UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

BENEDICTO XVI
ESCUELA DE POSGRADO
MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y GESTIÓN PÚBLICA

CONTROL INTERNO Y GESTION ADMINISTRATIVA EN LA

DIRECCION SUB REGIONAL DE SALUD JAEN 2023

Proyecto de tesis para obtener el grado académico de

MAESTRO EN AUDITORÍA Y GESTIÓN PÚBLICA

AUTORES:
Br. Dalila López Quispe
ORCID. 0009-0001-0512-6281
Br. Raúl Torres Ramos
ORCID. 0009-0009-5660-6769

ASESOR:
Dr. Amaya Alvarado, Paolo Andre.
ORCID: 0000-0003-1551-7048

LINEA DE INVESTIGACIÓN
Gestión Financiera, Control y Auditoría

TRUJILLO, PERU
2023
I. Generalidades
1.1. Datos del proyecto:

▪ Título del proyecto: CONTROL INTERNO Y GESTION

ADMINISTRATIVA EN LA DIRECCION SUB REGIONAL DE SALUD

JAEN 2023.

▪ Línea de investigación:

Gestión Financiera, Control y Auditoría.

▪ Tipo de investigación:

Por su finalidad: Básica.

Por su enfoque: Cuantitativa.

▪ Localización donde se ejecutará le proyecto: Jaén - Perú.

▪ Duración del proyecto: 06 meses (marzo a agosto 2023)

1.2. Datos de los investigadores

 Br. Dalila López Quispe, Escuela de posgrado UCT, código ORCID: 0009-
0001-0512-6281.
 Br. Raúl Torres Ramos, Código ORCID. 0009-0009-5660-6769
 Asesor: Dr. Paolo Andre Amaya Alvarado, Escuela de posgrado UCT,
código ORCID: 0000-0002-6618-0986.
II. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
2.1. Planteamiento del problema de investigación
El desafío actual para la dirección empresarial no radica solamente en
comprender la necesidad de cambio, sino en la forma de llevar a cabo este cambio de
manera que se puedan alcanzar los objetivos delineados a través de las estrategias
diseñadas. En este contexto, el control de gestión en las empresas debe orientar a los
aspectos operativos hacia la consecución de los objetivos estratégicos. Esto es
particularmente relevante para las empresas de menor tamaño, conocidas como
MiPymes, las cuales, para adaptarse a este entorno, se han visto obligadas a formalizar
sus procesos de planificación y control en todas sus operaciones (Castañeda, 2014).
En la actualidad, los responsables de las organizaciones, tanto del sector público
como del privado, desempeñan un papel crucial en términos de control interno y gestión
administrativa. Esto les permite alcanzar los objetivos y metas de sus respectivas
entidades, y, al mismo tiempo, ofrecer un servicio o producto de calidad a los usuarios y
clientes finales, siguiendo principios éticos y morales.

2.1.1.- Situación problemática

El control interno y la gestión administrativa son pilares fundamentales en todas las
instituciones, ya sean públicas o privadas. Estos elementos son esenciales para que la
dirección pueda coordinarse de manera efectiva con otras oficinas o departamentos,
garantizando así una atención de calidad al usuario final. De acuerdo con la
investigación de Lagos y su equipo (2016), la gestión administrativa juega un rol crucial
en la eficiente consecución de los objetivos y metas que se establecen en cada entidad,
ya sea pública o privada. El proceso administrativo implica habilidades en planificación,
organización, dirección y control, lo que permite llevar a cabo procedimientos de
manera eficiente, optimizando los recursos limitados disponibles en la entidad. En este
contexto, se destaca la importancia del control interno en las labores realizadas por las
entidades gubernamentales.
 El progreso del país depende en gran medida de las contribuciones fiscales de
empresas y personas naturales. Los recursos limitados recaudados por el Estado deben
invertirse de manera óptima. Por lo tanto, el desempeño del Estado debe estar alineado
con políticas oportunas para llevar a cabo una gestión pública efectiva, con el objetivo
de beneficiar a la sociedad peruana y reducir la pobreza.

En la actualidad, la problemática que enfrenta el país destaca la importancia de la

dedicación, el esmero en el trabajo, la perseverancia y la innovación como elementos
clave para el éxito de las entidades. Uno de los desafíos que enfrentan las instituciones
públicas radica en la falta de implementación del sistema de control interno en el ámbito
de la logística y el abastecimiento. Esto se debe a menudo a la falta de atención por
parte de los líderes de la entidad hacia el control interno, lo que perjudica la gestión y
los procesos de contratación del Estado, como se menciona en el estudio de Marcelomio
(2019).

Santillana (2016), menciona que las instituciones en general, independiente de su

dimensión, organización y naturaleza de sus operaciones, es indispensable contar con un
control interno, porque debido a su correcta aplicación podemos impedir probables
fraudes o peligros; de esta manera, se resguarda cada activo y el interés de toda la
entidad pública o privada; tampoco, no permite examinar la eficacia en relación a la
operación y control. Las empresas modernas hacen uso de esta herramienta de control y
les está dando buenos resultados.

Por otro lado, Cabeza (2016), indica que la fragilidad en las que operan los controles
gubernamentales, conllevan a muchos sobornos en las instituciones privadas o estatales,
justamente por carencia de controles, a pesar que existen disposiciones, pero que poca
relevancia tienen; por ejemplo en España el 49,7% de las condenas por delitos de
corrupción fueron a individuos relacionados con la administración local, porque el
mayor motivo de corrupción en la administración estatal, tiene que ver con la
contratación pública.

A nivel nacional, Según lo que indica Taboada (2016), en su libro “ Importancia del
control Interno en empresas públicas ”, indica que es un instrumento efectivo y eficiente
que apoya a combatir diversos delitos tales como: la corrupción, el robo y la
desaparición de bienes de las entidades; es por ello que el Control Interno, está ligado a
una educación fundada en hábitos y costumbres correctos; los cuales deben ser los
principios fundamentales con una educación clara, que impulse y prevenir los fraudes
financieros y/u operativos. Consecuentemente de acuerdo a lo estipulado en la Ley
28716 – Ley del Control Interno de las entidades del Estado, reconocen al control
interno como un instrumento para la buena marcha de las entidades del Estado, con el
fin de tener una seguridad prudente para cumplir con los objetivos gubernamentales;
asimismo, sea óptimo para informar sobre la gestión de las autoridades en el ejercicio de
sus funciones.

Todas las entidades que conformaran la administración pública, tienen que ceñirse a
los principios constitucionales y legales vigentes; es por ello, que deben hacer la
rendición de cuentas la cual es de importancia porque esta direccionado a la sociedad
civil, quien podrá determinar la ética con el cual vienen desempeñando sus autoridades;
como se sabe, las organizaciones públicas han sido creadas para compensar las
necesidades generales de la población peruana, la cual posee el poder supremo de la
ciudadanía: en tal sentido, el control interno, viene a desempeñar un instrumento valioso
para apoyar todos los esfuerzos que realizan estas entidades estatales, garantizando en
todo momento la seguridad del presupuesto público.

De acuerdo con Salas (2015), señala que la Contraloría del país ha constatado, a
través de sus actividades de control, que un 25% de las 655 instituciones públicas, han
cumplido con implementar el mencionado sistema. Las entidades restantes se resisten a
cumplir con este mandato para facilitar la lucha contra la corrupción. La Contraloría
lamenta que, a pesar de sus numerosas ventajas, el nivel de implementación del Sistema
de Control Interno en el Estado siga siendo bajo. Desde hace nueve años, las entidades
están obligadas a incorporar y mantener controles internos en todas sus operaciones
institucionales. Por lo tanto, la Contraloría lamenta que esta importante herramienta de
control gubernamental no se tenga en cuenta. Hace aproximadamente 15 años, todas las
instituciones están obligadas a incorporar y mantener controles internos en cada una de
las operaciones que lleva a cabo la entidad.

Según Tejada (2019), indica que la gestión administrativa, como parte operativa,
abarca procesos como planificar, organizar, dirigir (incorporación de trabajadores) y
controlar. Estos procesos son aplicables a empresas u organizaciones y están
compuestos por personas, tanto de manera individual como compleja. El estudio de
estos cambios y motivaciones personales, así como la motivación y gestión a nivel
grupal, es de vital importancia para una empresa, ya que permite que todo el proceso se
desarrolle de manera fluida.

La gestión administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén, de la Región

Cajamarca, está regulada y/o normada a través de instrumentos de Gestión de la Entidad
así mismo se aplica las normas de control interno establecidas por la Contraloría
General de la República, de tal manera, que de conformidad a las disposiciones de esta
máxima autoridad se deben seguir los procedimientos para poder cumplir todos los
requerimientos necesarios, a fin de brindar un buen servicio a los pobladores de nuestro
país.

2.1.2. Formulación del problema

a) Problema General.
¿Cuál es la relación entre el control interno y la gestión administrativa en la
Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?

b) Problemas Específicos:
 ¿Cuál es la relación entre el ambiente de control y la gestión administrativa
en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?
 ¿Cuál es la relación entre la evaluación de riesgos y la gestión administrativa
en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?
 ¿Cuál es la relación entre las actividades de control y la gestión
administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?
 ¿Cuál es la relación entre información y comunicación y la gestión
administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?
 ¿Cuál es la relación entre actividades de seguimiento y la gestión
administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023?

2.1.3.- Justificación

Utilidad metodológica; al desarrollar la investigación se basa en un

análisis de diseño no experimental, de tipo descriptivo-correlacional simple,
esquema que implica una técnica como la encuesta, e instrumentos como
cuestionarios debidamente validados y confiables, médicos claves y base para
las próximas investigaciones que aborden la temática de interés en control
interno y la gestión administrativa.
 Implicancias prácticas, este estudio es de gran importancia para la
DISA Jaén, ya que le permitirá llevar a cabo acciones establecidas de acuerdo
con el Dictamen de Contraloría Nº 149-2016-CG, que se refiere al control
interno que debe llevarse a cabo en dicha entidad médica. Además, nos
proporcionará información sobre la importancia de la gestión administrativa en
la Dirección Sub Regional de Salud de Jaén, en términos del servicio brindado al
usuario final, con el objetivo de cumplir metas y objetivos en beneficio de los
ciudadanos de esta región a corto, mediano y largo plazo.

Valor teórico, con lo encontrado se pretende contribuir a generar una

actualización en el estado del arte, otorgando aspectos descriptivos cuánticos
sobre el conocimiento del control interno y la gestión administrativa en una
institución pública del sector salud, con una perspectiva de proponer en futuras
investigaciones aportes aplicativos.

Relevancia socio-ambiental, presenta una pertinencia ya que,

describiendo conductas de control y gestión administrativa, favorecemos a tener
una mejor sociedad y sobre todo un buen actuar de las instituciones
gubernamentales, como son del sector salud, la cual está encargada de otorgar
bienestar y salud, lo cual implica ambientes sanos con personas saludables.

2.1.4.- Formulación de objetivos

Objetivo general
 Identificar la relación que existe entre el control interno y la gestión
administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.
Objetivos específicos
 Estimar la relación que existe entre el control interno y la dimensión
planificación en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.
 Estimar la relación que existe entre el control interno y la dimensión
organización en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.
 Estimar la relación que existe entre el control interno y la dimensión
dirección en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.
 Estimar la relación que existe entre el control interno y la dimensión control
en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

2.2.- Marco teórico

2.2.1.- Antecedentes del problema

Desde la perspectiva internacional, la investigación se ampara en lo investigado por

Hernández E. (2020), cuyo trabajo intitulado “Implicaciones de la institucionalización

del control interno municipal: vigilancia a servidores públicos en los municipios

urbanos de México, 2017”, La intención de la investigación era comprender el impacto

de los controles internos municipales en la cantidad de quejas recibidas en los

municipios urbanos de México en relación con la actuación de los funcionarios públicos

municipales. El estudio adoptó un enfoque cuantitativo y tuvo un diseño correlacional.

Para llevar a cabo esta investigación, se utilizó una base de datos que abarcó 518

municipios urbanos de México durante el año 2017. Uno de los hallazgos principales

del estudio fue que las auditorías realizadas en los municipios tenían cierta influencia en

el número de quejas presentadas por los ciudadanos, aunque el coeficiente de esta

influencia resultó ser bastante bajo. Por otro lado, se encontró que el control interno

generaba un aumento del 14% en la cantidad de quejas recibidas. Además, cada

reglamento emitido se asociaba con un incremento del 3% en el número de quejas.

Además, se descubrió que la aplicación de ciertos mecanismos de control interno

municipal aumentaba las quejas dirigidas contra los trabajadores municipales y su

rendimiento, mientras que la presencia de mayor marginación se relacionaba con una

disminución de las quejas. La investigación concluyó que la cantidad de quejas

recibidas por una entidad proporciona información valiosa sobre la eficacia del control

interno, identificando las áreas de la organización que necesitan reforzarse y recibir

mayor atención para lograr los objetivos y mejorar la gestión. Además, si la entidad

considera la atención de las quejas recibidas como una herramienta de control, esto

puede llevar a una reducción de las quejas.

 Pavón, et al. (2019) en el artículo denominado “Control interno de inventario como

recurso competitivo en una Pyme de Guayaquil”, El estudio analiza el control interno

del inventario como un recurso competitivo en una pequeña y mediana empresa (Pyme)

ubicada en Guayaquil. La investigación se centró en un enfoque cuantitativo y empleó

la técnica de diseño de campo, junto con la revisión documental. Los resultados de la

investigación señalan que el control interno de inventario presenta debilidades

significativas en estas Pymes. Estas debilidades deben abordarse y corregirse para que

las Pymes puedan mantener su competitividad en el mercado nacional. La conclusión

principal del estudio es que, para competir eficazmente en un mercado tecnológico

globalizado, especialmente en un entorno caracterizado por la incertidumbre, es esencial

que las medidas de control interno estén alineadas con la planificación estratégica de la

empresa y la cultura organizacional. Esto implica que las Pymes deben no solo abordar

las deficiencias en su control de inventario, sino también integrar estas mejoras en un

enfoque más amplio de planificación estratégica y fomentar una cultura organizacional

que valore y respalde la eficiencia en la gestión de inventario como un componente

clave para mantenerse competitivas en el mercado actual.

Serrano et al. (2018) en el artículo titulado “El control interno como herramienta

indispensable para una gestión financiera y contable eficiente en las empresas bananeras

del cantón Machala (Ecuador)”, El propósito del estudio fue investigar cómo el control

interno se convierte en una herramienta esencial para garantizar una gestión financiera y

contable eficiente en las empresas dedicadas a la producción de banano en el cantón

Machala. La investigación se basó en un enfoque cualitativo y descriptivo, y se utilizó la

técnica de revisión documental como método de recopilación de datos. Los resultados

del estudio revelaron que las empresas bananeras del cantón Machala cuentan con un

sistema de control interno en su funcionamiento y aplican la mayoría de sus

componentes. Entre estos componentes, se identificó que las actividades de control son

los más destacados en términos de implementación efectiva, mientras que el

componente de información y comunicación es el que presenta un nivel de

cumplimiento más bajo por parte de las empresas. Un punto relevante que se destaca es

la necesidad de que estas organizaciones establezcan políticas internas que respalden y

formalicen la participación de todos los trabajadores en los procesos de control. Esto se

considera crucial para lograr la efectividad en el logro de los objetivos empresariales y

para garantizar que la gestión financiera y contable sea eficiente en este contexto

específico de la producción bananera en el cantón Machala.

Desde la perspectiva nacional, la investigación se ampara en lo investigado por

Pacheco (2023) se propuso analizar y describir el control interno y la gestión

administrativa a través de una revisión sistemática que abarcó el período comprendido

entre 2020 y 2022. En este artículo de revisión sistemática, se seleccionaron alrededor

de 30 artículos como fuente de información. El objetivo de esta investigación era

obtener una retroalimentación sobre el sistema de control interno, con el propósito de

identificar deficiencias en los componentes clave del control interno, incluyendo el

ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información

y comunicación, y las actividades de supervisión. Estos componentes son esenciales

para establecer un sistema de control interno efectivo de alto nivel. Además, se buscó

realizar una evaluación de la gestión administrativa con el fin de mejorar los procesos

de planeación, organización, integración, dirección y control.

Piscoya y Montenegro (2022) El propósito de este estudio fue desarrollar un plan de

control interno con el objetivo de mejorar la eficiencia de la gestión administrativa en la

sede central del gobierno regional de Lambayeque en el año 2021. Para lograr esto, se

llevó a cabo una investigación de naturaleza básica, utilizando un enfoque metodológico

cuantitativo y un diseño descriptivo propositivo. En el transcurso de la investigación, se

empleó la encuesta como técnica de investigación y se utilizó un cuestionario con escala

tipo Likert como instrumento. La muestra consistió en cincuenta servidores del gobierno

regional. Los resultados de la encuesta revelaron que un alto porcentaje,

específicamente el noventa y cuatro por ciento de los encuestados, tenía un

conocimiento limitado sobre el control interno y sus dimensiones. Estos hallazgos

subrayan la importancia del diseño del plan de control interno, ya que se espera que

contribuya a mejorar de manera oportuna y efectiva la gestión y utilización de los

recursos y activos estatales, asegurando así su correcta, transparente y eficiente

administración.

Tapullima et al. (2021) cuya investigación fue control interno y gestión

administrativa de la municipalidad provincial de Picota, Con el propósito de establecer

la relación entre el control interno y la gestión administrativa en la Municipalidad

Provincial de Picota, se llevó a cabo una investigación en la que se emplearon aspectos

metodológicos específicos. El diseño de investigación se caracterizó como no

experimental, ya que no se realizó ninguna manipulación de variables; en cambio, se

recopilaron datos tal como se presentan en la realidad. Esto se logró mediante la

aplicación de un cuestionario que constaba de preguntas utilizadas en una encuesta

dirigida a 50 colaboradores de la Municipalidad Provincial de Picota. Los resultados de

la investigación indicaron que existe una relación débil entre el control interno y la

gestión administrativa, como se refleja en el coeficiente de correlación de Rho

Spearman, que fue de 0,085, y, además, esta relación no resultó estadísticamente

significativa (0,559 > 0,05). Como conclusión, se puede afirmar que el control interno

no se considera un aspecto relevante para los colaboradores de la entidad mencionada.

En otras palabras, el estudio sugiere que, si se implementan estrategias destinadas a

mejorar el control interno, esto no necesariamente resultaría en una mejora de la gestión

administrativa en la Municipalidad Provincial de Picota.

Desde la perspectiva local, la investigación se ampara en lo investigado por Zamora

(2022) El objetivo de esta investigación fue evaluar la relación entre el control interno y

la gestión de tesorería en la Municipalidad Distrital de Pomahuaca, Jaén, durante el año

2022. El enfoque metodológico empleado fue cuantitativo, y el estudio se encuadró en

la categoría de investigación aplicada. El diseño del estudio se caracterizó por ser no

experimental, transversal, descriptivo y correlacional. La población de estudio estuvo

compuesta por 75 trabajadores de la Municipalidad mencionada, a quienes se les

administraron cuestionarios como parte de la investigación. Los resultados revelaron

que cuando el control interno es deficiente, la gestión de tesorería también lo es en un

78.8%, lo mismo sucedió con cada una de sus dimensiones. Además, se obtuvo un valor

de p igual a 0.000, lo que fue menor a 0.05, permitiendo así rechazar la hipótesis nula y

respaldar la hipótesis alternativa. También se obtuvo un coeficiente de correlación Rho

de Spearman de 0.554. Como conclusión, se determinó que efectivamente existe una

relación entre el control interno y la gestión de tesorería en la municipalidad estudiada.

Esto se debe a que, al cumplir con las reglas y normativas establecidas en la entidad, al

fomentar valores éticos en toda la institución por parte de los funcionarios y

autoridades, y al asegurarse de que se cumplan las funciones asignadas, se puede lograr

una ejecución efectiva de los procesos de gestión de tesorería.

Mestanza (2022) El propósito de esta investigación fue identificar la relación entre

la gestión por procesos y el control interno en el área de Legajos del Hospital General

de Jaén durante el año 2022. El enfoque metodológico del estudio fue cuantitativo y se

categorizó como investigación aplicada, con un diseño no experimental. Para la

recopilación de datos, se utilizó la técnica de encuesta, que se administró a un total de

43 personas. Cada encuestado respondió a un cuestionario diseñado para evaluar ambas

variables de estudio. Los resultados del estudio revelaron que, en lo que respecta a la

variable de gestión por procesos, el 35% de los profesionales administrativos la

calificaron como baja, el 58% la consideraron de nivel medio y solo el 7% la percibió

como alta. En cuanto al control interno, se identificó que el 47% del personal

administrativo lo calificó como bajo, lo que sugiere que la entidad hospitalaria no está

llevando a cabo un seguimiento y monitoreo adecuado en la administración de la

documentación de los colaboradores. Como conclusión, los resultados respaldan la

hipótesis de investigación, ya que la significancia bilateral fue de 0.040, lo que es menor

al 5% de margen de error permitido. En consecuencia, se rechaza la hipótesis nula.

Además, se determinó que existe una relación significativa entre la gestión por procesos

y el control interno en este contexto específico del Hospital General de Jaén.

Córdova y Oblitas (2020) El propósito de esta investigación fue evaluar la relación

entre el control interno y la gestión contable en la Junta de Usuarios del Sector

Hidráulico Menor en Jaén, San Ignacio, durante el año 2021. La metodología utilizada

se caracterizó por ser de tipo aplicada, con un enfoque mixto y un diseño no

experimental, que se llevó a cabo en un formato de corte transversal, y se centró en un

análisis de nivel descriptivo-correlacional. Teniendo como población de estudio 18

colaboradores de todas las áreas de la institución, incluyendo a los miembros del

consejo directivo. La muestra consistió en 15 colaboradores seleccionados mediante el

método de exclusión. Para la recopilación de datos, se diseñó un cuestionario que

contenía 34 preguntas, divididas en 18 relacionadas con el control interno y 16

relacionadas con la gestión contable. Las respuestas se calificaron utilizando una escala

de Likert. El cuestionario se sometió a una validación a través del juicio de expertos,

empleando la validez de Aiken, y se obtuvo un coeficiente de validez del 99%. Además,

se aplicó el coeficiente alfa de Cronbach, que arrojó un resultado general de 0.915, lo

que indica una alta confiabilidad. Luego, se realizó un análisis de los estados financieros

correspondientes a dos semestres del año 2021. Para analizar la relación entre las

variables, se utilizó la prueba estadística de regresión lineal paramétrica de Pearson, con

la cual se determinó que el control interno se relaciona en un 79.9% con la gestión

contable en el contexto de la Junta de Usuarios del Sector Hidráulico Menor en Jaén,

San Ignacio.

Valdivia (2019), El propósito de este estudio fue presentar una propuesta de sistema

de control interno con el fin de mejorar la gestión de inventarios en la Dirección Sub

Regional de Salud de Jaén durante el año 2019. El enfoque de la investigación se

caracterizó como descriptivo-propositivo, con un diseño no experimental de corte

transversal. La muestra estuvo compuesta por 10 colaboradores del área de almacén

general. Se utilizaron diversas técnicas de investigación, incluyendo encuestas,

entrevistas y análisis documental, cada una de ellas con su correspondiente instrumento,

teniendo en cuenta las variables de estudio definidas por el investigador. Según los

resultados obtenidos, se llegó a la conclusión de que la institución carece de un sistema

de control interno, lo que lleva a que las actividades se realicen de manera inadecuada y

empírica. Además, se pudo determinar el nivel de conocimiento de los colaboradores

del área, con un 51% en proceso, un 32% con conocimientos adquiridos y un 17% en

etapa inicial de conocimiento. Esto se corroboró a través de una hoja de cotejo, que

indicó que el 80% de los procesos en el almacén requieren mejoras significativas.

2.2.2.- Bases teóricas

El control Interno
 Las instituciones en general, independiente de su dimensión, organización y

naturaleza de sus operaciones, es indispensable contar con un control interno, porque

debido a su correcta aplicación podemos impedir probables fraudes o peligros; de esta

manera, se resguardan los activos y los intereses de toda la entidad; asimismo, no

permite examinar la eficiencia en cuanto a su operación y control. Las empresas

modernas hacen uso de esta herramienta de control y les está dando buenos resultados

(Santillana, 2016).

Según Argandoña (2012) manifiesta que el control interno constituye una

disciplina integral al servicio de la Dirección, constituyendo su propósito la

implementación de instrumentos, técnicas y medidas útiles y relevantes para

mantener o modificar determinadas pautas en las actividades de la organización y

que coadyuven a proporcionar a la Dirección la convicción objetiva de que su

actuación empresarial es acertada, eficaz y eficiente; lo que facilitará el control de

gestión y su competitividad en el mercado.

En tal sentido, Cabeza (2016) manifiesta que la auditoria de cumplimiento y su

incidencia en la gestión administrativa, indica que la fragilidad en las que operan los

controles gubernamentales, conllevan a mucha corrupción en las entidades públicas,

justamente por carencia de controles, a pesar que existen disposiciones, pero que poca

relevancia tienen ya que en España el 49,7% de las condenas por delitos de corrupción

fueron a individuos relacionados con la administración local, porque el mayor motivo

de corrupción en la administración estatal, tiene que ver con la contratación pública.

En una perspectiva peruana, se aborda lo indicado por Taboada (2016), donde

describe que el control interno en empresas públicas, es un instrumento efectivo y

eficiente que apoya a combatir diversos delitos tales como: la corrupción, el robo y la

desaparición de bienes de las entidades; es por ello que el Control Interno, está ligado a
una educación fundada en hábitos y costumbres correctos; los cuales deben ser los

principios fundamentales de una cultura de claridad, impulsando la prevención del

fraude financiero y/u operativo. Consecuentemente de acuerdo a lo estipulado en la Ley

28716 – Ley del Control Interno de las entidades del Estado, reconocen al control

interno como un instrumento para la buena marcha de las entidades del Estado, con el

fin de tener una seguridad prudente para cumplir con los objetivos gubernamentales;

asimismo, sea óptimo para informar sobre la gestión de las autoridades en el ejercicio de

sus funciones.

Todas las entidades que conformaran la administración pública, tienen que ceñirse a

los principios constitucionales y legales vigentes; es por ello, que deben hacer la

rendición de cuentas la cual es de importancia porque esta direccionado a la sociedad

civil, quien podrá determinar la ética con el cual vienen desempeñando sus autoridades;

como se sabe, las organizaciones públicas han sido creadas para compensar las

necesidades generales de la población peruana, la cual posee el poder supremo de la

ciudadanía: en tal sentido, el control interno, viene a desempeñar un instrumento valioso

para apoyar todos los esfuerzos que realizan estas entidades estatales, garantizando en

todo momento la seguridad del presupuesto público.

Las dimensiones contempladas para la variable en el estudio fueron:

Ambiente de control, tal como menciona Santa Cruz (2014), hace referencia a la

base fundamental para el funcionamiento de la empresa, proporcionando a los

empleados una comprensión de los aspectos de control que deben ser gestionados en la

organización.

Evaluación de riesgos, se define como el proceso que nos permite identificar los

cambios que pueden ocurrir en las organizaciones y, a partir de ello, tener una visión de
los posibles riesgos que la organización podría enfrentar. Para comprender más acerca

de la evaluación de riesgos, es necesario primero establecer objetivos, ya que esto nos

permitirá determinar los riesgos potenciales que podrían afectar a la organización, como

menciona Estupiñán (2006).

Actividades de control, engloban todos los procedimientos que garantizan el

cumplimiento de las tareas establecidas por la dirección en una organización. Estas

actividades mejoran las medidas tomadas para hacer frente a los riesgos que amenazan

los objetivos organizacionales. A nivel organizativo, es posible aplicar diversas

actividades de control de manera independiente y con una visión más clara de los

riesgos. Estas actividades pueden incluir aprobaciones, autorizaciones, comunicación

entre áreas y asignación de funciones, como señala Coopers & Lybrand (1997).

Información y comunicación deben ser proporcionadas de manera oportuna y

relevante, respetando los plazos de entrega para que el personal pueda desempeñar

eficazmente sus responsabilidades. Los sistemas de información guían la elaboración de

informes, lo que permite supervisar la dirección del negocio. Estos informes contienen

información propiedad de la organización y también informan sobre eventos externos

que ayudan a comprender mejor los desafíos y tomar decisiones adecuadas. La

comunicación eficaz es esencial para garantizar el cumplimiento de los objetivos en

toda la organización, respetando las jerarquías. Cuando los altos directivos emiten

comunicados, deben ser claros y evitar ambigüedades para que el personal comprenda

sus responsabilidades y su papel en la organización, y para fomentar el respeto por el

control interno, según Coopers & Lybrand (1997).

Actividades de seguimiento en las organizaciones implican la supervisión

constante de las operaciones, lo que puede incluir procedimientos de revisión y

evaluación para garantizar un funcionamiento óptimo en diversas áreas. El monitoreo

está estrechamente vinculado con la supervisión y la administración de operaciones para

lograr los objetivos. Además, se puede llevar a cabo un análisis retrospectivo

comparando eventos pasados con la actividad actual para evaluar la evolución y

establecer nuevas políticas de mejora, según Santa Cruz (2014).

La importancia que posee el control interno es la de tener seguridad en los diferentes

aspectos de la organización, como son la eficiencia a la hora de realizar las operaciones,

la confiabilidad respecto a la información que se brinde a las áreas, conocer bien que es

la gestión de riesgos y poder aplicarla, y con ello también cumplir con el estado

respetando las normas que regulan el comportamiento en las organizaciones; por otro

lado, también tenemos a la solución de los problemas que puedan presentarse y los

planes de acción para manejar los cambios en los que sea involucrado.

En relación a las teorías de control, son escasos los autores que han abordado este

tema, pero se destaca la Teoría General del Control, según lo informado por el COSO

(Committee of Sponsoring Organizations) en 1997. Esta teoría describe el control como

un proceso llevado a cabo por la administración, la dirección y el personal de una

entidad, con el propósito de proporcionar una seguridad razonable para alcanzar

objetivos que abarcan áreas como la eficacia y eficiencia de las operaciones, la

integridad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes, regulaciones y

políticas que rigen estos procesos.

El objeto de este estudio se basa en un aspecto técnico y legal crucial relacionado

con el Sistema de Control Interno, establecido en cumplimiento de las disposiciones de

la Ley N° 27785, conocida como la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

la Contraloría General de la República, publicada el 23 de julio de 2002. Además, se

fundamenta en la Ley N° 28716, que regula el Control Interno de las Entidades Públicas

y fue publicada el 18 de abril de 2006. También se consideran las Normas de Control

Interno, que fueron aprobadas mediante la Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG

el 3 de noviembre de 2006, así como la Guía para la Implementación del Control

Interno de las Entidades del Estado, que fue aprobada mediante la Resolución de

Contraloría N° 458-2008-CG y publicada en el diario oficial "El Peruano" el 28 de

octubre de 2008.

La gestión administrativa

Según Lagos et al. (2018), la gestión administrativa desempeña un papel crucial en

el logro eficiente de los objetivos y metas planificadas por las entidades públicas.

Dentro del proceso administrativo, que abarca la planificación, organización, dirección

y control, se llevan a cabo procedimientos que permiten una utilización eficiente de los

recursos escasos. En este contexto, la gestión administrativa enfatiza la importancia de

los controles internos en las labores desempeñadas por las instituciones públicas.

Al abordar la gestión administrativa nos referimos a las actividades que son

realizadas con la finalidad de alcanzar los recursos necesarios y de esta forma poder

distribuirlos en la organización de acuerdo a las necesidades de las unidades, además el

autor también nos menciona que, la gestión administrativa es la interacción que tiene la

empresa a nivel de todas las áreas que la involucra (Murray, 2002).

La palabra administración deriva del latín ad (dirección, tendencia) y minister

(subordinación u obediencia), es decir realizar actividades bajo la dirección de un

tercero, es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar el buen uso de los

recursos en pro de conseguir los recursos institucionales (Chiavenato, 2004). Desde

finales del siglo XIX se define a la gestión administrativa en términos de funciones que

deben llevar a cabo los directivos de las entidades, por ejemplo: el planeamiento, la
organización, la dirección y el control, con el fin de llegar a los objetivos planteados,

optimizando los recursos humanos y financieros (Langrod, 2010).

Últimamente, la situación de la administración pública es sumamente precaria

debido a la corrupción y al mal manejo de los recursos estatales. Esto ha resultado en

una gestión pública deficiente y en la falta de recursos suficientes para satisfacer las

necesidades y demandas necesarias para mejorar y promover la gestión administrativa,

logrando así un nivel y desarrollo administrativo adecuado. Es crucial contar con una

administración eficiente que nos permita ofrecer servicios de mejor calidad. Esto se

logrará mediante una gestión transparente y de calidad que identifique cualquier

desviación en el gasto público, con el objetivo de tener un Estado más efectivo que sirva

a la población (Carrasco, 2021).

Sus principios, a pesar del tiempo transcurrido siguen vigentes, se fundamentan en

la división del trabajo, en función de las necesidades, objetivos y organización de la

empresa (Louffat, 2012), la disciplina y respeto por las normas de la organización, la

unidad de mando. la centralización para mantener la unidad del grupo, la jerarquía de

poderes y la equidad en cuanto al trato (Estupiñan, 2015). Ello corrobora lo que señalan

(Robbins y Judge, 2013), quienes precisan que este proceso involucra la ejecución de

actividades de forma eficiente a través de las personas mediante la disposición y

organización de recursos para conseguir un logro (Vargas y Aldana, 2014)

Se puede decir pues que estamos ante nuevos estilos y tendencias acerca de una

gestión administrativa para mejorar la calidad. Por ello, como refiere (Bonilla, 2011), en

el mundo laboral la gestión administrativa involucra a las actividades a desarrollar

siguiendo el proceso administrativo recomendándose a las instituciones que contribuyan

a la planificación, organización, ejecución y control con ello el proceso trasciende en la

construcción de una nueva gestión administrativa, que favorezca a los trabajadores, y la

sociedad en general.

Ante la presente variable de interés se han considerado las siguientes dimensiones:

Planificación se refiere a la consecución de lo planificado, es decir, busca que los

eventos planificados se materialicen. Para lograr esto, es esencial utilizar eficazmente

los recursos, ya que, sin ellos, no se podrían cumplir los objetivos establecidos en la

planificación. Esto implica que las tareas de cada área deben estar claramente definidas,

y se debe establecer una conexión sólida entre las personas que ejecutan las tareas y las

que asignan los recursos. Ambos deben comprometerse con los objetivos. Las fases del

proceso administrativo están interconectadas, y en la planificación, la tarea principal es

explorar las necesidades y los cambios para tomar medidas que permitan adaptarse a

nuevos escenarios. En esta fase inicial, la organización adquiere una comprensión más

precisa de los factores internos y externos que la afectan (Salazar y Romero, 2006).

Organización, implica la creación de un sistema que opera en un entorno en

constante cambio, donde se producen intercambios de energía, información y flujo de

recursos financieros. La organización se considera un sistema socio-técnico que

involucra tanto la tecnología como las personas. Este sistema se caracteriza por la

entrada de insumos requeridos por la organización, la producción de bienes como

resultado, y el proceso de retroalimentación. El propósito de este proceso es permitir

que la organización se adapte a los cambios, manteniendo una buena relación con su

entorno y posibilitando una reestructuración y autorregulación que le permita

evolucionar sin perder su esencia (Velásquez, 2007).

 Dirección, desde diversas perspectivas, se puede definir como una parte del proceso

administrativo. Antropológicamente, se entiende como el resultado de la evolución del

ser humano a lo largo de su desarrollo. Desde una perspectiva psicológica, la dirección

se percibe como un proceso que involucra a las personas. Esto da lugar a diferentes

interpretaciones y definiciones de dirección, lo que la convierte en un concepto

transdisciplinario. En este contexto, la dirección implica operaciones dinámicas y

cambiantes (Paut, 2011).

Control, es la última fase del proceso administrativo y se centra en garantizar el

logro de los objetivos y planes establecidos en la etapa de planificación. Su función

principal es llevar a cabo todas las actividades planificadas, alcanzar los objetivos

establecidos y verificar que se hayan ejecutado con éxito. Además, el control engloba

un conjunto de actividades que incluyen la comparación entre lo que sucede en la

realidad y lo que se había planificado (Stoner, et al., 1996).

Según Munch (2013), la gestión administrativa, desde una perspectiva científica,

emplea métodos científicos para determinar la mejor manera de llevar a cabo sus

funciones. En cuanto a la organización de sus actividades, la gestión administrativa

dirige de manera lógica las acciones en una entidad a través de cuatro procesos

fundamentales: planificación, organización, dirección y control (Chiavenato, 2007).

La teoría de Taylor (1973) sostiene que la gestión es un arte que permite a las

personas comprender de manera más efectiva los objetivos que desean alcanzar. Facilita

el desarrollo de métodos más eficientes para lograr la efectividad en las tareas y

garantiza que las personas tengan una comprensión clara de sus metas. Para ello, es

esencial contar con una sociedad industrial que haga uso de la productividad como una

herramienta y aproveche la tecnología para optimizar el uso de los recursos.

2.3. Hipótesis y Variables

2.3.1. Formulación de hipótesis.

a) Hipótesis General

Ha: Existe relación significativa entre el control interno y la gestión administrativa en la

Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

Ho: No existe relación significativa entre el control Interno y la Gestión Administrativa

en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

b) Hipótesis Especificas

HE1: Existe relación significativa entre el ambiente de control y la gestión

administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

HE2: Existe relación significativa entre evaluación de riesgos y la gestión

administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023

HE3: Existe relación significativa entre las actividades de control y la gestión

administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

HE4: Existe relación significativa entre información y comunicación y la gestión

administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.

HE5: Existe relación significativa entre actividades de seguimiento y la gestión

administrativa en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén 2023.
2.3.2. Operacionalización de variables y definición conceptual
Tabla 1.
Matriz de operacionalización de variables control Interno y gestión administrativa
Variable Definición Definición Dimensiones Indicadores Items Técnicas e Escala de
conceptual operacional Instrumentos medición
1
▪ Comprometida con valores.
Es un asunto llevado Se realizará una medición Ambiente de
control 2
a cabo por las por medio de un
▪ Independencia con 3
personas de una cuestionario que contine Evaluación de 4 Cuestionario
supervisión
Control institución, diseñado 10 ítems, el cual será
riesgos 5
Interno ▪ Objetivos precisos. 6 Cuestionario Ordinal
con el propósito de aplicado a los Actividades de 7
control ▪ Verificación de 8 Cuestionario
proporcionar un colaboradores de la
riesgos 9
valor de seguridad Dirección Sub Regional Información y
▪ Identificar fraudes. 10
Comunicación
"razonable" para la de Salud Jaén 2023.
▪ Conducir cambios.
obtención de sus Actividades de
objetivos y metas seguimiento ▪ Reducir riesgos

(Vega y Nieves, ▪ Objetivos de la

2016) entidad
▪ Políticas
institucionales
▪ Calidad de control
interno
▪ Apoyo al control
interno
▪ Temas que afectan el
C.I.
 ▪ Examinar la exactitud
del
Control interno.
▪ Comunicar falencias
de control Interno.

Variable Definición Definición Dimensiones Indicadores Items Técnicas e Escala de

medición
conceptual operacional Instrumentos

Proceso que Se realizará una Objetivos 1

consigue que se medición por medio
ejecuten las cosas de un cuestionario Planificación Toma de Decisiones 2
con eficiencia y que contine 14 Estrategias 3
eficacia, a través ítems, el cual será
de otras personas y aplicado a los Metas 4
junto a ellas lograr colaboradores de la
Organización Estructura Orgánica 5
que las actividades Dirección Sub
primordiales se Regional de Salud Nivel de Jerarquía 6
ejecuten con éxito Jaén 2023.
(Robbins y De
Cenzo, 2009).
Recurso Humano
GESTION 7
ADMINITRATIVA Dirección Orientación
8
 9 Cuestionario Ordinal

Revisión 10
Control Encargo de Puestos 11
Influencia en las Tareas 12

13

14
2.4. Metodología

2.4.1. Enfoque y tipo de investigación

El enfoque de la investigación será de tipo cuantitativo, según Hernández

(2018), puesto que es apropiada cuando queremos estimar las magnitudes u ocurrencia
de los fenómenos y probar hipótesis. Siendo los datos recolectados y procesados por
medio de la estadística, teniendo como temática de interés el control interno y la gestión
administrativa en una institución del sector publica que viene operando en la Dirección
Sub Regional de Salud Jaén.

El estudio será de tipo básico "porque se abordará un conocimiento científico

para describir cuestionamientos sobre los aspectos importantes para describir la relación
entre control interno y gestión administrativa en colaboradores en una institución
pública como una opción para ayudar a las instituciones que ofertan servicios públicos"
(Maletta, 2009, p. 110).

2.4.2. Diseño metodológico

En términos de diseño, se trata de un enfoque no experimental. Según Hernández et

al. (2010), este tipo de diseño se utiliza en situaciones en las que no se manipulan las
variables, sino que se observan los fenómenos tal y como se presentan, para luego ser
examinados.

R
P

Dónde:

R = Relación
Y = Control Interno
X = Gestión Administrativa
M = Muestra

27
2.4.3. Procedimiento de muestreo

La población, según López (2004), se refiere al conjunto de personas u objetos

sobre los cuales se busca obtener información en una investigación. Esta población
puede incluir individuos, animales, registros médicos, eventos como nacimientos,
muestras de laboratorio, accidentes de tráfico y otros elementos. En el caso específico,
la población en estudio está compuesta por los empleados de la Dirección Sub Regional
de Salud en Jaén, con un total de 250 trabajadores, cada uno con diferentes modalidades
de contrato.

Por otro lado, la muestra se define como un subconjunto o segmento del universo o
población que se selecciona para llevar a cabo la investigación. Existen métodos y
fórmulas para determinar el tamaño de la muestra, sin embargo, la muestra será
considerada representativa de la población en estudio (López, 2004). En este caso, la
muestra estará compuesta por 90 trabajadores de la Dirección Sub Regional de Salud en
Jaén. La selección de esta muestra se realizó mediante un muestreo no probabilístico de
conveniencia, en respuesta a una solicitud del responsable de la institución involucrada
en el estudio.

2.4.4. Técnicas e instrumentos de recojo de datos

Se utilizará la encuesta como método de investigación, siguiendo la descripción

de García Córdova (2002), que la define como un proceso de interrogación diseñado
para explorar aspectos relacionados con grupos. Es importante destacar que, en la
investigación, la observación inicialmente se considera el recurso principal para
entender y estudiar el objeto de investigación, ya que permite una apreciación empírica
de sus características y comportamiento. La encuesta se convierte en un medio valioso
para comprender lo que otros piensan al permitirles expresarse y ser escuchados. En
general, las personas tienen una necesidad inherente de comunicarse, y esta necesidad se
aprovecha en el contexto de la encuesta.

28
 Hernández et al. (2010) subrayan que la recopilación de información implica la
elaboración de un plan detallado que oriente la recopilación de datos con un propósito
específico. También hacen hincapié en que la información recopilada debe cumplir con
tres condiciones fundamentales: credibilidad, autenticidad y objetividad. En este
estudio, la técnica de encuesta se empleó para la recopilación de datos. Además, es
importante destacar que López y Fachelli (2015) mencionan que los cuestionarios son
comúnmente utilizados en investigaciones, ya que constan de una serie de preguntas
formuladas en función de las variables que se desean describir. En el caso de la variable
"control interno", se utilizaron 10 preguntas, distribuidas en 2 preguntas por cada
dimensión y se utilizó una escala de valoración de cinco alternativas (5) Totalmente de
acuerdo, (4) De acuerdo, (3) Ni de acuerdo – ni en desacuerdo, (2) En desacuerdo, (1)
Totalmente en desacuerdo. Asimismo, para la variable "gestión administrativa", se
emplearon 14 preguntas con la misma escala de valoración y una distribución de
preguntas, 5 para la primera dimensión y tres preguntas para las demás dimensiones.

Dado su tipo, los cuestionarios fueron sometidos a una validación mediante el

juicio de expertos y se verificó su confiabilidad. La validación se aseguró de que las
preguntas formuladas fueran coherentes con los constructos que se pretendía medir, a
través de la observación y análisis de tres expertos en el tema que aprobaron su
aplicabilidad. Además, se calculó el coeficiente de Alfa de Cronbach para evaluar la
consistencia de los cuestionarios. En ambos instrumentos, se obtuvieron valores
superiores a 0.7, lo que indica una confiabilidad aceptable.

2.4.5. Técnica de procesamiento y análisis de datos

El procesamiento se realizó mediante el SPSS 26, el cual a pasar los datos y

analizarlos de la población, arrojó tableas y figuras las cuales fueron interpretadas en
base a sus dimensiones y niveles de cada una de las variables; cada una de ellas
proporcionó frecuencias y porcentajes que ayudó a una mejor interpretación de los
resultados.

Posterior a ello, se utilizarán las reglas de decisión establecidas para interpretar

los resultados obtenidos:

Si los niveles de significancias son ≤ 0.05, los datos de las series tienen una
distribución no paramétrica.

29
 Si los niveles de significancias son > 0.05, los datos de las series tienen una
distribución paramétrica.

2.4.6. Aspectos éticos en investigación

En primer lugar, se hace uso de la confidencialidad como medida inicial,

estableciendo que la información obtenida será empleada exclusivamente con un fin
académico. En segundo lugar, se tomará en cuenta los consentimientos informados al
comunicar a cada participante los objetivos de la investigación y asegurarles que sus
respuestas contribuirán al mejor funcionamiento de la de la Entidad. En tercer lugar, se
garantiza la autonomía de participar, permitiendo a cada trabajador decidir si desean
formar parte de la indagación. Finalmente se va asegurar el secreto de especificar que
no se solicitarán su registro personal de cada participante.

2.5. Aspectos administrativos

2.5.1. Presupuesto

PARTIDA DENOMINACIÓN U. DE CANT. COSTO TOTAL P. TOTAL P.

MEDIDA UNIT. ESPECIFICA GENÉRICA
2.3 BIENES Y SERVICIOS S/ 177.50
2.3.1 COMPRA DE BIENES S/ 53.50
2.3.1.5 MATERIALES Y ÚTILES
2.3.1.5.1 DE OFICINA
2.3.1.5.1.2 Papelería en general, útiles y
materiales de oficina
Papel bond tamañogf"A4" Millar 2 10.50 21.00
Folder manila tamaño "A4" Und. 3 0.50 1.50
Lapicero azul, rojo y negro Und. 6 0 .50 3.00
Cuaderno anillado de campo Und. 1 12.00 12.00
Corrector Und. 1 1.50 1.50
Resaltador Und. 3 1.50 4.50
Tinta para impresora Frasco 1 10.00 10.00

2.3.2 CONTRATACION DE SERVICIOS S/ 124.00

2.3.2.1 VIAJES
2.3.2.1.2 VIAJES DOMESTICOS

30
2.3.2.1.2.9 OTROS GASTOS
9
Movilidad Viaje 25 4.00 100.00
2.3.2.2 Servicios básicos,
comunicación, publicidad y
difusión
2.3.2.2.4 Servicio de publicidad,
impresiones, difusión e
imagen institucional
2.3.2.2.4.4 SERVICIO DE
IMPRESIONES,
ENCUADERNACIÓN Y
EMPASTADO
Impresiones Und. 100 0.10 10.00
Fotocopias Und. 50 0.10 5.00
Empastado/anillado Und. 3 3.00 9.00
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS s/. 1,649.00
2.6.3 Adquisición de vehículos,
maquinarias y otros
2.6.3.2 Adquisición de maquinarias,
equipos y mobiliario
2.6.3.2.3 Adquisición de equipos
informáticos y de
comunicaciones
2.6.3.2.3.1 EQUIPOS
COMPUTACIONALES Y
PERIFÉRICOS
Computadora Und. 1 1399.00 1399.00
Impresora Und. 1 250.00 250.00
TOTAL DEL PRESUPUESTO S/.1,826.50

2.5.2. Cronograma

N° ACTIVIDADES MESES DEL 2023 - 2024

OCT NOV DIC ENE FEB
01 Elaboración del proyecto X
02 Revisión del proyecto X
03 Inscripción del proyecto X
04 Sustentación del proyecto X

31
 05 Aprobación del proyecto X
06 Ejecución del proyecto X
07 Diseño del informe de tesis X
08 Sistematización de resultados X
09 Elaboración de informe X
10 Revisión del informe X
11 Presentación del informe X
12 Sustentación del informe X

2.5.3. Fuentes de financiamiento

Financiamiento propio.

32
III. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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Zamora Vásquez, J. (2022). Control interno y gestión de tesorería de la Municipalidad

Distrital de Pomahuaca, Jaén, 2022. [Tesis, Universidad César Vallejo].
Repositorio de la Universidad César Vallejo.
https://hdl.handle.net/20.500.12692/104084

37
ANEXOS

Anexo I: Instrumentos de recolección de datos

CUESTIONARIO PARA EVALUAR CONTROL INTERNO

Fecha: …………………… Edad: ……… Sexo: M ( ) F( )

Instrucciones: Estimado trabajador, se necesita de su tiempo para responder las siguientes

preguntas del cuestionario sobre el control interno, le solicito leer cada uno de los ítems y según
su análisis le otorgue un puntaje a cada pregunta colocando una (X) en el recuadro de la
pregunta, según su criterio que se ajuste más a la realidad, para ello tenga presente la siguiente:

(5) Totalmente de acuerdo, (4) De acuerdo, (3) Ni de acuerdo – ni en desacuerdo,

(2) En desacuerdo, (1) Totalmente en desacuerdo,

Nro. Descripción (1) (2) (3) (4) (5)

Ambiente de control
1 En la entidad que usted viene laborando, se practican
valores éticos.
2 Dentro de la entidad que usted viene laborando, se
lleva un control interno adecuado.
Evaluación de riesgo

38
3 Los objetivos institucionales establecidos,
contribuyen al logro efectivo de las metas.
4 Los responsables de cada área adoptan medidas para
mitigar las posibles deficiencias en el desarrollo de
sus funciones.
Actividades de control
5 Existen una buena administración de los recursos
dentro de la entidad.
6 Se realizan evaluaciones de desempeño constantes a
todo el personal en el cumplimiento de sus funciones.
Información y comunicación
7 El titular de la entidad informa a los trabajadores y
servidores sobre el control en forma clara y sencilla.
8 La entidad cuenta con la tecnología suficiente para
los procesos de información.
Actividades de seguimiento
9 Las deficiencias de control interno son informadas a
la dirección de la entidad.
10 Se realizan acciones de monitoreo continuo de las
operaciones para el correcto desarrollo de las
funciones establecidas.

39
 CUESTIONARIO PARA EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA

Fecha: …………… Edad: ………… Sexo: M ( ) F( )

Instrucciones: Estimado trabajador, se necesita de su tiempo para responder las siguientes

preguntas del cuestionario sobre la Gestión Administrativa, le solicito leer cada uno de los ítems
y según su análisis le otorgue un puntaje a cada pregunta colocando una (X) en el recuadro de la
pregunta, según su criterio que se ajuste más a la realidad, para ello tenga presente la siguiente
escala:

(5) Totalmente de acuerdo, (4) De acuerdo, (3) Ni de acuerdo – ni en desacuerdo,

(2) En desacuerdo, (1) Totalmente en desacuerdo,

Nro. Descripción (1) (2) (3) (4) (5)

Planificación
1 Se desarrollan objetivos previos a realizar las
actividades en la institución.
2 La toma de decisiones son las más óptimas para el
logro de sus metas y objetivos.
3 Se formulan estrategias para realizar las actividades.
4 Cada área propone metas para generar resultados.

40
5 Se presupuestan todas las actividades a realizar.
Organización
6 El diseño para realizar las funciones es el adecuado
7 Es efectiva la comunicación en la institución
8 Los niveles jerárquicos promueven efectividad en las
funciones
Dirección
9 El liderazgo aplicado conlleva a lograr resultados
10 Se motiva al personal de la institución
11 Los colaboradores trabajan en equipo
Control
12 Se evalúa de manera constante el desempeño laboral
del Personal
13 Es adecuada la productividad en la institución
14 Se logran los objetivos propuestos

41
Anexo 2: _Ficha técnica

Nombre Original del

Instrumento para la medición de la variable CONTROL INTERNO.
instrumento:

Autores y año: López y Torres (2023)

Objetivos del instrumento: Medir la percepción de la variable CONTROL INTERNO.

Usuarios: Trabajadores de la Dirección Sub Regional de Salud I Jaén

Forma de Administración o
Cuestionario.
Modo de aplicación:

Validado por expertos:

- Mg. CPC. Virgilio Gonzales Alejandria

Validez: - Mg. CPC. Mary Carmen Nevado Ramírez
- Mg. CPC. Sara Abigail Medina Bermeo

Confiabilidad: Alfa de Cronbach = 0.871

Nombre Original del Instrumento para la medición de la variable GESTION

instrumento: ADMINISTRATIVA.

Autores y año: López Quispe – Torres Ramos (2023)

Objetivo del instrumento: Medir la percepción de la variable GESTION ADMINISTRATIVA.

Usuarios: Trabajadores de la Dirección Sub Regional de Salud I Jaén

Forma de Administración o
Cuestionario.
Modo de aplicación:

Validado por expertos:

Validez: - Mg. CPC. Virgilio Gonzales Alejandria
- Mg. CPC. Mariy Carmen Nevado Ramírez
- Mg. CPC. Sara Abigail Medina Bermeo

42
Confiabilidad: Alfa de Cronbach = 0.868

Anexo 3: Constancia de validación de instrumentos.

43
44
45
46
47
48
49
Anexo 3: Carta de presentación

50
Anexo 4: Carta de autorización institucional.

51
Anexo 5: Matriz de consistencia

ITULO FORMULACIÓN DEL HIPOTESIS OBJETIVOS VARIABLES DIMENSIONES METODOLOGÍA

PROBLEMA
CONTROL INTERNO Problema General: Hipótesis General Objetivo general
Ha: Existe relación SEGÚN EL GRADO DE
Y GESTION ¿Cuál es la relación entre Identificar la relación que Dimensión 1:
significativa entre el ABSTRACCIÓN
ADMINISTRATIVA el control interno y la existe entre el control Ambiente de
control interno y la
EN LA DIRECCION gestión administrativa en
gestión administrativa
interno y la gestión Bá sica
la Dirección Sub
en la Dirección Sub
administrativa en la control
SUB REGIONAL DE Regional de Salud Jaén Dirección Sub Regional de
Regional de Salud Jaén ENFOQUE: Cuantitativo
SALUD JAEN 2023 2023?
2023.
Salud Jaén 2023. Dimensión 2:
Ho: No existe relación Evaluación de DISEÑO:
significativa entre el riesgos No experimental,
control interno y la transeccional.
gestión administrativa
en la Dirección Sub
Dimensión 3:
Regional de Salud Jaén Actividades de
2023. V1: CONTROL POBLACIÓN Y
INTERNO control MUESTRA
Població n: 250
colaboradores
Dimensión 4: Muestra: 90
Información y colaboradores
(Muestreo No
Comunicación probabilístico, tipo por
conveniencia
Dimensión 5:
Actividades de TECNICA:
La encuesta.
seguimiento
INSTRUMENTO DE
Problemas Específicos: Hipótesis Especificas
RECOLECCIÓN DE
Objetivos específicos V2: GESTION Dimensión 1: DATOS: Cuestionario de
HE1: Existe relación *Estimar la relación que
¿Cuál es la relación entre ADMINISTRATIV Planificación 10 y 14 ítems para
el control interno y la significativa entre el existe entre el control A medir control interno y
dimensión planificación
en la Dirección Sub
control interno y la interno y la dimensión gestió n administrativa
Regional de Salud Jaén dimensión planificación en la
Dimensión 2: respectivamente.
2023?
planificación en la
Organización
¿Cuál es la relación entre Dirección Sub Regional de
el control interno y la Dirección Sub Salud Jaén 2023.

52
dimensión organización Regional de Salud Jaén *Estimar la relación que
en la Dirección Sub
2023. existe entre el control
Regional de Salud Jaén
2023? HE2: Existe relación interno y la dimensión
¿Cuál es la relación entre
significativa entre el organización en la
el control interno y la
dimensión dirección en la control interno y la Dirección Sub Regional de
Dirección Sub Regional
dimensión Salud Jaén 2023.
de Salud Jaén 2023?
¿Cuál es la relación entre organización en la *Estimar la relación que
el control interno y la
Dirección Sub existe entre el control
dimensión control en la
Dirección Sub Regional Regional de Salud Jaén interno y la dimensión
de Salud Jaén 2023?
2023. dirección en la Dirección Dimensión 3:
HE3: Existe relación Sub Regional de Salud Jaén Dirección
significativa entre el 2023.
control interno y la Estimar la relación que
Dimensión 4:
Control
dimensión dirección en existe entre el control
la Dirección Sub interno y la dimensión
Regional de Salud Jaén control en la Dirección Sub
2023. Regional de Salud Jaén
HE4: Existe relación 2023.
significativa entre el
control interno y la
dimensión control en la
Dirección Sub
Regional de Salud Jaén
2023.

53