PRÁCTICA 1.

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Elaboración de Estados Financieros
Objetivos:
1. Reconocer y registrar los ajustes contables previos a la preparación de estados financieros.
2. Preparar el Balance de comprobación ajustado, luego de haber incorporado los movimientos
de ajustes.
Perfil de la empresa:
Hércules, es una compañía limitada fundada hace tres años, que se dedica a tratamientos
adelgazantes y alquila máquinas y equipos de gimnasio, bajo supervisión y guía de preparadores
físicos.Al 31 de diciembre de 20223, el contador presenta el siguiente Balance de comprobación y
datos sobre ajustes, con el fin de que usted atienda el pedido realizado anteriormente.
No. código CUENTAS SALDO SALDO
DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 Caja principal 2.000,00

2 1.1.02 Bancos 10.000,00

3 1.1.13 Inventario de nutrientes 6.000,00
4 1.1.16 Inventario de útiles de oficina y limpieza 1.000,00
5 1.1.08 Cuentas por cobrar a clientes 6.000,00
6 1.1.24 Arriendos prepagados 1.800,00
7 2.1.01 Sueldos por pagar 1.600,00
8 2.1.18 Cuentas por pagar a proveedores 4.200,00
9 2.1.13 Préstamos bancarios C.P. 4.800,00
10 2.1.25 Anticipo de clientes 720,00
11 3.1.01 Capital social 13.600,00
12 3.4.02 Utilidades de años anteriores 3.000,00
13 4.1.02 Ventas de servicios de gimnasio 20.000,00
14 4.1.03 Venta de tratamientos adelgazantes 40.000,00
15 4.1.05 Intereses ganados 32.000,00
16 5.2.06 Costo de los tratamientos adelgazantes 16.000,00
17 5.1.01 Gasto sueldos 6.000,00
18 5.1.02 Gastos beneficios de Ley 2.000,00
19 5.1.17 Publicidad y propaganda 1.600,00
20 5.1.08 Gasto arriendos locales 960,00
21 5.1.18 Servicios básicos 1.840,00
22 2.2.04 Préstamos bancarios prendarios L/P 26.280,00
23 1.2.39 Equipos especializados de gimnasio 64.000,00
24 1.2.12 Equipos de cómputo 3.000,00
25 1.2.15 Muebles y enseres 4.000,00
26 1.2.09 Vehículos 20.000,00

146.200,00 146.200,00
Datos para los ajustes:
a) Los prepagados se han devengado íntegramente.
b) El saldo de los inventarios de útiles de oficina y aseo asciende
$ a 400,00
c) Se ha consumido 70% del inventario de nutrientes.
d) No se ha pagado el valor de la luz, agua y teléfono de diciembre
280 de 2019 por $
e) Las cuentas por cobrar tienen el siguiente detalle: Política Contable
N° Cliente Cuenta x Cobrar
Fecha de venta rango deterioro
1 A 2460 15/7/2023 1-30 días 0,50%
2 B 1920 15/4/2023 31-60 días 1%
3 C 1260 10/1/2023 61-180 días 2%
4 D 360 10/11/2022 181- 365 días 15%
TOTAL 6000 Mayor 365 días 100%
f) Los activos fijos se deprecian por año completo, se estima una vida útil y su valor
Valor Residual

Equipos especializados de gimnasio 15 años de vida 5%

útil
Equipos de cómputo 4 años de vida 0%
útil
Muebles y enseres 10 años de vida 5%
útil
Vehículos 6 años de vida 10%
útil
Camillas, reposeras y similares 15 años de vida 0%
útil
f) No se ha facturado un tratamiento a la señora Leonor Alcivar $ por 198,00
Se pide:
1.- Realizar el diario de los ajustes
2.- Realizar la mayorización del balance de comprobación y lego mayorizar los ajustes
3.- Balance de Comprobación ajustado
3.- Hoja de Trabajo
4.- Balance de Resultados Integral
5.- Balance de Estado de Situación Financiera