Ejercicios de Presupuesto Maestro

La compañía Materiales Especializados, S.A.
El director de la empresa, Carlos González, ha proporcionado informac

para llevar a cabo la planeación financiera del primer trimestre del siguiente año. Materiales Especializados, S.A., es u
compañía que produce un tipo de material laminado con diferentes aplicaciones en la fabricación de componentes
electrónicos. De acuerdo con las estimaciones del Departamento de Marketing, las ventas pronosticadas para el prime
trimestre del año son:
Enero 30,000 m2
Febrero 29,000 m2
Marzo 32,000 m2
Asi mismo, la compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de productos terminados equival
15% de las ventas en unidades del mes en curso. El inventario al 31 diciembre del año anterior fue de 4 000 m2 , con
total de $296 000. El precio por metro cuadrado es de $100. Para producir cada metro cuadrado, Materiales Especializ
requiere los siguientes materiales:
Inventario de productos terminados equivalentes a 15%

El Inventario al 31 de diciembre del año anterior fue de 4,000 m2
Con un valor total de $296,000
El precio por metro cuadrado es de $100
Para producir cada m2, Materiales Especializados requiere los siguientes materiales:
Alfa (acero) 2 kg
Beta (estaño) 1 kg
Gama (agua) 3 kg
El costo del material Alfa es de $9, el de Beta, de $10 y el de Gama, de $2, todos por kilogramo. La compañía tiene c
política mantener como inventario final 10% del material que se necesita para la producción del mes en curso. Se esp
la empresa comience el año con 250 kilos de Alfa, 120 de Beta y 200 de Gama.
Costo de la Materia Prima

Alfa (acero) $9
Beta (estaño) $10
Gama (agua) $2
Inventario final de
10%
Materia Prima
Materiales Especializados paga a los empleados de la línea de forma mensual, y el total de salarios presupuestados es
000 al mes ($200 000 para los empleados del turno diurno y $120 000 para los empleados del nocturno). Estos costos
aplican a la producción utilizando una capacidad normal de 32 000 horas de mano de obra, y el estándar es 1 hora de
obra por metro cuadrado. Se espera que los gastos indirectos de fabricación fijos no varíen en los tres meses del próxi
y se aplican a la producción en función de una capacidad normal mensual de 60 000 horasmáquina, considerando que
estándar es de dos horas-máquina por unidad. El desglose de los GIF mensuales se muestra a continuación:
Pago a los empleados de la linea de forma mensual $320,000

Turno diurno $200,000
Turno nocturno $120,000
Capacidad normal de MOD 32000 h
Estandar de MOD por m2 1h
Gastos de fabricacion fijos NO cambia y se aplican a las horas de produccion.

Capacidad normal de GIF 60,000 horasmaquina
Estandar GIF por m2 2 horasmaquina
El desglose de los GIF mensuales se muestra a continuación:
Depreciación 110,000
Supervisión 250,000
Seguro 200,000
Mantenimiento 60,000
Accesorios 30,000
Servicios 100,000
Total GIF Fijo 750,000
Los gastos indirectos de fabricación variables se aplican también en función de las horas-máquina, y la tasa por hora-
es de $2.50. En el caso de los gastos de administración y venta, el presupuesto de gastos fijos mensuales debe conside
GIF Variables $2.50

Sueldos 72,000
Publicidad 180,000
Accesorios 30,000
Depreciación 50,000
Varios 30,000
Total 362,000
Las comisiones a vendedores se pagan en forma mensual y equivale del mes 5%

ha proporcionado información útil
les Especializados, S.A., es una
icación de componentes
pronosticadas para el primer
roductos terminados equivalentes a

erior fue de 4 000 m2 , con un valor
drado, Materiales Especializados
ogramo. La compañía tiene como

ón del mes en curso. Se espera que
e salarios presupuestados es de $320
s del nocturno). Estos costos se
a, y el estándar es 1 hora de mano de
n en los tres meses del próximo año,
smáquina, considerando que el
ra a continuación:
-máquina, y la tasa por hora-máquina

ijos mensuales debe considerar:
Materiales Es
1.- Presupu
Primer Trim
ENERO FEBRERO MARZO
Pronostico de Ventas en Unidades 30,000 29,000 32,000
Precio de Venta Unitario $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
VENTAS PRESUPUESTADAS $$$ $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00
Ventas Estimadas, Ventas proyectadas
Materiales Es
2.- Presupuesto de Producción en
Primer Trim
DICIEMBRE ENERO
Pronostico de Ventas en Unidades 30,000
Inventario Final de Prod. Terminado 15% 4,000 4500
SUBTOTAL 34,500
Inventario Inicial de Prod. Terminado 4,000
PRODUCCION REQUERIDA EN UNIDADES 30,500
Materiales Es
3.- Presupuesto de Necesidad
Primer Trim
ALFA ENERO FEBRERO
PRODUCCION REQUERIDA m2 30,500 28,850
Cantidad de MP por Unidad KG 2 2
MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 61000 57700
Inventario Final deseado de MP 10% 6100 5770
SUBTOTAL 67100 63470
Inventario Inicial de MP 250 6100
MATERIA PRIMA REQUERIDA 66850 57370
Costo de Materia Prima $$$ $ 9.00 $ 9.00
COMPRAS PRESUPUESTADAS $$$ $ 601,650.00 $ 516,330.00
BETA
Cantidad de MP por Unidad KGS 1 1
SUBTOTAL 33550 31735
GAMA
Cantidad de MP por Unidad KGS 3 3
SUBTOTAL 100650 95205
ENERO FEBRERO
Compras Presupuestadas Mensuales (Alfa, Beta, Ga $ 1,136,850.00 $ 975,290.00
Compras Presupuestadas Trimestre $ 3,
Materiales Es
4.- Valorización del Inventari
Primer Trim
ALFA ENERO FEBRERO
Inventario Inicial Materiales o MP
UNIDADES 250 6100
COSTO $$$ $ 9.00 $ 9.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $ 2,250.00 $ 54,900.00
Inventario Final MP
UNIDADES 6100 5770
COSTO $$$ $ 9.00 $ 9.00
INVENTARIO FINAL DE MP $$$ $ 54,900.00 $ 51,930.00
BETA
UNIDADES 120 3050
COSTO $$$ $ 10.00 $ 10.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $ 1,200.00 $ 30,500.00
Inventario Final MP
UNIDADES 3050 2885
COSTO $$$ $ 10.00 $ 10.00
GAMA
UNIDADES 200 9150
COSTO $$$ $ 2.00 $ 2.00
INVENTARIO INICIAL DE MP $$$ $ 400.00 $ 18,300.00
Inventario Final MP
UNIDADES 9150 8655
COSTO $$$ $ 2.00 $ 2.00
TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL $ 3,850.00 $ 103,700.00

TOTAL INVENTARIO FINAL DE MP MENSUAL $ 103,700.00 $ 98,090.00
Materiales Es
5.- Presupuesto de MA
Primer Trim
ENERO FEBRERO
SALARIO PERSONAL DIURNO 200,000 200,000
SALARIO PERSONAL NOTURNO 120,000 120,000
TOTAL DE MANO DE OBRA 320,000 320,000
Materiales Es
6.- Presupuesto de GASTOS
Primer Trim
ENERO FEBRERO
Gastos Indirectos de Fabricación
Depreciación 110,000 110,000

Supervisión 250,000 250,000
Seguro 200,000 200,000
Mantenimiento 60,000 60,000
Accesorios 30,000 30,000
Servicios 100,000 100,000
TOTAL GIF FIJO $ 750,000.00 $ 750,000.00
GIF VARIABLES
Producción Requerida 30,500 28,850
HORAS-MAQUINA POR UNIDAD 2 2
HORAS-MAQUINA PARA LA PRODUCCIÓN 61000 57700
TASA DE GIF VARIABLES $$$ $ 2.50 $ 2.50
TOTAL GIF VARIABLES PRESUPUESTADO $ 152,500.00 $ 144,250.00
GIF PRESUPUESTADO $ 902,500.00 $ 894,250.00
Calculos de los Costos fijos po
Calculo de la Mano de Obra Directa por HORA Total de salarios presupuestad

Tasa de MOD por HORA Total horas de MOD a capacida
Coeficiente de MOD por HORA
Factor de MOD por HORA
Calculo de los GIF Fijos por hora Total de GIF Fijos mensual
Total horas máquina a capacid
Materiales Es
7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OP
Primer Trim
ENERO
GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS:

Sueldos $ 72,000.00
Publicidad $ 180,000.00
Accesorios $ 30,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
TOTAL $ 362,000.00
GASTOS DE ADMINSTRACIÓN Y VENTAS VARIABLES

VENTAS Presupuestadas $ 3,000,000.00
PORCENTAJE SOBRE VENTAS 5.00%
Gastos Variables de Operación $ 150,000.00
Gtos de Admon. Y Vtas. PRESUPUESTADAS $ 512,000.00
Materiales Es
8.- Determinacio
Primer Trim
UNIDAD COSTO UNITARIO
Materia Prima
Alfa kg 2 $ 9.00
Beta kg 1 $ 10.00
Gamma kg 3 $ 2.00
MANO DE OBRA HRS 1 $ 10.00

GIF fijos hrs 2 $ 12.50
GIF Variables hrs 2 $ 2.50
TOTAL COSTO UNITARIO (Costeo Absorbente)
* Valorizacion de inventario FINAL de Producto Terminado
ENERO FEBRERO
UNIDADES TERMINADAS 4500 4350
COSTO UNITARIO $ 74.00 $ 74.00
INVENTARIO FINAL DE PROD. TERMINADO $ 333,000.00 $ 321,900.00
Materiales Es
9.- Presupuesto de estado d
Primer Trim
Morado es un +
Rojo es un - ENERO
Inventario Inicial de MP $ 3,850.00
Compras de MP Presupuestado $ 1,136,850.00
Mercancia Disponible $ 1,140,700.00
Inventario Final de MP $ 103,700.00
Materia Prima Utilizada $ 1,037,000.00
Mano de Obra Directa 320,000
Gastos Indirectos de Fabrica $ 902,500.00
COSTO TOTAL DE MANUFACTURA o PRODUCCION $ 2,259,500.00
Inventario Inicial Prod. Terminado $ 296,000.00
Mercancia Disponible para la Venta $ 2,555,500.00
Inventario Final Prod. Terminado $ 333,000.00
COSTO DE VENTAS $ 2,222,500.00
nventario al 31 diciembre del año anterior fue de 4 000 m2 , con un valor total de $296 000
Materiales Es
10.- ESTADO DE RESUL
Primer Trim
ENERO FEBRERO
Ventas (Presupuesto de ventas) $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
Costo de Ventas (Presupuesto de Costo $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
UTILIDAD BRUTA $ 777,500.00 $ 693,750.00
Gastos de Admon. y Venta $ 512,000.00 $ 507,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 265,500.00 $ 186,750.00
MARGEN DE OPERACIÓN O RENDIMIENTO DE OPE 8.85% 6.44%
$ 74,700.00
Materiales Especializados, S.A
1.- Presupuesto de ventas
Primer Trimestre de 20XX
TOTAL TRIMESTRE
91,000
$ 9,100,000.00

sto de Producción en UNIDADES de Producto Terminado
FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE ABRIL
29,000 32,000 91,000
4350 4800
33,350 36,800
4500 4350 4800
28,850 32,450

uesto de Necesidades de Materias Primas y Compras
MARZO TOTAL TRIMESTRE ABRIL MAYO
32,450 91,800
2 2
64900 183600
6490 6490
71390 190090
5770 250 6490
65620 189840
$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
$ 590,580.00 $ 1,708,560.00
32,450 91,800
1 1
32450 91800
3245 3245
35695 95045
2885 120 3245
32810 94925
$ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
$ 328,100.00 $ 949,250.00
32,450 91,800
3 3
97350 275400
9735 9735
107085 285135
8655 200 9735
98430 284935
$ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
$ 196,860.00 $ 569,870.00
MARZO
$ 1,115,540.00
3,227,680.00

ización del Inventario de Materia Prima o Materiales
MARZO
5770
$ 9.00
$ 51,930.00
6490
$ 9.00
$ 58,410.00
2885
$ 10.00
$ 28,850.00
3245
$ 10.00
$ 32,450.00
8655
$ 2.00
$ 17,310.00
9735
$ 2.00
$ 19,470.00
$ 98,090.00 1° de cada mes en el BG

$ 110,330.00 31 de cada mes en el
Balance General (BG)

- Presupuesto de MANO DE OBRA DIRECTA
MARZO TOTAL TRIMESTRE
200,000 600,000
120,000 360,000
320,000 960,000

puesto de GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
110,000 330,000
250,000 750000
200,000 600,000
60,000 180,000
30,000 90,000
100,000 300,000
$ 750,000.00 $ 2,250,000.00
32,450
2
64900
$ 2.50
$ 162,250.00 $ 459,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
los Costos fijos por HORA
arios presupuestados $ 320,000.00 $ 10.00

de MOD a capacidad normal 32,000
F Fijos mensual $ 750,000.00 $ 12.50

máquina a capacidad normal 60,000

DE GASTOS DE OPERACIÓN (GASTOS ADMON. Y VENTAS)
FEBRERO MARZO
$ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 362,000.00 $ 362,000.00 $ 1,086,000.00
$ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00

5.00% 5.00%
$ 145,000.00 $ 160,000.00 $ 455,000.00
$ 507,000.00 $ 522,000.00 $ 1,541,000.00

8.- Determinacion de Costo Unitario
TOTAL
$ 18.00
$ 10.00
$ 6.00
$ 10.00
$ 25.00
$ 5.00
$ 74.00 Inventario final de Producto terminado
MARZO
4800 El dato esta en celda 2
$ 74.00
$ 355,200.00

upuesto de estado de Costo de Produccion y Ventas
FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE ABRIL

$ 103,700.00 $ 98,090.00 $ 3,850.00
$ 975,290.00 $ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$ 1,078,990.00 $ 1,213,630.00 $ 3,231,530.00
$ 98,090.00 $ 110,330.00 $ 110,330.00
$ 980,900.00 $ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
320,000 320,000 960,000
$ 894,250.00 $ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,195,150.00 $ 2,335,550.00 $ 6,790,200.00
$ 333,000.00 $ 321,900.00 $ 296,000.00
$ 2,528,150.00 $ 2,657,450.00 $ 7,086,200.00
$ 321,900.00 $ 355,200.00 $ 355,200.00
$ 2,206,250.00 $ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00
11.74% 9.10%
JUNIO..
COMPAÑIA DE ÑOÑO, S.
DATOS SACADOS DE LA REDACCION:
INFLACION ANUAL 40%
INFLACION SEMESTRAL 20%
PRECIO DE VENTA DELTA Y SIGMA ENERO $ 600.00
INFLACION DEL SEMESTRE 20%
INCREMENTO EN PV $ 120.00
PRECIO DE VENTA DELTA Y SIGMA JULIO $ 720.00
PRECIO DE VENTA DELTA Y SIGMA ENERO 2021
1.- PRESUPUESTO MAEST

1ER TRIMESTRE
DELTA
PRONOSTICO DE VENTAS EN UNIDADES $ 2,000.00
PRECIO UNITARIO DE VENTA $ 600.00
VENTAS PRESUPUESATDAS$$ $ 1,200,000.00
TOTAL DE VENTAS PRESUPUESTADAS SEMEST$ 3,300
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIO

1ER TRIMESTRE
DELTA
VENTAS PRESUPUESTADAS EN UNIDADES 2000.00
INVE. FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 300.00
NECESIDAD DE PRODUCCION TERMINADA 2300.00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINAD 200.00
PRODUCCION REQUERIDA TERMINADA 2100.00
3.- PRESUPUESTO DE REQUIS

PRIMER SEMESTRE MATERIA PRIMA
UDS REQUERIDA
DELTA $ 2,100.00
SIGMA $ 2,750.00
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODU REQUERI
NVENTARIO FINAL DESEADO
NECESIDADES DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE MP
MATERIA PRIMA REQUERIDA O COMPRA EN KG
COSTO DE MATERIA PRMA $$
COMPRAS PRESUPUESTADAS
VALORIZACION O VALUACION DEL INV D

PRIMER SEMESTRE
VALORIZACION DEL INV INICIAL MP
UNIDADES
COSTO
INV INICIAL DE MP $$
VALORIZACION DEL INV FINAL MP

UNIDADES
COSTO
INV FINAL DE MP $$
SEGUNDO SEMESTRE MATERIA PRIMA

UDS REQUERIDA
DELTA $ 2,000.00
SIGMA $ 3,000.00
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODU REQUERI
NVENTARIO FINAL DESEADO
COSTO DE MATERIA PRMA $$
VALORIZACION O VALUACION DEL INV DE

SEGUNDO SEMESTRE
UNIDADES
COSTO
INV INICIAL DE MP $$
VALORIZACION DEL INV FINAL MP

UNIDADES
COSTO
INV FINAL DE MP $$
4.- PRESUPUESTO DE OBRA D
1ER SEMESTRE
DELTA
PRODUCCION REQUERIDA(PPTO PRODUCCION) $ 2,100.00
HORAS REQUERIDA PARA UN PRODUCTO/MAN 4
HORAS UTILIZADAS DE MOD $ 8,400.00
COSTO DE MOD-HRS $ 50.00
TOTAL DE MANO DE OBRA$$ $ 420,000.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $$$ X SEMESTRE $ 970
5.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTO

PRIMER Y SEGUNDO TRIMESTRE 201X
1ER SEMESTRE
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS
DEPRECIACION $ 50,000.00
SUPERVISION $ 350,000.00
SEGURO $ 200,000.00
MANTENIMIENTO $ 58,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00
ENERGETICOS $ 100,000.00
TOTAL GIF FIJO $ 788,000.00
TOTAL GIF VARIABLES $ -
GIF PRESUPUESTADO $ 788,000.00
6.- TASA DE APLICACIÓN
GIF PRESUPUESTADO $ 1,576,000.00

HRS MOD $ 39,400.00
7.- PRESUPUESTO DE COSTO UNI

DELTA
Ultimo semestre para $$ COSTO UNITARIO
CANTIDAD REQ
MATERIA PRIMA A 2
MATERIA PRIMA B 1
MANO DE OBRA 4
GIF FIJOS HRS 4
GIF VARIABLES HRS 0
TOTAL COSTO UNITARIO
8.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPER

PRIMER Y SEGUNDO TRIMESTRE DE 202XX
1ER SEM
GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS
SUELDOS $ 75,000.00
COMISIONES $ 30,000.00
PUBLICIDAD $ 150,000.00
ACCESORIOS $ 30,000.00
DEPRECIACION $ 25,000.00
VARIOS $ 15,000.00
TOTAL $ 325,000.00
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ -
GTO DE ADMI Y VTA $ 325,000.00
9.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE PROD

1 ER SEMESTRE
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 180,000.00
COMPRAS DE MP PRESUPUESTADAS $ 528,000.00
MERCANCIA DISPONIBLE $ 708,000.00
INVENTARIO FINAL DE MP $ 100,000.00
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 608,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 970,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA $ 788,000.00
COSTO TOTAL DE MANUFACTURA $ 2,366,000.00
INVENTARIO INICIAL DE PRODU TERMINADO
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL DE PROD TERMINADO
COSTO DE VENTAS
VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO SEGUND

INVENTARIO FINAL DE PROD DELTA
UNIDADES PRESUPUESTO DE PRODUCCION 300.00
COSTO UNITARIO $ 502.00
$ 150,600.00
10.- ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTA
ENERO A DICIEMBRE 20
VENTAS $ 7,260,000.00
COSTO DE VENTAS $ 5,196,800.00
UTILIDAD BRUTA $ 2,063,200.00
GASTOS DE ADM Y VENTA $ 650,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,413,200.00
MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN: 19.47%

COMPAÑIA DE ÑOÑO, S.A
OS SACADOS DE LA REDACCION:
La mitad del año

$ 700.00
20%
$ 140.00
$ 840.00
1.- PRESUPUESTO MAESTRO PRIMERA FORMA

1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE
SIGMA DELTA SIGMA
$ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
$ 700.00 $ 720.00 $ 840.00
$ 2,100,000.00 $ 1,440,000.00 $ 2,520,000.00
3,300,000.00 $ 3,960,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES TERMINADAS

1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE
SIGMA DELTA SIGMA
3000.00 2000.00 3000.00
150.00 300.00 150.00
3150.00 2300.00 3150.00
400.00 300.00 150.00
2750.00 2000.00 3000.00
3.- PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMAS

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
CANTIDAD PARA FABR UN TOTAL UDS
2 $ 4,200.00 $ 2,100.00
4 $ 11,000.00 $ 2,750.00
$ 15,200.00
$ 3,000.00
$ 18,200.00
$ 4,000.00
$ 14,200.00
$ 20.00
$ 284,000.00
CION O VALUACION DEL INV DE MATERIA PRIMA A

$ 4,000.00 $ 2,500.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 80,000.00 $ 100,000.00 $ 180,000.00

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 20.00 $ 40.00
$ 60,000.00 $ 40,000.00 $ 100,000.00

CANTIDAD PARA FABR UN TOTAL UDS
2 $ 4,000.00 $ 2,000.00
4 $ 12,000.00 $ 3,000.00
$ 16,000.00
$ 3,000.00
$ 19,000.00
$ 3,000.00
$ 16,000.00
$ 26.00
$ 416,000.00
CION O VALUACION DEL INV DE MATERIA PRIMA B

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 26.00 $ 50.00
$ 78,000.00 $ 50,000.00 $ 128,000.00

$ 3,000.00 $ 1,000.00
$ 26.00 $ 50.00
$ 78,000.00 $ 50,000.00 $ 128,000.00
4.- PRESUPUESTO DE OBRA DIRECTA
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
SIGMA DELTA SIGMA
$ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
4 4 4
$ 11,000.00 $ 8,000.00 $ 12,000.00
$ 50.00 $ 60.00 $ 60.00
$ 550,000.00 $ 480,000.00 $ 720,000.00
970,000.00 $ 1,200,000.00
PUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

SEGUNDO TRIMESTRE 201X
2DO SEMESTRE TOTAL
$ 50,000.00 $ 100,000.00
$ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 200,000.00 $ 400,000.00
$ 58,000.00 $ 116,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 100,000.00 $ 200,000.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
$ - $ -
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
6.- TASA DE APLICACIÓN GIF
$ 40.00
PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO PEPS

DELTA SIGMA
COSTO UNITARIO IMPORTE COSTO UNITARIO
$ CANTIDAD REQ
$ 26.00 $ 52.00 4
$ 50.00 $ 50.00 2
$ 60.00 $ 240.00 4
$ 40.00 $ 160.00 4
$ - $ - 0
$ 502.00
UPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN(GTO ADMI)

GUNDO TRIMESTRE DE 202XX
2DO SEM TOTAL AL AÑO
$ 75,000.00 $ 150,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 150,000.00 $ 300,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00
$ 25,000.00 $ 50,000.00
$ 15,000.00 $ 30,000.00
$ 325,000.00 $ 650,000.00
$ - $ -
$ 325,000.00 $ 650,000.00
UPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA

2 SEMESTRE TOTAL
$ 128,000.00 $ 180,000.00 INICIO DEL AÑO 1 DE ENERO
$ 816,000.00 $ 1,344,000.00
$ 944,000.00 $ 1,524,000.00
$ 128,000.00 $ 128,000.00 FINAL DEL AÑO 31 DE DICIEMBRE
$ 816,000.00 $ 1,396,000.00
$ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00
$ 788,000.00 $ 1,576,000.00
$ 2,804,000.00 $ 5,142,000.00
$ 296,000.00 INV PT GB
$ 5,438,000.00
$ 241,200.00
$ 5,196,800.00 ESTADO DE RESULTADOS
RODUCTO TERMINADO SEGUNDO SEMESTRE UEPS

SIGMA
$ 150.00
$ 604.00
$ 90,600.00 $ 241,200.00
E RESULTADOS PRESUPUESTADO (VALORES TOTALES)
ENERO A DICIEMBRE 20XX
TOTAL EN AÑO
$ 7,260,000.00
$ 7,260,000.00
MATERIA PRIMA B TOTAL SEMESTRE

CANTIDAD PARA FABR U TOTAL
1 $ 2,100.00
2 $ 5,500.00
$ 7,600.00
$ 1,000.00
$ 8,600.00
$ 2,500.00
$ 6,100.00
$ 40.00
$ 244,000.00 $ 528,000.00
MATERIA PRIMA B TOTAL SEMESTRE

CANTIDAD PARA FABR U TOTAL
1 $ 2,000.00
2 $ 6,000.00
$ 8,000.00
$ 1,000.00
$ 9,000.00
$ 1,000.00
$ 8,000.00
$ 50.00
$ 400,000.00 $ 816,000.00
TOTAL ANUAL
$ 39,400.00 HORAS
$ 2,170,000.00
$ 2,170,000.00
SIGMA
COSTO UNITARIO IMPORTE
$
$ 26.00 $ 104.00
$ 50.00 $ 100.00
$ 60.00 $ 240.00
$ 40.00 $ 160.00
$ - $ -
$ 604.00
EL AÑO 1 DE ENERO
EL AÑO 31 DE DICIEMBRE
REDACCION
DE RESULTADOS
VENTAS DEL ULTIMO AÑO (2019)
PRECIO DE VENTA POR COLCHON(2019)
UNIDADES VENDIADAS(2019)
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
INCREMENTO DE PRECIO DE VENTA POR COLCHON 2020
VENTAS ESTIMADAS, PLANEADAS, PRESUPUESTADAS, PRONOSTICADAS PARA 2
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO PARA 2
INV INICIAL DE MP (EXISTENCIA DE SUS MATERIALES)

130.00
50.00
300
INV FINAL DE MATERIA PRIMA SERA DEL

143
55
330
REQUERIMIENTO O NECESIDADES O FORMULA O RECETAS DE MATERIALES PARA FA

CANT
5
2
30
4
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMADOS VARIAB

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA ESTIMADOS FIJOS
GASTOS DE OPERACIÓN (VENTAS Y ADMINISTRACION) VARIABLES ESTIMADOS 2

GASTOS DE OPERACIÓN (VENTAS Y ADMINISTRACION) FIJOS ESTIMADOS 2020
INVENTARIO DE MATERIALES AL INICIO DEL PERIODO

PRODUCTO TERMINADO DE
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS REALES O HISTORICAS DEL 2019
INCREMENTO DE UNIDADES A VENDER EN 2020
VENTAS EN UDS PRONOSTICADAS O ESTIMADAS
PRECIO DE VENTA REAL DE 2019

INCREMENTO DEL PRECIO DE VENTA
PRECIO DE VENTA ESTIMADO PARA EL 2020
VENTAS PRESUPUESTADAS 2020
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

VENTAS PRESUPUESTADAS EN UDS
INV FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
NECESIDADES DE PRODUCTO TERMINADO
INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCCION TERMINADA REQUERIDA
3.- PRESUPUESTO DE MP Y C
PRODUCCION REQUERIDA
CANT. REQUERIMIENTO PARA UN COLCHON
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODU REQUERDA POR PRO
INVENTARIO FINAL DESEADO
COSTO DE MATERIA PRIMA $$

TOTAL DE COMPRAS EN EL AÑO
4.- VALORIZACION O VALUACIO

UNIDADES
COSTO
INV INICIAL DE MP $$$
VALORIZACION DEL INVENTARIO FINAL MP

UNIDADES
COSTO
INVFINAL DE MP $$$
5.- PRESUPUESTO DE MAN

PRODUCCION REQUERIDAD TERMINADA
HORAS UTILIZADAS POR UN PRODUCTO
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS
COSTO DE MOD-HRS
TOTAL DE MANO DE OBRA PRESUPUESTADA$$
6.- PRESUPUESTO DE COSTO INDIREC

COSTOS INDIRECTOS FIJOS
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES:

HORAS UTILIZADAS/REQUERIDAS DE MOD
COSTO DE GIF VARIABLE
TOTAL DE COSTOS VARIABLES DE GIF
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRIACION
7.- TASA DE APLIACION DE LOS COSTOS IN
TASA DE APLIACION GIF=
8.- DETERMINACION DEL COSTO UNITAR
MATERIA PRIMA:
TELA
HULE DE ESPUMA
RESORTES
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
TOTAL COSTO UNITARIO
VALORIZACION DE INVEANTARIO DE PRODUCTO TERMINADO E
INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO

COSTO UNITARIO 8
TOTAL DEL INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
9.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OERACION (GASTOS D
GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS
GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLES:

VENTAS PLANEADAS EN UNIDADES
COSTO DE GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLE
GASTOS DE OPERACIÓN VARIABLE)
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN
10.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PR

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA O MATERIALE
COMPRAS PRESUPUESTAS O ESTIMADAS
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INV FINAL DE MP
MP A UTILIZAR
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO DE PRODUCCION O DE MANUFACTURA O TRAN
INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
COSTO DE VENTAS
$ 18,900,000.00
$ 2,100.00
$ 9,000.00 UDS
$ 400.00 UDS
CHON 2020 5% INCREMENTO
ESTADAS, PRONOSTICADAS PARA 2 10% PARA EL PROXIMO AÑO
2% DE LAS VENTAS ESPERA VENDER DEN EL AÑO
METROS DE TELA
KILOS DE ESPUMA
RESORTES
10% MAS DE CADA MP DEL INV INICIAL

METROS DE TELA $ 13.00
KILOS DE ESPUMA $ 5.00
RESORTES $ 30.00
A O RECETAS DE MATERIALES PARA FABRICAR UN COLCHON

MATERIAL PRECIO UNITARIO
METROS DE TELA $ 70.00 POR METRO
KILOS DE HULE ESPUMA $ 40.00 POR KILO
RESORTES $ 9.00 CADA RESORTE
HORAS DE MOD PARA UN COLCHON $ 60.00 POR HORA
$ 15.00 POR HORA DE MOD

$ 969,800.00 SE APLICAN CON BASE EN LAS HORAS DE MOD
TRACION) VARIABLES ESTIMADOS 2 $ 24.00 POR UNIDAD

TRACION) FIJOS ESTIMADOS 2020 $ 450,000.00
$ 13,800.00
$ 440,000.00
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020

$ 9,000.00
$ 900.00
9900.00
$ 2,100.00
$ 105.00
$ 2,205.00
$ 21,829,500.00
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2020 (UDS TERMINADAS)

$ 9,900.00
$ 198.00
$ 10,098.00
$ 400.00
$ 9,698.00
3.- PRESUPUESTO DE MP Y COMPRAS 2020

TELA HULE RESORTES
9698.00 9698.00 9698.00
5 2 30
UERDA POR PRO $ 48,490.00 $ 19,396.00 $ 290,940.00
143.00 55.00 330.00
$ 48,633.00 $ 19,451.00 $ 291,270.00
130.00 50.00 300.00
$ 48,503.00 $ 19,401.00 $ 290,970.00
$ 70.00 $ 40.00 $ 9.00

$ 3,395,210.00 $ 776,040.00 $ 2,618,730.00
$ 6,789,980.00
4.- VALORIZACION O VALUACION DE INV DE MP

TELA HULE RESORTES
130.00 50.00 300.00
$ 70.00 $ 40.00 $ 9.00
$ 9,100.00 $ 2,000.00 $ 2,700.00 $ 13,800.00
TELA HULE RESORTES

143.00 55.00 330.00
$ 70.00 $ 40.00 $ 9.00
$ 10,010.00 $ 2,200.00 $ 2,970.00 $ 15,180.00
5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

$ 9,698.00 UDS
4
$ 38,792.00
$ 60.00
$ 2,327,520.00
6.- PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

$ 969,800.00
$ 38,792.00
$ 15.00
$ 581,880.00
$ 1,551,680.00 ESTO SE UTILIZA CUANDO HACEMOS COSTEO ABSORBENTE
TASA DE APLIACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
GIF FIJO PRESUPUESTAD $ 969,800.00 $ 25.00 GIF FJOS POR HORA

HRS MOD $ 38,792.00
8.- DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOLO PRODUCTO)

CANTIDAD PRECIO/COSTO TOTAL
5 $ 70.00 $ 350.00
2 $ 40.00 $ 80.00
30 $ 9.00 $ 270.00
4 $ 60.00 $ 240.00
4 $ 25.00 $ 100.00
4 $ 15.00 $ 60.00
$ 1,100.00
ANTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020
$ 198.00
$ 1,100.00
$ 217,800.00
O DE GASTOS DE OERACION (GASTOS DE ADMINISTRACION Y GASTOS DE VENTA)
$ 450,000.00
$ 9,900.00
$ 24.00
$ 237,600.00
$ 687,600.00
10.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

$ 13,800.00
$ 6,789,980.00
$ 6,803,780.00
$ 15,180.00
$ 6,788,600.00
$ 2,327,520.00
$ 1,551,680.00
$ 10,667,800.00
$ 440,000.00
$ 11,107,800.00
$ 217,800.00
$ 10,890,000.00
NV INICIAL
RESORTE
BSORBENTE
OS POR HORA
El Sr. Carlos González nos ha proporcionado información adicional que será útil para elaborar el presupuesto financie
curso, la compañía muestra el siguiente estado de situación financiera:
MATERIALES ESPECIALIZADOS, SA
BALANCE GENERAL DICIEMBRE
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO $ 400,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 420,000.00 Clientes
INVENTARIO DE MP $ 3,850.00
INVENTARIO DE PT $ 296,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,119,850.00
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO $ 5,800,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA $ 2,000,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 6,500,000.00
TOTAL ACTIVO $ 7,619,850.00
PASIVO CIRCULANTE o CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR $ 300,000.00 PROVEEDORES

IMPUESTOS POR PAGAR $ 25,000.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 325,000.00
LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR $ 800,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 800,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,125,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO o UTILIDADES $ 5,494,850.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,494,850.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 7,619,850.00
Asi mismo, el Sr. González comentó lo siguiente:

En promedio, 60% de las ventas son al contado y el resto pagadero en un mes.
Todas las compras de la materia prima Alfa se pagan en efectivo, y las de Beta y Gama con un mes de crédito.
Cada mes se realiza una amortización de la hipoteca. $20,000
El pago mensual es$20,000 de los cuales$14,000; $13,500 y $13,000 $14,000
Serán el gasto por interés de los meses de enero, febrero y marzo, respectivamente.
Todos los costos de producción y los gastos de operación se pagan en el mismo mes en el que se incurrieron.
Cada mes se genera un impuesto equivalente a 40%
El cual se paga en el mes siguiente al que fue incurrido.
para elaborar el presupuesto financiero de la compañía.Al finalizar el año en
60%
Gama con un mes de crédito.
$13,500 $13,000
es en el que se incurrieron.
40%
PRESUPUESTO FINANCIERO:
MATERIALES ESPECIALIZADOS, S.A

1.- Presupuesto de Cobranza (Ingresos o Entradas de efectivo)
PRIMER TRIMESTRE DE 201x (COSTEO ABSORBENTE)
Distribución de ventas ENERO FEBRERO

100% Ventas Presupuestadas = Presupuesto de$ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
60% Ventas en efectivo o contado $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
40% Ventas a crédito $ 1,200,000.00 $ 1,160,000.00
Cobranza: Entrada de DINERO

Ventas de Contado $ 1,800,000.00 $ 1,740,000.00
+ Ventas a Crédito (Cuenta de Clientes o $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
= TOTAL COBRANZA $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00

2.- Presupuesto de Pago A Proveedores (Salidas)
Distribución de Compras ENERO FEBRERO

COMPRAS EN EFECTIVO O DE CONTADO
Compras Presupuestadas Alfa $ 601,650.00 $ 516,330.00
COMPRAS A CRÉDITO
Compras Presupuestadas Beta $ 334,300.00 $ 286,850.00
Compras Presupuestadas Gama $ 200,900.00 $ 172,110.00
TOTAL DE BETA Y GAMA $ 535,200.00 $ 458,960.00
PAGO A PROVEEDORES
Compras a Contado $ 601,650.00 $ 516,330.00
+ Compras a Crédito $ 300,000.00 $ 535,200.00
= TOTAL DE PAGO A PROVEEDOR $ 901,650.00 $ 1,051,530.00

3.- ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
ENERO FEBRERO
VENTAS $ 3,000,000.00 $ 2,900,000.00
- Costos de Ventas (Celda #9) $ 2,222,500.00 $ 2,206,250.00
= Utilidad Bruta $ 777,500.00 $ 693,750.00
- Gastos de Administracion (Celda #7) $ 512,000.00 $ 507,000.00
= Utilidad de Operación $ 265,500.00 $ 186,750.00
GASTOS FINANCIEROS
- Gastos por Interes $14,000 $13,500
= Utilidad antes de Impuestos $ 251,500.00 $ 173,250.00
40% IMPUESTOS A LA UTILIDAD $ 100,600.00 $ 69,300.00
Utilidad Neta $ 150,900.00 $ 103,950.00
Margen de Utilidad de Operación. 8.85000% 6.43966%

Utilidad de Operación /Ventas
Margen de Utilidad Neta 5.0300% 3.5845%

Utilidad Neta /Ventas

4.- Flujo de Efectivo o Presupuesto de Efectivo
ENERO FEBRERO
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 400,000.00 $ 98,850.00
ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza $ 2,220,000.00 $ 2,940,000.00
+ Depreaciones $ 160,000.00 $ 160,000.00
= TOTAL ENTRADAS $ 2,380,000.00 $ 3,100,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
MP Pago a Proveedores $ 901,650.00 $ 1,051,530.00
MO Pago de Salarios y Sueldos $ 320,000.00 $ 320,000.00
GIF Pago de Gastos de Fabricacion $ 902,500.00 $ 894,250.00
GA Pago de Gastos de Administracion y Ve $ 512,000.00 $ 507,000.00
Pago de Prestamo o Hipoteca $ 20,000.00 $ 20,000.00
- Pago de Intereses $14,000 $13,500
= Pago o Amortizacion de Capital $ 6,000.00 $ 6,500.00
Pago de Impuestos $ 25,000.00 $ 100,600.00
TOTAL DE SALIDAS $ 2,681,150.00 $ 2,893,380.00
Flujo de Efectivo (Total Entradas - Tota-$ 301,150.00 $ 206,620.00
Saldo Final de Efectivo (Saldo Inicial + $ 98,850.00 $ 305,470.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
DICEMBRE ENERO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO $ 400,000.00 $ 98,850.00
CUENTAS POR COBRAR $ 420,000.00 $ 1,200,000.00
INVENTARIO DE MP $ 3,850.00 $ 103,700.00
INVENTARIO DE PT $ 296,000.00 $ 333,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,119,850.00 $ 1,735,550.00
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 500,000.00 $ 500,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO $ 5,800,000.00 $ 5,910,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA $ 2,000,000.00 $ 2,050,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 6,500,000.00 $ 6,340,000.00
TOTAL ACTIVO $ 7,619,850.00 $ 8,075,550.00
PASIVO CIRCULANTE o CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR $ 300,000.00 $ 535,200.00

IMPUESTOS POR PAGAR $ 25,000.00 $ 100,600.00
TOTAL CORTO PLAZO $ 325,000.00 $ 635,800.00
LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR $ 800,000.00 $ 794,000.00
TOTAL LARGO PLAZO $ 800,000.00 $ 794,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,125,000.00 $ 1,429,800.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
CAPITAL GANADO o UTILIDADES $ 5,494,850.00 $ 5,645,750.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 6,494,850.00 $ 6,645,750.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 7,619,850.00 $ 8,075,550.00
Utilidad Neta del Estados de Resulta $ - $ -

ALIZADOS, S.A
sos o Entradas de efectivo)
OSTEO ABSORBENTE)
MARZO ABRIL
$ 3,200,000.00
$ 1,920,000.00
$ 1,280,000.00
$ 1,920,000.00
$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00
$ 3,080,000.00 $ 1,280,000.00 $ 1,176,000.00
ALIZADOS, S.A
oveedores (Salidas)
OSTEO ABSORBENTE)
MARZO ABRIL
$ 590,580.00
$ 328,100.00
$ 196,860.00
$ 524,960.00 Cuentas por pagar o proveedores
$ 590,580.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00
$ 1,049,540.00 $ 524,960.00
ALIZADOS, S.A
S PRESUPUESTADO
OSTEO ABSORBENTE)

$ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00
$ 897,750.00 $ 2,369,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 375,750.00 $ 828,000.00
$13,000 $40,500
$ 362,750.00 $ 787,500.00
$ 145,100.00 $ 315,000.00
$ 217,650.00 $ 472,500.00
11.74219% 9.09890%
6.8016% 5.1923%
ALIZADOS, S.A
puesto de Efectivo
OSTEO ABSORBENTE)

$ 305,470.00 $ 804,320.00 Para sacara esta parte necesito hacer las SALIDAS DE EFECTIV
$ 3,080,000.00 $ 8,240,000.00
$ 160,000.00 $ 480,000.00
$ 3,240,000.00 $ 8,720,000.00
$ 1,049,540.00 $ 3,002,720.00
$ 320,000.00 $ 960,000.00
$ 912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 522,000.00 $ 1,541,000.00
$ 20,000.00 $ 60,000.00 Lo que esta de morado es el deglose del Pago de Prestamo o Hipo
$13,000 $40,500
$ 7,000.00 $ 19,500.00
$ 69,300.00 $ 194,900.00 En Enero lo sacas del Balance General y los demas de IMPUESTO
$ 2,893,090.00 $ 8,467,620.00
$ 346,910.00 $ 252,380.00
$ 652,380.00 $ 1,056,700.00
ALIZADOS, S.A
ESUPUESTADO
FEBRERO MARZO Observaciones
$ 305,470.00 $ 652,380.00 Flujo de Efectivo de aquí

$ 1,160,000.00 $ 1,280,000.00 Cobranza (ventas a Crédito) de aquí
$ 98,090.00 $ 110,330.00 Costo de Prod. Y Ventas de la primera parte
$ 321,900.00 $ 355,200.00 Costo de Prod. Y Ventas de la primera parte
$ 1,885,460.00 $ 2,397,910.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00 Cuando no hay cambios en activo fijo de dejan igual. No todo el t
$ 9,800,000.00 $ 9,800,000.00
$ 6,020,000.00 $ 6,130,000.00 Las depraciones se van acumulando y se suman todas (Gastos ind
$ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
$ 2,100,000.00 $ 2,150,000.00 Las depraciones se van acumulando y se suman todas (Presupuest
$ 6,180,000.00 $ 6,020,000.00
$ 8,065,460.00 $ 8,417,910.00
$ 458,960.00 $ 524,960.00 Compras a Credito de aqui Celda #2, empezando con febrero
$ 69,300.00 $ 145,100.00 Impuesto a la Utilidad de aquí Celda #3
$ 528,260.00 $ 670,060.00
$ 787,500.00 $ 780,500.00 800,000 - Pago o Amortizacion de Capital

$ 787,500.00 $ 780,500.00
$ 1,315,760.00 $ 1,450,560.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 Queda igual en todos los meses

$ 5,749,700.00 $ 5,967,350.00 5,494,850 +Utilidad Neta, de aquí Celda# 3
$ 6,749,700.00 $ 6,967,350.00
$ 8,065,460.00 $ 8,417,910.00
$ - $ -
SALIDAS DE EFECTIVO completo, lo de abajo.
Pago de Prestamo o Hipoteca.
los demas de IMPUESTOS A LA UTILIDAD el de enero se vuelve febrero, Celda #3

dejan igual. No todo el tiempo se comparn terrenos, plantas, equipo, etc.
suman todas (Gastos indirectos de Fabricacion)
suman todas (Presupuesto de Gastos de Operación)
pezando con febrero
y en el siguiente: 794,000 - Pago o Amortizavion de captal de Febrero.
y en febrero : enero + Utilidad Neta de Febrero

Presupuesto Efectivo – Libro
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por l
han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur presenta la información para elaborar un
meses de mayo, junio, y julio con los siguiente
1.- Ventas reales fueron

Marzo 5,800 escaleras
Abril 6,000 escaleras
2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a

Mayo 7,500 escaleras
Junio 8,000 escaleras
Julio 8,200 escaleras
3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así durante los próximos 6 me
Precio de Venta $ 220.00 asi durante los proximos 6 meses.
4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de hasta 60 días, se espera que las ventas
y 85% a crédito
Política de cobranza: plazo hasta 60 dias.

Ventas Mensuales de Contado 15%
Ventas Mensuales a Crédito 85%
5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante dos meses después de la
Ventas a Crédito a un mes posterior a la venta 75%

Ventas a Crédito a dos mes posterior a la venta 25%
6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento fijo del 6% anual; los intere
Inversiones en Bolsa de Valores $ 500,000.00

Una Tasa de Rendimiento Fijo ANUAL 6%
7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el capita
por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis meses
Prestamo Bancario $ 50,000.00 Solicitado en JULIO
Tasa ANUAL 17%
8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La transacción se rea
Venta de Equipo $ 20,000.00 en JUNIO
9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y 60% a 30 días
Compras de Contado 40%

Compras a Crédito 60% a 30 dias.
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de escaleras son realizadas
concede a la compañía un plazo de 30 días para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las estimaciones d
(considerando la producción esperada) se muestra a continuación:
Abril $490,000.00
Mayo $525,000.00
Junio $560,000.00
Julio $567,000.00
11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de $120,000, y que los costos ind
a $280,000 cada mes.
Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y equipo de la fabrica
Costo de Mano de Obra Directa $ 120,000.00 mensual

Costo Indirecto de Fabricacion $ 280,000.00 mensual
Depreacion $ 50,000.00 se incluyen en el costo indirecto de fabricacion.
12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa pagar la mitad ese mismo mes y e
Equipo de Oficina a $ 700,000.00 se aquiere el JUNIO

Mitad ese mismo mes de compra $ 350,000.00
El restro del siguiente mes $ 350,000.00
13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto por interés del 15% anual.
mensualmente y el capital se liquidará a la fecha de vencimiento el 30 de junio.
Prestamo de $540,000
Tasa de Interes ANUAL 15%
Tasa de intereses mensuales 1.25% $6,750.00 al mes.
El Capital se liquidara a la fecha de Vencimiento el 30 de JUNIO
14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000. Estos gastos incluyen $30,000 de depre
oficina.
Los Gastos de Operación son $ 190,000.00 mensuales

y la Depreacion de Edificios y equipo de oficina $ 30,000.00
15. El saldo de efectivo al 30 de abril es de $ 150,000.00

de aluminio. fue fundada por la familia Yapur y sus productos
información para elaborar un presupuesto de efectivo para los
así durante los próximos 6 meses
días, se espera que las ventas mensuales sean 15% de contado
stante dos meses después de la transacción
o fijo del 6% anual; los intereses se cobran mensualmente 6%
de 17% anual. Tanto el capital como los intereses generados

utilizará. La transacción se realizará de contado.
ntado y 60% a 30 días
ón de escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le

l, así como las estimaciones de compra para mayo, junio, julio
$120,000, y que los costos indirectos de fabricación ascenderán
sto indirecto de fabricacion.
ar la mitad ese mismo mes y el resto en el mes siguiente:
sto por interés del 15% anual. Los intereses se pagan

stos incluyen $30,000 de depreciación del edificio y equipo de
REGIOMONTANA DE LAS ALTURAS
PRESUPUESTO DE VENTAS O PLANEACION DE VENTAS
TOTAL DE
UNIDADES PRECIO DE
MES VENTAS O
VENDIDAS VENTA
INGRESOS
Marzo 5,800 $220.00 $1,276,000.00

1. Real
Abril 6,000 $220.00 $1,320,000.00
Mayo 7,500 $220.00 $1,650,000.00
2. PRESUPUESTO Junio 8,000 $220.00 $1,760,000.00
Julio 8,200 $220.00 $1,804,000.00
DISTRIBUCION DE VENTAS
REAL PRESUPUESTADO
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
UNIDADES 5,800 6,000 7,500 8,000
TOTAL DE VENTAS $1,276,000 $1,320,000 $1,650,000 $1,760,000
POLITICA DE VENTAS
VENTAS DE CONTADO $191,400 $198,000 $247,500 $264,000
VENTAS A CREDITO $1,084,600 $1,122,000 $1,402,500 $1,496,000
#REF! UN MES $0 $0 $0 $0
#REF! A DOS MESES $0 $0 $0 $0
CEDULA DE COBRANZA O DISTRIBUCION DE EFECTIVO

REAL PRESUPUESTADO
ventas de contado
ventas a $191,400 $198,000 $247,500 $264,000
75% credito
ventas aa un $0 $0 $0
25% mes
creidito a dos $0 $0
meses
total $191,400 $198,000 $247,500 $264,000
DISTRIBUCION DE COMPRAS
REAL PRESUPUESTADO
Presupuesto deMARZO ABRIL MAYO JUNIO
Compras de MP de acuerdo a #REF! #REF! #REF! #REF!
Compras de dinero #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF!
Compras de contado #REF! #REF! #REF!
#REF! compras a credi- #REF! #REF! #REF!
CEDULA DE PAGO A PROVEEDORES
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
#REF!
Comras de Contado #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! Compras a credi
- #REF! #REF! #REF!
total #REF! #REF! #REF!
PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

REAL PRESPUESTADO
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
COBRANZA $ 191,400 $ 198,000 $ 247,500 $ 264,000 $ 270,600
INTERESES . #REF! #REF! #REF!
PRESTAMO. #REF!
VENTA DE . #REF!
TOTAL #REF! #REF! #REF!
PRESUPUESTO DE DE SALIDAS DE EFECTIVO

PAGO A PROVEEDORES $0 #REF! #REF!
PAGO DE MANO DE OBRA #REF! #REF!
PAGO DE COSTOS O GASTOS INDIRECTOS DE FABRICAC #REF! #REF!
DEPRECIAICION DE PALNTA Y EQUIPO #REF! #REF!
COMPRA O ADQUISICION DE EQUIPO DE OFICINA #REF!
PAGO DE INTERESES POR PRESTAMO
PAGO DEL PRESTAMO
PAGO DE GASTOS DE OPERACIÓN ADMIN. Y VENTAS
DEPRECIACION DE EDIFICIO Y EQUIPO DE OFICICNA
TOTAL SALIDAS
POLITICA DE COBRANZA O VENTAS
VENTAS DE VENTAS DE
CONTADO CREDITO
15% 85%
$191,400.00 $1,084,600.00
$198,000.00 $1,122,000.00
$247,500.00 $1,402,500.00
$264,000.00 $1,496,000.00
$270,600.00 $1,533,400.00
UESTADO
JULIO
8,200
$1,804,000
$270,600
$1,533,400 BG ctas por cobrar o clientes
$0
$0
ECTIVO
PRESUPUESTADO
JULIO total AGOSTO SEPTIEMBRE
$270,600 $782,100
$0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$270,600 $782,100 $0
UESTADO
JULIO
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
TOTAL AGOSTO
#REF!
#REF! #REF!
#REF!
TOTAL AGOSTO
$ 782,100
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
JULIO TOTAL
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
Julio García y Marcela Acosta elaboran dulces de leche caseros con el propósito de reunir el dinero suficiente para pa
sueños, la cual será dentro de un año. Han realizado pruebas y calculado sus costos, además, ha negociado con varias
comprarían sus productos, pero les inquieta el hecho de que sus clientes ofrecen comprarles bajo las siguientes condic
contado, 30% al siguiente mes y el resto transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de $23
se incrementará a $24.
Politicas de Cobranza 100%

Ventas a Contado 50%
Ventas a crédito a un mes 30%
Ventas a crédito a dos meses 20%
Precio de venta Enero- Agosto $23.00

Precio de venta Septiembre - Dici $24.00
Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con sus proveedores, Julio y Marcela tiene
prima al contado. Para elaborar cada dulce gastarían $8 de materia prima, y estiman que en octubre el costo de ésta su
comprarán lo necesario para las ventas del siguiente.
Nuevos en el mercado, NO tienen crédito con sus Proveedores

Compras a CONTADO 100.00%
Costo de materia prima al contado $8.00
Sube el costo de la materia prima en octubre 5% $0.40 $8.40
Además, el costo en que incurrirán para elaborar cada producto (considerando luz, agua, gas y otros gastos) sería de $
que elaboran los venden el mismo mes.
Gastos GIF Y Otros Gastos $0.85 del producto que se venden en el mes
Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900 dulces de leche por mes, y esperan vender 10
semestre, además de mantener el mismo nivel de ventas para enero del siguiente año.
Unidades a fabricar y vender 900 dulces de leche por mes, por el primer s
Se espera vender mas en el segundo semestre 10% 90
Unidades a fabricar y vender 990.00
Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000 para comprar lo necesario para elaborar lo
mes, su propósito fue pagar la primera compra e iniciar con un saldo en efectivo suficiente para operar el negocio y m
Aportacion de Socios $ 10,000.00 c/u

Numero de socios 2
Para comprar lo necesarios para elaborar los productos del primer mes.
dinero suficiente para pagar la luna de miel de sus
ha negociado con varias pastelerías que les
ajo las siguientes condiciones de pago: 50% al
us productos será de $23, y a partir de septiembre
es, Julio y Marcela tienen que comprar la materia

ctubre el costo de ésta subirá 5%. Cada mes
y otros gastos) sería de $0.85; todos los productos
e se venden en el mes
mes, y esperan vender 10% más en el segundo
por mes, por el primer semestre (6 meses)

ecesario para elaborar los productos del primer
ra operar el negocio y mantenerlo a futuro.
DULCEL LECHES
PRESUPUESTO DE VENTAS O PLANEACION DE VENTAS
ENERO
Unidades a fabricar y vender planeadas 900
Precio de Venta $23.00
VENTAS PLANTEADAS O PRESUPUESTADAS $20,700.00
DULCEL LECHES
DISTRIBUCION DE VENTAS
ENERO
Total ventas planeadas $20,700.00
Politica de cobranza o de venta:
50% Ventas de contado $10,350.00
30% Ventas a crédito a un mes $6,210.00
20% Ventas a crédito a 2 meses $4,140.00
DULCEL LECHES
COBRANZA O PAGO DE LOS CLIENTES
Politica de cobranza o de venta: ENERO

50% Ventas de contado $10,350.00
30% Ventas a crédito a un mes
20% Ventas a crédito a 2 meses
TOTAL $10,350.00
DULCEL LECHES
PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO
Planeacion de Unidades 900
Costo Unitario de MP $ 8.00
COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 7,200.00
DULCEL LECHES
PAGO A PROVEEDORES
ENERO
100% Compras de Contado $ 7,200.00
0% Compras a Crédito $ -
TOTAL de pago a Proveedores $ 7,200.00
DULCEL LECHES
GASTOS DE FABRICACION
ENERO
Unidades a fabricar 900
Costos de gastos $ 0.85
TOTAL OTROS GASTOS $ 765.00
DULCEL LECHES
PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO (OPCIONAL,)
ENERO
Cobranza $10,350.00
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIV $10,350.00
DULCEL LECHES
PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO
ENERO
Pago a Proveedores $ 7,200.00
GIF y Otros gastos $ 765.00
TOTAL DE SALIDAS DE EFECTI $ 7,965.00
DULCEL LECHES
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO
Saldo inicial $ 12,800.00
+ Entradas de efectivo $10,350.00
= Efectivo disponible $ 23,150.00
- Salidas de efectivo $ 7,965.00
Saldo final (si+ent-Sali) $ 15,185.00
* Aportacion de socios $ 20,000.00 aportacion de julio y marcela
1 Compra de MP $ 7,200.00 la primera compra para enero
Saldo final $ 12,800.00
DULCEL LECHES
BALANCE GENERAL
E VENTAS POLITICA DE COBRANZA O VENTAS
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

900 900 900 900 900
$23.00 $23.00 $23.00 $23.00 $23.00
$20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
TAS

$20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
$10,350.00 $10,350.00 $10,350.00 $10,350.00 $10,350.00

$6,210.00 $6,210.00 $6,210.00 $6,210.00 $6,210.00
$4,140.00 $4,140.00 $4,140.00 $4,140.00 $4,140.00
CLIENTES

$10,350.00 $10,350.00 $10,350.00 $10,350.00 $10,350.00
$6,210.00 $6,210.00 $6,210.00 $6,210.00 $6,210.00
$4,140.00 $4,140.00 $4,140.00 $4,140.00
$16,560.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
PRAS

900 900 900 900 900
$ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
ES
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
ION

900 900 900 900 900
$ 0.85 $ 0.85 $ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
$ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00
CTIVO (OPCIONAL,)

$16,560.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
$16,560.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
EFECTIVO

$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00
$ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00 $ 765.00
$ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00
TIVO

$ 15,185.00 $ 23,780.00 $ 36,515.00 $ 49,250.00 $ 61,985.00
$16,560.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $20,700.00
$ 31,745.00 $ 44,480.00 $ 57,215.00 $ 69,950.00 $ 82,685.00
$ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00 $ 7,965.00
$ 23,780.00 $ 36,515.00 $ 49,250.00 $ 61,985.00 $ 74,720.00
30 de diciembre
30 de diciembre
L
Incremento de ventas a 10% Cambio de precio de venta
TOTAL SEMESTRE JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
5400.00 990.00 990.00 990.00
$23.00 $23.00 $24.00
$124,200.00 $22,770.00 $22,770.00 $23,760.00

$124,200.00 $22,770.00 $22,770.00 $23,760.00
$62,100.00 $ 11,385.00 $ 11,385.00 $ 11,880.00

$37,260.00 $6,831.00 $6,831.00 $7,128.00
$24,840.00 $4,554.00 $4,554.00 $4,752.00

$62,100.00 $11,385.00 $11,385.00 $11,880.00
$31,050.00 $6,210.00 $6,831.00 $6,831.00
$16,560.00 $4,140.00 $4,140.00 $4,554.00
$109,710.00 $21,735.00 $22,356.00 $23,265.00

5400 990 990 990
$ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
$ 43,200.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
$ 43,200.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
$ - $ - $ - $ -
$ 43,200.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00

5400 990 990 990
$ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
$ 4,590.00 $ 841.50 $ 841.50 $ 841.50

$109,710.00 $21,735.00 $22,356.00 $23,265.00
$109,710.00 $21,735.00 $22,356.00 $23,265.00

$ 43,200.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00
$ 4,590.00 $ 841.50 $ 841.50 $ 841.50
$ 47,790.00 $ 8,761.50 $ 8,761.50 $ 8,761.50

$ 199,515.00 $ 74,720.00 $ 87,693.50 $ 101,288.00
$109,710.00 $21,735.00 $22,356.00 $23,265.00
$ 309,225.00 $ 96,455.00 $ 110,049.50 $ 124,553.00
$ 47,790.00 $ 8,761.50 $ 8,761.50 $ 8,761.50
$ 261,435.00 $ 87,693.50 $ 101,288.00 $ 115,791.50
e precio de venta
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL SEMESTRE
990.00 990.00 990.00 5940.00
$24.00 $24.00 $24.00
$23,760.00 $23,760.00 $23,760.00 $140,580.00

$23,760.00 $23,760.00 $23,760.00 $140,580.00
$ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 11,880.00 $ 70,290.00

$7,128.00 $7,128.00 $7,128.00 $42,174.00
$4,752.00 $4,752.00 $4,752.00 $28,116.00

$11,880.00 $11,880.00 $11,880.00 $70,290.00
$7,128.00 $7,128.00 $7,128.00 $41,256.00
$4,554.00 $4,752.00 $4,752.00 $26,892.00
$23,562.00 $23,760.00 $23,760.00 $138,438.00

990 990 990 5940
$ 8.40 $ 8.40 $ 8.40
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00
$ - $ - $ - $ -
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00

990 990 990 5940
$ 0.85 $ 0.85 $ 0.85
$ 841.50 $ 841.50 $ 841.50 $ 5,049.00

$23,562.00 $23,760.00 $23,760.00 $138,438.00
$23,562.00 $23,760.00 $23,760.00 $138,438.00

$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00
$ 841.50 $ 841.50 $ 841.50 $ 5,049.00
$ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 53,757.00

$ 115,791.50 $ 130,196.00 $ 144,798.50 $ 654,487.50
$23,562.00 $23,760.00 $23,760.00 $138,438.00
$ 139,353.50 $ 153,956.00 $ 168,558.50 $ 792,925.50
$ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 9,157.50 $ 53,757.00
$ 130,196.00 $ 144,798.50 $ 159,401.00 $ 739,168.50
TOTAL ANUAL
11340
$264,780.00
TOTAL ANUAL
$264,780.00
$132,390.00
$79,434.00
$52,956.00
TOTAL ANUAL
$132,390.00
$72,306.00
$43,452.00
$248,148.00
TOTAL ANUAL
11340
$ 91,908.00
TOTAL ANUAL
$ 91,908.00
$ -
$ 91,908.00
TOTAL ANUAL
11340
$ 9,639.00
TOTAL ANUAL
$248,148.00
$248,148.00
TOTAL ANUAL
$ 91,908.00
$ 9,639.00
$ 101,547.00
TOTAL ANUAL
$ 854,002.50
$248,148.00
$ 1,102,150.50
$ 101,547.00
$ 1,000,603.50
5.12 Presupuesto de efectivo, saldo mínimo requerido
Después de analizar su situación financiera en cuanto a la liquidez que necesita tener, la compañía Franc
implementar una política para establecer un mínimo requerido de efectivo de $200,000 al final de cada m
llegaran a existir faltantes, puede solicitarse un préstamo a una tasa de 12% anual; el préstamo deberá pa
junto con los intereses generados en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser en múltip
$1,000, se solicitan al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el ultimo día del mes en que haya so
En el área de finanzas se han elaborado los presupuestos de entradas y salidas de efectivo correspondien
primer semestre del año, reportando un saldo de efectivo de $204,000 al 31 de diciembre del presente añ
El total de entradas y salidas presupuestadas es como sigue:
Enero Febrero Marzo Abril
Entrada $612,000 $598,000 $715,400 $718,000
Salidas $516,000 $715,800 $715,600 $678,000
Se pide:
1. Elabore un presupuesto de efectivo

indicando los prestamos solicitados
2. Determine la cantidad de intereses que

se pagarían en el primer semestre del año
er, la compañía Franco decidió
000 al final de cada mes. Si
el préstamo deberá pagarse
os deben ser en múltiplos de
el mes en que haya sobrantes.
efectivo correspondientes al
mbre del presente año
Mayo Junio
$695,700 $700,000
$723,000 $685,300
Presupuesto de Efectivo c
ENERO FEBRERO
Saldo inicial efectivo $204,000 $ 300,000.00
+ Entradas $612,000 $598,000
SUTOTAL $816,000 $898,000
- Salidas $516,000 $715,800
SALDO $300,000 $182,200
- Saldo minimo efectivo $ 200,000.00 $ 200,000.00

(+) Excedente o faltante (-) $100,000.00 -$17,800.00
+ Prestamo $18,000.00
- Pago de Prestamo
- Pago de Intereses
SALDO FINAL EFECTIV $204,000 $ 300,000.00 $200,200.00
+ Préstamo $18,000.00
Interesés 12%
Interés anual $2,160.00
Interés mensual $180.00
Meses de uso del Préstamo 3
Interesés Pagados x 3 meses = $540.00
Paola
resupuesto de Efectivo con Salario Minimo

$200,200.00 $200,000.00 $ 221,460.00 $ 200,160.00
$715,400 $718,000 $695,700 $700,000
$915,600 $918,000 $917,160 $900,160
$715,600 $678,000 $723,000 $685,300
$200,000 $240,000 $194,160 $214,860
$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00

$0.00 $40,000.00 -$5,840.00 $14,860.00
$ 6,000.00 solo en cantidades de 1,000
$18,000.00 $ 6,000.00
$540.00 $ 120.00
$ 200,000.00 $ 221,460.00 $ 200,160.00 $ 208,740.00
$18,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00

anual/12 = 1% 12% Tasa anual/12 1%
2160/12 = $180.00 $ 720.00 720/12 = $ 60.00 mensual
$ 60.00
2
$ 120.00 x 2 meses
des de 1,000
5.13 Presupuesto de efectivo, saldo mínimo requerido
El administrador de una comercializadora ha trabajado los últimos meses en establecer políticas claras d
para llevar un buen control administrativo del negocio. Los siguientes controles son algunos de e
a) Las ventas se realizan 60% Al contado y 40% a crédito. De las ventas a crédito se espera cobrar 8
siguiente y el resto a 2 meses después de efectuadas la transacción
b) Las compras se realizan 50% Al contado y 50% A crédito; estas últimas deberán pagarse al mes siguien
c) El saldo mínimo requerido de efectivo en la empresa es de $150,000 al final de cada me
Si llegará a existir faltantes se puede solicitar un préstamo a una tasa de 14% anual. El préstamo deber
junto con los intereses que se hayan generado, en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos d
múltiplos de $500, se solicitan al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el último día del mes en
sobrantes.
El administrador desea elaborar el presupuesto del próximo trimestre (abril, mayo y junio)
utilizando las nuevas políticas, para lo cual presenta la siguiente información de lo ocurrido en
febrero y marzo (histórico) y lo que estima sucederá en abril, mayo y junio (estimado):
Real o Histórico Estimado
Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ventas 300,000 320,000 340,000 380,000 430,000
Compras 160,000 170,000 190,000 190,000 180,000
Gastos en ef 160,000 160,000 180,000 190,000 180,000
El saldo de efectivo al
Se pide:
Elabore un presupuesto de efectivo indicando lo
Determine la cantidad de intereses que se pagarían en el s
Determine la cantidad que aparecerá en el Balance general del 30 de junio en cliente y proveed
320,000 330,000 370,000 380,000 360,000

o
cer políticas claras de operación

es son algunos de ellos:
o se espera cobrar 80% al mes

nsacción
garse al mes siguiente de efectuadas.
0 al final de cada mes.
l. El préstamo deberá pagarse,
es. Los prestamos deben ser
último día del mes en que haya

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La compañía Materiales Especializados, S.A.

El director de la empresa, Carlos González, ha proporcionado informac

Inventario de productos terminados equivalentes a 15%

Costo de la Materia Prima

Pago a los empleados de la linea de forma mensual $320,000

Gastos de fabricacion fijos NO cambia y se aplican a las horas de produccion.

GIF Variables $2.50

Las comisiones a vendedores se pagan en forma mensual y equivale del mes 5%

roductos terminados equivalentes a

ogramo. La compañía tiene como

-máquina, y la tasa por hora-máquina

Ventas Estimadas, Ventas proyectadas

TOTAL INVENTARIO INICIAL DE MP MENSUAL $ 3,850.00 $ 103,700.00

Depreciación 110,000 110,000

GIF PRESUPUESTADO $ 902,500.00 $ 894,250.00

Calculos de los Costos fijos po

Calculo de la Mano de Obra Directa por HORA Total de salarios presupuestad

GASTOS DE OPERACIÓN FIJOS:

GASTOS DE ADMINSTRACIÓN Y VENTAS VARIABLES

Gtos de Admon. Y Vtas. PRESUPUESTADAS $ 512,000.00

MANO DE OBRA HRS 1 $ 10.00

* Valorizacion de inventario FINAL de Producto Terminado

MARGEN DE OPERACIÓN O RENDIMIENTO DE OPE 8.85% 6.44%

Materiales Especializados, S.A

Materiales Especializados, S.A

Materiales Especializados, S.A

$ 98,090.00 1° de cada mes en el BG

Materiales Especializados, S.A

Materiales Especializados, S.A

los Costos fijos por HORA

arios presupuestados $ 320,000.00 $ 10.00

F Fijos mensual $ 750,000.00 $ 12.50

Materiales Especializados, S.A

$ 2,900,000.00 $ 3,200,000.00 $ 9,100,000.00

$ 507,000.00 $ 522,000.00 $ 1,541,000.00

Materiales Especializados, S.A

Materiales Especializados, S.A

FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE ABRIL

Materiales Especializados, S.A

MARZO TOTAL TRIMESTRE

1.- PRESUPUESTO MAEST

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIO

3.- PRESUPUESTO DE REQUIS

VALORIZACION O VALUACION DEL INV D

VALORIZACION DEL INV FINAL MP

SEGUNDO SEMESTRE MATERIA PRIMA

VALORIZACION O VALUACION DEL INV DE

VALORIZACION DEL INV FINAL MP

5.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTO

TOTAL GIF VARIABLES $ -

GIF PRESUPUESTADO $ 788,000.00

6.- TASA DE APLICACIÓN

GIF PRESUPUESTADO $ 1,576,000.00

7.- PRESUPUESTO DE COSTO UNI

8.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPER

GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ -

GTO DE ADMI Y VTA $ 325,000.00

9.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE PROD

VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO SEGUND

MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN: 19.47%

La mitad del año

1.- PRESUPUESTO MAESTRO PRIMERA FORMA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES TERMINADAS

3.- PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMAS