MÉRIDA, YUCATÁN A 24 DE MARZO DEL 2022

U2. A2. MOMENTOS CONTABLES Y MATRIZ

DE CONVERSIÓN
MODULO: EJERCICIO PRESUPUESTAL, FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL.

LIC. CONTABILIDAD Y FINANZAS PÚBLICAS

FRANSIS YASMIN KANTUN CANCHE
MATRICULA:ES202110475
DOCENTE : KARLA JANIRA FERNANDEZ GONZALEZ
Contenido
Introducción...................................................................................................................................2
Cuadros Informativos...................................................................................................................2
Identificación de momentos.......................................................................................................3
Asientos contables - Presupuestarios.....................................................................................4
Conclusiones.................................................................................................................................8
Referencias.....................................................................................................................................8

1
Introducción
En esta actividad se destaca la importancia de la identificación de cada una de las etapas
del presupuesto, su alcance de cada una y los efectos contables, en qué fase inicia la
afectación patrimonial, es decir, el vínculo entre cuentas patrimoniales y cuentas
presupuestales, mejor conocidas como Cuentas de Orden Presupuestal.

Cuadros Informativos

Por motivos de espacio me di a la tarea de reducirlos, sin embargo la calidad se mantiene

así que debería ser visible si se agrandan los cuadros.

2
Identificación de momentos

Supuesto Momento contable

Se autoriza de los presupuestos de egresos
aprobados un importe de $10, 000,000.00
para la adquisición de equipo de transporte Presupuesto de egresos comprometido
necesario para renovar la flotilla de este
organismo público.
Se paga una factura por $2,500.00 por compra Gasto Pagado
de papelería pagadas por cheque.
Se procede hacer la nómina correspondiente a
la segunda quincena de marzo 2022, la cual Devengado
asciende a un monto total de $ 100,000.00
Se firma un contrato de prestación de
servicios con seguridad privada SA de CV, por Gasto Comprometido
todo el año 2022 por un monto anual de
$600,000.00 anuales
Se asigna por medio de adjudicación directa la
compra del equipo de transporte a la
automotriz Mexicana SA de CV, por la compra Gasto Comprometido/Ejercido (creo, ejercido
de 6 camionetas de transporte de personal, esta correcto) y pagado
surtiendo de inmediato la mitad de ellas
pagando en el acto $5, 000,000.00
Se paga la nómina de la segunda quincena
generándose retenciones de ISR por $ Gasto Ejercido
5,500.00 y cuotas ISSSTE por $4,000.00

3
 Asientos contables - Presupuestarios

Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
Presupuesto de
1.2.4.4 Equipo de Transporte 10,000,000.00   8.2.5 10,000,000.00  
Egresos Devengado
Presupuesto de
Proveedores por
2.1.1.2   10,000,000.00 8.2.4 Egresos   10,000,000.00
Pagar a Corto Plazo
Comprometido
Proveedores por 10,000,000.00   Totales 10,000,000.00 10,000,000.00
2.1.1.2 Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería   10,000,000.00
Totales 20,000,000.00 20,000,000.00
Se autoriza de los presupuestos de egresos aprobados un importe de $10, 000,000.00 para la adquisición de equipo de transporte
necesario para renovar la flotilla de este organismo público.

Se paga una factura por $2,500.00 por compra de papelería pagadas por cheque.

Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
Proveedores por 2,500.00   Presupuesto de 2,500.00  
2.1.1.2 Pagar a Corto Plazo 8.2.7 Egresos Pagado
  2,500.00 Presupuesto de   2,500.00
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería 8.2.6 Egresos Ejercido
Totales 2,500.00 2,500.00 Totales 2,500.00 2,500.00
 Se procede hacer la nómina correspondiente a la segunda quincena de marzo 2022, la cual asciende a un monto total de $
100,000.00

Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
Remuneraciones al
Personal de Carácter 100,000.00   Presupuesto de 1,000,000.00  
5.1.1.1 Permanente 8.2.5 Egresos Devengado
Servicios Personales Presupuesto de
por Pagar a Corto   100,000.00 Egresos   100,000.00
2.1.1.1 Plazo 8.2.4 Comprometido
Servicios Personales
por Pagar a Corto 100,000.00   100,000.00 100,000.00
2.1.1.1 Plazo Totales
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería   100,000.00
Totales 200,000.00 200,000.00

1
 Se firma un contrato de prestación de servicios con seguridad privada SA de CV, por todo el año 2022 por un monto anual de
$600,000.00 anuales

Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber

Servicios
Profesionales, 600,000.00   600,000.00
Científicos y Técnicos Presupuesto de
5.1.3.3 y Otros Servicios 8.2.5 Egresos Devengado  
Presupuesto de
Proveedores por   600,000.00 Egresos 600,000.00
2.1.1.2 Pagar a Corto Plazo 8.2.4 Comprometido  
Proveedores por 600,000.00   600,000.00 600,000.00
2.1.1.2 Pagar a Corto Plazo Totales
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería   600,000.00
Totales 1,200,000.00 1,200,000.00

Se asigna por medio de adjudicación directa la compra del equipo de transporte a la automotriz Mexicana SA de CV, por la compra
de 6 camionetas de transporte de personal, surtiendo de inmediato la mitad de ellas pagando en el acto $5, 000,000.00

Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
2.1.1.2 Proveedores por
Pagar a Corto Plazo
5,000,000.00 5,000,000.00
Presupuesto de
8.2.6 Egresos Ejercido
Presupuesto de
5,000,000.00 8.2.5 5,000,000.00
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería Egresos Devengado
Totales 5,000,000.00 5,000,000.00 Totales 5,000,000.00 5,000,000.00

2
Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber Nº Cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber
Retenciones y
2.1.1.7 Contribuciones por 5,500.00   Presupuesto de 9,500.00  
Pagar a Corto Plazo 8.2.6 Egresos Ejercido
Presupuesto de
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería   5,500.00 8.2.5   9,500.00
Egresos Devengado
5.1.1.4 Seguridad Social 4,000.00   Totales 9,500.00 9,500.00
1.1.1.2 Bancos/ Tesorería   4,000.00
Totales 9,500.00 9,500.00
Se paga la nómina de la segunda quincena generándose retenciones de ISR por $ 5,500.00 y cuotas ISSSTE por $4,000.00

3
Conclusiones

Con respecto a la Matriz de conversión, son unas tablas de relaciones que buscan
vincular el Plan de Cuentas con los clasificadores, para que su propósito de visibilizar y
asegurar la producción de los asientos contables en los libros la matriz tiene que estar
correspondida por las listas de cuentas y los clasificadores presupuestarios, su objetivo es
presentar la información que permita asegurar la operación del Sistema de Contabilidad,
el cual opera mediante un conjunto de estas matrices que debido al origen del gasto o
presupuesto se elaborará de una manera u otra, siempre atendiendo a las cuentas que le
corresponden y procurando que la información sea lo más clara posible.

En mi opinión siento que la matriz es un instrumento que a parte de ser de gran utilidad
para la contabilidad gubernamental, es también una herramienta útil para realizar el
registro contable de tanto los gastos como los ingresos pues hay que recordar que a
Matriz Devengado del Gastos relaciona las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto
y el Clasificador por Tipo de Gasto, con las cuentas de la contabilidad y la matriz de
Ingresos Devengados relaciona el Tipo de Ingreso del Clasificador por Rubros de
Ingresos con el Plan de Cuentas, al trabajar en ambas partidas nos da una herramienta
muy útil para realizar asientos y nos proporciona una visión más entendible de como se
mueven las cuentas e identificar los movimientos y momentos contables de ellas.

Tengo que admitir que no estoy muy segura de como identificar los momentos contables
puesto que aun se me dificulta un poco pero espero que mis asientos estén por buen
camino ya que me base un poco del catalogo de cuentas que nos proporciona el CONAC
y los movimientos que se realizan en las tablas de matrices de egresos que vienen en el
material que nos proporciona la unidad.

Referencias
CONAC.(2021).ACUERDO POR EL QUE SE EMITE EL MANUAL DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL. En:
https://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_06_001.pdf

CONAC. (2018) MATRICES DE CONVERSIÓN. En:

https://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_07_001.pdf