EJERCICIO PRORRATA ESPECIAL

La empresa VICTORIA, SA realiza algunas operaciones que originan el derecho a deducción y

otras sin derecho a ella, por ello, ha optado por aplicar la regla de prorrata especial. Durante
el año 20X0, obtuvo una prorrata definitiva del 75%.
Durante el año 20X1, presenta la siguiente información:

IVA devengado
Operaciones exentas
Período Base imponible Tipo
1er Trimestre 54.000 € 21% 22.000 €
2º Trimestre 38.000 € 21% 18.000 €
er
3 Trimestre 47.000 € 21% 25.000 €
4º Trimestre 42.000 € 21% 16.000 €

IVA soportado
Con derecho a deducción Conjuntamente
Período Base
Base imponible Tipo Tipo
imponible
1er Trimestre 22.000 € 21% 2.500 € 21%
2º Trimestre 18.000 € 21% 1.200 € 21%
er
3 Trimestre 30.000 € 21% 1.500 € 21%
4º Trimestre 21.000 € 21% 2.400 € 21%

Liquida el IVA de los cuatro trimestres.