MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PARA LA AUDITORÍA DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2021

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
1.1 OBJETIVO GENERAL.
El objetivo de la Auditoría Financiera es emitir una opinión sobre la razonabilidad
de la información financiera de la Empresa “AGROINDUSTRIAL LAREDO
S.A.A. al 31 de Diciembre de 2021

1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Y BJETIVOS ESPECÍFICOS.

1.2.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Empresa “AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A., de
conformidad con las normas internacionales de información financiera y
disposiciones legales vigentes.

1.2.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la Empresa,

presentan razonablemente su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las
normas internacionales de información financiera

Objetivo sobre Aspectos Tributarios:

1.2.4 Emitir un Informe xxxxxx ( aspectos tributarios que cosas tendría
que emitir opoinion el auditor)

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:
El alcance de la Auditoría Financiera de la Empresa “AGROINDUSTRIAL LAREDO
S.A.A., comprenderá la evaluación de la información financiera y aspectos de gestión,
en el periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2021.
Asimismo, revisaremos selectivamente los eventos posteriores a los Estados
Financieros, hasta el 01 de Marzo de 2022.
Los procedimientos de Auditoría que serán aplicados para cumplir con cada uno de
los objetivos del examen se detallan en el proceso de ventas y proceso de compras.
El proceso de venta es una parte fundamental del proceso de una empresa. Los
equipos de ventas sienten cada vez más la necesidad de la tecnología para
administrar las diversas etapas del embudo de estas y realizar un análisis para
ayudarlos a capitalizar mejor las oportunidades.
El proceso de compras es una herramienta de apoyo para poder entender el
proceso, especialmente para poder medir tiempos y acciones, para poder evaluar los
indicadores de respuesta de las fases clave de contratación, el éxito de la
elaboración y ejecución del diagrama de flujo en el proceso de contratación
dependerá de los siguientes factores. Debido a la importancia de las compras, los
proveedores de ciertos artículos, los usuarios planean enviar sus solicitudes de

1
 manera oportuna de acuerdo con las necesidades, los proyectos o su propio
consumo.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:

Denominación y domicilio

Agroindustrial Laredo S. A. A. se encuentra domiciliada en Avenida Trujillo S/N

Zona Industrial del Distrito de Laredo, Provincia de Trujillo, Departamento de La
Libertad, República del Perú, con cultivos de caña de azúcar en los Valles de Santa
Catalina, Virú y Chao, área de influencia del Proyecto especial CHAVIMOCHIC y
en el Valle del Río Chicama con el fundo Chiclín en la Provincia de Ascope. Su
central telefónica es 044 483200 y su dirección Web es
http://www.agroindustriallaredo.com.

Constitución Social
Agroindustrial Laredo S. A. A., se encuentra inscrita en la Partida Electrónica
11002043, antes ficha Nº 8386, asiento 2 del Libro de Registro de Personas Jurídica
de la Oficina Registral N° V Sede Trujillo.

Objeto social y duración

La actividad económica principal de Agroindustrial Laredo S.A.A., es la producción

y comercialización de azúcar y sus derivados (alcohol, melaza, bagazo y otros), a
partir del cultivo e industrialización de la caña de azúcar y la molienda de caña de
sembradores.

3.1 Estructura Accionaria:

Los accionistas de Agroindustrial Laredo S. A. A., que poseían más del 1% de la

participación accionarial a diciembre 31 del 2021, son los siguientes

2
 La empresa cuenta solo con acciones con derecho a voto o Comunes (LAREDO C1)
Acciones con Derecho a Voto: (LAREDO C1)

Capital Social

El capital social creado, suscrito y pagado asciende a S/. 191’603,841 y está

representado por 11’563,369 acciones comunes, que a la fecha tienen un valor
nominal de S/. 16.56

3.1 Estructura Orgánica.

3
4
3.2 Detalle de los Principales Lineas de Producción y/o Servicio:

- Principal - 1072 - ELABORACIÓN DE AZÚCAR

- Secundaria 1 - 1101 - DESTILACIÓN, RECTIFICACIÓN Y MEZCLA DE BEBIDAS
ALCOHÓLICAS

3.3 Descripción del Volumen de Ventas.

En el año 2021 Agroindustrial Laredo S. A. A. produjo 146,948 toneladas de Azúcar.

Durante este período, Agroindustrial Laredo S. A. A. vendió en el mercado nacional
133,814 toneladas de azúcar. En el mercado internacional se vendieron 13,091 ton de las
cuales 7,017 Ton de azúcar correspondieron a la cuota americana. En el año 2021 el total
de ventas de azúcar y otros derivados fue de S/ 340’381,721.

3.4 Régimen Laboral al que pertenece la Empresa.

la compañía a la fecha se encuentra acogida al Régimen General Laboral que implica el

pago de la contribución a Essalud del 9% y al Régimen General Tributario aplicando una
tasa del 29.50% para el Impuesto a la Renta 2021.

3.5 Principales Clientes de la Empresa.

Clientes de azúcar rubia:

- Venta al mercado local
- Mercado nacional
- Pequeñas empresas

En extranjero
- EE. UU
- HAITÍ
- CANADÁ

3.6 Principales Proveedores de la Empresa.

- BMA AMERICA INC

- H.S. INDUSTRIES CO.
- LTD. FUNDICIONES UNIVERSO S.A
- BMA BRAUNSCHWEIGISCHE MASCHINENBAUANSTALT AG.
- SOCIEDAD COMERCIAL DE VEHICULOS SA
- INSTANTEL INC.
- TRISEP TECHNOLOGIES
5
- JAZ ZUBIAURRE S.A
- VARIXX INDUSTRIAL ELECTRONICA LTDA
←
3.7 Impuestos y Contribuciones a los que está obligada la Empresa.

- El impuesto a la renta 29.50%

- Essalud 9%
- ONP 13%
- IGV 18%
- Renta Cuarta
- Renta de Quinta
- AFP

3.8 Principales Financiamientos Obtenidos por la Empresa. (en caso

corresponda)

La administración del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y un

adecuado nivel de financiamiento, a través de una adecuada cantidad de fuentes de
crédito comprometidas y la capacidad de liquidar transacciones principalmente de
endeudamiento. Al respecto, la Gerencia de la Compañía orienta sus esfuerzos a
mantener fuentes de financiamiento a través de la disponibilidad de líneas de crédito.

En el caso que la Compañía no cuente, en un momento determinado, con los recursos

necesarios para hacer frente a sus obligaciones en el corto plazo, cuenta con varias
líneas de crédito con prestigiosas instituciones financieras y que, debido a su solvencia
económica, ha conseguido adquirir préstamos de corto y mediano plazo a tasas del
promedio del mercado.

3.9 Descripción de la Política adoptada por la Empresa respecto a la Toma de

Inventarios Físicos de Almacenes. (ver estados financieros)

Inventarios: Los niveles de producción de inventario, el volumen de abastecimiento de

insumos y materia prima no se han visto afectados; sus inventarios han tenido la misma
rotación con respecto al año anterior.

El producto agrícola en la caña de azúcar, es decir la caña cosechada, tiene una

vida útil muy corta en un ingenio azucarero. Esto por cuanto la misma es incorporada al
proceso de fabricación del azúcar en un término no superior a un día; a su vez, el
proceso de fabricación del azúcar toma igualmente menos de un día; y, por último, el
azúcar en los almacenes rota muy rápidamente y la Compañía no acumula inventarios de
azúcar importantes. La Compañía ha realizado los cálculos necesarios para confirmar si
6
la no aplicación del valor razonable al producto agrícola propio tendría un efecto material
en los resultados de la Compañía, determinando que el monto referido carecería de
importancia relativa en el contexto de los estados financieros separados de la Compañía.

Los inventarios están conformados por productos terminados, productos en proceso,

subproductos, materia prima y suministros diversos, los cuales están valuados al costo de
adquisición o producción, o valor neto de realización, el que resulte menor, neto de la
estimación para desvalorización.

El costo se determina utilizando el método promedio ponderado, excepto en el caso de

los inventarios por recibir, los cuales se presentan al costo específico de adquisición. El
valor neto realizable representa la estimación del precio de venta menos todos los costos
estimados de - 20 - terminación y los costos que serán incurridos en los procesos de
comercialización, venta y distribución.

La estimación para desvalorización de existencias es calculada sobre la base de un

análisis específico que realiza periódicamente la Gerencia de la Compañía considerando
la obsolescencia y lento movimiento de los inventarios. De ser requerida esta provisión es
registrada contra el resultado del año.

4. DESCRIPCION DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

Agroindustrial Laredo, de acuerdo con sus políticas y filosofía de funcionamiento,

reflejando los principios y valores corporativos del grupo empresarial “Manuelita”, valora
fundamentalmente la adopción y apego a prácticas de buen gobierno corporativo que
promuevan un clima de respeto a los derechos de los accionistas e inversores en
general. Cumple con los siguientes principios:

 Promueve únicamente la existencia de clases de acciones con derecho a voto.

 Tiene como política poner los referidos informes a disposición de los accionistas.

 Cumplimiento de la política de dividendos se encuentra sujeto a evaluaciones de

periodicidad definida.

 Cuenta con un Reglamento de la JGA, el que tiene carácter vinculante y su

incumplimiento conlleva responsabilidad.

 adopta medidas para prevenir, detectar, manejar y revelar conflictos de interés

que puedan presentarse
7
  cuenta con un sistema de control interno y externo, cuya eficacia e idoneidad
supervisa el Directorio de la Sociedad

En ese sentido, tales prácticas contribuyen a generar valor, solidez y eficiencia en las
sociedades por lo que Agroindustrial Laredo S.A.A. se adhiere a los principios contenidos
en el Código del Buen Gobierno Corporativo para las Sociedades Peruanas y Trabaja en
el Cumplimiento de aquellos, teniendo como constante su mejora continua.

5. NORMATIVA APLICABLE A LA EMPRESA: (Normas sectoriales, normas

internas)

Agroindustrial Laredo cuenta con la Certificación ISO 9001:2015, otorgada por la

prestigiosa firma Lloyd’s Register Central and South American Limited, la misma que
evaluó todos nuestros procesos, demostrando así el compromiso que tenemos en
proporcionarle al sector alimenticio, a los consumidores del Perú y la región, productos
con los más altos estándares de calidad.

Con esta norma cumplimos los requisitos que debe tener un Sistema de Gestión de
Calidad en una organización. En el caso de Agroindustrial Laredo contempla todas
aquellas actividades que de alguna u otra forma involucran la calidad de sus productos.

Luego de minuciosas auditorias en nuestra planta industrial y en otras áreas cuyos

procesos impactan en la producción de azúcar, la prestigiosa firma Lloyd’s Register
Central and South American Limited nos otorgó hace unos años la certificación FSSC
22000. Luego, en el 2019, migramos a la versión FSSC 22000 versión 4.1; y en 2021 a la
versión 5. 

Los altos estándares en seguridad alimentaria que tenemos en nuestros procesos

productivos, nos permitieron convertirnos en la primera empresa peruana y también en
Sudamérica de Habla Hispana en obtener dicha certificación, con la cual garantizamos
niveles preventivos en buenas prácticas de manufactura y en gestión de inocuidad
alimentaria.

El FSSC 22000 es un nuevo y el más completo esquema de Certificación de Sistemas de

Inocuidad Alimentaria desarrollado para productores de alimentos, reconocido como tal
por la Iniciativa Mundial para la Inocuidad Alimentaria (GLOBAL FOOD SAFETY
INITIATIVE – GFSI).

Nos convertimos en la primera azucarera peruana en conseguir la Certificación Ambiental

ISO 14001: 2015. De esta manera, demostramos una vez más nuestro liderazgo en el
8
sector agroindustrial y certificamos la eficiente implementación de un Sistema de Gestión
Ambiental.

Esta certificación fue otorgada por la firma Lloyd’s Register y comprende diversos
procesos de campo hasta la elaboración de azúcar en fábrica, incluyendo la producción
de alcohol. A ello se suman las prácticas en los procesos administrativos de sus diversas
áreas.

Para conseguir este logro, Agroindustrial Laredo implementó un Sistema de Gestión

Ambiental, en el que estableció controles operativos para minimizar los impactos
ambientales de sus actividades y desarrolló diversas herramientas para evaluar su
cumplimiento. Asimismo, definió su política ambiental y adoptó prácticas coeficientes. 

6. INFORMES DE AUDITORÍA A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Detalle de los Informes Fecha de Entrega
Informe de Estados Financieros 01 marzo 2022
con Dictamen
Carta de Control Interno 01 marzo 2022

9
7. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:
En el proceso de Planeamiento de la Auditoria las áreas críticas y rubros
significativos que hemos determinado como resultado de la revisión analítica
efectuada son las que se detallan a continuación:

7.1 Áreas Críticas:

Nivel de
Área Riesgo

Área de venta – Proceso de entrega Tolerado

Área de venta – Proceso de pedido de ventas No significativo
Contabilidad y Finanzas – Diferencia de cambio Moderado
Logística/Ventas – Despliegues informativos Tolerado
Gerencia/Administración – Comunicación interna Tolerado

Finanzas/Planeamiento – Pago de proveedores Tolerado

Área de compra/Logística – Proceso de pedidos Tolerado
Logística/Almacén – Proceso de recepción No significativo
Compra/Almacén – Canales de información Tolerado
Compra/Presupuesto – Lista de proveedores Tolerado

7.2 Situación Financiera:

7.2.1 SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

Algunos rubros del Estado de Situación Financiera y del Estado de
Resultados de la Empresa al 31 de diciembre de 2021, evidencian saldos
materiales los cuáles merecerán nuestra preferente atención durante el
desarrollo de la auditoría, y son los que se detallan a continuación:

 En el Estado de Situación Financiera

Conociendo las funciones de la empresa se determinó como base

seleccionada el Total Activo por ser el monto apropiado y más adecuado
para la realización de nuestra auditoria. Por lo tanto, con esto se evitará
algunos errores que la administración pueda cometer y que no van a
requerir de otros recursos necesarios por nuestra parte para realizar la
investigación correspondiente porque van a ser inmateriales quiere decir
que estos errores podrían ser irrelevantes e insignificantes por lo cual
nosotros como auditores no vamos a estar asignando recursos
innecesarios para procedimientos que no son útiles para la toma de
decisiones de los terceros interesados.
10
 En las siguientes cuentas:
Cuentas por cobrar comerciales y Otras cuentas por cobrar (4.7
4% del total de Activo)
Inventarios (2% del total de Activo)
Activos biológicos (4.14% del total de Activo)
Propiedad de inversión (6.42% del total de Activo)
Propiedad planta y equipo, neto (79.89% del total de Activo)
En el Estado de Resultados:

Total, ingresos (99.50% del total de ventas)

Gastos administrativos (5.96% del total ingresos)
Carga del personal (2.81% del total ingresos)
Participación por utilidades (5.45% del total ingresos)
Otros ingresos operativos (2.96% del total ingresos)
Gastos financieros (3.57% del total ingresos)
Total, ingresos y gastos (4.62% del total ingresos)

7.2.2 RUBROS SIGNIFICATIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2021:
Rubros de los Estados de resultados Financieros Nivel de Riesgo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuentas por cobrar comerciales Tolerado
Inventarios Tolerado
Activos biológicos Moderado
Propiedad de inversión Importante
Terrenos Tolerado
Edificios Moderado
Maquinaria Moderado
Obras en curso Importante
Planta productora Tolerado
Suministros diversos Tolerado
ESTADO DE RESULTADO:
Ingresos Brutos Moderado
Costo de venta de bienes Tolerado
Cargas de personal Importante
Otros ingresos operativos Tolerado
Gastos financieros Moderado
Total, otros ingresos y gastos Tolerado
Utilidad neta Moderado

11
7.3 Materialidad Predeterminada y Error Tolerable para determinar la
razonabilidad de los Estados Financieros correspondiente al ejercicio 2021.
La Materialidad Predeterminada (MP) se establezca en función al total de los
Activos, sobre la base del 2% del total de dichos Activos S/. 850,994,000; las
diferencias en conjunto establecidas por la Comisión de Auditoría que superen el
porcentaje en referencia ascendente a S/. 17,020,000, serán consideradas para
determinar la opinión de la Sociedad respecto a la razonabilidad de la situación
financiera y los resultados de las operaciones de la empresa Agroindustrial
Laredo, expresada en sus estados financieros.

Respecto al Error Tolerable (ET) sea el 50% de la Materialidad Predeterminada

S/. 8,509.94 es decir las diferencias establecidas en un componente específico
que sea igual o superior a dicho porcentaje, debe ser considerado como
significativo. Las diferencias de Auditoría que superen al 5% del Error Tolerable
S/. 425.50 deben ser llevadas a la Cédula de Diferencias de Auditoría para
efectos de cuantificar su efecto en la razonabilidad de los estados financieros del
ejercicio 2021.

7.4 Alcance de las muestras selectivas a ser examinadas para determinar la

razonabilidad de los Estados Financieros del ejercicio 2021.
En base a los resultados de nuestra evaluación del Sistema de Control Interno y
los niveles de riesgo global de auditoría, estimado tanto para las transacciones
desarrolladas por las áreas a ser auditadas, como para los distintos componentes
de los estados financieros, hemos establecido con carácter general, que la
muestra a examinar para determinar la razonabilidad de los Estados Financieros
del ejercicio 2021, estará en el rango del 15% al 30% de las transacciones
comprendidas en cada objetivo de la auditoría o los importes de cada
componente de los estados financieros a ser auditados, los cuáles se fijarán en
base al grado de confiabilidad del Sistema de Control Interno implementado por
la Empresa para cada área o componente a ser examinado.

12
8. PUNTOS DE ATENCIÓN: SOLO DEL PROCESO QUE HAN SELECCIONADO
En la fase del Planeamiento de la Auditoria Financiera la empresa “AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A, hemos focalizado las áreas críticas y
significativas que se detallan en el numeral 7.1 y dentro de ellas, los puntos de atención que detallamos a continuación:

PROCESO DE VENTAS

13
14
PROCESO DE COMPRAS:

15
9. PERSONAL: NOMBRE DE LOS AUDITORES Y EXPERTOS QUE CONFORMAN
EL EQUIPO DE AUDITORÍA Y DETALLE DE LAS TAREAS ASIGNADAS A CADA
UNO DE ELLOS.
El Cronograma de Actividades a ser ejecutadas por cada integrante de la Comisión
de Auditoría (Auditores y Expertos), debidamente relacionado con el Programa de
Auditoría que aplicaremos en el curso del Examen que venimos llevando a cabo, se
detalla en el Anexo Nº 01 del presente Memorándum.

10. PARTICIPACIÓN DE PROFESIONALES EXPERTOS: En caso sea necesario

De conformidad con el contrato de auditoria, acuerdo u otro documento, para la
ejecución de la Auditoría Financiera correspondiente al ejercicio 2021 de la empresa
XXX, se ha considerado la participación de especialistas en evaluación de Aspectos
Legales, Sistemas Informáticos y Aspectos Tributarios. Los especialistas que
integran nuestra Comisión de Auditoria son los siguientes:

Un Abogado.
Para la evaluación de XXXXXX

16
 Un Ingeniero de Sistemas
Para la evaluación de XXXXXX

Etc.

11. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LA Auditor Ref.

VALIDACIÓN DE LOS SALDOS FINALES Asignado Fecha P/T.
A. Procedimientos de auditoría mínimos a ser aplicados:
Proceso de Ventas:
1. Solicitar el reporte de ventas de las facturas I.Flores 28/02/23
bancarizadas en el periodo con importes
significantes, y comparar con el físico de la
factura, y los estados de cuenta corriente, para ver
si realmente se efectuaron y si se registró
correctamente los importes, fecha, tipo de moneda,
cliente, medio de pago.

2. Examinar la antigüedad de las cuentas por cobrar, I.Flores 28/02/23

cotejar las cuentas listadas (tanto el total como la
antigüedad), cotejar el total con el mayor general.

3. Solicitar el reporte de los despachos realizados L.Huarancca 28/02/23

durante el año 2022 y verificar si el 100% de
despachos coinciden con los inventarios de la
empresa.
4. Solicitar el reporte de los despachos realizados L.Huarancca 28/02/23
durante el 2022 y verificar cuántos de ellos tienen
faltantes de mercancías.
5. Solicitar el reporte de entregas realizadas en el año
2022 para determinar si todas las mercaderías C.Bravo 28/02/23
fueron despachadas dentro del plazo establecido.

6. Elaborar o actualizar un flujo que muestre el C.Bravo 28/02/23

sistema de cobranza de saldos.
7. Revisar las facturas de ventas, verificar la F. Rodriguez 28/02/23
existencia de las ventas.
8. Revisar las últimas facturas del período auditado y
las primeras facturas del período siguiente, para F. Rodriguez 28/02/23
verificar que las ventas quedaron registradas en el
período adecuado.
17
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LA Auditor Ref.
VALIDACIÓN DE LOS SALDOS FINALES Asignado Fecha P/T.

9. Examinar los costos de crecimiento en la planta

productora, así como el producto agrícola, deben
ser reconocidos a su valor razonable menos los V.Canchasto 28/02/23
costos estimados en el punto de venta.

10. Verificar que se reconozca los ingresos por venta de

bienes cuando la Compañía ha entregado los
productos al cliente y no existe ninguna obligación V.Canchasto 28/02/23
incumplida que puede afectar la aceptación de los
productos por parte del cliente

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LA Auditor Ref.

VALIDACIÓN DE LOS SALDOS FINALES Asignado Fecha P/T.
A. Procedimientos de auditoría mínimos a ser aplicados:
Proceso de Compras:
1. Verificar la conciliación de las cantidades I.Flores 28/02/23
mostradas en los registros de recepción,
producción del periodo con las cantidades
mostradas al comienzo y cierre del periodo.

2. Revisar los datos de operación o estadísticos I.Flores 28/02/23

disponibles acerca del volumen, rotación y
cantidades normales de existencias; relacionar esta
información con las cantidades de inventario al
comienzo del periodo.

3. Obtener y examinar listas de cuentas por pagar;

investigar los saldos deudores, los saldos antiguos I.Flores 28/02/23
y otras partidas inusuales; comparar las listas y
resúmenes con el libro de proveedores

4. Solicitar los registros de las Inspecciones L.Huarancca 28/02/23

conformes a la metodología de la empresa y
verificar si los productos comprados coinciden con
el stock de almacén.

5. Verificar si se cumple con una metodología y L.Huarancca 28/02/23

documentación adecuada para la realización de los
pedidos de compra. (Solicitud de cotización,
cotización/propuesta, orden de compra, Factura).

6. Analizar las cuentas seleccionadas de gastos para C.Bravo 28/02/23

comprobar la exactitud de las cuentas relacionadas
con gastos.
7. Verificar que los proveedores se hayan autorizado C.Bravo 28/02/23
de acuerdo a las políticas establecidas por la
administración.

18
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LA Auditor Ref.
VALIDACIÓN DE LOS SALDOS FINALES Asignado Fecha P/T.
8. Verificar si se han cumplido por parte de los F. Rodriguez 28/02/23
proveedores las condiciones establecidas en el
contrato.
9. Inspección física de activos. Verificación de las F. Rodriguez 28/02/23
existencias que declara la empresa.

10. Verificar los activos en general, a cada fecha de

cierre del período sobre el que se informa, se V.Canchasto 28/02/23
efectúa una evaluación sobre si existe algún indicio
de que las pérdidas por deterioro del valor
reconocidas previamente ya no existen o hayan
disminuido.

11. Verificar los ingresos provenientes de intereses que

se reconocen sobre la base de la proporción de V.Canchasto 28/02/23
tiempo transcurrido, usando el método de interés
efectivo de acuerdo a los términos establecidos en
los contratos.

12.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PROCESO DE COMPRAS

Agroindustrial Laredo
Empresa Fecha
S. A. A
Entrevistado Auditor
Cargo Revisado por
Área
Proceso al que corresponde Compras

PREGUNTAS: Respuesta Evidencia obtenida Comentarios del

Ambiente de Control Si No N/A por el Auditor Auditor
Desarrollan líneas de
En Agroindustrial
carrera a partir de
Laredo gestionamos
promociones internas,
nuestro talento
donde brindan
humano con el fin de
1. ¿El personal del área cuenta con los recursos oportunidades para
necesarios para cumplir con sus tareas
asignadas?
x contar con un equipo
humano competente y
que sus colaboradores
puedan asumir nuevos
comprometido, y con
retos profesionales y
una cultura
laborales; asimismo,
organizacional basada
tienen constantes
en los valores
capacitaciones.
2. ¿Se tiene un control fácil identificación de
las obligaciones con proveedores? x En Agroindustrial
Laredo sabemos que
Efectivamente hay una
buena identificación
nuestra cadena de de los proveedores y
producción y hay un personal de
abastecimiento es esta área que evaluará
fundamental para la documentación.
desarrollar nuestras
operaciones, por ello
buscamos contar con
proveedores
calificados, que se
19
 conviertan en socios
estratégicos para
garantizar la calidad
de nuestros productos.
Agroindustrial laredo
tiene termino y El incumplimiento de
cláusulas de las obligaciones
contratación. Orden contenidas en la
de compra, se presente OC, facultará
3. La empresa supervisa el plazo establecido de
entrega de los pedidos? x considera aceptada en
todas sus condiciones,
a LAREDO a accionar
de acuerdo con lo
en caso de no ser dispuesto en los
observada dentro del artículos 1150 y 1151
plazo de 2 días de del Código Civil.
recepción.
Los ingresos por
venta de bienes se
reconocen cuando la
Compañía ha
entregado los
productos al cliente y
no existe ninguna
Efectivamente existe
4. Existe vigilancia sobre los vencimientos y
cobranza? x obligación incumplida
que puede afectar la
una área encargada de
las cobranzas.
aceptación de los
productos por parte
del cliente y la
cobranza de las
cuentas por cobrar
está razonablemente
asegurada
Agroindustrial laredo
cuenta con un área Garantiza el buen
que se encarga de funcionamiento de sus
evaluar la bienes, según la
5. Existen métodos de cotización para elegir la
mejor opción de proveedor? X documentación y las
ordenes de compra.
garantía que se
consigne en la
por ello buscan contar cotización
con proveedores correspondientes.
calificados.
Comentarios del
Evaluación de Riesgo Si No N/A Evidencia
Auditor
Efectivamente si hay
una política de Indicaron que si hay
compras que se compra adecuada de
1. ¿Existe definida una política de compras
adecuada a la actividad de la empresa? x adecua al giro del
negocio y para ello se
productos pero que se
encarga el área de
encarga el área de logística.
logística.
Para obtener mejores
productos se realiza
un seguimiento a
Efectivamente hay una
nuestros proveedores
buna evaluación de los
en la que evaluamos
proveedores y lo
2. ¿Se hace una valoración sistemática de los
proveedores? x las políticas de
créditos, y la correcta
evidencia las distintas
cotizaciones,
elaboración y
reuniones y
fabricación de los
estadísticamente.
productos. También
se evalúa con cuadros
estadísticos.
20
 Para el año 2021 se
incrementaron el
control y evaluación
para cada tipo de
materia prima y
servicios para la
producción. Efectivamente si hay
Los gastos operativos mayor gasto en la
acumulados a contratación de
diciembre 2021, servicios para la
3. ¿Cuenta con más proveedores diferentes
para cada tipo de materia prima o servicio
utilizado en la producción de su producto?
x fueron de S/
23’252,915 mayores
ejecución de sus
productos. lo
en S/ demuestra en el estado
3,283,504 respecto a de Resultados
los gastos del año Integrales en gastos
anterior. La variación operativos.
se debe
principalmente al
incremento de
servicios prestados
por terceros durante el
ejercicio 2021.
Efectivamente hay un
mayor control en los
presupuestos
No hay mucha
asignados para cada
evidencia de una
compra de materia
4. ¿Se controla eficazmente la evolución de la
ejecución presupuestaria? x prima, se realiza un
estudio minucioso
eficaz ejecución del
presupuesto. Dijeron
que el área de finanzas
para asignar el
tiene mayor detalle.
presupuesto correcto.
El área de finanzas se
encarga de ello.
Efectivamente la
La política de
política de cobranza
compras al crédito, en
no es muy eficiente lo
las que tarda en pagar
adecuando seri entre
a los proveedores es
60 a 90 días y entre 2,
de 53 días y 6.79
5. ¿Hay una bueno política de pagos a los 3 a 4 veces por año.
proveedores y cuál es el tiempo de pago de
las compras al crédito?
x veces al año, así se
evidencia en la ratio
por lo tanto, presenta
un sistema de pago
de gestión, cuentas
deficiente ya que no
por pagar a
está aprovechando al
proveedores.
máximo sus créditos
de sus proveedores.

Comentarios del
Actividades de Control Si No N/A Evidencia
Auditor
Se encuentra Si se evidencia que
1. ¿Esta centralizada la función de compras? x actualizada la función
de compras.
cuenta con la función
de compras.
La empresa tiene su
2. ¿Existe una lista de proveedores autorizada? x lista de proveedores
actualizada a la fecha.
Se evidencia la lista de
sus proveedores.
El departamento de
3. ¿Existe control presupuestario de las
compras? x presupuesto tiene el
control y
Se evidencia el control
presupuestario.
administración.
4. ¿Se verifican las existencias compradas en
cuanto a número y calidad? x Tienen el acta de
conformidad.
Se evidencia el control
de calidad.

21
 Se puede evidenciar
5. ¿Se cotejan los precios con las planillas
pactadas? x las planillas y precios
ya pactados.
Se evidencias las
planillas.
Comentarios del
Información y Comunicación Si No N/A Evidencia
Auditor
Agroindustrial Laredo
cuenta con programas, Agroindustrial Laredo
software y canales de cuenta con canales de
1. Existen canales de comunicación entre la
Gerencia y la Junta de directores. x comunicación entre
las distintas áreas que
comunicación entre la
gerencia y la junta de
existen dentro de la directores.
empresa.
Se cuenta con líneas
de comunicación para
los empleados de
Existe líneas de
agroindustrial laredo
2. Formalización de líneas de comunicación comunicación
independientes, como una línea de
denuncias.
x especialmente para
denuncias por
independientes
específicamente para
maltrato laboral,
denuncias y otros.
acoso laboral oh el
mal ambiente de
trabajo.
Los métodos de Se evalúa
comunicación interna constantemente la
3. Los métodos de comunicación interna son
seleccionados evaluando la oportunidad,
audiencia y naturaleza de la información.
x son evaluados
constantemente por
comunicación interna
para seleccionar la
personas naturaleza de la
especializadas. información.
Cuenta con una línea
de denuncias dentro Agroindustrial Laredo
4. La línea de denuncias debe estar disponible
para los diversos stakeholders. x de su página web,
también se tiene un
cuenta con una línea
de denuncias dentro de
libro de su página web.
reclamaciones.
Se realiza la
Efectivamente se
5. Se tiene identificada la información identificación de la
necesaria para soportar a los componentes
de control interno.
x información necesaria
para mejoras del
realiza la
identificación de la
información.
control interno.
Comentarios del
Supervisión y Monitoreo Si No N/A Evidencia
Auditor
Si considero que la
supervisión y
El auditor es eficiente
monitoreo por parte
1. ¿Considera que la supervisión y monitoreo ya que conoce las
del área encargada de
por parte del área encargada de la misma es X políticas y el
la misma es eficiente
eficiente? reglamento interno de
ya que se evalúa
la empresa .
constantemente para la
mejora de la empresa.
Agro Industrial
Lareado cuenta con Se realiza el
un sistema en la monitoreo de las
2. ¿El monitoreo de las actividades y pagina web de la actividades y
operaciones se hace en todos los X empresa lo cual se operaciones que se
departamentos con que cuenta la entidad? monitorea todas las hace en todos los
actividades y departamentos de la
operaciones entidad.
realizadas.
3. ¿Se toman medidas correctivas en cuanto al X La entidad cuenta Si se toman medidas
hallazgo de alguna deficiencia operativa o con un código de correctivas en cuanto
administrativa? conducta lo cual hace al hallazgo de alguna
22
 parte integral del
contrato de
trabajo de todos los
colaboradores y su deficiencia operativa o
incumplimiento estará administrativa de la
sancionado de entidad.
acuerdo al reglamento
interno.

La entidad cuenta con

una persona que se
encargue de Efectivamente cuenta
supervisar y con una persona que
4. ¿La empresa Agro Industrial Lareado
monitorear a los se encargue de
cuenta con una persona que se encargue de
X procedimientos supervisar y
supervisar y monitorear a los
establecidos, con el monitorear a los
procedimientos establecidos?
fin de contar con un procedimientos
equipo humano establecidos.
competente y
comprometido.
Agro Industrial Efectivamente existe
Lareado cuenta con un supervisor para el
5. ¿Existe un supervisor para el área de
X un supervisor para las área de compras y así
compras?
distintas áreas de la llevar un mejor control
entidad. de la empresa.

PROCESO DE VENTAS

Agroindustrial Laredo
Empresa Fecha 30/01/2023
S. A. A
Entrevistado Gerente de ventas Auditor
Cargo Revisado por
Área VENTAS
Proceso al que corresponde PROCESO DE VENTAS

PREGUNTAS: Respuesta Evidencia obtenida Comentarios del

Ambiente de Control Si No N/A por el Auditor Auditor
Cada uno de los
colaboradores y
En Agroindustrial
miembros de las juntas
Laredo es una
directivas que hacen
prioridad la
parte de la
preservación de sus
Organización tienen la
1. ¿La empresa tiene un código de conducta o valores corporativos y
política equivalente que se comunica y
monitorea?
X principios por parte
de los accionistas,
obligación de adherirse
y respetar este Código
de Conducta
colaboradores,
formulados
proveedores, clientes
por la Organización con
y todos con los que se
respecto al presente
relacionan.
Código.

2. ¿La empresa cuenta con misión, visión y

objetivos claros?
X Laredo genera
progreso y bienestar
Agroindustrial Laredo
ha logrado consolidarse
con empresas y como líder del sector
productos ejemplares, agroindustrial en el
a partir del Perú por su modelo de
aprovechamiento sostenibilidad
racional y sostenible económica, social y
23
 ambiental ofreciendo
de los recursos
productos y servicios de
naturales.
alta calidad.
La Línea Ética es un
servicio de
información, anónimo
e independiente, para
comunicar todo hecho
irregular que afecte
los intereses de
La Línea Ética es
Agroindustrial Laredo
Administrada por la
y Manuelita. Busca
3. ¿La administración cuenta con una línea Auditoría Interna, está
telefónica especial de denuncias de actos? X canalizar información
disponible 7 días de la
relacionada con
semana, las 24 horas
comportamientos
del día
inconsistentes
garantizando la
independencia,
confidencialidad y
anonimato de las
personas que decidan
utilizarlo.
Agroindustrial laredo
cuenta con un código
de conducta lo cual
hace parte integral del
contrato de Todo colaborador debe
trabajo de todos los asumir su adherencia
colaboradores y su estricta tanto a este
4. ¿Son claras las sanciones aplicadas dentro
de la organización para el personal? X incumplimiento estará Código de Conducta
sancionado de como a
acuerdo con lo todas las leyes y normas
establecido en los aplicables
reglamentos internos
de trabajo de cada
unidad de negocio y
centro corporativo.
Busca canalizar La Línea Ética es
información Administrada por la
relacionada con Auditoría Interna, está
comportamientos disponible 7 días de la
inconsistentes con los semana, las 24 horas
5. ¿Promueve la observancia del Código de valores corporativos, del día.
ética? X garantizando la Se garantiza total
independencia, confidencialidad y
confidencialidad y protección de la
anonimato de las identidad.
personas que decidan Se reporta al Comité de
utilizarlo. Ética
Comentarios del
Evaluación de Riesgo Si No N/A Evidencia
Auditor
1. ¿La empresa Agroindustrial Laredo, realiza
una correcta y oportuna política de cobranza
X Si tenemos ese
compromiso con el
Efectivamente si hay
una buena política de
a sus clientes? área de ventas de cobranzas ya que tiene
hacer seguimiento como políticas convertir
oportuno al a las las cuentas por cobrar
ventas realizadas al en efectivo en 31 días y
crédito, y se refleja 12 veces al año,
través de la ratio de Es efectivo si se cobra
gestión en rotación de entre 6 a 12 veces al
cuentas por cobrar, se año y entre 60 a 30
24
 recupera las cuentas
por cobrar cada 30.5
días.
días y 11.79 veces al
año.
La empresa cuenta
con un stock de
Se percibe una rotación
productos optimo y
anual sobre sus
eficiente con una
inventarios en 19.53
rotación de
días y 18 veces al año,
2. ¿Agro Industrial Laredo sé mantienen mercaderías optimas,
lo que demuestra buena
los stocks a un nivel satisfactorio y la las mismas que se
rotación de inventarios,
rotación de sus inventarios son X comprueba con la
ya que a mayor rotación
satisfactorios en el año? ratio de gestión en
mayor movilidad del
rotación de existencia.
capital invertido y más
genera una rotación
rápido se recupera la
de sus inventarios de
utilidad de cada
producir y vender
producto.
entre los 19.53 días y
18.44 veces al año.
Efectivamente
los ingresos
financieros
acumulados a Efectivamente si hay
diciembre de 2021 evidencia así lo refleja
ascendieron a S/ sus estados de
1,601,505 resultados del año 2021.
mayores en S/
3. ¿La empresa tiene gastos 1,442,078 respecto al En el año 2021, el tipo
financieros excesivos y como afecta la X acumulado del año de cambio final cerró en
pérdida por diferencia de tipo de cambio? anterior que fue de S/ S/ 3.987 por dólar
159,427, americano, lo cual
El incremento se debe representa una
principalmente al devaluación de 10.09%
comportamiento del con respecto al año
tipo de cambio en la 2020.
evaluación
del instrumento
financiero
Los precios
internacionales del
refino durante el año Efectivamente hay un
2021 presentaron un aumento en las ventas
incremento de USD puesto que
95.38 por tonelada en el año 2021 produjo
con relación al año 146,948 toneladas de
anterior. El precio Azúcar.
promedio del azúcar Durante este período,
refinado en el vendió en el mercado
4. ¿Está aumentando el mercado total de los mercado internacional nacional 133,814
productos más rentables del negocio? X fue de US $ 471.11 toneladas de azúcar. En
por tonelada; teniendo el mercado
en el mes de internacional se
noviembre su vendieron 13,091
cotización más alta, toneladas.
US $ 511.46 por En el año 2021 el total
tonelada y la más baja de ventas de azúcar y
en julio con USD $ otros derivados fue de
443.63 por S/ 340’381,721.
tonelada

25
 Hay control mensual
de los productos más No hay mucha
5. ¿Se recibe información de manera regular vendidos al cierre del evidencia solo lo indico
sobre la rentabilidad de los diferentes X mes, y es corroborado verbalmente no mostro
productos vendidos? con las áreas de documentación que los
almacén, ventas y certifique.
logística.
Comentarios del
Actividades de Control Si No N/A Evidencia
Auditor
Las políticas, normas
Las políticas están
1. ¿Existen políticas sobre normas de y códigos de conducta
formalmente
comportamiento, valores y código de ya están establecidas
conducta dentro del departamento de X en la empresa. Así
establecidas y se
comunican
ventas? como los valores que
verbalmente.
trabaja la empresa.
Están establecidas en
2. ¿Conoce las políticas de ventas como
reglamento? x el manual de ventas
de la empresa.
Se puede evidenciar en
el manual.
Se puede evidenciar
3. ¿Considera usted que la publicidad y la
mercadotecnia esta actualizada? x en las publicidades
que cuenta la
Se encuentra
actualizada.
empresa.
Se evidencia la
Se puede evidenciar la
comunicación
comunicación efectiva
4. ¿Los canales de comunicación dentro del
departamento son efectivos? x efectiva de la empresa
a través de correos,
de la empresa con todos
sus departamentos y
administración
oficinas.
documentaria, etc.

Falta aún capacitar al

personal.
5. ¿Conoce el procedimiento para determinar
el precio de venta? x Se puede evidenciar
en el manual de venta.

Comentarios del
Información y Comunicación Si No N/A Evidencia
Auditor
Se realizó
despliegues
informativos “Cómo
Vamos”, donde la
gerencia general
dio a conocer a los Si se cumple con los
colaboradores de despliegues
1. ¿Se comunica la información necesaria
para que el personal realice sus
actividades de control interno?
x todos los niveles los
informativos “Como
vamos”, en beneficio de
resultados los empleados de
operativos, avances Agroindustrial Laredo.
y principales
acontecimientos de
la empresa a través
de medios virtuales
y semipresenciales.
2. ¿Se evalúa periódicamente la calidad de la
información de los sistemas (oportuna, x Se evalúa
periódicamente la
Efectivamente
periódicamente se
actual, precisa, completa, accesible y calidad de la evalúa la calidad de la
verificable)? información de los información de los
26
 sistemas de
agroindustrial laredo
sistemas de
con el fin de que estas
Agroindustrial Laredo.
sean oportunas y
precisas.
Se cumplió con la
publicación y
actualización de
medios internos:
boletín trimestral
“Somos Laredo”,
boletines digitales, Si se cuenta con fuentes
carteleras, Laredo de información interna
3. ¿Se utilizan fuentes de información
internas y externas? x TV, intranet, página y externa como
boletines y paginas
web y otras
herramientas de web.
comunicación que
refuerzan el
contacto de la
empresa con los
colaboradores y sus
grupos de interés.
Se transmite toda la Efectivamente toda la
4. ¿La información recopilada es transmitida
a la Junta de directores? x información obtenida
de diferentes áreas a
información obtenida es
transmitida a la junta de
la junta de directores. directores.
Se realizó 1 reunión
informativa con
Toda data relevante se
principales clientes
transforma en
5. ¿Se transforma la data relevante en
información? x industriales donde se
compartió avances y
información para el
beneficio de
la gestión de
Agroindustrial Laredo.
sostenibilidad de
nuestra empresa.
Comentarios del
Supervisión y Monitoreo Si No N/A Evidencia
Auditor
Si se da monitoreo a
Es corroborado con
la mejora de los
1. ¿Se da monitoreo a la mejora de los las áreas de
X procesos del área
procesos del área de logística? almacén, ventas
de logística
y logística
mensualmente.
El control se cumple
constantemente, es
Hay control decir, es un
mensual de los proceso que
2. ¿Se comprueba que el control se cumpla
X productos más comprueba que se
constantemente?
vendidos al mantiene un
cierre del mes. adecuado
funcionamiento de
la empresa.
3. ¿Existe un supervisor para el área de X Agroindustrial laredo Si existe un
ventas? cuenta con un supervisor en el
supervisor para el área de ventas ya
área de ventas lo cual que es el que
hace parte integral del supervisa los
contrato de productos
trabajo de todos los vendidos y así
colaboradores y su tener un mejor
27
 incumplimiento estará
sancionado de
acuerdo con lo
control de ventas.
establecido en los
reglamentos
internos
La capacitación
Agroindustrial
dentro del
lareado cuenta
departamento de
con personal
4. ¿El nuevo personal para el departamento de ventas es la
capacitado para
ventas posee una adecuada inducción para X adecuada para el
inducir al nuevo
que se acople fácilmente a la empresa? personal nuevo y
personal para el
así se acoplen
departamento de
fácilmente a la
ventas.
empresa.
La empresa Agro Efectivamente se
Industrial investiga y corrige
5. ¿Se investiga y corrige las deficiencias Lareado cuenta las deficiencias
encontradas dentro de la empresa Agro X con un auditor encontradas dentro
Industrial Lareado? capacitado para de la empresa
supervisar y Agro Industrial
monitorear. Lareado

28
ANEXO 01: DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD DE PLANIFICACIÓN

29
ANEXO 02: MATRIZ ANALÍTICA

Matriz Analítica ESF

30
Matriz Analítica ER

31
32