PRONOSTICO FINANCIERO:

Una empresa está construyendo un inmovilizado material cuyo periodo de obra durará más de un
año. El inicio de la construcción se comenzó a principios de año, durante el ejercicio los costes
relacionados con la construcción (mano de obra, materiales, gastos del proyecto, etc.) han
ascendido a 2.000.000 $, desembolsados del siguiente modo:

A principio de las obras 1 de enero: 200.000 $.

28 de febrero: 300.000 $.

30 de marzo: 400.000 $.

30 de mayo: 500.000 $.

31 de julio: 300.000 $.

30 de noviembre: 300.000 $.

Para financiar estas obras, la empresa obtuvo un préstamo a principios de año de 2.000.000 $, a un
tipo de interés del 4,5 %, la empresa colocó los fondos en una cuenta remunerada al 3 % hasta el
momento en el que realizan los pagos. Los ingresos y gastos financieros se han registrado en la
cuenta de Pérdidas y Ganancias.

FECHA IMPORTE MESES PORCION INTERES CAPITALIZACION

01/01/2024 200.000 12 1,00 4.50% 9.000
28/02/2024 300.000 10 0,83 4.50% 11.205
30/03/2024 400.000 9 0,75 4.50% 13.500
30/05/2024 500.000 7 0,58 4.50% 13.050
31/07/2024 300.000 5 0,42 4.50% 5.670
30/11/2024 300.000 1 0,08 4.50% 1.080
TOTAL 2.000.000 53.505

Por lo tanto, el importe a capitalizar ascendería a 53.505 $.

INGRESOS FINANCIEROS:

200.000 * 1 *0.03 = 6.000

300.000*0.83*0.03=7.470

400.000*0.75*0.03= 9.000

500.000*0.58*0.03=8.700

300.000*0.42*0.03=3.780

300.000*0.08*0.03 =720 TOTALES= 35.670

RENTABILIDAD= INGRESOS FINANCIEROS- COSTOS TOTALES- INTERESES PAGADOS=

RENTABILIDAD= 35.670 – 2.000.000 – 53.505

RENTABILIDAD= - 2.017.835

Los ingresos financieros generados y los intereses pagados, no son suficiente para cubrir los costos
de la construcción. Generándose una perdida