Está en la página 1de 29

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR
SERVICIOS RUBRO SEGURIDAD
PARTICULAR EN EL PER Y SU IMPACTO EN
LOS RESULTADOS DE GESTION DEL AO 2015.
PROYECTO DE INVESTIGACIN PARA OPTAR EL
TTULO DE CONTADOR PBLICO.
AUTOR
KARINA DEL ROCIO RODRIGUEZ CASARIEGO
ASESORA
MGTR. MARIA FANNY MARTNEZ ORDINOLA
PIURA PER
2016

Contenido

Pgina 1

Pg.
Ttulo de la tesis

1. Introduccin

1. Planeamiento de la tesis:

1.1 Planteamiento del Problema

1.1.1 Caracterizacin del Problema

1.1.2 Enunciado del problema:

1.2 Objetivos de la Investigacin:

1.2.1 Objetivo General

1.2.2 Objetivos especficos

1.3 Justificacin de la Investigacin:

2. Marco Terico y Conceptual:

2.1 Antecedentes.

2.2 Bases tericas.

13

2.3 Marco Conceptual.

15

3. Metodologa:

27

3.1 El tipo y el nivel de la investigacin.

27

3.2 Diseo de la investigacin.

27

3.3 Poblacin y Muestra

27

3.4 Tcnicas e instrumento

27

3.5 Plan de anlisis.

28

3.6

Operacionalizacin de las variables

28

3.7

Matriz de Consistencia

29

3.8

Principios ticos

30

4. Referencias bibliogrficas:
Anexos

33
34

Ttulo de la tesis

Pgina 2

LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO LABORAL EN LAS


EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOS RUBRO
SEGURIDAD
PARTICULAR EN EL PER Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE
GESTION DEL AO 2015.
Introduccin.
A lo largo de los siglos el concepto de seguridad evolucion y la seguridad ciudadana
pas a ser una responsabilidad fundamental del Estado moderno. Sin embargo,
recientemente se han introducido conceptos y nuevas figuras que definen y
perfeccionan su significado, as como su importancia para el ciudadano.( elnacional.com).
En la vida diaria encontramos muchas definiciones de la palabra seguridad en
diferentes aspectos, pero la ms utilizada es la que hace referencia a los Delitos y
Criminalidad. Para contrarrestar este fenmeno social hacemos referencia a la
seguridad ciudadana.
En este contexto encontramos las empresas de seguridad particular que ayudan a las
empresas a salvaguardar sus intereses haciendo uso de distintos procedimientos o
mtodos de planificacin apoyados de Tecnologas de Seguridad con el fin de
prevenir y proteger del delito a las empresas y sus empleados.
Este proyecto est enfocado en analizar basndonos en las herramientas que posee la
empresa y como est integrado su Sistema de Control Interno de la misma ya que
podramos considerarlo como una parte muy importante en el desempeo tanto de las
operaciones como en la seleccin del personal para de esta manera brindar un mejor
servicio a sus clientes.
1. Planeamiento de la tesis.
1.1 Planteamiento del Problema:
1.1.1 Caracterizacin del Problema:
1.1.2 Enunciado del problema
Cules son los mecanismos del control interno laboral en las empresas del sector
servicios rubro seguridad particular en el Per y su impacto en los resultados de
gestin del ao 2015?

1.2 Objetivos de la investigacin

Pgina 3

1.2.1

Objetivo general:

Determinar y describir las principales caractersticas control interno laboral de las


empresas del sector servicios rubro seguridad particular de la ciudad de Piura, y
su impacto en los resultados de gestin del ao 2015.
1.2.2

Objetivos especficos:

1. Describir las caractersticas de los representantes legales de las empresas del


sector servicios rubro seguridad particular en la ciudad de Piura del ao 2015.
2. Describir las caractersticas de las empresas del sector servicios rubro
seguridad particular de la ciudad de Piura, 2015.
3. Describir las caractersticas del control interno laboral de las empresas del
sector servicios rubro seguridad particular de la ciudad de Piura, 2015.
4. Determinar el impacto del control interno laboral en los resultados de gestin
de las empresas del sector servicios rubro seguridad particular de la ciudad de
Piura en el ao 2015.
1.3 Justificacin
En Piura existen en promedio de diez empresas dedicadas al rubro de seguridad
privada, muchas de ellas tienen incidencia nacional como internacional, lo que las
obliga a permanecer dentro del marco legal tanto en el rea tributaria como laboral.
En los ltimos aos han aparecido muchas empresas dedicadas a este rubro en la
ciudad de Piura, muchas de ellas mantienen a sus colaboradores de manera informal,
negndoles los beneficios a los cuales tienen derecho.
Las disposiciones legales vigentes obligan a formalizar los servicios de seguridad
privada, brindando un marco de competencia sana. SUCAMEC es el ente regulador
de toda la actividad relacionada a seguridad particular.
La investigacin se justifica:

Pgina 4

Desde el punto de vista social:


Muchas de las empresas de seguridad privada en estudio, contratan a su personal sin
brindarles todos los beneficios a los cuales tienen derecho incumpliendo lo normado
segn ley, teniendo en cuenta que este trabajo es considerado de riesgo, mucho de
ellos no cuentan con un seguro de riesgo de vida y otros beneficios sociales,
considerando que si existiese un siniestro podra afectar tanto la integridad fsica del
colaborador como el futuro de su familia.
Desde el punto de vista econmico:
Es muy importante el control interno de los recursos materiales, financieros y
humanos. Dentro de una organizacin estos recursos y los administrativos son de
gran importancia ya que ayuda al desarrollo tanto econmico como social de la
empresa, los colaboradores y en general del estado. Por lo tanto el control interno
dentro de estas empresas es indispensable ya que nos permitir controlar la evasin
de impuestos, as como las faltas en las que se pudiera incurrir en el rea laboral,
evitando el abuso a los colaboradores, y las prdidas financieras. Adems estos
procesos son importantes para evitar los fraudes dentro de la compaa y una mejora
continua de la misma.
Desde el punto de vista acadmico:
La siguiente investigacin tiene como fin ser un antecedente y servir como apoyo a
futuras investigaciones sobre el tema, tratando de enmarcar los beneficios del
Control interno laboral como herramienta en las compaas de seguridad privada y
mencionando las carencias e irregularidades que encontremos en las mismas.
2. Marco Terico y Conceptual.
2.1 Antecedentes.
En el mbito internacional
En esta investigacin, se entiende por antecedentes internacionales, a todo trabajo de
investigacin hecho por otros investigadores en cualquier parte del mundo, menos
Per; que hayan utilizado las mismas variables y unidades de anlisis de nuestra
investigacin.

Pgina 5

Rivera (2009) Manta Ecuador en su tesis de investigacin Diseo de un sistema


de control interno administrativo - contable para la compaa de servicios de
seguridad COMFASEG CIA. LTDA.
El autor concluy que: En base a esta investigacin se ha podido detectar que existen
inadecuados controles internos en el desarrollo de las actividades de esta compaa,
esto se refleja en: a) falta de capacitacin al personal; b) carencia de manuales de
polticas y procedimientos; c) falta de un organigrama funcional.
Las compaas de seguridad, son un importante grupo de empresas de servicio,
donde su principal objeto es el ser humano, por lo tanto se deben tener
procedimientos claros de control interno para salvaguardar sus recursos y no infringir
las disposiciones legales vigentes.
La Compaa de Seguridad Comfaseg Cia. Ltda, es una empresa privada que
necesariamente debe contar con un sistema de control interno que le permita
garantizar, entre otros propsitos, la confiabilidad y transparencia de la informacin
contenida en los Estados Financieros, el cumplimiento y observacin de las
disposiciones legales.
El Gerente General de la compaa ser el responsable directo que este sistema de
control interno sea difundido entre los funcionarios y empleados de la compaa,
para que conozcan cules son sus funciones y responsabilidades asignadas, y que
stas sean cumplidas.
Debe tenerse en cuenta que el Sistema de Control Interno, es una actitud, un
compromiso de todas y cada una de las personas de la organizacin, desde la
gerencia hasta el nivel organizacional ms bajo, solo de esta manera se podr obtener
alertas a tiempo y un reporte sobre el bajo rendimiento de una gestin, y as la
administracin podr volverse eficiente.

Hernndez (2010) Ibarra Ecuador en su tesis de investigacin Sistema de control


interno administrativo, financiero contable para SPESEG especialistas en
seguridad privada CIA. LTDA., de la ciudad de Quito provincia de Pichincha.

Pgina 6

El autor concluy que: Las empresas de seguridad privada actualmente se ven


obligadas a fortalecer su gestin administrativa y financiera para aumentar la
eficiencia y eficacia de sus operaciones, propsito que pretende alcanzar la
implementacin del Sistema de Control Interno.
La carencia de coordinacin entre los propietarios directivos de SPESEG, el flujo
de informacin informal y la falta de conocimiento de obligaciones a cumplir son
factores determinados en las tcnicas de investigacin, los cuales han limitado la
posibilidad de determinar y aplicar las acciones necesarias para el progreso de la
compaa.
En SPESEG no existe un manual de funciones ni un reglamento de trabajo, lo que
ha dificultado el funcionamiento de actividades, dndose duplicidad de funciones y
centralizacin de tareas, al no contar con el manual se impide tener una correcta
ejecucin del trabajo por parte del recurso humano y no le permite tener un claro
conocimiento de las delimitaciones de sus obligaciones y responsabilidades.
La compaa no ha desarrollado un Manual Contable, dando lugar a registros
contables rudimentarios que afectan la disponibilidad, oportunidad y seguridad de la
informacin contable, la cual es base para la toma de decisiones.
Si se aplica el Sistema de Control Interno propuesto, de manera comprometida y con
gran inters, permitir el mejoramiento de la Gestin Administrativa y Financiera
Contable minimizando riesgos, es decir pasar de una administracin informal y
rudimentaria a la formal.
Chiguano (2012) Quito Ecuador en su tesis de investigacin Modelo de control
interno financiero-contable aplicado a la empresa de seguridad ASEIP CA. LTDA.
El autor concluy que: El Organigrama estructural en toda empresa es muy
importante ya que permite conocer todas las reas que conforman el establecimiento
y las funciones de cada departamento, ASEIP actualmente presenta un organigrama
que no est correctamente estructurado.
En toda empresa para el buen desarrollo de la misma y para que todo el personal
conozca cuales son los fines de la empresa y los objetivos que se pretenden alcanzar
es muy importante que se cuente con un Direccionamiento Estratgico bien definido,
para esto se realiz una nueva propuesta.

Pgina 7

La empresa no cuenta con un organigrama funcional fin definido. Dentro del rea
administrativa no existen procedimientos de control interno por lo que las actividades
no son llevadas correctamente.
En el rea financiera se pudo evidenciar que no existen procedimiento de control
interno bien planteados. El cuestionario de control es fundamental aplicarlo para
conocer la falta de procedimientos de control, y conocer el riesgo que la empresa
tiene dentro de cada rea.
En el mbito nacional
En esta investigacin, se entiende por antecedentes nacionales a todo trabajo de
investigacin hecho por otros investigadores en cualquier ciudad del Per, menos en
la ciudad de Piura, que hayan utilizado las mismas variables y unidades de anlisis
de nuestra investigacin.
Rojas (2013) Huaraz Per. En su tesis de investigacin El control interno y la
compensacin laboral en la empresa LOBO TOURS. S.R.L. de Huaraz, ao 2012
El autor concluy que: Un buen control interno ayuda a los clientes o la gerencia a
tener una seguridad que los diferentes departamentos cumplen con sus funciones. El
control interno ayuda a formar un buen ambiente de trabajo y por consiguiente mayor
rendimiento, tanto en las actividades laborales del personal como de la empresa,
tambin nos ayuda a obtener informacin financiera de forma rpida y confiable. La
empresa tiene deficiencias en la planeacin, organizacin, direccin o ejecucin,
coordinacin y control de los recursos, actividades, procesos, bajo los cuales se
llevan a cabo las actividades que realiza la empresa. No hay un adecuado control de
sus recursos humanos, materiales y financieros, dispone de documentos normativos
los cuales no son de aplicacin en la mayora de las funciones y actividades que se
desarrolla en la entidad.

La falta de implementacin y efectividad de los

componentes de control interno como el ambiente de control, riesgos de control,


actividades de control, informacin y comunicacin, monitoreo de las actividades de
la Direccin Regional Agraria Ancash, no permite que los encargados de llevar a
cabo una buena gestin pblica dispongan dela seguridad razonable sobre el
cumplimiento de sus objetivos.

Pgina 8

Cueva (2014) Huaraz Per. En su tesis de investigacin El control interno y su


importancia en el rea de recursos humanos del gobierno regional de ncash
periodo 2012
El autor concluy que: Se pudo demostrar que el sistema de control interno del
Gobierno Regional de Ancash, se encuentra basado en el informe COSO, el mismo
que la contralora General de la Repblica ha hecho propio a travs de la Resolucin
N 320-2006-CGNormas del Control Interno a travs de la R.C. N 458-2008-CG
la cual emite pautas y lineamientos para la implementacin de un sistema de control
interno en las entidades del estado, cabe aclarar que el sistema nacional de control
esta normado por la Ley N 27785 Ley Marco del Sistema Nacional de Control y
Ley N 28716 Ley del Control Interno en las Entidades del Estado. En tal efecto, el
Gobierno Regional de Ancash no es ajena a estas normas para entidades pblicas, por
ello la implementacin del control interno est enmarcado en los cinco componentes
establecidos en el Informe Coso, los cuales son: El ambiente de control, Evaluacin
de riesgo, Actividades de control, Informacin y comunicacin y supervisin, sin
embargo, es necesario aclarar que de acuerdo a los resultados obtenidos se observa
que se cumple la terminacin del marco terico normativo aplicable a las entidades
del sector pblico peruano.
Carrasco (2014) Chimbote Per. En su tesis de investigacin La participacin del
control interno en los procedimientos administrativos y contable de las
municipalidades del Per 2013
El autor concluy que: En el proceso de la participacin del control interno, en los
procedimientos Administrativo y contable, en un 68% de las municipalidades de la
regin san Martin si cumple con la normatividad establecida por la Contralora
General de Repblica, debido que esto conlleva que nuestros alcaldes cumplan con
los objetivos establecidos.

Dicha participacin del control interno, en la

administracin de las municipalidades se identifica que cumple con un 86% de los


componentes del control as mismo esto hace que los administradores, cumplan
correctamente con sus funciones establecidas.

Pgina 9

Es hora que los alcaldes implemente el control internos en las municipalidades con
todos los componentes, esto les ayudara a cumplir con todo los objetivos estables en
una determinada gestin municipal, as mismos cumplir con la Poblacin con las
obras publicas realizando un buen manejo de los recursos.
Tambin una buena administracin en las municipalidades sern las que velaran por
los recursos ya que de esta manera nos ayudara brindar una buena gestin con
trasparencia cumpliendo con todas las funciones establecidas en las normas del
control interno con el respectivo procedimiento en las distintas reas.
2.2 Bases tericas.
Teoras del Control interno
Teora Arthur W. Holmes
(Auditora Principios y Procedimientos UTHEA - Arthur W. Holmes, Mxico - Pg.
3, Pg. 19)
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas
coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes,
comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia
operante y estimular la adhesin a los mtodos prescritos por la gerencia.
El control interno es una funcin de la gerencia que tiene por objeto salvaguardar y
preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos y ofrecer seguridad
de que no se contraern obligaciones sin autorizacin. Estos objetivos han de
lograrse mediante los controles de procedimientos internos de la empresa.

Teora de Koontz y ODonnell


Por su parte, dicen que el control es la medicin y la correccin de las actividades de
los subordinados para asegurar que los eventos se ajustan a los planes. Por lo tanto
mide el desempeo en relacin con las metas y los planes, muestra donde existen
desviaciones negativas y, al poner en movimiento las acciones para corregir las
desviaciones, contribuye a asegurar el cumplimiento de los planes. Aunque la
planeacin debe preceder al control, los planes no se alcanzan por s mismos.
(UNAD, 2013)
Pgina 10

Teora de la Agencia - Jensen y Meckling


Teora que tuvo aceptacin en los 80, expone las contradicciones que emergen en
relacin entre el principal y el agente.
En efecto la teora de la Agencia estudia las situaciones que se presentan en un
contrato especfico entre el principal y el agente, cuando una parte se compromete a
tomar decisiones en nombre de la otra, por lo que en la prctica sus objetivos tienden
a ser contradictorios. Por tales razones los autores plantean la necesidad de crear
mecanismos que permitan resolver los problemas en la direccin de la compaa y al
mismo tiempo proteger los intereses de los accionistas mediante la separacin de
roles. (UNAD, 2013)

Teora de la Contingencia
La contingencia reconoce que el entorno y los subsistemas internos de cada
organizacin son nicos y proveen las bases para disear y administrar
organizaciones especficas. Contingencia representa el punto de vista medio entre:

El concepto de que los principios de organizacin y de administracin son


universales.

El concepto de que cada organizacin es nica y que cada situacin debe ser
analizada separadamente.

La contingencia reconoce similitudes y diferencias entre organizaciones pero


mantiene nfasis en que el papel primario gerencial es el de buscar congruencia entre
sus subsistemas. Los conceptos de sistemas de contingencias no nos proveen
principios generales para administrar a todas las organizaciones, pero s pueden
proveer importantes lineamientos para un diagnstico organizacional y acciones
generales en una situacin especfica. (UNAD, 2013)
Teora de la Organizacin - Frederick Winslow Taylor y Henry Fayol
La organizacin cientfica del trabajo aporta una visin mecanicista del proceso
productivo en la que la empresa es vista como una mquina en la que el trabajo es

Pgina 11

una pieza ajustable ms. Ms an el trabajador es considerado por esta escuela como
un ser egosta y perturbador, que se mueve nicamente por estmulos pecuniarios
(salario), al que hay que vigilar y controlar muy de cerca. La empresa es el patrn y
las mquinas, el personal es considerado como algo externo, que hay que soportar
porque es necesario.
Segn la escuela clsica existe una nica forma ptima de organizar el trabajo en la
empresa que es nica y universal y se basa en los siguientes principios:

Toma de decisiones de forma centralizada.

Mxima divisin del trabajo y especializacin productiva.

Jerarqua y liderazgo autocrtico.

Comunicacin que fluye exclusivamente desde arriba hacia abajo (de jefes a
empleados).

Rgidos sistemas de supervisin y control, poniendo siempre especial acento


en el aspecto formal de la organizacin.

Los postulados que aporta la escuela clsica de la organizacin cientfica del trabajo
suponen los primeros intentos de estudiar la empresa como un sistema compuesto de
diferentes partes interrelacionadas. En concreto supone una visin muy mecanicista
de este agente econmico y dentro de esta corriente destacan dos autores que
desarrollan su visin sobre la organizacin cientfica del trabajo: Frederick Winslow
Taylor (Taylorsimo) y Henry Fayol (Fayolismo).
2.3 Marco Conceptual
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y todo el personal de una entidad, diseado para proporcionar una
seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes reas:
Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la

Pgina 12

eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las polticas prescrita y


lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
2.3.1Objetivos del control interno:

Obtener la informacin financiera oportuna, confiable y suficiente como


herramienta til para la gestin y el control.

Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de informacin


no financiera para utilizarla como elemento til para la gestin y el control.

Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de los


recursos financieros, materiales, tcnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus
objetivos y misin.

Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en


el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

2.3.2 Elementos del control interno:


Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los
principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:
Planeacin, Organizacin, Procedimientos, Personal, Autorizacin, Sistema de
informacin, Supervisin.
2.3.3 Subelementos del control interno
Estos son los objetivos y planes perfectamente definidos con las siguientes
caractersticas:
Posibles y razonables, Definidos claramente por escrito, tiles, Aceptados y usados,
Flexibles, Comunicado a todo el personal, Controlables.
2.3.4 Componentes del control interno
Ambiente de control
Se entiende por Ambiente de Control al clima de control que se gesta o surge en la
conciencia individual y grupal de los integrantes de una organizacin, por la
influencia de la historia y cultura de la entidad y por las pautas dadas por la alta
direccin en referencia a la integridad y valores ticos.
Otros factores relevantes que ejercen su influencia en el Ambiente de Control son: el
compromiso de competencia profesional, la filosofa de direccin y el estilo de
gestin, la estructura organizacional, la asignacin de autoridad y responsabilidad,

Pgina 13

las polticas y prcticas de recursos humanos y el Consejo de Administracin y


Comit de Auditora.
Valoracin de riesgos
La evaluacin de los riesgos laborales es el proceso dirigido a estimar la magnitud de
aquellos riesgos que no hayan podido evitarse, obteniendo la informacin necesaria
para que el empresario est en condiciones de tomar una decisin apropiada sobre la
necesidad de adoptar medidas preventivas y, en tal caso, sobre el tipo de medidas que
deben adoptarse.
La identificacin implica:
Identificar consecuencias especficas indeseables
Identificar las caractersticas de los materiales, sistemas, procesos, plantas que
pudieran producir dichas consecuencias.
Parmetros Especficos
- nfasis en accidentes severos.
- Determine zonas probables del accidente.
- Analice las causas del evento.
- Cumpla los requisitos legales.
Actividades de control
En el diseo organizacional deben establecerse las polticas y procedimientos que
ayuden a que las normas de la organizacin se ejecuten con una seguridad razonable
para enfrentar de forma eficaz los riesgos. Las actividades de control se definen
como las acciones establecidas a travs de las polticas y procedimientos que
contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la direccin para
mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las
diferentes etapas de los procesos de negocio y en el entorno tecnolgico, y sirven
como mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos. Segn su
naturaleza pueden ser preventivas o de deteccin y pueden abarcar una amplia gama
de actividades manuales y automatizadas. Las actividades de control conforman una
parte fundamental de los elementos de control interno. Estas actividades estn
orientadas a minimizar los riesgos que dificultan la realizacin de los objetivos
generales de la organizacin. Cada control que se realice debe estar de acuerdo con el
riesgo que previene, teniendo en cuenta que demasiados controles son tan peligrosos
como lo es tomar riesgos excesivos. Estos controles permiten:
- Prevenir la ocurrencia de riesgos innecesarios.
- Minimizar el impacto de las consecuencias de los mismos.
- Restablecer el sistema en el menor tiempo posible.
En todos los niveles de la organizacin existen responsabilidades en las actividades
de control, debido a esto es necesario que todo el personal dentro de la organizacin

Pgina 14

conozca cules son las tareas de control que debe ejecutar. Para esto se debe
explicitar cules son las funciones de control que le corresponden a cada individuo.
Informacin y comunicacin:
Se debe identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente en forma y plazo
que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas
informticos producen informes que contienen informacin operativa, financiera y
datos sobre el cumplimiento de las normas que permite dirigir y controlar el negocio
de forma adecuada.
Dichos sistemas no slo manejan datos generados internamente, sino tambin
informacin sobre acontecimientos internos, actividades y condiciones relevantes
para la toma de decisiones de gestin as como para la presentacin de informacin a
terceros. Tambin debe haber una comunicacin eficaz en un sentido ms amplio,
que fluya en todas las direcciones a travs de todos los mbitos de la organizacin, de
arriba hacia abajo y a la inversa.
El mensaje por parte de la alta direccin a todo el personal ha de ser claro; las
responsabilidades del control han de tomarse en serio. Los empleados tienen que
comprender cul es el papel en el sistema de control interno y como las actividades
individuales estn relacionadas con el trabajo de los dems. Por otra parte, han de
tener medios para comunicar la informacin significativa a los niveles superiores.
Asimismo, tiene que haber una comunicacin eficaz con terceros, como clientes,
proveedores, organismos de control y accionistas.
En la actualidad nadie concibe la gestin de una empresa sin sistemas de
informacin. La tecnologa de informacin se ha convertido en algo tan corriente que
se da por descontada. En muchas organizaciones los directores se quejan de que los
voluminosos informes que reciben les exigen revisar demasiados datos para extraer
la informacin pertinente.
Supervisin o monitoreo:
Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un proceso que
comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas o una combinacin de ambas cosas. La supervisin
continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto las actividades
normales de direccin y supervisin, como otras actividades llevadas a cabo por el
personal en la realizacin de sus funciones. El alcance y la frecuencia de las
evaluaciones peridicas dependern esencialmente de una evaluacin de los riesgos y
de la eficacia de los procesos de supervisin continuada. Las deficiencias detectadas
en el control interno debern ser notificadas a niveles superiores, mientras que la alta
direccin y el consejo de administracin debern ser informados de los aspectos
significativos observados.
2.3.5 Tipos de Control

Pgina 15

Existen tres tipos de controles administrativos preventivos, concurrentes y de


retroalimentacin. Cada uno de ellos es relevante en una fase diferente del ciclo de
las actividades de entrada- operacin salida de la organizacin. Y todos cumplen un
papel muy importante en la bsqueda de productividad a largo plazo y de
desempeo elevado.
Control preventivo:
Tambin llamados controles preliminares, se realizan antes de que se realice una
actividad de trabajo. Aseguran que los objetivos sean claros que establezcan el
rumbo adecuado y que estn disponibles lo recursos apropiados Se encuentran en lo
que sucede durante el proceso de trabajo llamados a veces controles de direccin,
monitorean las operaciones y actividades en curso para asegurar que las cosas se
hagan de acuerdo con lo planeado.
Los controles concurrentes:
Son los que se realizan mientras se desarrolla una actividad. La forma ms conocida
de este tipo de control es la supervisin directa. En la actualidad, los sistemas
computarizados pueden ser programados para brindar al operador una respuesta
inmediata si comete un error, o si se ha procesado una informacin equivocada, los
controles concurrentes del sistema rechazarn la orden y le dirn donde se encuentra
el error.
Los controles posteriores, son los que se llevan a cabo despus de la accin. De esta
forma, se determinan las causas de cualquier desviacin del plan original, y los
resultados se aplican a actividades futuras similares. Por ejemplo, en las Auditorias
Contables, estadstica, contabilidad, etc.
Controles de retroalimentacin:
Se implementan despus de que el trabajo est terminado. Se concentran en la
calidad de los resultados finales y no en las entradas y procesos. (Schermerhorn John
R). El control preventivo es de responsabilidad exclusiva de cada organizacin como
parte integrante de sus propios sistemas de control interno. El control preventivo
siempre es interno. Ya que los administradores de cada empresa son responsables de
asegurar que el control preventivo est integrado dentro de los sistemas
administrativos y financieros, y sea efectuado por el personal interno responsable de
realizar dicha labor.
2.3.6 Cul es el beneficio de contar con un sistema de control interno?
Seguridad razonable de:
-

Reducir los riesgos de corrupcin


Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores

Pgina 16

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y


objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

2.3.7 Implementacin del sistema de control interno


Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un
Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones
orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra el
sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno
establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan de
trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos
niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se
establecen las polticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y
componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los
procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y de los riesgos
que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a
efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los riesgos que la
administracin ha adoptado.
Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a
travs de su mejora continua.

3.- Metodologa
3.1 Tipo y nivel de investigacin de la tesis
El estudio de investigacin, est comprendido bajo un enfoque cuantitativo, el nivel
de estudio es descriptivo debido a que se realizaran un estudio de detalle de
caractersticas, cualidades y atributos sin entrar a los grados de anlisis del problema

3.2 Diseo de la investigacin


Pgina 17

El diseo de investigacin aplicado es No experimental, debido a que la informacin


recolectada se encuentra como est en las fuentes de informacin. La investigacin a
realizar, buscar la informacin proveniente de propuestas, comentarios, anlisis de
temas relacionados al estudio, los cuales se analizaran al determinar los resultados.
3.3 Poblacin y muestra:
3.3.1 Poblacin:
Siguiendo el mtodo de investigacin cientfica, la poblacin est representada por 5
empresas del sector y rubro en estudio.
3.3.2 Muestra:
La muestra representativa no aleatoria por conveniencia corresponde a 5 empresas
del sector en estudio de la ciudad de Piura, 2015.
3.4 Tcnicas e instrumentos
3.4.1 Tcnicas:
La investigacin har uso de la tcnica de la encuesta, entrevista y observacin
directa.
3.4.2 Instrumentos:
Como instrumento se aplicar el cuestionario pre estructurado con 25 preguntas
relacionadas a la investigacin, para la recoleccin de datos.
3.5 Plan de anlisis
De acuerdo a la naturaleza de mi investigacin el anlisis de los resultados se
tabularn haciendo uso de la estadstica descriptiva y tomando como soporte los
programas de Word y Excel.

3.6 Operacionalizacin de variables

Pgina 18

Variable
Principal

Definicin
Conceptual

Definicin Operacional:
Escala de Medicin
Indicadores
Nominal:
S

Comprende el plan deTiene Ud. conocimiento


organizacin y todosdel control interno queNo
los
mtodos
ytiene su empresa?
medidas coordinadas
Desconozco
adoptadas dentro de
una empresa para
salvaguardar
sus
bienes, comprobar la
Hay controles en la
exactitud y veracidad
preparacin
y
de
los
datos
aprobacin
de Nominal
contables, promover
transacciones
que
la eficiencia operante
garantizan que todas las
S
y
estimular
la
transacciones
se
adhesin
a
los
realizan correctamente y
mtodos
prescritos
se
justifican No
por la gerencia.
adecuadamente?

Control Interno

Es una funcin de la
gerencia que tiene
por
objeto
salvaguardar
y
preservar los bienes
de la empresa, evitar
desembolsos
indebidos y ofrecer
seguridad de que no
se
contraern
obligaciones
sin
autorizacin.
Estos
objetivos
han
de
lograrse mediante los
controles
de
procedimientos
internos
de
la
empresa.

Nominal :
Hay controles para la S
preparacin del pago de
sueldos?
No

Nominal:
Se siguen normas
S
contables
internacionalmente
aceptadas?
No

Tiene

la entidad un Nominal:

(Arthur
W. Holmes, manual adecuado de
Mxico - Pg. 3, Pg. polticas
y S
19)
procedimientos
que

oriente las actividades y


garantice
un
buen No
control interno?

Pgina 19

3.7 Matriz de Consistencia


TITULO
LOS
MECANISMOS
DEL CONTROL
INTERNO
LABORAL
EN
LAS EMPRESAS
DEL
SECTOR
SERVICIOS

RUBRO
SEGURIDAD
PARTICULAR EN
EL PER Y SU
IMPACTO
EN
LOS
RESULTADOS
DE
GESTION
DEL AO 2015.

ENUNCIADO DEL
PROBLEMA
CULES SON LOS
MECANISMOS DEL
CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS
EMPRESAS DEL
SECTOR SERVICIOS
RUBRO SEGURIDAD
PARTICULAR EN EL
PER Y SU IMPACTO EN
LOS RESULTADOS DE
GESTION DEL AO
2015.?

OBJETIVO
GENERAL

OBJETIVO ESPECIFICO

VARIABLE

Determinar y
describir las
principales
caractersticas
control interno
laboral de las
empresas del
sector servicios
rubro seguridad
particular de la
ciudad de Piura, y
su impacto en los
resultados de
gestin del ao
2015.

1.
Describir
las
caractersticas de los
representantes legales
de las empresas del
sector servicios rubro
seguridad particular en
la ciudad de Piura del
ao 2015.

CONTROL
INTERNO
LABORAL

2.
Describir
las
caractersticas de las
empresas
del
sector
servicios
rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura, 2015.
3.
Describir
las
caractersticas
del
control interno laboral
de las empresas del
sector servicios rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura, 2015.
4.
Determinar
el
impacto
del
control
interno laboral en los
resultados de gestin de
las empresas del sector
servicios
rubro
seguridad particular de
la ciudad de Piura en el
Pgina
20
ao 2015.

METODOLOGA
Diseo:
No experimental,
descriptivo,
bibliogrfico,
documental
Tcnica:
Revisin
Bibliogrfica.
Instrumento:
Cuestionario

3.8 Principios ticos de la investigacin


Los principios fundamentales y universales de la tica de la investigacin con seres
humanos son: respeto por las personas, beneficencia y justicia.
Los investigadores, las instituciones y de hecho, la sociedad estn obligados a
garantizar que estos principios se cumplan cada vez que se realiza una investigacin
con seres humanos.
Respeto por las personas se basa en reconocer la capacidad de las personas para
tomar sus propias decisiones, es decir, su autonoma. A partir de su autonoma
protegen su dignidad y su libertad. El respeto por las personas que participan en la
investigacin

(mejor

participantes

que

sujetos,

puesto

esta

segunda

denominacin supone un desequilibrio) se expresa a travs del proceso de


consentimiento informado, que se detalla ms adelante. Es importante tener una
atencin especial a los grupos vulnerables, como pobres, nios, marginados,
prisioneros.
Estos grupos pueden tomar decisiones empujados por su situacin precaria o sus
dificultades para salvaguardar su propia dignidad o libertad.
Beneficencia
La beneficencia hace que el investigador sea responsable del bienestar fsico, mental
y social del encuestado. De hecho, la principal responsabilidad del investigador es la
proteccin del participante. Esta proteccin es ms importante que la bsqueda de
nuevo conocimiento o que el inters personal, profesional o cientfico de la
investigacin.
Implica no hacer dao o reducir los riesgos al mnimo, por lo que tambin se le
conoce como principio de no maleficencia.

Pgina 21

Justicia
El principio de justicia prohbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a otro,
pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. As, por ejemplo,
cuando la investigacin se sufraga con fondos pblicos, los beneficios de
conocimiento o tecnolgicos que se deriven deben estar a disposicin de toda la
poblacin y no slo de los grupos privilegiados que puedan permitirse costear el
acceso a esos beneficios.

Pgina 22

4. Referencias Bibliogrficas

1. Alvarado. V (2004) El Control Interno de una empresa Comercial


Universidad Francisco Marroquin Facultad de Ciencias Econmicas.
Disponible en http://www.docfoc.com/tesis-el-control-interno-de-una-empresacomercial-ow13
2. BlogSpot

(2003)

Tipos

de

Control

Interno

Disponible

en

http://funcionadministrtivacontrol.blogspot.pe/p/tipos-de-control.html
3. Catedu

(2001).

Definiciones.

Disponible

en

http://educativa.catedu.es/44700165/aula/archivos/repositorio/2750/2794/html/11
1_la_organizacin_cientfica_del_trabajo.html
4. Concytec

(2015).

Definiciones.

Disponible

en

Disponible

en

http://controlinterno.concytec.gob.pe/
5. Concytec

(2015).

Definiciones.

http://controlinterno.concytec.gob.pe/
6. Contralora General de la Republica (2002). Segn Resolucin N 072-2002-CG
Normas de Control Interno para el Sector Pblico. Disponible en
http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/NORMAS_TECNICAS_DE_CONT
ROL_INTERNO.htm.
7. Contralora General de la Republica (2008). Los tres pilares de un gestin
pblica

limpia

eficiente

Disponible

en

https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
8. Contralora General de la Republica (2014). Marco Conceptual del Control
Interno.

Disponible

en

http://ww2.mincetur.gob.pe/wp-

content/uploads/documentos/institucional/sistema_de_control_interno/Marco_Co
nceptual_SCI.pdf
9. EHow en espaol (2008). Cules son las fases de evaluar los controles
internos?

Disponible

en

http://www.ehowenespanol.com/cuales-son-fases-

evaluar-controles-internos-info_208650/
10. El Comercio (2016). Diario nacional Per, en su edicin del da 04 de marzo.
Disponible en http://elcomercio.pe/economia/peru/sector-retail-crecio-5-2015-sumenor-tasa-10-anos-noticia-1883999.

Pgina 23

11. Gestiopolis

(2013).

Definiciones.

Disponible

en

http://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.
12. Gestiopolis

(2013).

Definiciones.

Disponible

en

http://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.
13. Leiva. M (2010). Diseo de un Plan Estratgico Laboral para una Empresa de
Retail,

Periodo

2010-2014

Universidad

de

Chile.

Disponible

en

file:///C:/Users/Emilio/Desktop/Diseno-de-un-plan-estrategico-para-unaempresa.pdf
14. Prezi (2015) Mtodos, anlisis y valoracin de riesgos laborales Disponible en
https://prezi.com/_bxjvxrwdg0b/metodos-analisis-y-valoracion-de-riesgoslaborales/
15. SCielo (2000). Definiciones. Disponible en http://www.scielo.org.co/scielo.php?
script=sci_arttext&pid=S0123-59232000000400002

Pgina 24

Anexo 1
Cuestionario

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Seor empresario:
Reciba Usted mi cordial saludo: Agradecer su participacin respondiendo a las
preguntas del presente cuestionario, el cual permitir realizar mi Proyecto de
investigacin
titulado: LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO
LABORAL EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIOS RUBRO
SEGURIDAD PARTICULAR EN EL PER Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION DEL AO 2015.
Encuestador: RODRIGUEZ CASARIEGO KARINA

Fecha: Octubre, 2016

Instrucciones: Srvase a marcar con una X la opcin que considera la correcta.


I.

RESPECTO AL PERFIL DEL PROPIETARIO Y/O REPRESENTANTE

LEGAL
1. Edad
a) De 20 30 aos
b) De 31 a 45 aos
c) De 46 a 60 aos
d) Mayor a 60 aos

[Escriba texto]

Pgina 25

2. Sexo
a) Masculino
b) Femenino
3. Grado de instruccin
a) Primaria
b) Secundaria
c) Superior Tcnico
d) Superior Universitario
4. Cul es su profesin
a) Contador
b) Administrador
c) Ingeniero
d) Otro .......
5. Cul es el cargo que ocupa Ud, en la empresa ?
a) Propietario b) Gerente c) Administrador d) Representante legal e) Otro
II.- RESPECTO AL PERFIL DE LA EMPRESA
6.- Antigedad de la empresa en la ciudad de Piura
a) 1 a 5 aos

b) 6 a 10 aos

c) Ms de 10 aos

7.- Su empresa es formal?


a) Si

b) No

8.- Cuenta con personera jurdica?


a) Si

b) No

9.- Actualmente su empresa se encuentra ...?


a) En actividad

b) Estacionaria c) cerrada

10.- Cuntas personas trabajan en su empresa?


a) 1

b) De 2 a 5

[Escriba texto]

c) de 6 a 10

d) Ms de 10

Pgina 26

III. RESPECTO AL CONTROL INTERNO LABORAL


11. Cuenta su empresa con

un manual de procedimientos que oriente las

actividades y operaciones contables?


a) Si ( )

b) No ( )

12. Considera usted que los Manuales de procedimientos:


a) Norman y Regulan la ejecucin de las operaciones

( )

b) Ayudan a mantener el orden en las funciones

( )

13. Cuenta con la documentacin necesaria y suficiente que la respalda sus


operaciones comerciales?
a) SI

b) NO

c) Algunas veces

14. Qu tipo de control interno se realiza en su empresa?


a) Administrativo

b) Contable

c) Operativo.

15. Controla el ingreso y salida de su personal?


a) SI

b) NO

c) Algunas veces

16. Tipo de contrato de sus colaboradores


a) Fijo

b) Indeterminado

17. Vencimiento de los contratos:


a) 2 meses

b) 6 meses

c) 1 ao

18. Tipo de remuneracin:


a) Fija

b) Variable

c) Comisiones

d) Mixta

19. Frecuencia de pago de remuneraciones:


a) Quincenal

[Escriba texto]

b) Mensual

c) Semanal

Pgina 27

20. Pago de beneficios sociales


a) SI

b) NO

21. Qu beneficios sociales gozan los colaboradores?


Gratificacin
CTS
Vacaciones
Utilidades
22. El personal realiza horas extras?
a) SI

b) NO

23. Cul es el mtodo de pago de horas extras?


a) Compensables

b) Remunerables

IV. RESPECTO AL IMPACTO LOS RESULTADOS DE GESTIN


24. La aplicacin de los mecanismos de control interno laboral inciden
favorablemente en los resultados de gestin del ao 2015?
a) SI

b) NO

25. Hubieron demandas laborales en el ao 2015?


a) SI

b) NO

Gracias por su apoyo en la investigacin

[Escriba texto]

Pgina 28

Anexo 2
CRONOGRAMA GANTT
I.- ACTIVIDADES
Meses 2016

ACTIVIDADES
Set
Recoleccin de informacin

Oct

Nov

Elaboracin del Proyecto de Tesis

Presentacin del Proyecto de tesis

II.- PRESUPUESTO
BIENES
Detalle

Cantidad

Dispositivo USB

01

Unidad
de Medida
Unidad

Precio
S/.
15.00

TOTAL S/.
SERVICIOS
Detalle

Cantidad

Internet
Movilidad

20
8

Unidad
de Medida

Precio
Unitario

Total

Horas
Pasajes

1.00
3.00

20.00
24.00

TOTAL S/.

44.00

III.- RESUMEN DEL PRESUPUESTO


RUBRO
Bienes
Servicios
TOTAL S/.

IMPORTE
15.00
44.00
59.00

IV. FINANCIAMIENTO
Proyecto totalmente Autofinanciado por el alumno investigador.

[Escriba texto]

Pgina 29