUESTADAS $3,000,000.00
ventas estimadas, ventas proyectadas, ventas pronosticadas
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES DE PRODUCTO TERMINADO
PRIMER TRIMESTRE DE 202X
2021
DICIEMBRE
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES
(MAS) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO
(IGUAL) SUBTOTAL
(MENOS) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO
PRODUCCION REQUERIDA EN UNIDADES
3. PRESUPUESTO DE NESECIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

ALFA ENERO
PRODUCCION REQUERIDA m2 $30,500.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD kgs 2
(IGUAL) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION $ 61,000.00
(MAS) INVENTARIO FINAL DESEADO DE MP 10% $ 6,100.00
SUBTOTAL $ 67,100.00
(MENOS) INVENTARIO INICIAL DE MP $ 250.00
(IGAUL) MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 66,850.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ 9
(IGUAL) COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$ $ 601,650.00
BETA
PRODUCCION REQUERIDA m2 $30,500.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD kgs 1
SUBTOTAL $ 33,550.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ 10
GAMA
PRODUCCION REQUERIDA m2 $ 30,500.00
X CANTIDAD DE MP POR UNIDAD kgs $ 3.00
SUBTOTAL $ 100,650.00
X COSTO DE MATERIA PRIMA $$$ $ 2.00
COMPRA PRESUPUESTADAS MENSUALES $ 1,136,850.00

COMPRAS PRESUPUESTADAS TRIMESTRE $3,227,680.00
4. VALORIZACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA O MATERIALES

ENERO
ALFA
INVENTARIO INICIAL MATERIALES O MP
UNIDADES $ 250.00
X COSTO $$$ $ 9.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $ 2,250.00
INVENTARIO FINAL MP
UNIDADES $ 6,100.00
COSTO$$$ $ 9.00
INVENTARIO FINAL DE MP $ 54,900.00
BETA
UNIDADES $ 120.00
X COSTO $$$ $ 10.00
INVENTARIO FINAL MP
UNIDADES $ 3,050.00
COSTO$$$ $ 10.00
GAMA
UNIDADES $ 200.00
X COSTO $$$ $ 2.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $ 400.00
INVENTARIO FINAL MP
UNIDADES $ 9,150.00
COSTO$$$ $ 2.00
TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL $ 3,850.00
TOTAL INVENTARIO FINAL DE MP MENSUAL $ 103,700.00
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ENERO
SALARIO PERSONAL DIURNO $ 200,000.00
SALARIO PERSONAL NOCTURNO $ 120,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $ 320,000.00
6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
ENERO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS:
DEPRECIASCION $ 110,000.00
SUPERVISION $ 250,000.00
SEGURO $ 200,000.00
MANTENIMIENTO $ 60,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00
SERVICIOS $ 100,000.00
TOTAL GIF FIJO $ 750,000.00
GIF VARIABLES
PRODUCCION REQUERIDA $ 30,500.00
HORAS-MAQUINA POR UNIDAD 2
HORAS-MAQUINA PARA PRODUCCION $ 61,000.00
X TASA DE GIF VARIABLES $$$ $ 2.50
TOTAL GIF VARIABLES PRESUPUESTADO $ 152,500.00
GIF PRESUPUESTADO = GIF FIJOS + GIF VARIABLES $ 902,500.00
CALCULO DE LOS COSTOS FIJOS POR HORA
CALCULO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA POR HORA TOTAL DE MANO DE OBRA MENSUAL
TASA DE MOD POR HORA TOTAL HORAS DE MOD A CAPACIDAD NORMAL
COEFICIENTE DE MOD POR HORA
FACTOR DE MOD POR HORA
TOTAL DE GIF MENSUAL

CALCULO DE LOS GIF FIJOS POR HORA
TOTAL HORAS MAQUINA A CAPACIDAD NORMAL
MATERIALES ESPECIALIZDOS, SA
7. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
UNIDAD
MMATERIA PRIMA:
ALFA KG 2
BETA KG 1
GAMA KG 3
MANO DE OBRA HRS 1
GIF FIJOS HRS 2
GIF VARIABLES HRS 2
TOTAL COSTO UNITARIO (COSTEO ABSORBENTE = CF + CVAR)
* VALORACION DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

ENERO
UNIDADES CED DE PRODUCCION EN UNIDADES TERMINADS $ 4,500.00
COSTOS UNITARIO $ 74.00
INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO $ 333,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GTOS ADMON Y VENTAS)

GASTOS DE OPERACION FIJOS: ENERO
SUELDOS $ 72,000.00
PUBLICIDAD $ 180,000.00
DEPRECIACION $ 50,000.00
VARIOS $ 30,000.00
TOTAL $ 362,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA VARIABLES

VENTAS PRESUPUESTADAS $3,000,000.00
X PORCENTAJE SOBRE VENTAS 5%
GASTOS VARIABLES DE OPERACION $ 150,000.00
GASTOS DE ADMON Y VTAS PRESUPUESTADO $ 512,000.00
PRESUPUESTO DE ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
ENERO
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 3,850.00
(+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS $ 1,136,850.00
(+) MERCANCIA DISPONIBLE $ 1,140,700.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MP $ 103,700.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,037,000.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 320,000.00
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 902,500.00
(=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCION $ 2,259,500.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO $ 296,000.00
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 2,555,500.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO* $ 333,000.00
(=) COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00
9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO ABSORBENTE)
ENERO
VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS $3,000,000.00
(-) COSTO DE VENTAS (PRESUPUESTO DE COSTO PRODUCCION
Y VENTA) $ 2,222,500.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 777,500.00
(-) GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 512,000.00
UTILIDAD DE OPERACION $ 265,500.00
MARGEN DE OPERACION O RENDIMIENTO DE OPERACION =

UT. OPERACION/ VENTAS $0.09
PRESUPUESTO OPERACIÓN POR COSTEO DIRECTO

7. DETERMINACION DEL COSTEO UNITARIO POR COSTEO DIRECTO
COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA: unidad
ALFA KG 2
BETA KG 1
GAMMA KG 3
GIF Variables hrs 2
costos fijos
mano de obra 1
GIF fijos por hora 2
total costo unitario (costeo directo)
comparativo de costo unitario por costeo: absorbente

materia prima:
alfa $ 18.00
beta kg $ 10.00
gamma kg $ 6.00
mano de obra hrs $ 10.00
GIF fijos hrs $ 25.00
GiIF variables hrs $ 5.00
total de costo unitario por costeo: $ 74.00
VALORIZACION DEL INVETARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

unidades terminadas (presupuesto de produccion) 4500
x costo unitario $ 39.00
total inventario final prod terminado $ 175,500.00
costos y gastos fijos

total de mano de obra 320000
gastos de fabricacion fijos: 750000
gastos de operación fijos 362000
total 1432000
CF
PUNTO DE EQUILIBRIO
PV - CV
8. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

PRIMER TRIMESTRE DE 201X (COSTEO DIRECTO)
enero
(+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS $ 1,136,850.00
(+) MERCANCIA DISPONIBLE $ 1,140,700.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 1,037,000.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA fija $ -
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA fija $ -
(+) gastos indirectos de fabrica variables $ 152,500.00
(=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA O PRODUCCION $ 1,189,500.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PROD TERMINADO $ 156,000.00
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 1,345,500.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO* $ 175,500.00
(=) COSTO DE VENTAS $ 1,170,000.00
absorbente
inventario inicail de producto terminado unidades 4000
importe del inventario inicial de prod terminado 296000
costo unitario de prod terminado 74

PRIMER TREMESTRE DE 201X (COSTEO DIRECTO)
ENERO
VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS $3,000,000.00
- costos variables:
- costeo de ventas variable ( presupuesto de sosto de
produccion y venta directo) $ 1,170,000.00
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO $ 1,830,000.00
GASTOS DE OPERACION VARIABLES $ 150,000.00
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION $ 1,680,000.00
(-) COSTOS FIJOS:
mano de obra $ 320,000.00
gastos INDIRECTOS DE FABRICACION $ 750,000.00
GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 362,000.00
UTILIDAD DE OPERACION $ 248,000.00
% MARGEN DE CONTRIBUCION MARGINAL ( margen de $ 0.560000

contribucion/ ventas) 56%
% MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION ( utilidad de $ 0.082667

operacion/ ventas) 8.2667%
analisis de cambion entre el costeo directo y el costeo absorbente

UTILIDAD DE OPERACION
COSTEO ABSORBENTE $ 265,000.00
COSTEO DIRECTO $ 248,000.00
DIFERENCIA $ 17,000.00
costo fijo unitario

mano de obra $ 10.00
gastos indirectos de fabrica $ 25.00
total costos fijos $ 35.00
unidades
unidades a producir o fabricar $30,500.00
unidades a vender $ 30,000.00
inventario $ 500.00
diferencia en unidades $ 500.00

diferencia de costo unitario $ 35.00
diferencia de utilidad $ 17,500.00
UDS A PRODUCIR > UNIDADES A VENDER; EL COSTEO ABSORBENTE MOSTRARA UNA UTILIDAD MAYOR
UDS A VENDER > UNIDADES A PRODUCIR; EL COSTEO DIRECTO MOSTRARA UNA UTILIDAD MAYOR AL CO
e operacion
CIALIZADOS, SA
O DE VENTAS
STRE DE 2022
FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE

$29,000.00 $32,000.00 $91,000.00
$100.00 $100.00 $100.00
$2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00
CIALIZADOS, SA
NIDADES DE PRODUCTO TERMINADO
STRE DE 202X
2022
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE ABRIL
$30,000.00 $29,000.00 $32,000.00
4500 4350 4800
$34,500.00 $33,350.00 $36,800.00
4000 4500 4350 4800
$30,500.00 $28,850.00 $32,450.00
DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$28,850.00 $32,450.00
2 2
$ 57,700.00 $ 64,900.00
$ 5,770.00 $ 6,490.00
$ 63,470.00 $ 71,390.00
$ 6,100.00 $ 5,770.00 $ 6,490.00
$ 57,370.00 $ 65,620.00
9 9
$ 516,330.00 $ 590,580.00 $ 1,708,560.00
$28,850.00 $32,450.00
1 1
$ 28,850.00 $ 32,450.00
$ 2,885.00 $ 3,245.00
$ 31,735.00 $ 35,695.00
$ 3,050.00 $ 2,885.00 $ 3,245.00
$ 28,685.00 $ 32,810.00
10 10
$ 286,850.00 $ 328,100.00
$ 28,850.00 $ 32,450.00
$ 3.00 $ 3.00
$ 86,550.00 $ 97,350.00
$ 8,655.00 $ 9,735.00
$ 95,205.00 $ 107,085.00
$ 9,150.00 $ 8,655.00 $ 9,735.00
$ 86,055.00 $ 98,430.00
$ 2.00 $ 2.00
$ 172,110.00 $ 196,860.00
$ 975,290.00 $ 1,115,540.00
$3,227,680.00
A PRIMA O MATERIALES
FEBRERO MARZO
$ 6,100.00 $ 5,770.00
$ 9.00 $ 9.00
$ 54,900.00 $ 51,930.00
$ 5,770.00 $ 6,490.00
$ 9.00 $ 9.00
$ 51,930.00 $ 58,410.00
$ 3,050.00 $ 2,885.00
$ 10.00 $ 10.00
$ 30,500.00 $ 28,850.00
$ 2,885.00 $ 3,245.00
$ 10.00 $ 10.00
$ 28,850.00 $ 32,450.00
$ 9,150.00 $ 8,655.00
$ 2.00 $ 2.00
$ 18,300.00 $ 17,310.00
$ 8,655.00 $ 9,735.00
$ 2.00 $ 2.00
$ 17,310.00 $ 19,470.00
$ 103,700.00 $ 98,090.00
$ 98,090.00 $ 110,330.00
S, SA
RA DIRECTA
1X

$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 600,000.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 360,000.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 960,000.00
S, SA
DE FABRICACION
$ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 330,000.00

$ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 750,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 600,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 180,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 90,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 300,000.00
$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 2,250,000.00
$ 28,850.00 $ 32,450.00 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDAD

2 2
$ 57,700.00 $ 64,900.00
$ 2.50 $ 2.50
$ 144,250.00 $ 162,250.00 $ 459,000.00
$ 894,250.00 $ 912,250.00 $ 2,709,000.00
OS FIJOS POR HORA
ANO DE OBRA MENSUAL $ 320,000.00

$ 10.00
AS DE MOD A CAPACIDAD NORMAL $ 32,000.00
F MENSUAL $ 750,000.00
$ 12.50
AS MAQUINA A CAPACIDAD NORMAL $ 60,000.00
, SA
UNITARIO
COSTO UNITARIO TOTAL
$ 9.00 $ 18.00
$ 10.00 $ 10.00
$ 2.00 $ 6.00
$ 10.00 $ 10.00
$ 12.50 $ 25.00
$ 2.50 $ 5.00
$ 74.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO
TERMINADO
FEBRERO MARZO
$ 4,350.00 $ 4,800.00
$ 74.00 $ 74.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00
OS ADMON Y VENTAS)
1X
FEBRERO MARZO
$ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 216,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 540,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 90,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 150,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 90,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 1,086,000.00
$2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00

5% 5%
$ 145,000.00 $ 160,000.00 $ 455,000.00
$ 507,000.00 $ 522,000.00 $ 1,541,000.00
CIALIZADOS, SA
STO DE PRODUCCION Y VENTAS
STRE DE 201X
$ 103,700.00 $ 98,090.00
$ 975,290.00 $ 1,115,540.00
$ 1,078,990.00 $ 1,213,630.00
$ 98,090.00 $ 110,330.00
$ 980,900.00 $ 1,103,300.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00
$ 894,250.00 $ 912,250.00
$ 2,195,150.00 $ 2,335,550.00
$ 333,000.00 $ 321,900.00
$ 2,528,150.00 $ 2,657,450.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00
$ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00
CIALIZADOS, SA
DOS PRESUPUESTADO
X (COSTEO ABSORBENTE)
$2,900,000.00 $3,200,000.00
$ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00
$ 693,750.00 $ 897,750.00
$ 507,000.00 $ 522,000.00
$ 186,750.00 $ 375,750.00
$0.06 $0.12
costo unitario total

$ 9.00 $ 18.00
$ 10.00 $ 10.00
$ 2.00 $ 6.00
$ 2.50 $ 5.00
0.00 0.00
0.00 0.00
$ 39.00
directo
$ 18.00
$ 10.00
$ 6.00
$ -
0.00
$ 5.00
$ 39.00
4350 4800
$ 39.00 $ 39.00
$ 169,650.00 $ 187,200.00
1432000
23475.40983607
100 - 39 UNIDADES
febrero marzo total trimestre

$ 103,700.00 $ 98,090.00 $ 3,850.00
$ 975,290.00 $ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$ 1,078,990.00 $ 1,213,630.00 $ 3,231,530.00
$ 98,090.00 $ 110,330.00 $ 110,330.00
$ 980,900.00 $ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 144,250.00 $ 162,250.00 $ 459,000.00
$ 1,125,150.00 $ 1,265,550.00 $ 3,580,200.00
$ 175,500.00 $ 169,650.00 $ 156,000.00
$ 1,300,650.00 $ 1,435,200.00 $ 3,736,200.00
$ 169,650.00 $ 187,200.00 $ 187,200.00
$ 1,131,000.00 $ 1,248,000.00 $ 3,549,000.00
directo
4000 $ 39.00 $ 156,000.00
$ 156,000.00
$ 39.00

$2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00
$ 1,131,000.00 $ 1,248,000.00 $ 3,549,000.00

$ 1,769,000.00 $ 1,952,000.00 $ 5,551,000.00
$ 145,000.00 $ 160,000.00 $ 455,000.00
$ 1,624,000.00 $ 1,792,000.00 $ 5,096,000.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 960,000.00

$ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 2,250,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 1,086,000.00
$ 192,000.00 $ 360,000.00 $ 800,000.00
$ 0.560000 $ 0.560000 $ 0.560000

56% 56% 56%
$ 0.082667 $ 0.082667 $ 0.082667

8.2667% 8.2667% 8.2667%
$ 186,750.00 $ 375,750.00 $ 828,000.00

$ 192,000.00 $ 360,000.00 $ 800,000.00
-$ 5,250.00 $ 15,750.00 $ 28,000.00
costo unitario (Cto Absorbente) $ 74.00

costo unitario (Cto Directo) $ 39.00
diferencia $ 35.00
$28,850.00 $32,450.00 presupuesto produccion

$ 29,000.00 32,000 presupuesto de ventas
-$ 150.00 $ 450.00
-$ 150.00 $ 450.00
$ 35.00 $ 35.00
-$ 5,250.00 $ 15,750.00
OSTRARA UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO DIRECTO
ARA UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO ABSORBENTE

Presupuesto de operación:
Compañía Noño, SA
BALANCE GENERAL
2018
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS 50,000
CLIENTES 86,000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 296,000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 180,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 612,000
FIJO
TERRENOS 214,000
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 1,100,000
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO -400,000
TOTAL NO CIRCULANTE 914,000
TOTAL ACTIVO 1,526,000
PASIVO
CIRCULANTE o CORTO PLAZO
PROVEEDORES 240,000
IMPUESTOS POR PAGAR 180,000
TOTAL CORTO PLAZO 420,000
LARGO PLAZO
PRESTAMOS 0
TOTAL LARGO PLAZO 0
TOTAL PASIVO 420,000
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO 900,000
CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS 206,000
TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,106,000
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,526,000
2. Requisitos de los productos Delta Sigma

Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
M ano de Obra 4 4
3. Gastos Indirectos de Fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa.
4. El costo de Mano de obra es de $50.00 para el primer semestre y
5 Inventarios Costo
Materia Prima: Inicial (Uds) Final (Uds) 1er Semestre
Materia Prima A 4,000 3,000 $20.00
Materia Prima B 2,500 1,000 $40.00
Producto terminado
Delta 200 300
Sigma 400 150 PEPS
6. Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en
7. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000.00 (Presupuesto financiero)
8. La inflación esperada es d 40% durante el año.
9. Al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.
10 Precio de venta Ventas planeadas

1er Semestre 2do Semestre 1er Semestre
Delta $600 $720 2,000
Sigma $700 $840 3,000
11. Los gastos por intereses serán de $39,242.00 (Presupuesto financiero).

12. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS
13. Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el 2019:
Supervisión 700,000
Seguro 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000
Energéticos 200,000
Total GIF Fijo 1,576,000
14. Los Gastos de Administración y Ventas que se han estimado para el 2019 son:
Sueldos 150,000
Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000
Varios 30,000
Total 650,000
Presupuesto Financiero
15. Se vendió al contado aproximadamente el 90%
16. El terreno se incrementó a $758,700.00
17. El edificio y equipo industrial se incrementó a $2,000,000.00
18. Se espera que la depreciación del año sea de $687,500.00
19. Se pidió un préstamo de $1,000,000.00 al banco.
20. Se debe a los proveedores $70,790.00
KG
KG
Hrs
obra directa.
$60.00
Costo
2do Semestre
$26.00
$50.00
PEPS
e productos terminados en el semestre en cada semestre.
Ventas planeadas
2do Semestre
2,000
3,000
ara el 2019 son:

solucion:
Analisis de requerimientos por departamento
costos iniciales de materia prima y finales de 1 y 2 semestre
Materia A
Materia B
precio de venta cambia en el semestre
delta
sigma
mantiene las unidades a vender
delta
Sigma
Valor del inventario inicial y final inicial
Materia A $ 4,000.00
Materia B $ 2,500.00
Producto terminado
Delta $ 200.00
Sigma $ 400.00
informacion detallada
metodo de evaluacion de inventario UEPS
costo de mano de obra
Fabricar 2 productos Sigma y Delta
inflacion 40%
gastos por interes $39,242.00
saldo de efactivo $50,000.00
adquisicion de activo fijo (muebles, computadoras, etc)
falta capacidad instalada
falta hrs de mano de obra
el tipo de cambio en el dolar
inflacion anual 40%

inflacion semestral 20%
precio de venta delta y sigma enero $600
x inflacion del semestre 20%
incremento en precio de venta $ 120.00
precio de venta delta y sigma julio $ 720.00
precio de venta y sigma enero 2023
2020
1 semestre
costo de la mano de obra $50.00
inflacion semestral 20%
incremento en el costo de MOD $ 10.00
costo de MOD para el sig semestre $ 60.00
1. PRESUPUESTO DE V
1er semestre
delta
Pronostico de ventas en unidades $ 2,000.00
x precio unitario de venta $600
ventas presupuestadas $$$ $ 1,200,000.00
total ventas presupuestadas semestral $ 3,300,000.00
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN U
1er semestre
Delta
ventas presupuestadas $ 2,000.00
(+) inventario final producto terminado $ 300.00
(=) nesecidad de produccion terminada $ 2,300.00
(-) inventario inicial del producto $ 200.00
(=) produccion requerida terminada $ 2,100.00
3. PRESUPUESTO DE REQUISITOS D
PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
Uds requerida
DELTA $ 2,100.00
SIGMA $ 2,750.00
Total de materia prima para produccion requerida
inventario final deseado
necesidades de produccion
(= -) inventario inicial de MP
(=) materia prima requerida o compra en kg de MP
X costo de materia prima $$$
(=) compras presupuestadas $$$
(=) compras presupuestadas por semestre $$$
SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA A
Uds requerida
DELTA $ 2,100.00
SIGMA $ 2,750.00
Total de materia prima para produccion requerida
inventario final deseado
necesidades de produccion
(= -) inventario inicial de MP
(=) materia prima requerida o compra en kg de MP
X costo de materia prima $$$
(=) compras presupuestadas $$$
(=) compras presupuestadas por semestre $$$
compras presupuestadas por semestre de materia A y B
VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
VALORIZACION DEL INVENTARIO INICIAL MP

UNIDADES
COSTO $$$
INVENTARIO INICAIL DE MP $$$
VALORIZACION DEL INVENTARIO FINAL MP

UNIDADES
COSTO $$$
INVENTARIO INICAIL DE MP $$$
4. PRESUPUESTO DE MANO DE
1ER SEMESTRE
DELTA
PRODUCCION REQUERIDA (PTO. PRODUCCION) $ 2,100.00
X HRS REQUERIDAS PARA UN PRODUCTO 4
(=) HORAS UTILIZADAS DE MOD $ 8,400.00
X COSTO DE MOD - HRS $50.00
(=) TOTAL DE MANO DE OBRA $$$ $ 420,000.00
(=) TOTAL DE MANO DE OBRA $$$ X SEMESTRE $970,000.00
5. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIREC
PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE DE 201X
1ER SEMESTRE
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS:
DEPRECIACION $ 50,000.00
SUPERVICION $ 350,000.00
SEGURO $ 200,000.00
MANTENIMIENTO $ 58,000.00
ENERGETICOS $ 100,000.00
TOTAL GIF FIJO $ 788,000.00
TOTAL GIF VARIABLES $0.00
GIF PRESUPUESTADO $ 788,000.00
GIF PRESUPUESTADO
6. TASA DE APLICACION GIF FIJOS
HRS MOD
7. CALCULO DE COSTO UNITARIO

DELTA
COSTO UNITARIO
REQ
MATERIA PRIMA A 2
MATERIA PRIMA B 1
MANO DE OBRA 4
GIF FIJOS HRS 4
GIF VARIABLES HRS 0
TOTAL COSTO UNITARIO
VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO SEGUNDO SEMESTRE

TERMINADO DELTA
UNIDADES PRESUPUESTO DE PRODUCCION 300
COSTO UNITARIO $ 502.00
$ 150,600.00
8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GTO ADMON Y VENTAS)
PRIMER Y SEGUNDO SEMESTRE DE 201X
1er SEMESTRE
GASTOS DE OPERACION FIJOS
Sueldos $ 75,000.00
Comisiones $ 30,000.00
Publicidad $ 150,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Depreciación $ 25,000.00
Varios $ 15,000.00
TOTAL $ 325,000.00
GASTOS VARIABLES DE OPERACION $0.00
GTO DE ADMON. Y VTA. PRESUPUESTADO $ 325,000.00
9. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

1er semestre
(+) COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS ced 3 $ 528,000.00
(=) MERCANCIA DISPONIBLE $ 708,000.00
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 608,000.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $970,000.00
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 788,000.00
(=) COSTO TOTAL MANUFACRURA O PRODUCCION $ 2,366,000.00
(+) inventario inicial de prod terminado
(=)MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO
(=) COSTO DE VENTAS
10. ESTADO DE RESULTADOS PR

ENERO A DICIEMBRE 202X
VENTAS $ 7,260,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 5,196,800.00
UTILIDAD BRUTA $ 2,063,200.00
(-)GASTOS DE ADMON Y VENTA $ 650,000.00
UTILIDAD DE OPERACION $ 1,413,200.00
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION 19.4656%
UTILIDAD DE OPERACION/VENTAS 0.194656
1 sem 2 sem
$20.00 $26.00
$40.00 $50.00
$600 $720
$700 $840
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
final
$ 3,000.00 Materiales
$ 1,000.00
$ 300.00
$ 150.00
$50.00 $60.00
anual
$700 $ 720.00 $ 840.00

20% 20% 20%
$ 140.00 $ 144.00 $ 168.00
$ 840.00
$ 864.00 $ 1,008.00
2020 2021
2 semestre 1 semestre
$ 60.00 $ 72.00
20%
$ 12.00
$ 72.00
1. PRESUPUESTO DE VENTA
1er semestre 2do semestre Total en el año
sigma delta sigma delta sigma
$ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 6,000.00
$700 $720 $840
$ 2,100,000.00 $ 1,440,000.00 $ 2,520,000.00 $ 7,260,000.00
3,300,000.00 $ 3,960,000.00
UESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES TERMINADAS

1er semestre 2do semestre
Sigma Delta Sigma
$ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
$ 150.00 $ 300.00 $ 150.00
$ 3,150.00 $ 2,300.00 $ 3,150.00
$ 400.00 $ 300.00 $ 150.00
$ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
ESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA B
cantidad para cantidad para

fabricar un solo fabricar un solo
producto TOTAL Uds requerida producto TOTAL
2 $ 4,200.00 $ 2,000.00 2 $ 4,000.00
4 $ 11,000.00 $ 3,000.00 4 $ 12,000.00
$ 15,200.00 $ 16,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 18,200.00 $ 19,000.00
$ 4,000.00 $ 3,000.00
$ 14,200.00 $ 16,000.00
$20.00 $26.00
$ 284,000.00 $ 416,000.00
$700,000.00
MATERIA PRIMA B
cantidad para cantidad para
fabricar un solo fabricar un solo
producto TOTAL Uds requerida producto TOTAL
1 $ 2,100.00 $ 2,000.00 1 $ 2,000.00
2 $ 5,500.00 $ 3,000.00 2 $ 6,000.00
$ 7,600.00 $ 8,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 8,600.00 $ 9,000.00
$ 2,500.00 $ 1,000.00
$ 6,100.00 $ 8,000.00
$40.00 $50.00
$ 244,000.00 $ 400,000.00
$644,000.00
$ 528,000.00 $ 816,000.00
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

1 SEMESTRE 2 SEMESTRE 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE
$ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 2,500.00 $ 1,000.00
$20.00 $26.00 $40.00 $50.00
$ 80,000.00 $ 78,000.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00
1 SEMESTRE 2 SEMESTRE 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE

$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
$20.00 $26.00 $40.00 $50.00
$ 60,000.00 $ 78,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00
$ 140,000.00 $ 156,000.00 $ 140,000.00 $ 100,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1ER SEMESTRE 2do SEMESTRE TOTAL ANUAL
SIGMA DELTA SIGMA
$ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
4 4 4
$ 11,000.00 $ 8,000.00 $ 12,000.00 $ 39,400.00 HORAS
$50.00 $60.00 $60.00
$ 550,000.00 $ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00
$970,000.00 $1,200,000.00 $2,170,000.00
PUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
NDO SEMESTRE DE 201X
2do SEMESTRE TOTAL
$ 50,000.00 $ 100,000.00
$ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 200,000.00 $ 400,000.00
$ 58,000.00 $ 116,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 100,000.00 $ 200,000.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
$0.00 $0.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
GIF PRESUPUESTADO $ 1,576,000.00

$ 40.00 GIF POR HORA
HRS MOD $ 39,400.00
DELTA SIGMA
UEPS IMPORTE COSTO UNITARIO IMPORTE
$ REQ $
26 52 4 26 104
50 50 2 50 100
60 240 4 60 240
40 160 4 40 160
0
$ 502.00 $ 604.00
SIGMA
150 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES
$ 604.00 DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
$ 90,600.00 $ 241,200.00 * APARECE EN EL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
2do SEMESTRE TOTAL
ANUAL
$ 75,000.00 $ 150,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 150,000.00 $ 300,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 25,000.00 $ 50,000.00
$ 15,000.00 $ 30,000.00
$ 325,000.00 $ 650,000.00
$0.00 $0.00
$ 325,000.00 $ 650,000.00
2do semestre TOTAL ANUAL

$ 100,000.00 $ 180,000.00
$ 816,000.00 $ 1,344,000.00 inicio de año 1 de enero
$ 916,000.00 $ 1,524,000.00
$ 128,000.00 $ 128,000.00 final del año 31 de diciembre
$ 788,000.00 $ 1,396,000.00
$1,200,000.00 $2,170,000.00
$ 788,000.00 $1,576,000.00
$ 2,776,000.00 $ 5,142,000.00
$ 296,000.00 inv de producto terminado ene el balance general
$ 5,438,000.00
$ 241,200.00 final del año 31 de diciembre
$ 5,196,800.00 estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

unidades
1 DE DICIEMBRE
4.18 La empresa FIRSA fabrica colchones individuales. El último año tuvo ventas por $18,900,000 (con un precio de
colchón). Inicio el año con 200 unidades en el inventario de productos terminados, y al final de esta tenía el doble e
La compañía desea incrementar 5% sus precios el año próximo, estima vender 10% m+as de unidades. La política de
al final del periodo deberá existir un inventario de producto terminado equivalente a 2% de las unidades que se esp
Al inicio del año hay en el almacén 130 metros de tela. 50 kilos de hule espuma y 300 resortes. Se espera que al fina
almacén 10% más de cada material respecto del inventario inicial.
Para fabricar un colchón se requieren 5 metros de tela, cuyo costo es de $70 por metro, dos kilos de hule espuma a
$9 cada una. Se emplean cuatro horas para fabricar cada producto, y estima un costo de $60 por hora.
Los costos indirectos de fabricación estimados variables con de $15 por cada hora de mano de obra directa, los fijos
aplican con base en las horas de mano de obra.
Los gastos de operación variables estimados son de $24 por unidad y los fijos de $450,000.
El inventario de materiales al inicio del periodo es de $13,800, y el producto terminado de $440,000.
Se pide:
Elaborar el presupuesto de operación anual.
000 (con un precio de venta de $2,100 por
e esta tenía el doble en el almacén.
nidades. La política de inventarios establece que
as unidades que se espera vender en el año.
s. Se espera que al finalizar el año habrá en el
ilos de hule espuma a $40 el kilo y 30 resortes a

por hora.
e obra directa, los fijos ascienden a $969,800 y se
FIRSA DEDICA A FABRICAR COLCHONES
VENTAS DEL ULTIMO AÑO (2019)
PRECIO DE VENTAPOR COLCHON (2019)
UNIDADES VENDIDAS
INVENTARIO INICAIL DE PRODUCTO TERINADO

INCREMENTO EN PRECIO DE VENTA
VENTAS EN UNIDADES ESTIMADAS
INVENTARI FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

$ 130.00 METROS DE TELA
$ 50.00 KILOS DE HULE ESPUMA
$ 300.00 RESORTES
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 10%
METROS DE TELA $ 130.00 $ 13.00
KILOS DE HULE ESPU $ 50.00 $ 5.00
RESORTES $ 300.00 $ 30.00
REQUERIMIENTO O NECESIDADES O FORMULA O RECETAS DE MATERIALES PARA FABRICAR UN COLCH

$ 5.00 METROS DE TELA
$ 2.00 KILOS DE HULE ESPUMA
$ 30.00 RESORTES
$ 4.00 HORAS DE MOD PARA UN COLCHON
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMULADOS VARIABLES

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMADOS FIJOS
GASTOS DE OPERACION VARIABLES

FIRSA
1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020
VENTAS REALES O HISTORICAS DEL 2019 EN UNIDADES
10% INCREMENTO DE UNIDADES A VENDER EN 2020
VENTAS EN UNIDADES PRONOSTICADAS O ESTIMADAS 2020
PRECIO DE VENTA REAL DEL 2019

5% INCREMENTO EN EL PRECIO DE VENTA
PRECIO ESTIMADO PARA EL 2020
VENTAS PRESUPUESTADAS 2020
FIRSA
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2020 (UNIDADES TERMINADAS)
VENTAS PRESUPUESTADAS EN UNIDADES
(+) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
(=) NECESIDADES DE PRODUCTO TERMINADO)
(-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
(=) PRODUCCION TERMINADA REQUERIDA EN UNIDADES
FIRSA
3. PRSUPUESTO DE MATERIA PRIMA (MATERIALES) Y COMPRAS 2020
PRODUCCION REQUERIDA
(X) REQUERIMIENTO O RECETA O FORMULA PARA FABRICAR UN COLCHON
TOTAL DE MP REQUERIDA POR PRODUCCION
10% (+) INVENTARIO FINAL DESEADO MATERIA PRIMA
(=) NECESIDADES DE PRODUCCION
(-) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA(MP) REQUERIDA PARA PRODUCCION O PARA COMPRAR
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA

(=) COMPRAS PRESUPUESTADAS EN $$$
TOTAL DE COMPRAS ESTIMADAS EN EL AÑO
4. VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO INICAL MP TELA
UNIDADES $ 130.00
(X) COSTO $$4 $ 70.00
INVENTARIO FINAL DE MP
UNIDADES $ 143.00
(X) COSTO $$4 $ 70.00
INVENTARIO FINAL DE MP $$$ $ 10,010.00
FIRSA
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRODUCCION REQUERIDA O TERMINADA $ 9,698.00
HORAS UTILIZADAS PARA FABRICAR UN COLCHON $ 4.00
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS $ 38,792.00
(X) COSTO DE MOD-HRS $ 60.00

(=) TOTAL DE MANO DE OBRA PRESUPUESTADA $$$ $ 2,327,520.00
FIRSA
6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GI
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES:

HORAS UTILIZADAS DE MOD
(X) COSTO POR HORA DE GIF VARIABLE
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES DE GIF
TOTAL DE SOSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
FIRSA
7. TASA DE APLICACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
GIF FIJO PRESUPUESTADO
TASA DE APLICACION GIF FIJOS =
HRS MOD
GIF PRESUPUESTADO
TASA DE APLICACION GIF =
HRS MOD
TOTAL DE GIF = GIF VARIABLES + FIJOS $ 15.00 $ 25.00
FIRSA
8. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOSLO PRODUCTO)
COSTO
MATERIA PRIMA
TELA $ 5.00
HULEESPUMA $ 2.00
RESORTES $ 30.00
MANO DE OBRA $ 4.00
COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ 4.00
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES $ 4.00
TOTAL DE COSTOS UNITARIO
9. VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
(X) COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
TOTAL DEL INVETARIO PRODUCTO TERMINADO
FIRSA
10. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GASTOS DE ADMINISTRACION Y GASTOS DE VENTA)
GASTOS DE OPERACION VARIABLES:

VENTAS PLANEADAS EN UNIDADES
(X) COSTO DE GASTOS DE OPERACION VARIABLE
(=) GASTOS DE OPERACION VARIABLE
TOTAL DE GASTOS DE OPERACION = GO FIJOS + GO VARIABLES
11. PRSESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

INVENTARIO IICIAL DE MP O MATERIALES
(+) COMPRAS PRESUPUESTADAS O ESTIMADAS
(=) MP DISPONIBLE
(-) INVENTARIO FINAL DE MP
(=) MP A UTILIZAR
(+) MANO DE OBRA
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GIF + GIFV)
(=) COSTOS DE PRODUCCION O MANUFACTURA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO
(=) COSTO DE VENTAS
FIRSA
11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-) GSATOS DE ADMON Y VENTA
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION

(UTILIDAD OPERACION / VENTA)
PRESUPUESTO COSTEO DIRECTO

FIRSA
8. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOLO PRODUCTO)
CANTIDAD
CV MATERIA PRIMA
TELA $ 5.00
HULEESPUMA $ 2.00
RESORTES $ 30.00
CV MANO DE OBRA $ 4.00
CF COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ -
CV COSTOS INDIRECTOS VARIABLES $ 4.00
TOTAL COSTOS UNITARIOS
VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
(X) COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
TOTAL DEL INVETARIO PRODUCTO TERMINADO
FIRSA
10. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA O MATERIALES
(+) COMPRAS PRESUPUESTADAS O ESTIMADAS
(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA A UTILIZAR
(+) MANO DE OBRA
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES
(=) COSTOS DE PRODUCCION O MANUFACTURA
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DPRODUCTO TERMINADO
(=) COSTO DE VENTAS
FIRSA
11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (COSTEO DIRECTO)
VENTAS
(-) COSTOS VARIABLES
(-) COSTO DE VENTAS VARIABLE (PRESUPUESTO COSTO
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO
GASTOS DE OPERACION VARIABLES
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION
(-) COSTOS FIJOS:
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
GASTOS DE ADMON Y VENTA
MARGEN DE UTIIDAD DE OPERACION

(UTILIDAD DE OPERACION/VENTAS)
COSTEO ABSORBENTE
COSTEO DIRECTO
DIFERENCIA
COSTO UNITARIO (COSTEO ABSORBENTE)

COSTEO UNITARIO (COSTEO DIRECTO)
UNIDADES
UNIDADES A VENDER
UNIDADES A PRODUCIR O FABRICAR O VENDER
DIFENECIA
DIFERENCIA EN UNIDADES $ 202.00

DIFERENCIA DE COSTO UNITARIO 100
DIFERENCIA DE UTILIDAD $ 20,200.00
UDS A PRODUCIR > UNIDADES A VENDER; EL COSTEO ABSORBENTE MOSTRARA UNA UTILIDA
UDS A VENDER > UNIDADES A PRODUCIR; EL COSTEO DIRECTO MOSTRARA UNA UTILIDAD M
$ 18,900,000.00
$ 2,100.00
$ 9,000.00
$ 400.00 UNIDADES
5% INCREMENTO
10% QUE EL AÑO ANTERIOR
2% DE LAS VENTAS QUE ESPERA VENDER EN EL AÑO
$ 13,800.00
MAS DE CADA MP DEL INVENTARIO INICIAL

$ 143.00
$ 55.00
$ 330.00
RA FABRICAR UN COLCHON
$ 70.00 POR METRO
$ 40.00 POR KILO
$ 9.00 CADA RESORTE
$ 60.00 POR HORA
$ 15.00 POR HORA DE MOD

$ 969,800.00 SE APLICAN CON BASE EN LAS HORAS DE MOD
$ 24.00
$ 450,000.00
FIRSA
1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020
$ 9,000.00 PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES
$ 900.00 PRECIO DE VENTAS ESTIMADO
$ 9,900.00 VENTAS PLANEADAS O ESTIMADAS 2020
$ 2,100.00
$ 105.00
$ 2,205.00
$ 21,829,500.00
$ 9,900.00
$ 198.00
$ 10,098.00
$ 400.00
$ 9,698.00
TELA HULEESPUMA RESORTES

$ 9,698.00 $ 9,698.00 $ 9,698.00
5 2 30
$ 48,490.00 $ 19,396.00 $ 290,940.00
$ 143.00 $ 55.00 $ 330.00
$ 48,633.00 $ 19,451.00 $ 291,270.00
$ 130.00 $ 50.00 $ 300.00
$ 48,503.00 $ 19,401.00 $ 290,970.00
$ 70.00 $ 40.00 $ 9.00

$ 3,395,210.00 $ 776,040.00 $ 2,618,730.00
$ 6,789,980.00
HULEESPUMA RESORTES
$ 50.00 $ 300.00
$ 40.00 $ 9.00
$ 2,000.00 $ 2,700.00 $ 13,800.00
$ 55.00 $ 330.00
$ 40.00 $ 9.00
$ 2,200.00 $ 2,970.00 $ 15,180.00 APARECE EN BG Y EN EDO COSTO DE PROD Y VTA
OS DE FABRICACION GIF)
$ 969,800.00
$ 38,792.00
$ 15.00
$ 581,880.00
$ 1,551,680.00
$ 969,800.00 $ 25.00 GIF FIJO POR HORA

$ 38,792.00
$ 1,551,680.00 $ 40.00 GIF TOTAL POR HORA

$ 38,792.00
$ 40.00 GIF TOTAL X HORA
PRECIO O COSTO TOTAL
$ 70.00 $ 350.00
$ 40.00 $ 80.00
$ 9.00 $ 270.00
$ 60.00 $ 240.00
25 $ 100.00
15 $ 60.00
$ 1,100.00
198 PRESUPUESTO PRODUCCION

$ 1,100.00
$ 217,800.00 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
Y GASTOS DE VENTA)
$ 450,000.00
$ 9,900.00
$ 24.00
$ 237,600.00
$ 687,600.00
$ 13,800.00
$ 6,789,980.00
$ 6,803,780.00
$ 15,180.00
$ 6,788,600.00
$ 2,327,520.00
$ 1,551,680.00
$ 10,667,800.00
$ 440,000.00 INFO EN WORD
$ 11,107,800.00
$ 217,800.00
$ 10,890,000.00
$ 21,829,500.00
$ 10,890,000.00
$ 10,939,500.00
$ 687,600.00
$ 10,251,900.00
46.9635%
$0.469635
TO
PRECIO O COSTO TOTAL
$ 70.00 $ 350.00
$ 40.00 $ 80.00
$ 9.00 $ 270.00
$ 60.00 $ 240.00
$ 25.00 $ -
$ 15.00 $ 60.00
$ 1,000.00
$ 198.00
$ 1,000.00
$ 198,000.00
COSTEO DIRECTO
$ 13,800.00
$ 6,789,980.00
$ 6,803,780.00
$ 15,180.00
$ 6,788,600.00
$ 2,327,520.00
$ -
$ 581,880.00
$ 9,698,000.00
$ 400,000.00
inventario inicial prod. Term (directo) en directo
$ 10,098,000.00 $440,000/400=$1,100
$ 198,000.00 400x$1,100=400,000
$ 9,900,000.00
$ 21,829,500.00
$ 9,900,000.00
$ 11,929,500.00
$ 237,600.00
$ 11,691,900.00
$ 969,800.00
$ 450,000.00
$ 10,272,100.00
47.0560%
$ 0.470560
$ 10,251,900.00
$ 10,272,100.00
-$ 20,200.00
$ 1,100.00
$ 1,000.00
$ 100.00
$ 9,900.00
9698
$ 202.00 UNIDADES
TRARA UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO DIRECTO
A UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO ABSORBENTE

$ 9,900.00
$ 2,205.00
$ 21,829,500.00
STO DE PROD Y VTA
PRESUPUESTO FINANCIERO
Seguiremos utilizando el caso de Materiales Especializados, S.A., para mostrar cómo se preparan los tres estados fina
que será útil para elaborar el presupuesto financiero de la compañía. Al finalizar el año e
el Sr. Carlos González nos ha proporcionado información adicional que será útil para elaborar
el presupuesto financiero de la compañía.
Al finalizar el año en curso, la compañía muestra el siguiente estado de situación financiera:
BALANCE GENERAL DICIEMBRE
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO 400,000 caja + bancos + inversiones temporales
CUENTAS POR COBRAR 420,000 clientes + documentos por cobrar + deudores d
INVENTARIO DE MP 3,850
INVENTARIO DE PT 296,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,119,850
FIJO
TERRENOS 500,000
PLANTA Y EQUIPO 9,800,000
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO -5,800,000
EQUIPO DE OFICINA 4,000,000
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA -2,000,000
TOTAL NO CIRCULANTE 6,500,000
TOTAL ACTIVO 7,619,850
PASIVO
CIRCULANTE o CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 300,000 PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR 25,000
TOTAL CORTO PLAZO 325,000
LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR 800,000
TOTAL LARGO PLAZO 800,000
TOTAL PASIVO 1,125,000
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 1,000,000
CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS 5,494,850
TOTAL CAPITAL CONTABLE 6,494,850
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 7,619,850
0
Asimismo, el Sr. González comentó lo siguiente:

En promedio, 60% de las ventas son al contado y el resto pagadero en un mes.
Todas las compras de la materia prima Alfa se pagan en efectivo, y las de Beta y Gama con un mes de crédit
Cada mes se realiza una amortización de la hipoteca.
El pago mensual es $20,000 de los cuales $ 14,000.00 $ 13,500.00
Serán el gasto por interés de los meses de enero, febrero y marzo, respectivamente.
Todos los costos de producción y los gastos de operación se pagan en el mismo mes en el que se incurrieron
Cada mes se genera un impuesto equivalente a 40%
El cual se paga en el mes siguiente al que fue incurrido.
eparan los tres estados financieros presupuestados. Para ello, el Sr. Carlos González nos ha proporcionado información adicional
mpañía. Al finalizar el año en curso, la compañía muestra el siguiente estado de situación financiera:
a elaborar
ersiones temporales
tos por cobrar + deudores diversos
ero en un mes.
ma con un mes de crédito.
$ 13,000.00
s en el que se incurrieron.
ado información adicional
PRESUPUESTO FINANCIERO
1. PRESUPUESTO DE COBRANZA (ingreso o entradas de efectivo)
PRIMER TREIMESTRE DE 201X (COSTEO ABSORBENTE)
DISTRIBUCION DE VENTAS ENERO FEBRERO
100% Presupuestadas = Presupuesto de ventas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
60% ventas en efectivo o contado $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
40% ventas acredito = clientes $ 1,200,000.00 $ 1,160,000.00
Cobranza: entrada de DINERO

ventas a contado $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
ventas a credito (clientes o cuentas por
cobrar) $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
Total cobranza $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
2. PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES (salidas)
Distribucion de comras enero febrero
COMPRAS EN EFECTIVO O DE CONTADO $ 601,650.00 $ 516,330.00
Ccompras presupuestadas Alfa
COMPRAS A CREDITO
compras presupuestadas BETA $ 334,300.00 $ 286,850.00
compras presupuestadas GAMMA $ 200,900.00 $ 172,110.00
total de BETA y ALFA $ 535,200.00 $ 458,960.00
PAGO A PROVEEDORES
compras de contado $ 601,650.00 $ 516,330.00
compras a credito $ 300,000.00 $ 535,200.00
total pagos a proveedores $ 901,650.00 $ 1,051,530.00
enero febrero
ventas $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
costo de ventas $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
utilidad bruta $ 777,500.00 $ 693,750.00
gastos de administracion $ 512,000.00 $ 507,000.00
utilidad de operación $ 265,500.00 $ 186,750.00
gstos financieros o por interes $ 14,000.00 $ 13,500.00
utilidad antes de impuestos $ 251,500.00 $ 173,250.00
40% impuesto a la utilidad $ 100,600.00 $ 69,300.00
utilidad neta $ 150,900.00 $ 103,950.00
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION 8.8500% 6.4397%

utilidad de operación/ ventas
MARGEN DE UTILIDAD NETA 5.0300% 3.5845%

utilidad neta/ ventas
4. FLUJO DE EFECTIVO O PRESUPUESTO DE EFECTIVO
enero febrero
saldo inicial de efectivo $ 400,000.00 $ 98,850.00
ENTRADAS DE EFECTIVO
cobranza $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
depreciaciones $ 160,000.00 $ 160,000.00
total entradas $ 2,380,000.00 $ 3,100,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
MP pago a proveedores $ 901,650.00 $ 1,051,530.00
MO pago a salarios y sueldos $ 320,000.00 $ 320,000.00
GIF pago de gastos de fabricacion $ 902,500.00 $ 894,250.00
GO pago de gastos de administracion y venta $ 512,000.00 $ 507,000.00
pago de prestamo o hipoteca $20,000 $20,000
pago de intereses $ 14,000.00 $ 13,500.00
pago o amortizacion de capital $ 6,000.00 $ 6,500.00
pago de impuestos $ 25,000.00 $ 100,600.00
total salidas $ 2,681,150.00 $ 2,893,380.00
flujo de efectivo = (total entrada - total
salidas) -$ 301,150.00 $ 206,620.00
saldo final de efectivo = $ 98,850.00 $ 305,470.00
saldo inicial de efectivo + flujo de efectivo
BALANCE GENERAL PRESUPUESTAD

diciembre enero
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO $ 400,000.00 $ 98,850.00
CUENTAS POR COBRAR $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 3,850.00 $ 103,700.00
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 296,000.00 $ 333,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,119,850.00 $ 1,735,550.00
FIJO
TERRENOS $ 500,000.00 $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO -$ 5,800,000.00 -$ 5,910,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA -$ 2,000,000.00 -$ 2,050,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 6,500,000.00
TOTAL ACTIVO $ 7,619,850.00
PASIVO
CIRCULANTE O CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR $ 300,000.00 $ 535,200.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 25,000.00 $ 100,600.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 325,000.00 $ 635,800.00
LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGR $ 800,000.00 $ 794,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 800,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,125,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO o UTILIDADES RETENIDAS $ 5,494,850.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,494,850.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 7,619,850.00
Utilidad neta del estao de resultados

SA
tradas de efectivo)
BSORBENTE)
MARZO ABRIL
$ 3,200,000.00
$ 1,920,000.00
$ 1,280,000.00
$ 1,920,000.00
$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00
$ 3,080,000.00
SA
ORES (salidas)
BSORBENTE)
marzo abril
$ 590,580.00
$ 328,100.00
$ 196,860.00
$ 524,960.00
$ 590,580.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00
$ 1,049,540.00
SA
UESTADO
BSORBENTE)
marzo TOTAL TRIMESTRE
$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00
$ 13,000.00 $ 40,500.00
$ 362,750.00 $ 787,500.00
$ 145,100.00 $ 315,000.00 aparece en el balance general: utilidad del ejercicio,
$ 217,650.00 $ 472,500.00 utilidad retenida, capital ganado
11.7422% 9.0989%
6.8016% 5.1923%
SA
DE EFECTIVO
BSORBENTE)
marzo TOTAL TRIMESTRE
$ 305,470.00 $ 400,000.00
$ 3,080,000.00 $ 8,240,000.00 50,000 Ppto Gtos de Administracion

$ 160,000.00 $ 480,000.00 110,000 Ppto GIF
$ 3,240,000.00 $ 8,720,000.00
$ 1,049,540.00 $ 3,002,720.00
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$20,000 $60,000
$ 13,000.00 $40,500
$ 7,000.00 $19,500
$ 69,300.00 $ 194,900.00
$ 2,893,090.00 $ 8,467,620.00
$ 346,910.00 $ 252,380.00
$ 652,380.00 $ 652,380.00
TAD
febrero marzo observaciones
$ 305,470.00 $ 652,380.00
$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00
$ 2,109,270.00 $ 2,642,780.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00
$ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
-$ 6,020,000.00 -$ 6,130,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
-$ 2,100,000.00 -$ 2,150,000.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00
$ 69,300.00 $ 145,100.00
$ 528,260.00 $ 670,060.00
$ 793,500.00 $ 793,000.00
Presupuesto Efectivo – Libro
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la
fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por la familia Yapur y
sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado
nacional. La familia Yapur presenta la información para elaborar un
presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio, y julio con los
siguiente
1.- Ventas reales fueron

Marzo 5,800 escaleras
abril 6,000 escaleras
2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a

mayo 7,500 escaleras
junio 8,000 escaleras
julio 8,200 escaleras
3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla

conservarlo así durante los próximos 6 meses
4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con

plazos de hasta 60 días, se espera que las ventas mensuales sean 15%
de contado y 85% a crédito
5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a

la venta y 25% restante dos meses después de la transacción
6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de
rendimiento
fijo del 6% anual; los intereses se cobran mensualmente
6%
7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por

$50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el capital como los intereses
generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es,
dentro de seis meses
8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La

transacción se realizará de contado.
9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras

pagando 40% de contado y 60% a 30 días
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere

para la fabricación de
escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le concede a la
compañía un plazo de 30 días
para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las estimaciones
de compra para mayo,
junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a
continuación:
abril $490,000.00
mayo $525,000.00
junio $560,000.00
julio $567,000.00
11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra
directa serán de
$120,000, y que los costos indirectos de fabricación
ascenderán a $280,000 cada mes.
Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y
equipo de la fabrica
12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de

$700,000; se piensa pagar
la mitad ese mismo mes y el
$350,000
resto en el mes siguiente
13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000,

que causa un gasto
por interés del 15% anual. Los intereses se pagan mensualmente y el
capital se liquidará a la
fecha de
vencimiento 1.25% $6,750
el 30 de junio
14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en

$190,000. Estos gastos
incluyen $30,000 de depreciación del
edificio y equipo de oficina.
15. El saldo de efectivo al 30

$150,000
de abril es de
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por l
y sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur presenta la información
un presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio, y julio con los siguiente
1.- Ventas reales fueron:

Marzo 5,800 escaleras
Abril 6,000 escaleras
2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a:

Mayo 7,500 escaleras
Junio 8,000 escaleras
Julio 8,200 escaleras
3.- El precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así durante los próximos 6 m
Precio de Vent $ 220.00
4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de hasta 60 días, se espera que las venta
sean 15% de contado y 85% a crédito.
Politica de cobranza: plazo hasta 60 dia.
Ventas mensuales de contado 15%

Ventas mensuales a credito 85%
5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante dos meses después de
De las ventas a credito (85%):
Ventas a cobrar al mes posterior a la transaccion 75%

Ventas a cobrar a 2 meses posteriores a la transaccion. 25%
6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento fijo del 6% anual; los inter
mensualmente 6%.
Inversion en la bolsa de valores $ 500,000.00
Tasa de rendimiento fijo ANUAL 6% interes 0.50%
Interes a recibir $ 2,500.00
7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el capi
intereses generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis meses.
Prestamo banc 50,000.00 JULIO

Tasa ANUAL d 17%
Se pagaba a su vencimiento dentro de seis meses DICIEMBRE
8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La transacción se realizará de contad
Venta de equi $20,000 JUNIO
9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y 60% a 30 días.
Compras de co 40%
Compras a cred 60% a 30 dias
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de escaleras son realizada
proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 díaspara pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las e
compra para mayo,junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a continuación:
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de escaleras son realizada
proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 díaspara pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las e
compra para mayo,junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a continuación:
Abril $ 490,000.00
Mayo $ 525,000.00
Junio $ 560,000.00
Julio $ 567,000.00
11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de $120,000, y que los costos i
fabricación ascenderán a $280,000 cada mes. Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y
fabrica.
Costo de Mano de Obra Directa 120,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion 280,000.00
Depreciacion 50,000.00 incluido en los Costos indirectos de fabricacion
12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa pagar la mitad ese mismo mes y
mes siguiente
Adquisicion (compra) Equipo de Oficina $ 700,000.00
Pago o Abono o Enganche en el mismo mes $ 350,000.00
Resto a pagar en el siguente mes
13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto por interés del 15% anu
vencimiento el 30 de junio intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la
Prestamo bancario $ 540,000.00
Interes ANUAL 15% 0.0125
Intereses se pagan mensualmente $ 6,750.00
El capital (Prestamo) se paga el 30 de junio
14.- Los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000. Estos gastos incluyen $30,000 de de
edificio y equipo de oficina.
Gastos de Operación (Gastos de Administracion y Gastos de Ventas) $ 190,000.00
Depreciacion de Edificio y Equipo de Oficina $ 30,000.00
15. El saldo de efectivo al 30 de abril es de: $ 150,000.00

eras de aluminio. fue fundada por la familia Yapur
milia Yapur presenta la información para elaborar
e
rvarlo así durante los próximos 6 meses.
sta 60 días, se espera que las ventas mensuales
5% restante dos meses después de la transacción.

imiento fijo del 6% anual; los intereses se cobran
0.005 Mensual
na tasa de 17% anual. Tanto el capital como los

o de seis meses.
a transacción se realizará de contado.
de contado y 60% a 30 días.
bricación de escaleras son realizadas a crédito.; el

s realizadas en abril, así como las estimaciones de
a continuación:
bricación de escaleras son realizadas a crédito.; el
s realizadas en abril, así como las estimaciones de
a continuación:
rán de $120,000, y que los costos indirectos de

000 por depreciación de la planta y equipo de la
a pagar la mitad ese mismo mes y el resto en el
a un gasto por interés del 15% anual. Los fecha de

ará a la
1.25%
stos gastos incluyen $30,000 de depreciación del

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Regiomontano de las alturas
Presupuesto de ventas o Plananeacion de ventas

Mes unidades
vendidas Precio de venta total de ventas
$ 220.00
marzo $ 5,800.00 $ 220.00 $ 1,276,000.00
1. Real
abril $ 6,000.00 $ 220.00 $ 1,320,000.00
mayo $ 7,500.00 $ 220.00 $ 1,650,000.00
2. Presupuestado junio $ 8,000.00 $ 220.00 $ 1,760,000.00
julio $ 8,200.00 $ 220.00 $ 1,804,000.00
RELA PRESUPUEST
Distibucion de ventas marzo abril mayo
unidades $ 5,800.00 $ 6,000.00 $ 7,500.00
total de ventas: $ 1,276,000.00 $ 1,320,000.00 $ 1,650,000.00
politica de ventas:
ventas de contado $ 191,400.00 $ 198,000.00 $ 247,500.00
ventas a credito $ 1,084,600.00 $ 1,122,000.00 $ 1,402,500.00
75% a un mes $ 813,450.00 $ 841,500.00 $ 1,051,875.00
25% a dos meses $ 271,150.00 $ 280,500.00 $ 350,625.00
CEDULA DE COBRANZA
RELA PRESUPUEST
marzo abril mayo
ventas de contado $ 191,400.00 $ 198,000.00 $ 247,500.00
75% ventas a credito a un mes $ 813,450.00 $ 841,500.00
25% ventas a credito a dos meses $ 271,150.00
Total $ 191,400.00 $ 1,011,450.00 $ 1,360,150.00
DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
REAL
Presupuesto de compras Marzo Abril
Compras de MP de acuerdo a las uds a vender $ 5,800.00 $ 6,000.00
Compras en dinero $490,000.00
40% Compras de contado $196,000.00
60% Compras a credito a un mes $294,000.00
CELULA DE PAGO A PROVEEDOR

Abril Mayo
40% Compras de contado $196,000.00 $210,000.00
60% Compras a credito 30 dias $294,000.00
Totall $504,000.00
PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EF
REAL
Marzo Abril
Cobranza a clientes $191,400 $1,011,450.00
Intereses por inversión
Prestamo banario
Venta de equipo
Total
PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFE

Abril Mayo
Proveedor $ 504,000.00
Pago de Mano de Obra $ 120,000.00
Pago de Costos o Gastos indirectos de fabricación $ 280,000.00
Depreciacion de planta y equipo -$50,000.00
Compra o adquisicion de equipo de oficina
Pago de intereses por prestamo $ 6,750.00
Pago del préstamo
Pago de Gastos de operacion (Gtos Admon y Gtos Venta) $ 190,000.00
Depreciación de edificios -$30,000.00
Total Salidas $ 1,020,750.00
Abril Mayo
Saldo inicial de efectivo $ 150,000.00
(+) Entradas de efectivo $ 1,362,650.00
(=) Efectivo disponible $ 1,512,650.00
(-) Salidas de efectivo $ 1,020,750.00
Saldo final de efectivo $ 150,000.00 $ 491,900.00
Politica ventas
ventas de
contado ventas a credito
15% 85%
$ 191,400.00 $ 1,084,600.00
$ 198,000.00 $ 1,122,000.00
$ 247,500.00 $ 1,402,500.00
$ 264,000.00 $ 1,496,000.00
$ 270,600.00 $ 1,533,400.00
PRESUPUESTADO
junio julio
$ 8,000.00 $ 8,200.00
$ 1,760,000.00 $ 1,804,000.00
$ 264,000.00 $ 270,600.00
$ 1,496,000.00 $ 1,533,400.00
$ 1,122,000.00 $ 1,150,050.00
$ 374,000.00 $ 383,350.00
ULA DE COBRANZA
PRESUPUESTADO
junio julio Total agosto septiembre
$ 264,000.00 $ 270,600.00 $ 1,171,500.00
$ 1,051,875.00 $ 1,122,000.00 $ 3,828,825.00 $ 1,150,050.00
$ 280,500.00 $ 350,625.00 $ 902,275.00 $ 374,000.00 $ 383,350.00
$ 1,596,375.00 $ 1,743,225.00 $ 4,699,750.00
BUCIÓN DE COMPRAS
PRESUPUESTADO
Mayo Junio Julio
$ 247,500.00 $ 264,000.00 $ 270,600.00
$525,000.00 $560,000.00 $567,000.00
$210,000.00 $224,000.00 $226,800.00
$ 315,000.00 $ 336,000.00 $ 340,200.00
PAGO A PROVEEDORES
Junio Julio Total Agosto
$224,000.00 $226,800.00 $660,800.00
$315,000.00 $336,000.00 $945,000.00 $ 340,200.00
$539,000.00 $562,800.00 $1,605,800.00
DE ENTRADAS DE EFECTIVO
PRESUPUESTADO
Mayo Junio Julio Total Agosto
$1,360,150.00 $1,596,375.00 $1,743,225.00 $4,699,750.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $7,500.00
$ 50,000.00 $50,000.00
$ 20,000.00 $20,000.00
$ 1,362,650.00 $ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00 $ 4,777,250.00
O DE SALIDAS DE EFECTIVO
Junio Julio Total
$ 539,000.00 $ 562,800.00 $ 1,605,800.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 360,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 840,000.00
-$50,000.00 -$50,000.00 -$ 150,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 6,750.00 $ 13,500.00
$ 540,000.00 $ 540,000.00
$ 190,000.00 $ 190,000.00 $ 570,000.00
-$30,000.00 -$30,000.00 -$ 90,000.00
$ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00 $ 4,389,300.00
PUESTO DE EFECTIVO
Junio Julio Agosto
$ 491,900.00 $ 165,025.00 $ 537,950.00
$ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00
$ 2,110,775.00 $ 1,960,750.00
$ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00
$ 165,025.00 $ 537,950.00
Problema 5.4 Presupuesto de efectivo
Julio García y Marcela Acosta elaboran dulces de leche caseros con el propósito de reunir el
dinero suficiente para pagar la luna de miel de sus sueños, la cual será dentro de un año. Han
realizado pruebas y calculado sus costos, además, ha negociado con varias pastelerías que les
comprarían sus productos, pero les inquieta el hecho de que sus clientes ofrecen comprarles
bajo las siguientes condiciones de pago:
POLITICA DE COBRANZA
ventas contado 50%
ventas a credito a un mes 30%
ventas acredito a dos mese 20%
Transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de

y a partir de septiembre se incrementara a $ 24.00
Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con sus proveedores,
Julio y Marcela tienen que comprar la materia prima al contado. Para elaborar cada dulce
gastarían $8 de materia prima y estiman que en octubre el costo de ésta subirá
5% Cada mes comprarán lo necesario para las ventas del siguiente.
Costo de materia prima
Costo de materia prima $ 8.00
Incremento de costo de MP en Octubre 5% $ 0.40 $ 8.40
Además, el costo en que incurrirán para elaborar cada producto (considerando luz, agua, gas y otro
$0.85 ; todos los productos que elaboran los venden el mismo
Gastos fijos $ 0.85 productos que se venden en el mes
Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900
y esperan vender 10% más en el segundo semestre, además de mantener el mismo nivel
ventas para enero del siguiente año.
Unidades a fabricar y vender 900
Incremento en unidades 10%
Unidades a fabricar y vender 990
Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000

necesario para elaborar los productos del primer mes, su propósito fue pagar la primera compra
e iniciar con un saldo en efectivo suficiente para operar el negocio y mantenerlo a futuro.
Aportaciones de socios $ 10,000.00 c/u 20000
Numero de socios 2
Pagaron 1era compra de materiales
Se pide:
1. Determine el saldo inicial de efectivo
2. Elabore el presupuesto de efectivo.
3. Determine el dinero con que contarán el 31 de diciembre.
4. Determine el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.

sito de reunir el
o de un año. Han
astelerías que les
cen comprarles
$ 23.00
n sus proveedores,
rar cada dulce
e el costo de ésta subirá
rando luz, agua, gas y otros gastos) sería de mes.
dulces por mes

de mantener el mismo nivel de
para comprar lo
la primera compra
lo a futuro.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS ENERO FEBRERO MARZO

Planeacion de unidades $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
precio unitario $ 23.00 $ 23.00 $ 23.00
ventas planeadas $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00
Distribucion de ventas de
contado y ENERO FEBRERO MARZO
100% ventas planeadas $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00
50% 50% contado $ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 10,350.00
30% 30% credito a un mes $ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 6,210.00
20% 20% credito a 2 meses $ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 4,140.00
Distribucion de ventas de
contado y JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE
100% ventas planeadas $ 22,770.00 $ 22,770.00 $ 23,760.00
50% 50% contado $ 11,385.00 $ 11,385.00 $ 11,880.00
30% 30% credito a un mes $ 6,831.00 $ 6,831.00 $ 7,128.00
20% 20% credito a 2 meses $ 4,554.00 $ 4,554.00 $ 4,752.00
CEDULA DE COBRANZA
Entradas de efctivo o Cobranza ENERO FEBRERO MARZO

ventas contado $ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 10,350.00
cobranza a un mes $ 6,210.00 $ 6,210.00
cobranza 2 meses antes $ 4,140.00
total entradas $ 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00
Entradas de efctivo o Cobranza JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE

ventas contado $ 11,385.00 $ 11,385.00 $ 11,880.00
cobranza del mes anterior $ 6,210.00 $ 6,831.00 $ 6,831.00
cobranza 2 meses posteriores $ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 4,554.00
total entradas $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00
Presupuesto de compras ENERO FEBRERO MARZO

planeacion de unidad 900 900 900
costo unitario de MP $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
compras planeadas $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
Presupuesto de compras JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE

planeacion de unidad 990 990 990
costo unitario de MP $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
compras planeadas $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
Pago a proveedores ENERO FEBRERO MARZO

100% compras de contado $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
0% compras a credito $ - $ - $ -
Total pago a proveedores $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
Pago a proveedores JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE

100% compras de contado $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
0% compras a credito $ - $ - $ -
Total pago a proveedores $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
Gastos de fabricacion ENERO FEBRERO MARZO

unidades a fabricar $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
costos de gastos $ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
Total otros gastos $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00
Gastos de fabricacion JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE

unidades a fabricar 990 990 990
costos de gastos $ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
Total otros gastos $ 841.50 $ 841.50 $ 841.50
Presupuesto de ENTRADAS de
efectivo ENERO FEBRERO MARZO
cobranza $ 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00
Total entradas de efectivo $ 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00
Presupuesto de ENTRADAS de
efectivo JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE
cobranza $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00
Total entradas de efectivo $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00
Presupuesto de SALIDAS de
efectivo ENERO FEBRERO MARZO
pago a proveedores $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
GIF y otros gastos $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00
Total salidas $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00
Presupuesto de SALIDAS de
efectivo JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE
pago a proveedores $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
GIF y otros gastos $ 841.50 $ 841.50 $ 841.50
Total salidas $ 8,761.50 $ 8,761.50 $ 8,761.50
Presupuesto de efectivo ENERO FEBRERO MARZO

saldo inicial $ 12,800.00 $ 15,185.00 $ 23,780.00
entradas de efctivo $ 10,350.00 $ 16,560.00 $ 20,700.00
= efectivo disponible $ 23,150.00 $ 31,745.00 $ 44,480.00
salidas de efctivo $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00
saldo final (si+ent-sal) $ 15,185.00 $ 23,780.00 $ 36,515.00
Presupuesto de efectivo JULIO AGOSO SEMPTIEMBRE

saldo inicial $ 74,720.00 $ 87,693.50 $ 101,288.00
entradas de efctivo $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00
= efectivo disponible $ 96,455.00 $ 110,049.50 $ 124,553.00
salidas de efctivo $ 8,761.50 $ 8,761.50 $ 8,761.50
saldo final (si+ent-sal) $ 87,693.50 $ 101,288.00 $ 115,791.50
1 aportacion a socios $ 20,000.00 aportacion de julio y marcela

1era compra de MP $ 7,200.00 1er compra
saldo inicial $ 12,800.00
2. el dinero con el que contaran el 31 de deciembre seran $ 159,401.00
3. el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciempre sera de $ 16,632.00

nov dic total
ventas a credito a un mes $ 7,128.00 $ 7,128.00
ventas a credito a 2 meses $ 4,752.00 $ 4,752.00 $ 9,504.00
$ 4,752.00 $ 11,880.00 $ 16,632.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL O ESTADO DE POSICION

activo
circulante
efectivo $ 159,401.00 flujo de efectivo
clientes $ 16,632.00
inventario $0.00
total circulante $ 176,033.00
total activo $ 176,033.00
ESTADO DE RESULTADO
ventas $ 264,780.00 iniciaron negocio 30 de diciembre
costo de ventas $ 99,108.00 compra de materia prima 30 de dic
utilidad bruta $ 165,672.00 inventario inicial al 1 de enero 2020
GIF y otros gastos $ 9,639.00 costo de ventas = inv inicial + compras - in
utilidad de operacion $ 156,033.00 inventario inicial
+ compras
- inventario final
costo de ventas
TOTAL
ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE JULIO AGOSO
$ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 5,400.00 $ 990.00 $ 990.00
$ 23.00 $ 23.00 $ 23.00 $ 23.00 $ 23.00 $ 23.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 124,200.00 $ 22,770.00 $ 22,770.00
TOTAL
ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 124,200.00
$ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 62,100.00
$ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 37,260.00
$ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 24,840.00
TOTAL
OCTUBRE NOVI DICIEMBRE SEMESTRE TOTAL ANUAL
$ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 140,580.00 $ 264,780.00
$ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 70,290.00 $ 132,390.00
$ 7,128.00 $ 7,128.00 $ 7,128.00 $ 42,174.00 $ 79,434.00
$ 4,752.00 $ 4,752.00 $ 4,752.00 $ 28,116.00 $ 52,956.00
CEDULA DE COBRANZA
TOTAL
$ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 10,350.00 $ 62,100.00
$ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 6,210.00 $ 31,050.00
$ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 4,140.00 $ 16,560.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00
TOTAL
OCTUBRE NOVI DICIEMBRE SEMESTRE Jan-21 Feb-21
$ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 70,290.00
$ 7,128.00 $ 7,128.00 $ 7,128.00 $ 41,256.00 $ 7,128.00
$ 4,554.00 $ 4,752.00 $ 4,752.00 $ 26,892.00 $ 4,752.00 $ 4,752.00
$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 138,438.00 $ 11,880.00 $ 4,752.00
TOTAL
900 900 900 $ 5,400.00
$ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 43,200.00
TOTAL
990 990 990 $ 5,940.00 $ 11,340.00
$ 8.40 $ 8.40 $ 8.40
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00
TOTAL
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 43,200.00
$ - $ - $ -
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 43,200.00
TOTAL
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00
TOTAL
$ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 5,400.00
$ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
$ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 4,590.00
TOTAL
990 990 990 5940 11340
$ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
$ 841.50 $ 841.50 $ 841.50 $ 5,049.00 $ 9,639.00
TOTAL
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00
TOTAL
$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 138,438.00 $ 248,148.00
$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 138,438.00
TOTAL
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 43,200.00
$ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 4,590.00
$ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 47,790.00
TOTAL
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00
$ 841.50 $ 841.50 $ 841.50 $ 5,049.00 $ 9,639.00
$ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 53,757.00 $ 101,547.00
ABRIL MAYO JUNIO

$ 36,515.00 $ 49,250.00 $ 61,985.00 $ 12,800.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 20,700.00 $ 109,710.00
$ 57,215.00 $ 69,950.00 $ 82,685.00 $ 122,510.00
$ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 47,790.00
$ 49,250.00 $ 61,985.00 $ 74,720.00 $ 74,720.00
OCTUBRE NOVI DICIEMBRE

$ 115,791.50 $ 130,196.00 $ 144,798.50
$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00
$ 139,353.50 $ 153,956.00 $ 168,558.50
$ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 9,157.50
$ 130,196.00 $ 144,798.50 $ 159,401.00
30 de diciembre
30 de diciembre
GENERAL O ESTADO DE POSICION FINANCIERA
pasivo
corto plazo
proveedores $0.00
impuestos $0.00
totalcorto plazo $0.00
capital contable
capital social $ 20,000.00
utilidades del ejercicio $ 156,033.00 estado de resultado
total pasivo y capital $176,033.00
on negocio 30 de diciembre
a de materia prima 30 de dic
ario inicial al 1 de enero 2020
de ventas = inv inicial + compras - inv final
ario inicial $ 7,200.00
$ 91,908.00
ntario final $0.00
$ 99,108.00
TOTAL
SEMPTIEMBREOCTUBRE NOVI DICIEMBRE SEMESTRE
$ 990.00 $ 990.00 $ 990.00 $ 990.00 $ 5,940.00
$ 24.00 $ 24.00 $ 24.00 $ 24.00
$ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00 $ 140,580.00 $ 264,780.00
5.11 Balance general presupuestado
La Compañía Citros sufrió una inundación en el área administrativa, y parte de los presupuestos previamente auto
del 31 de diciembre del presente año y con la información que han logrado rescatar, se el
CITROS

Balance General al 31 de diciembre 2020
Activo Circulante Pasivo Corto Plazo
Efectivo $164,000 Proveedores
Clientes $234,800 Acreedores diversos
Inventario materiales $87,000 Impuestos por pagar
Inv. art. terminados $140,500 Documento por pagar
Total Activo Circulante $626,300 Total Pasivo Corto Plazo
Activo Fijo Pasivo Largo Plazo
Terreno $3,200,000 Préstamo Bancario
Edificio $2,650,000 Hipoteca por pagar
Dep. acum. Edificio -$835,000 Total Pasivo Largo Plazo
Equipo $754,300
Dep. acum. Equipo -$188,000 Total Pasivo
Total Activo Fijo $5,581,300
Activo Intangible Capital Contable
Patentes $390,000 Capital Social
Amort. acum. Patentes -$195,000 Prima venta acciones
Total Activo Intangible $195,000 Utilidades Retenidas
Total Activo $6,402,600 Total Capital Contable
Total Pasivo más Capital
a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.

b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de $215,600
c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por $120,000
d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del valor de la patente
e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de 30%
f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del próximo año quedarán pendiente
g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al edificio y 30% el equipo.
h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de cobrar 10%
i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del año anterior.
j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60% corresponden al inventario de ar
Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del año presupuestado quedar
k) proveedores con un saldo de $311,400
l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por pagar.
m) Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la hipoteca.
Se pide:
Elabore el balance general presupuestado
Activo Circulante
Efectivo $ 164,000.00
Clientes $ 234,800.00
Inventario materiales $ 87,000.00
Inv. art. terminados $ 140,500.00
Total Activo Circulante $ 626,300.00
Activo Fijo
Terreno $ 3,200,000.00
Edificio $ 2,650,000.00
Dep. acum. Edificio -$ 835,000.00
Equipo $ 754,300.00
Dep. acum. Equipo -$ 188,000.00
Total Activo Fijo $ 5,581,300.00
Activo Intangible
Patentes $ 390,000.00
Amort. acum. Patentes -$ 195,000.00
Total Activo Intangible $ 195,000.00
Total Activo $ 6,402,600.00
Pasivo Corto Plazo

Proveedores $ 345,600.00
Acreedores diversos $ 121,700.00
Impuestos por pagar $ 219,000.00
Documento por pagar $ 162,000.00
Total Pasivo Corto Plazo $ 848,300.00
Pasivo Largo Plazo
Préstamo Bancario $ 475,000.00
Hipoteca por pagar $ 867,600.00
Total Pasivo Largo Plazo $ 1,342,600.00
Total Pasivo $ 2,190,900.00
Capital Contable
Capital Social $ 2,883,600.00
Prima venta acciones $ 340,000.00
Utilidades Retenidas $ 988,100.00
Total Capital Contable $ 4,211,700.00
Total Pasivo más Capital $ 6,402,600.00
a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.

Equipo $ 754,300.00
compra de equipo $ 190,000.00
$ 944,300.00
b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de $215,600
saldo final de efectivo $164,000
$ 215,600.00
c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por

capital social $ 2,883,600.00
aportacion $ 300,000.00
$ 3,183,600.00
d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del valor de la patente
patentes $ 390,000.00
amort. Acum. Patentes 55%
$ 214,500.00
amort. Acum. Patentes -$195,000

amort. Acum. Patentes anual -$ 19,500.00
-$ 214,500.00
tiempo de uso de patente 11 años = 55%/5% o $214,500/$19,500
vida util del activo intangible 20 años $390,000/$19,500

e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de 30%
utilidad antes de impuestos o
utilidad de operacion $ 740,000.00 utilidades retenidas
%impuestos 30% utilidad neta
- impuestos $ 222,000.00 - reservas obligatorias
- reservas voluntarias
utilidad neta $ 518,000.00 - dividendos
- gratificaciones
utilidad del ejercicio
CITROS, SA
Proyecto de aplicación de utilidades por el ejercicio 2020, que propone el H. Consejo Administracion a la
asamblea a la Asamblea General de Accionistas, que debera tener verificado el 1 de Marzo d
Utilidades Retenidas, Acumulada
Utilidada Neta del ejercicio segun estado de perdidas y ganancias después de impuestos:
Menos:
Aplicaciones OBLIGATORIAS
Reserva Legal
Reservas que estan estipuladas en la acta constitutiva
Honorarios a consejeros y el comisario ( esipulados en una acta de asamblea o acta constitutiva)
= Remanente a disposición a la Asamble
Menos:
Aplicaciones VOLUNTARIAS
Dividendos ( propone H. Congreso para acciones o la seriede las acciones, se especifica
Gratificación a funcionarios y empleados
= Remate para ejercicios posteriores (Balance General presupuestado)
lugar y fecha
consejo de administracion
Presidente
f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del próximo año quedarán pendiente
Que quedaran pendientes de pago $219,000
Pago en el año $219,000
$0.00
Impuestos en Edo Resultados $ 222,000.00
$ 222,000.00
g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al edificio y 30% el equipo.
$ 300,000.00 $ 300,000.00
70% 30%
$ 210,000.00 $ 90,000.00
Dep.acum. Edificio $835,000
Dep.acum Equipo $188,000
BG presupuestado $ 1,045,000.00 $ 278,000.00
h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de cobrar 10%
Ventas del año $ 2,840,000.00
10%
Clientes o cuentas por pagar $ 284,000.00
i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del año anterior.
Clientes o cuentas por pagar $ 234,800.00
Pago en el año $ 234,800.00
$0.00
$ 284,000.00
$ 284,000.00
j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60% corresponden al inventario de ar
Inventario materiales $ 118,000.00 40%
Inv. art. terminados $ 177,000.00 60%
Total Inventarios finales $ 295,000.00 100%
k) Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del año presupuestado quedar
Proveedores o cuentas por pagar $ 345,600.00
$0.00
$ 311,400.00
$ 311,400.00
l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por pagar.

Acreedores diversos $ 121,700.00
BG Presupuestado $ -
Documentos por pagar $ 162,000.00 $ 162,000.00

90% 10%
Pago $ 145,800.00 $ 16,200.00
$ 16,200.00 BG presupuestado
m) Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la hipoteca.

Prestamo Bancario $ 475,000.00 Hipoteca por pagar
Pago del préstamo $ 178,000.00 Pago de hipoteca
$ 297,000.00 BG presupuestado
te de los presupuestos previamente autorizados quedaron destruidos. Debido a ello se solicita que, a partir del balance general
ormación que han logrado rescatar, se elabore el balance general presupuestado para el siguiente año.
re 2020
$345,600
$121,700
$219,000
$162,000
$848,300
$475,000
$867,600
$1,342,600
$2,190,900
$2,883,600
$340,000
$988,100
$4,211,700
$6,402,600
tivo de $215,600
$120,000
55% del valor de la patente
uestos es de 30%
os del próximo año quedarán pendientes de pago.
responde al edificio y 30% el equipo.

ente de cobrar 10%
as ventas del año anterior.
es 60% corresponden al inventario de artículos terminados
e al final del año presupuestado quedará la cuenta de
umentos por pagar.
0 de la hipoteca.
2021 presupuestdo
$ 215,600.00
$ 284,000.00
$ 118,000.00
$ 177,000.00
$ 794,600.00
$ 3,200,000.00
$ 2,650,000.00
$ 1,045,000.00 (g
$ 944,300.00 (a
$ 278,000.00 (g
$ 5,471,300.00 (a
$ 390,000.00
$ 214,500.00 (d
$ 175,500.00
$ 6,441,400.00
$ 311,400.00
$ 16,200.00
$ 327,600.00
$ 327,600.00
$ 3,183,600.00 (c
$ 340,000.00
$ 1,386,100.00 (e
$ 4,909,700.00
$ 5,237,300.00
balance general real o historico
BG presupuestado
tivo de $215,600
BG presupuestado
$120,000 AFECTA A LA UTILIDAD

BG presupuestado
55% del valor de la patente

BG presupuestado
patentes $390,000
LISR art. 33 y 34 5%
BG presupuestado $ 19,500.00 depreciacion anual + amort acum anual
uestos es de 30%
$ 988,100.00
$ 518,000.00
$0.00
$0.00
-$ 120,000.00
$0.00
$ 1,386,100.00
A
pone el H. Consejo Administracion a la consideración de la
debera tener verificado el 1 de Marzo de 2021
$ 988,100.00
spués de impuestos: $ 518,000.00
$0.00
$0.00
mblea o acta constitutiva) $0.00
$ 1,506,100.00
nes, se especifica $ 120,000.00

$0.00
$ 1,386,100.00
consejo de vigilancia
Presidente
os del próximo año quedarán pendientes de pago.

BG presupuestado
responde al edificio y 30% el equipo.

ente de cobrar 10%
BG presupuestado
las ventas del año anterior.

Saldo a acumular BG Presupuestado
es 60% corresponden al inventario de artículos terminados
e al final del año presupuestado quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400
Saldo a acumular BG Presupuestado

BG presupuestado
umentos por pagar.

BG presupuestado
0 de la hipoteca.
$ 867,600.00
$ 212,500.00
$ 655,100.00
tir del balance general
año acumulado
1 $ 19,500.00 $ 19,500.00
2 $ 19,500.00 $ 39,000.00
3 $ 19,500.00 $ 58,500.00
20 años 4 $ 19,500.00 $ 78,000.00
1 año 5 $ 19,500.00 $ 97,500.00
6 $ 19,500.00 $ 117,000.00
7 $ 19,500.00 $ 136,500.00
8 $ 19,500.00 $ 156,000.00
9 $ 19,500.00 $ 175,500.00
10 $ 19,500.00 $ 195,000.00
11 $ 19,500.00 $ 214,500.00
5.12 Presupuesto de efectivo, saldo minimo requeido
Después de analizar su situación financiera en cuanto a la liquidez que necesita tener, la compañía
Franco decicio implementar una politica para establecer un minimo requerido de efectivo de
$ 200,000.00 al final de cada mes. Si llegaran a existir faltantes, puede solicitarse un préstamo a
una tasa del 12% anual; el préstamo debera pagarse junto con los intereses gen
en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser en multiplos de
se solicita al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el último dia del mes en que haya sobrantes.
En el area de finanzas se han elaborado los presupuestos de entrada y salidas de efectivo

correspondiente al primer semestre del año, reportando un saldo de efectivo de
al 31 de diciembre del presente año.
El total de entradas y salidas presupuestadas es como sigue:

Enero Febrero
Entrada $ 612,000.00 $ 598,000.00
Salidas $ 516,000.00 $ 715,000.00
Se pide:
1. Elaborar un presupuesto de efectivo indicando los préstamos solicitados.
2. Determine la cantidad de intereses que se pagarian en el primer semestre del año.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON SALDOS MINIMOS

Enero Febrero
saldo inicial de efectivo $ 204,000.00 $ 300,000.00
+ entradas $ 612,000.00 $ 598,000.00
subtotal $ 816,000.00 $ 898,000.00
- salidas $ 516,000.00 $ 715,800.00
saldo $ 300,000.00 $ 182,200.00
- saldo minimo efectivo $ 200,000.00 $ 200,000.00
+ excedente o faltante - $ 100,000.00 -$ 17,800.00
+ prestamo $ 18,000.00
- pago de prestamo
- pago de intereses
saldo ifinal efectivo $ 204,000.00 $ 300,000.00 $ 200,200.00
anual
+ prestamo $ 18,000.00
interes 12%
interes anual $ 2,160.00
interes mensual $ 180.00
meses de uso del prestamo 3
intereses pagados $ 540.00
esita tener, la compañía
ido de efectivo de
solicitarse un préstamo a
era pagarse junto con los intereses generados
$ 1,000.00
mes en que haya sobrantes.
das de efectivo
$ 204,000.00
Marzo Abril Mayo Junio

$ 715,400.00 $ 718,000.00 $ 695,700.00 $ 700,000.00
$ 678,600.00 $ 678,000.00 $ 723,000.00
tre del año.
IVO CON SALDOS MINIMOS

Marzo Abril Mayo Junio
$ 200,200.00 $ 200,000.00 $ 221,460.00 $ 200,160.00
$ 715,400.00 $ 718,000.00 $ 695,700.00 $ 700,000.00
$ 915,600.00 $ 918,000.00 $ 917,160.00 $ 900,160.00
$ 715,600.00 $ 678,000.00 $ 723,000.00 $ 685,300.00
$ 200,000.00 $ 240,000.00 $ 194,160.00 $ 214,860.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
$0.00 $40,000.00 -$5,840.00 $14,860.00
$0.00 $ 6,000.00
$0.00 $ 18,000.00 $ 6,000.00
$0.00 $ 540.00 $ 120.00
$ 200,000.00 $ 221,460.00 $ 200,160.00 $ 208,740.00
mensual
$ 18,000.00 $ 6,000.00
1% 1%
$ 180.00 $ 60.00
x 3 meses =
$ 540.00 $ 120.00
5.13 Presupuesto de efectivo, saldo mínimo requerido
El administrador de una comercializadora ha trabajado los últimos meses en establecer políticas claras de operació
negocio. Los siguientes controles son algunos de ellos:
a) Las ventas se realizan 60% Al contado y 40% a crédito. De las ventas a crédito se espera cobrar 80% al mes s
efectuadas la transacción
b) Las compras se realizan 50% Al contado y 50% A crédito; estas últimas deberán pagarse al mes siguiente de e
c) El saldo mínimo requerido de efectivo en la empresa es de $150,000 al final de cada mes.
Si llegará a existir faltantes se puede solicitar un préstamo a una tasa de 14% anual. El préstamo deberá pagarse,
en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser múltiplos de $500, se solicitan al inicio del mes en q
en que haya sobrantes.
El administrador desea elaborar el presupuesto del próximo trimestre (abril, mayo y junio) utilizando las nuevas po
información de lo ocurrido en febrero y marzo (histórico) y lo que estima sucederá en abril, mayo y junio (estimad
Real o Histórico Estimado

Febrero Marzo Abril
Ventas $ 300,000.00 $ 320,000.00 $ 340,000.00
Compras $ 160,000.00 $ 170,000.00 $ 190,000.00
Gastos en efectivo $ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 180,000.00
El saldo de efectivo al 31 de marzo es de $150,000
Se pide:
Elabore un presupuesto de efectivo indicando los préstamos solicitados
Determine la cantidad de intereses que se pagarían en el segundo trimestre
Determine la cantidad que aparecerá en el Balance general del 30 de junio en cliente y proveedores,
solucion
PRESUPUESTO DE VENTAS
Febrero Marzo Abril
ventas estimadas $ 300,000.00 $ 320,000.00 $ 340,000.00
60% ventas a contado $ 180,000.00 $ 192,000.00 $ 204,000.00
40% ventas a credito $ 120,000.00 $ 128,000.00 $ 136,000.00
Distribucion de ventas a credito
80% ventas a credito a 1 mes $ 96,000.00 $ 102,400.00 $ 108,800.00
20% ventas credito a 2 meses $ 24,000.00 $ 25,600.00 $ 27,200.00
COBRANZA
Febrero Marzo Abril
ventas a contado $ 180,000.00 $ 192,000.00 $ 204,000.00
ventas a un mes $ 96,000.00 $ 102,400.00
ventas a 2 meses $ 24,000.00
TOTAL COBRANZA $ 330,400.00
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Febrero Marzo Abril
compras estimadas $ 160,000.00 $ 170,000.00 $ 190,000.00
distribucion de compras:
50% compras a contado $ 80,000.00 $ 85,000.00 $ 95,000.00
50% compras a credito $ 80,000.00 $ 85,000.00 $ 95,000.00
PAGO A PROVEEDORES
Febrero Marzo Abril
compras a contado $ 80,000.00 $ 85,000.00 $ 95,000.00
compras a credito a 1 mes $ 80,000.00 $ 85,000.00
TOTAL PAGO A PROVEEDORES $ 180,000.00
Febrero Marzo Abril
entradas:
saldo inicial de efectivo $ 150,000.00
+ conbranza $ 330,400.00
+ prestamos $ 30,000.00
total entradas $ 510,400.00
salidas:
pago a proveedores $ 180,000.00
pago a gastos $ 180,000.00
pago a prestamos
pago a intereses
total salidas $ 360,000.00
excedente (+) o faltante (-) = total entradas - total salidas $ 150,400.00
saldo minimo de efectivo $ 150,000.00
diferencia = (excedente o faltante - saldo minimo de efectivo $ 400.00
saldo final de efectivo $ 150,400.00
Prestamo $ 30,000.00 pago de interes

interes anual 14% $ 4,200.00
interes mensual 1.1667% $ 350.00
pago de interes $ 350.00 x 3 meses
meses de uso de prestamo $ 1,050.00
ablecer políticas claras de operación para llevar un buen control administrativo del
ito se espera cobrar 80% al mes siguiente y el resto a 2 meses después de
rán pagarse al mes siguiente de efectuadas.

de cada mes.
ual. El préstamo deberá pagarse, junto con los intereses que se hayan generado,
, se solicitan al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el último día del mes
yo y junio) utilizando las nuevas políticas, para lo cual presenta la siguiente

rá en abril, mayo y junio (estimado):
Estimado
Mayo Junio
$ 380,000.00 $ 430,000.00
$ 190,000.00 $ 180,000.00
$ 190,000.00 $ 180,000.00
iente y proveedores,
TO DE VENTAS
Mayo Junio
$ 380,000.00 $ 430,000.00
$ 228,000.00 $ 258,000.00
$ 152,000.00 $ 172,000.00
$ 121,600.00 $ 137,600.00
$ 30,400.00 $ 34,400.00
Mayo Junio julio agosto

$ 228,000.00 $ 258,000.00
$ 108,800.00 $ 121,600.00 $ 137,600.00
$ 25,600.00 $ 27,200.00 $ 30,400.00 $ 34,400.00
$ 362,400.00 $ 406,800.00
O DE COMPRAS
Mayo Junio julio
$ 190,000.00 $ 180,000.00
$ 95,000.00 $ 90,000.00
$ 95,000.00 $ 90,000.00
ROVEEDORES
Mayo Junio julio
$ 95,000.00 $ 90,000.00
$ 95,000.00 $ 95,000.00 $ 90,000.00
$ 190,000.00 $ 185,000.00
O DE EFECTIVO
Mayo Junio julio
$ 150,400.00 $ 150,300.00
$ 362,400.00 $ 406,800.00
$ 17,500.00
$ 530,300.00 $ 557,100.00
$ 190,000.00 $ 185,000.00
$ 190,000.00 $ 180,000.00
$ 30,000.00
$ 1,050.00
$ 380,000.00 $ 396,050.00
$ 150,300.00 $ 161,050.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 300.00 $ 11,050.00
$ 150,300.00 $ 161,050.00

PRESUPUESTO MAESTRO 1 y 2

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La compañía Materiales Especializados, S.A.

El director de la empresa, Carlos González, ha proporcionado información útil p

Las comisiones a vendedores se pagan en forma mensual y equivale al 5% del mes

e PRODUCTOS TERMINADOS equivalentes a 15% de las ventas en

ogramo. La compañía tiene como política mantener como inventario

de salarios presupuestados es de $320 000 al mes ($200 000 para los

s-máquina, y la tasa por hora-máquina es de $2.50. En el caso de los

ventas estimadas, ventas proyectadas, ventas pronosticadas

3. PRESUPUESTO DE NESECIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

COMPRA PRESUPUESTADAS MENSUALES $ 1,136,850.00

4. VALORIZACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA O MATERIALES

TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL $ 3,850.00

TOTAL INVENTARIO FINAL DE MP MENSUAL $ 103,700.00

GIF PRESUPUESTADO = GIF FIJOS + GIF VARIABLES $ 902,500.00

CALCULO DE LOS COSTOS FIJOS POR HORA

TOTAL DE GIF MENSUAL

* VALORACION DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION (GTOS ADMON Y VENTAS)

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA VARIABLES

MARGEN DE OPERACION O RENDIMIENTO DE OPERACION =

PRESUPUESTO OPERACIÓN POR COSTEO DIRECTO

comparativo de costo unitario por costeo: absorbente

VALORIZACION DEL INVETARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

costos y gastos fijos

8. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

% MARGEN DE CONTRIBUCION MARGINAL ( margen de $ 0.560000

% MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACION ( utilidad de $ 0.082667

analisis de cambion entre el costeo directo y el costeo absorbente

costo fijo unitario

diferencia en unidades $ 500.00

FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE

DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS

FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE

$ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 330,000.00

$ 28,850.00 $ 32,450.00 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDAD

$ 894,250.00 $ 912,250.00 $ 2,709,000.00

OS FIJOS POR HORA

ANO DE OBRA MENSUAL $ 320,000.00

$2,900,000.00 $3,200,000.00 $9,100,000.00

costo unitario total

febrero marzo total trimestre

FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE

$ 1,131,000.00 $ 1,248,000.00 $ 3,549,000.00

$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 960,000.00

$ 0.560000 $ 0.560000 $ 0.560000

$ 0.082667 $ 0.082667 $ 0.082667

$ 186,750.00 $ 375,750.00 $ 828,000.00

costo unitario (Cto Absorbente) $ 74.00

$28,850.00 $32,450.00 presupuesto produccion

OSTRARA UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO DIRECTO

ARA UNA UTILIDAD MAYOR AL COSTEO ABSORBENTE

2. Requisitos de los productos Delta Sigma

10 Precio de venta Ventas planeadas

11. Los gastos por intereses serán de $39,242.00 (Presupuesto financiero).

e productos terminados en el semestre en cada semestre.

ara el 2019 son:

inflacion anual 40%

VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

VALORIZACION DEL INVENTARIO INICIAL MP

VALORIZACION DEL INVENTARIO FINAL MP

TOTAL GIF VARIABLES $0.00

GIF PRESUPUESTADO $ 788,000.00

7. CALCULO DE COSTO UNITARIO