UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE MEXICO.
Alumno: Juan Jose Sebastian Garcia Fuentes.
Profesor (a): Félix Olivia Huerta peña.
Materia: Presupuestos.
Entregable #1
Introducción:
En nuestra primer actividad entregable #1 Realizaremos una descripción de forma
detallada las etapas que integran la preparación presupuestal, tomando en cuenta
la información que debimos estudiar durante la sema 2 tomando en cuenta la
información aportada por nuestro profesor (a) para estudiarlo. También
realizaremos un presupuesto de flujo de efectivo, en lo personal ubicándome desde
los contenidos semanales ya que en ese apartado se encuentra un ejemplo
aportado por el profesor.
[Link] de manera detallada las etapas que integran la preparación
presupuestal.
Son 4 etapas de preparación presupuestal que son en las cuales intervienen los que
definen, deciden, ejecutan y controlan el presupuesto.
ETAPA#1 -.ELABORACION: Esta etapa consiste en plasmar en un documento las
políticas definidas por la administración en función de los objetivos y metas
preestablecidas, así como la asignación d ellos recursos, para dar cumplimiento a
esas metas y objetivos.
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ETAPA#2 -.EJECUCION: en la ejecución se refleja el conjunto de operaciones
financieras o de otra naturaleza necesarias para recibir los fondos correspondientes;
así como para realizar las acciones con cargo a las asignaciones presupuestarias
autorizadas en cada programa.
ETAPA#3 -.CONTROL: En esta etapa el registro contable de la ejecución financiera
y física del presupuesto persigue varias finalidades.
Las cuales son: Preparar el informe de ejecución del presupuesto por áreas, que
comparen numérica y porcentualmente lo real y lo presupuestado.
Analizar y explicar razones de las desviaciones ocurridas entre lo previsto y los
ocurrido.
Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario.
ETAPA#4 -. EVALUACION: Al finalizar el periodo para el cual se elaboro el
presupuesto, se prepara un informe critico de los resultados obtenidos que
contendrá no solo las variaciones si no el comportamiento de todas y cada una de
las funciones y actividades empresariales. Es necesario analizar las fallas en cada
una de las etapas iniciales y reconocer los logros.
[Link] el presupuesto de Flujo de efectivo.
Entregable 1 El Presupuesto Se pide: 1.- Describe de forma detallada las etapas
que integran la preparación presupuestal.
2.- Elaborar el presupuesto del flujo de efectivo del primer cuatrimestre del año.
Empresa comercializadora Mabel, S.A. de C.V. Cuenta con los siguientes supuestos
para el primer cuatrimestre del año.
• Se tiene un volumen de ventas de 700 unidades para enero y estas aumentan un
10% a partir de febrero sucesivamente
• El precio por unidad vendida es de $15.00
• El cobro de ventas se realiza 50% al contado y el 50% al crédito de 30 días
• Se tiene un pronóstico de compras de mercancía de 500 unidades para enero,
aumentan un 10% a partir de febrero sucesivamente
• El precio de compra es de $10.00
• Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 60% de contado y el otro
40% a crédito • Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo,
alquiler, seguros y servicios por un valor de $300.00 mensuales (gastos de
administración)
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• Se estiman gastos de venta por $250.00 mensuales (comisiones, promoción,
publicidad).
• La empresa cuenta con mobiliario y equipo que causa un gasto de $50.00 al mes
• Se obtiene un préstamo por $2,100.00, el cual se debe pagar desde febrero, en
las amortizaciones constantes de $700.00, con intereses de $300.00 en febrero,
$250.00 en marzo y $200.00 en abril
• El pago de impuesto por conceptos de renta es 2% de la utilidad • Para el ejercicio
es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las ventas no son
cobradas en el mismo mes que son realizadas.
PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 10% 700 770 847 931
PRECIO DE VENTA $15.00 $15.00 15.00% $15.00
TOTAL VENTAS 10,500 11,550 12,705 13,975.50
Las ventas empiezan en 700 unidades, pero cada mes aumentan un 10% a partir
de febrero sucesivamente.
PRESUPUESTO DE COBRO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO 50% 5,250 5,775 6,352.50 6,987.75
$5,250.00 $5,775 $6,352.50
CREDITO 50% (30 DIAS) 5,250 11,025 12,126 13,340.25
A las ventas realizadas en los respectivos meses, descontamos el 50% de contado,
y a los 30 días descontamos el 50%. Es decir que el 50% de las ventas de enero
(crédito 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero, y así
sucesivamente.
PRESUPUESTO DE COM PRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 10% 500 550 605.00 665.50
PRECIO DE COMPRA $10.00 $10.00 $10 $10.00
TOTAL 5,000 5,500 6,050 6,655.00
A las unidades a comprar 500 les aumentamos progresivamente el 10% para luego
multiplicarlos por el precio de compra.
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PRESUPUESTO DE PAGOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO 60% 3,00 3,300 3,630.00 3,993.00
CREDITO 40% $5,500.00 $2,200 $2,420.00
TOTAL 3,000 5,300 5,830 6,413.00
Las compras realizadas en los respectivos meses, se paga un 60% y a los 30 días
proyectamos un pago del 40% restante, Es decir que el 40% de las compras de
enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero,
y así sucesivamente.
PRESUPUESTO OPERATIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 10,500 11,550 12,705.00 13,987.50
COSTO DE VENTAS $5,000.00 $5,500.00 $6,050 $6,655.00
UTILIDAD BRUTA 5,500 6,050 6,655 7,332.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS 300 300 300 300
GASTOS DE VENTA 250 250 250 250
DEPRECIACION 50 50 50 50
UTILIDAD OPERATIVA 4,900 5,540 6,055 6,732.50
INTERESES 300 250 200
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,900 5,240 5,805 6,532.50
IMPUESTO DEL 2% SOBRE LA UTILIDAD 98 104.8 116.1 130.85
UTILIDAD NETA 4,802 5,135.20 5,688 6,401.85
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CUENTAS POR COBRAR 5,200 11,025 12,125.50 13,340.25
PRESTAMOS $2,100.00
TOTAL INGRESOS 7,350 11,025 12.125.50 13,340.25
CUENTAS POR PAGAR 3,000 5,300 5,830 6,413
GASTOS DE ADMINISTRACION 300 300 300 300
GASTOS DE VENTA 250 250 250 250
PAGOS DE IMPUESTOS 98 104. 8 116. 1 130.65
TOTAL EGRESOS 3,648 5,954.80 6,496.10 7,093.65
Conclusión:
En esta actividad pude poner en marcha lo aprendido durante la semana 2 creo que
realicé muy bien mi presupuesto de flujo de efectivo ya que seguí paso por paso y
fui tomando en cuenta todos los aspectos para poder lograrlo gracias a eso estoy
mas consiente de como realizar el presupuesto, al igual que comprendí la etapas
que integran la preparación presupuestal ya que esa información también es útil
para comprender la manera de realizar el presupuesto de flujo de efectivo.
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[Link]
(Lopez, 2017)
(Llamas, [Link], 2020)
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