AUDITORIA TRIBUTARIA

SEMANA 8

Nombre del estudiante: Rogers Nova Bustos

Fecha de entrega: 21-01-2024
Carrera: Contador Auditor
DESARROLLO

1. Realice una planificación de auditoría tributaria para la verificación de la correcta

determinación de la tasa de PPMO y su declaración y pago correspondiente al mes de abril
2021.
Se informa que para la auditoría solicitada se realizará según planificación que se indica en los
párrafos posteriores. Para el desarrollo de los procesos de auditoría, se realizarán pruebas de
contenido y pruebas sustantivas que permitirán entregar un resultado basado en resultados
conforme a la realidad de la organización.

Reconocimiento de las características de la empresa y Determinación Tributaria:

Tomar conocimiento de las características de la empresa y su tributación con el fin de
discriminar los procedimientos a realizar. Confirmar si la empresa se encuentra acogida al
régimen tributario semi integrado denominado 14 A.

Objetivo de la auditoría:
Determinar el nivel de cumplimiento tributario respecto del cálculo de la tasa de PPM y el
PPM efectivamente pagado por la empresa. En este proceso se revisará la situación tributaria
del periodo Abril 2021.

Alcance de la auditoría:
La presente auditoría se realizará al periodo tributario Abril 2021.

Profesionales que realizarán la auditoría:

Auditor a cargo: Rogers Nova Bustos.

Tiempo estimado de la auditoria:

El tiempo en terreno realizando pruebas de control y pruebas sustantivas será de 3 días.
Durante el tiempo señalado se realizarán pruebas aleatorias y se realizará un muestreo de
pruebas de cumplimiento a diferentes cuentas contables, con el fin de validar la información
recepcionada.

Los PPM se deben verificar por los montos cancelados en el f29 verificando que corresponda
efectivamente al porcentaje sobre las ventas netas del mes y además cotejar con
formulario22.

Los alcances de la auditoria son:

Sobre la retención de segunda categoría:
a) Tipo de contribuyente
b) Revisión de bases imponibles
c) Revisión de retenciones a trabajadores
d) Calculo de base imponible
 e) Revisión de declaración y pago en formularios respectivos

PPM:

a) Tipo de contribuyente

b) Bases de cálculo

c) Tipos de pagos, voluntario u obligatorio

d) Revisión de pago mensual en formularios pertinentes

2. Ejecute una auditoría tributaria a los PPMO de acuerdo con la información entregada,
siguiendo todas las etapas vistas.

En esta etapa se realizarán los procedimientos correspondientes a la auditoria dejando toda

observación y labor realizada en conjunto con las técnicas utilizadas en las hojas de trabajo como
respaldo al proceso. Para el desarrollo de las actividades será muy importante basarnos en la
verificación del cumplimiento y efectividad de los controles internos teniendo como prioridad los
puntos que se señalan a continuación:
a) Se revisarán los antecedentes proporcionados por la empresa
b) Se tomarán muestras aleatorias de facturas de ventas, para verificar el correcto ingreso a la
contabilidad y al registro de compras, teniendo en consideración si la venta ha generado ingresos
que corresponden al periodo comercial 2020 o si las ventas han sido realizadas a crédito para
clasificarlas según la normativa vigente.
c) Verificar que las obligaciones con instituciones financieras se encuentran ingresadas conforme
a los documentos entregados por el banco y la contabilización de sus intereses.
d) Verificar saldos de proveedores por pagar y que las facturas pendientes no sean consideradas
como gasto en el año comercial a revisión.
e) Determinar el correcto cálculo de la base imponible para el impuesto de primera categoría se
encuentra correcto.
f) Verificación de las cuentas de retiros se encuentran conforme a la realidad.
g) Se revisará la determinación de renta líquida imponible año comercial 2020 AT2021
h)Se revisará estado de resultados año AT 2021
i)Durante el proceso de auditoría se realizarán anotaciones en las hojas de trabajo que permitan
evaluar las cuentas del estado de resultados, Renta líquida imponible y los antecedentes
proporcionados
Metodología:

- Para el logro del objetivo de esta auditoría se utilizarán técnicas y procedimientos de

obtención de evidencia que consiste en la recopilación de información interna de la
empresa, a través de indagación, análisis, verificación física que respalden los resultados
del trabajo realizado.
- Se ejecutarán las siguientes actividades:
- Solicitud de documentación
- Análisis de documentación
- Verificación de los respaldos
- Pruebas de cumplimiento
- Pruebas sustantivas
- Determinación de las deficiencias si existiesen
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC. (2023). Auditoria tributaria semana 8.