“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

FACULTAD DE CONTABILIDAD

TAREA ACADEMICA 02

CURSO:

INTEGRANTES:

GUILLEN CURI, MADELEINE

HEREDIA SANCHEZ, ELVA FLORA.

PEREZ SUXE, ANA CAROLINA.

SANTANA RUIZ, DICK.

SILLOCA HUAMAN, JHAMILE FIORELA

VALENTIN REYNA, EDUARDO

PROFESORA:

LUIS MENACHO, JESSICA FABIOLA

AÑO:

2023

pág. 1
ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN 3

II. INFORMACIÓN GENERAL 4

III. DATOS ADICIONALES (Materialidad, Análisis vertical y Horizontal) 8

IV. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 2

V. EVIDENCIAS DE AUDITORÍA: 5

VI. MUESTRAS DE AUDITORÍA 9

VII. ELABORACIÓN PAPELES DE TRABAJO: 10

pág. 2
I. INTRODUCCIÓN

El objetivo de la auditoría es emitir un informe que contenga la opinión del auditor

sobre los estados financieros auditados. Dicho informe y dictamen ayuda a que
todas las partes interesadas dispongan de una base de datos fiable e independiente
de la situación real de la empresa. Por ende, la información incluida en el informe de
auditoría es de utilidad para cualquier persona física o jurídica relacionada de algún
modo con la empresa auditada: proveedores (que estén interesados en conocer la
liquidez de la empresa para asegurar la recuperación de sus ventas), bancos (que
estén interesados en conocer su solvencia) y su nivel de endeudamiento (fuentes
externas), accionistas o potenciales accionistas (interesados en dividendos o retorno
de la inversión), clientes, empleados, directivos, etc.

La auditoría también incluye la solicitud de certificado de auditoría de los importes e

información indicados en el informe anual. Las acciones seleccionadas dependen
del juicio del auditor, incluida la evaluación del riesgo de una incorrección material
en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar la evaluación de
riesgos, los auditores tienen en cuenta los controles internos de la empresa
relacionados con la preparación y presentación fiel de las cuentas anuales con el fin
de desarrollar procedimientos de auditoría caso por caso, pero no con el propósito
de expresar una conclusión. Control interno en la empresa. Una auditoría también
incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables, la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la administración y la presentación general de
los estados financieros. Finalmente, creemos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra
opinión de auditoría.

pág. 3
II. INFORMACIÓN GENERAL

Durante la conquista española, entregan la zona de Paramonga al Convento de los

Paulinos. En 1860, don Joaquín de Asín adquiere el fundo con plantaciones de caña
de azúcar. Más adelante, la Familia Canaval, introduce elementos tecnológicos
novedosos de la época para convertirla en la Hacienda Sociedad
Agrícola Paramonga. Posteriormente, la transnacional Grace & Co. adquiere la
propiedad y la convierte en un complejo agroindustrial químico papelero, el cual se
convirtió en un referente de la industria durante muchos años. La compañía se
constituyó el 3 de octubre de 1970 en la localidad de Paramonga bajo el nombre de
Cooperativa Agraria Azucarera Paramonga Ltda. No. 37, como resultado del
proceso de nacionalización de las empresas agrarias azucareras en el Perú y de
acuerdo con la Ley de Reforma Agraria No. 17716.

En el año 1996, la sociedad Río Pativilca compra la mayoría de las acciones y en

1997, la familia Wong introduce un estilo gerencial moderno, con una filosofía de
trabajo en equipo y mejora continua, consiguiendo resultados productivos nunca
registrados en Paramonga y continúa hasta la actualidad.

Razón Social: Agroindustrial Paramonga S.A.A.

Ruc: 20135948641

Dirección: AV. FERROCARRIL NRO. 212 LIMA – BARRANCA –

PARAMONGA

Tipo de Empresa: SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA.

ACTIVIDAD ECONÓMICA

La Compañía se dedica a la siembra, cultivo, cosecha, compra y procesamiento de

caña de azúcar; así como a la comercialización de los activos derivados: azúcar,
melaza y alcohol. Para este fin, al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía
cuenta para su explotación con 6,964 hectáreas (6,951 propias y 13 de terceros) y
7103 hectáreas (6,782 propias y 321 de terceros) de caña de azúcar,

pág. 4
respectivamente, y una planta de procesamiento ubicado en el distrito de
Paramonga.

Misión: Producir y comercializar azúcar de caña y otros bienes de negocios

vinculados para la satisfacción de nuestros clientes, mediante la optimización de los
procesos, contando con los trabajadores comprometidos y capacitados, logrando
niveles de rentabilidad y competitividad global, actuando con responsabilidad social
y ambiental. por ende, ser una organización líder con indicadores y resultados de
clase mundial.

Visión: Ejercer liderazgo global en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar

y en el desarrollo de negocios vinculados y así nutrir y dar energía al mundo para
una vida mejor.

PRODUCTOS:

CLIENTES:

Principales clientes:

● Cencosud (Metro)
● Tottus (Mega Plaza)
● Supermercados Peruanos (Plaza Vea)

pág. 5
ORGANIGRAMA:

ESTADOS FINANCIEROS

pág. 6
pág. 7
III. DATOS ADICIONALES (Materialidad, Análisis vertical y Horizontal)

La determinación de la importancia relativa de acuerdo con la NIA 320

MATERIALIDAD

AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.

Expresado en Soles
Auditoria al 31/12/2022 S/000
2022
Utilidad Antes de
Impuestos 92,654
5 % de la Utilidad Antes
de Impuestos MATERIALIDAD (MP) 7,412
50% de Materialidad
Planeada ERROR TOLERABLE (ET) 3,706
MONTO NOMINAL DE
5% de Materialidad DIFERENCIA DE AUDITORÍA
Planeada (SAD) 371

NOTAS

La presente cédula muestra el cálculo de la materialidad, error tolerable y SAD de

ajuste de la compañía al 31/12/2022

TRABAJO REALIZADO

1.- Determinación del cálculo de materialidad planeada (MP) error tolerable (ET) Y
(SAD)

2.- Hemos escogido como base, las utilidades netas antes de impuestos porque se
consideran una pieza crítica de información para los usuarios.

3.- Determinación del porcentaje

3.1. Materialidad Planeada (MP), hemos seleccionado como porcentaje el 5% de la

utilidad antes de impuestos

pág. 8
3.2. Error tolerable (ET), hemos seleccionado como porcentaje el 50% de la MP
debido a que el error tolerable es el límite máximo de aceptación errores, con el que
el auditor pueda concluir, que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo.
Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificación y por tanto será una fracción de aquel.

3.3. Monto Nominal de Diferencia de Auditoría (SAD), En base a trabajos realizados

obtenidos, concluimos que la base de la MP y el rango del ET asignado para la
compañía es adecuado y sobre esa base será utilizado para determinar la estrategia
de auditoría y los procedimientos a aplicar.

ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

pág. 9
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

pág. 1
IV. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

4.1 Existencias:

pág. 2
4.2 Propiedad, Planta Y Equipo:

4.3 Cuentas por pagar:

pág. 3
4.3. Cuentas por Pagar Comerciales :

pág. 4
4.4 Cuentas Patrimoniales:

pág. 5
V. EVIDENCIAS DE AUDITORÍA:

5.1 Existencias:

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Se evidencia que:

5.2 Propiedad, Planta y Equipo:

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Se evidencia que:

Al 31 de diciembre del 2022 la cuenta de inventarios está compuesta principalmente

por productos terminados (azúcar rubia y refinada blanca)

La cuenta de inventarios también tiene suministros diversos, materiales auxiliares,

subproductos y otros.

5.3 Cuentas por Pagar:

A continuación, se presenta la composición del rubro:

pág. 6
Se evidencia que:

● La estimación por desvalorización de inventarios cubre adecuadamente el

riesgo al 31 de diciembre de 2022 y de 2021.

5.2 Propiedad, Planta y Equipo

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Se evidencia que:

● Adiciones

Al 31 de diciembre de 2022, corresponde principalmente a la adquisición de

un terreno de 38,679 m2 en Sechura a su relacionada Inversiones Prisco por
la suma de S/15,363,686, los cuales aún no están aptos para su uso y son
presentados en el rubro de Trabajos en curso, Asimismo el saldo de
adiciones incluye lo relacionado a inversiones en el Sistema de Riego del
Campo y de Obras en la Planta Procesadora de Caña de azúcar. Al 31 de
diciembre de 2021, corresponde principalmente a la adquisición de terrenos a
su relacionada Inversiones Prisco por S/12,181,000 e Inversiones en nuevos

pág. 7
 proyectos por S/20,000,000, los cuales aún no están aptos para su uso, por
lo que se está haciendo saneamientos correspondientes e incurriendo en
desembolsos adicionales.

● Bajas

Al 31 de diciembre 2022 las bajas que se realizaron fueron por la venta de

inversiones en cultivos de palta de los campos Fortuna-Fortaleza y Chururo
por S/8,872,000, por la venta de infraestructura de campos de palta Fortuna –
Fortaleza y Chururo por S/7,147,000 y por el alquiler de campos Don Walter
por S/889,000 y otros del año por S/1,552,000.

● Revaluación

Al 31 de diciembre 2022 y 2021 la Compañía efectuó la revaluación del rubro

terrenos sobre la base de tasaciones efectuadas por expertos
independientes. Durante el periodo 2022 la compañía contrató los servicios
de un experto especializado en tasaciones con la finalidad de valorizar 23
terrenos agrícolas (que hacen un total de 9,864 hectáreas). Como resultado
de esta valorización se registró un excedente de revaluación por
S/364,718,000 correspondiente a revaluación de terrenos (S/341,522,000 al
31 de diciembre de 2021).

● Depreciación

La depreciación de los años 2022 y 2021 ha sido distribuida de la siguiente

manera:

● Garantías otorgadas

pág. 8
 Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía había constituido garantías con los
mismos bienes adquiridos para respaldar las operaciones de los
arrendamientos financieros. Asimismo, parte de los terrenos garantizaron el
préstamo sindicado a esa fecha.

5.3 Cuentas por Pagar

Cuentas por pagar comerciales

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Se evidencia que:

● Las cuentas por pagar comerciales corresponden a pasivos generados por

servicios recibidos de proveedores locales asociados a los cultivos. Dichos

pasivos están denominados en soles y dólares estadounidenses, no
devengan intereses y no se han otorgado garantías por los mismos.

Otras cuentas por pagar

A continuación, se presenta la composición del rubro:

pág. 9
Se evidencia que:

● Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 corresponde principalmente al saldo de

vacaciones por pagar, así como demás obligaciones por beneficios laborales
mantenidos a la fecha.

● Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, corresponde principalmente al

adelanto de pagos recibidos por los clientes para la venta de azúcar.

● Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, comprende las obligaciones

mantenidas por la Compañía con los trabajadores activos mantenidos en la

planilla hasta 1994, fecha en que dejó de ser cooperativa, ver nota 1(a). Esta
provisión solo se actualiza cuando hay aumento de sueldos. Dichos montos
son incluidos como parte de sus beneficios sociales cuando los trabajadores
se retiran, están denominados en soles y tienen vencimiento no corriente.

5.4 Cuentas Patrimoniales:

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Capital emitido

pág. 10
 ● Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, el capital emitido está representado

por 33,270,968 acciones comunes de S/10.00 de valor nominal cada una,

debidamente autorizadas, suscritas y pagadas; las mismas que pertenecen
íntegramente a inversionistas nacionales.

● Las acciones comunes de la Compañía están inscritas en la Bolsa de Valores

de Lima. Al 31 de diciembre de 2022 su valor de cotización fue de S/12.00

por acción (S/3.79 al 31 de diciembre de 2021).

● Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, las acciones de capital tienen el

mismo valor de voto y derechos sin poseer restricción alguna y su estructura

de participación accionaria de la Compañía es la siguiente:

Reserva legal

De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye

transfiriendo como mínimo el 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada año,
después de deducir pérdidas acumuladas, hasta que alcance un monto equivalente
a la quinta parte del capital. En ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de
libre disposición, la reserva legal puede ser aplicada para compensar pérdidas, pero
cuando se obtengan utilidades debe ser repuesta. La reserva legal puede ser
capitalizada, pero igualmente debe ser repuesta.

Distribución de dividendos

En Junta General de Accionistas del 31 de marzo de 2022 se dispuso la aprobación

de la repartición de dividendos correspondiente a los resultados del ejercicio 2021
por la suma de S/50,000,000.

Cuentas por cobrar a accionistas

pág. 11
Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía no mantiene cuentas por cobrar a su
accionista Río Pativilca S.A. las cuales se muestran en el Estado de cambio en el
Patrimonio Neto debido a que en el mes de mayo se repartieron dividendos y estos
fueron compensados con las cuentas por cobrar a Rio Pativilca al 31 de diciembre
de 2021.

Excedente de revaluación

Al 31 de diciembre de 2022, corresponde principalmente al excedente de

revaluación de 23 terrenos agrícolas. Se presenta el efecto de la revaluación, neto
del pasivo diferido generado. Ver nota 13(c)

VI. MUESTRAS DE AUDITORÍA

6.1 Existencias:

Se aplicará muestreo no estadístico y se basará principalmente en la experiencia y

conocimiento del auditor:

● Notas de ingreso de mercadería

● Notas de salida de los productos
● Inventario anual

6.2 Propiedad Planta y Equipo

Se aplicará muestreo no estadístico y se basará principalmente en la experiencia y

conocimiento del auditor:

● Facturas del activo adquirido

● Constatar la recepción del activo adquirido
● Verificar el correcto registro en el Libro de activos fijos

pág. 12
 ❖ Precio de adquisición, Y
❖ Todos los costos directamente relacionados a su adquisición
● Política establecida para considerar como activo fijo:
❖ Son poseídos para su uso en la producción o suministro de bienes y
servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos
❖ Su uso se espera que sea durante más de un periodo contable
❖ Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos
futuros derivados de este
❖ El costo del activo pueda ser valorado con fiabilidad y mayor a ¼ UIT.
● Política establecida para el uso de la depreciación lineal u otra
● Verificar con documento físico, la aprobación de retiro del activo fijo
● Constatar en contabilidad el retiro del activo del libro de activos fijos

6.3 Cuentas por Pagar

Se aplicará muestreo no estadístico y se basará principalmente en la experiencia y

conocimiento del auditor:

● Se remitirán cartas de confinación a los principales proveedores

● Reportes de las cuentas por pagar a la fecha por cada proveedor

● Facturas actualizadas según los montos por pagar a terceros.

● Reporte de cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2022.

● Solicitar las políticas de pagos establecidos.

pág. 13
 ● Las políticas de créditos con los proveedores (créditos recibidos)

6.4 Cuentas Patrimoniales

Se estará aplicando el muestreo no estadístico, respaldado ante todo en la

experiencia y el conocimiento del auditor:

VII. ELABORACIÓN PAPELES DE TRABAJO:

pág. 14
7.1 Existencia:

ÁREA PARA AUDITAR – EXISTENCIAS

pág. 15
Interpretación:

● El rubro de inventarios no presenta errores

● No existe faltante

● Los saldos concuerdan

pág. 16
7.2 Propiedad, Planta y Equipo

pág. 17
Interpretación:

● En el rubro de propiedad, planta y equipos no existe faltantes

● Se puede visualizar que no presenta errores
● En el año 2022 Propiedad, Planta y Equipo representa el 75.17% y en el
2021 cuenta con el 70.13%. Mientras que, en el análisis horizontal en el 2022
representa el 39.42%.

7.3 Cuentas por Pagar

AREA A AUDITAR CUENTAS POR PAGAR

AREA A AUDITAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR

pág. 18
Interpretación:

● De acuerdo con la revisión de la partida y la confirmación con los

proveedores, los importes son razonables.

● En el año 2022, la partida Cuentas por Pagar comerciales y otras cuentas por

pagar representan el 1.59% y 3.14% respectivamente del total pasivo y

patrimonio, mientras que en el año 2021 un 1.29% para cuentas por pagar
comerciales y 2.99% para la partida otras cuentas por pagar. Por otro lado, la
partida cuentas por pagar comerciales, tuvo un incremento del 61.26% en el
año 2022, respecto al 2021.

7.2 Cuentas Patrimoniales

pág. 19
Interpretación:

● En el rubro de cuentas patrimoniales no existe faltantes

● Se puede visualizar que no presenta errores
● En el año 2022, la partida Capital Emitido representa el 19.17% y en el 2021
verificamos que tuvo una representación del 24.93%. Así mismo verificamos
que la partida Otras Reservas de Capital representó el 2.38% en el 2022,
mientras que en el 2021 tuvo el 3.09%. Por otro lado, la partida Acciones
Propias en Cartera en el año 2022 se representa -0.05% y en el 2021 se
representó por -0.07%.

pág. 20