UNIVERSIDAD CNCI VIRTUAL

IMPUESTOS INTERNACIONALES

ACTIVIDAD I

ALUMNO: ---
MATRÍCULA: ---
Profesor: ---.

FECHA
CIUDAD, ESTADO
Introducción

Las empresas causan obligaciones por tener ingresos dentro del país y en México tenemos en claro cuáles
son los porcentajes que se paga por obligaciones como el ISR y el IVA. No obstante, cuando una empresa
decide hacer negocios internacionales la cosa cambia ya que ese nuevo país también tiene sus propias
leyes sobre la tributación.

Gracias a los tratados de libre comercio es que se pueden saber con certeza dichos porcentajes que debe
pagar el negocio, pero también no saber manejarlo podría ocasionar la doble tributación y en
consecuencia en pérdidas para el negocio.

No conocer sobre cómo manejar la doble tributación hará que la empresa page un impuesto superior al
margen de ganancia o beneficio obtenido por lo que sus utilidades serán menores ocasionando una
desmotivación para continuar con su negocio.

En esta actividad realizaremos un resumen sobre los impuestos internacionales y la doble tributación.
Impuestos internacionales

Los impuestos son los tributos o cargas que los individuos deben pagar al Estado que los representa para
que éste, a través de ese pago y sin ejercer ningún tipo de contraprestación como consecuencia de este,
pueda financiar sus gastos.

Los impuestos internacionales son el instrumento central para dar forma a los procesos sociales de las
personas físicas o morales, cuyas cargas o tributos fiscales gravan en dos países a la vez.

¿Qué es la doble tributación?

La doble tributación consiste en que dos o más Estados, o países, cobren tributo sobre un mismo hecho
económico.

La doble tributación internacional se produce cuando un contribuyente es residente a efectos fiscales en

dos países a la vez. Los países pueden definir el concepto de residencia fiscal de forma dispar, de manera
que un sujeto puede ser residente en dos países a un tiempo.

La doble tributación jurídica se produce en aquellos casos en que se grava a un mismo sujeto pasivo por
una misma renta por impuestos similares.

Las medidas para evitar la doble tributación son aquellas que responden a la manera de aplicar las
técnicas o mecanismos de orden tributario que se aplican para evitar dicho problema. Estas medidas
pueden tener un carácter tanto unilateral como pactado.

- Las medidas unilaterales son aquellas disposiciones introducidas de forma autónoma e

independiente por un Estado en su sistema normativo fiscal interno, constituyendo de esta
manera normas de derecho tributario internacional.
- Las medidas pactadas son aquellas por las que dos o más Estados, a través de tratados
internacionales, convienen de común acuerdo hacer frente a la doble tributación internacional,
formando normas de derecho internacional tributario.

Métodos para evitar la doble tributación internacional

- Método de exención: el Estado de residencia renuncia a la percepción de su impuesto cuando

recaiga sobre contribuyentes que tengan relación con otros estados.
- Método de imputación: el Estado de residencia gravará todas las rentas obtenidas por el sujeto
pasivo tanto en el Estado de residencia como en el Estado de la fuente, permitiéndole deducir el
impuesto pagado en este último país.

OCD, su función y razón de existir

La OCDE es una organización de cooperación internacional compuesta por 34 países y su objetivo es

coordinar sus políticas económicas y sociales. Sus siglas en inglés OECD significan Organisation for
Economic Co-operation and Development, fue fundada en 1960 y su sede central se encuentra en El
Chateau de la Muette en París, Francia.
Durante el periodo de la Guerra Fría, la OCDE constituyó el lugar de encuentro de las naciones
industrializadas que promovían los principios de libre mercado, democracia y vigencia de los derechos
humanos en la confrontación este-oeste y de los países norte-sur.
La OCDE es conocida sobre todo por sus publicaciones y estadísticas. Las razones por las que se constituyó
son las siguientes:

- Para que a través de su trabajo se puedan alcanzar todas las esferas de la política pública:
economía, comercio, educación, desarrollo, ciencia e innovación tecnológica, entre otras;
exceptuando lo que se refiere a las políticas militar y cultural
- Para la realización de análisis por país, así como de estudios sobre temas particulares
- Para difundir mejores prácticas gubernamentales
- Para contribuir a mejorar la relación entre el sector público y el privado
- Para proponer recomendaciones en políticas públicas en diversos sectores

Inicialmente estaba integrada por países de Europa y América del Norte. La OCDE se abrió en un primer
momento a Japón, Finlandia, Australia y Nueva Zelanda, para luego compartir sus experiencias con
economías emergentes como México, Corea y República Checa.
CONCLUSIONES.
No conocer sobre la doble tributación puede ocasionar pérdidas para la empresa y en consecuencia que
pierdan ánimos para seguir en el mercado.
Se debe contar con la persona adecuada en el área para poder pagar los impuestos correctamente y se pague
lo justo, para ello también llegar a un convenio con otro contador del otro país también puede resultar útil
para tener la asesoría y el correcto control sobre la declaración realizada.
El hecho de que las empresas logren exportar sus productos a otros países es una señal buena para el mismo
país, con esto se busca el crecimiento de la economía y en el caso de México que el peso mexicano gane
valor frente al dólar y a otras divisas existentes.
Esto también es útil ya que el pago de los impuestos por una parte es para ayudar a la contribución de la
deuda pública que existe, mantener al peso mexicano fuerte frente a otras naciones y que logremos ese
ingreso exterior haremos que el flujo de efectivo disponible para la deuda y el gasto público sea más estable
y ocasione menos pérdidas de las que ya tenemos.
Referencias
VIRTUAL, C. (Enero de 2024). Impuestos Internacionales. Obtenido de Clase 03: Estatus de los tratados y
tipos de cláusulas: https://cnci.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/Contenido/
Licenciaturas/L_ImpInt_AGO19/clase_03/clase_03.html

VIRTUAL, C. (Enero de 2024). Impuestos Internacionales. Obtenido de Clase 01: Introducción a los
impuestos internacionales:
https://cnci.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/Contenido/Licenciaturas/
L_ImpInt_AGO19/clase_01/clase_01.html