Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) es un

organismo internacional que tiene como objetivo promover políticas para
mejorar el bienestar social y económico de todos los pueblos del mundo,
cooperando para responder a los desafíos económicos, sociales,
medioambientales y de buen gobierno.
Esta organización fue creada en 1960 y tiene su sede en París. Es la sucesora
de la Organización Europea para la cooperación económica (OECE), que se
creó para administrar la ayuda proveniente de EEUU y Canadá a través del
Plan Marshall para la reconstrucción de Europa tras la segunda guerra Mundial.
No obstante, los fines con los que se creó la OECE están vigentes también en
la OCDE actual.
Objetivos de la OCDE
La OCDE tiene como objetivo principal promover políticas para mejorar el
bienestar social, cooperar para responder a los desafíos económicos, sociales,
medioambientales y de buen gobierno, los desafíos acentuados con la
globalización y a su vez aprovechar mejor las oportunidades que surgen de la
misma. Más en concreto los objetivos de la OCDE son los siguientes:
 Lograr la más fuerte expansión posible de la economía y del empleo, y
aumentar el nivel de vida en los países miembros, manteniendo la
estabilidad financiera y contribuyendo así al desarrollo de la economía
mundial.
 Contribuir a una sana expansión económica en los países miembros y
en los no miembros en vías de desarrollo.
 Contribuir a la expansión del comercio internacional.
Áreas de actividad de la OCDE
 Análisis y estudios sobre las políticas públicas de los Estados miembros.
A partir de los datos contrastados, se proponen mejores prácticas y se
establecen nuevos estándares internacionales.
 La organización puede establecer compromisos vinculantes para los
Estados en determinadas materias con la adopción de convenios.
También puede adoptar directrices, recomendaciones o declaraciones
no vinculantes, pero que integran un conjunto de estándares que
funcionan como referencia para los países.
 Elabora informes de auditoría externa. Estos informes, llamados
“Exámenes de pares”, sobre las políticas públicas de los Estados
miembros.
Miembros de la OCDE
La OCDE fue fundada por veinte estados miembros (azul oscuro en el mapa
que aparece abajo) y posteriormente se han ido incorporando otros, (azul claro
en el mapa) como Japón (1964), Finlandia (1969), Australia (1971), México
(1994), Chile (2010) o Israel (2010).
En el año 2018 formaban parte de la OCDE 36 países miembros y los podemos
ver representados en el siguiente mapa:

Offshore Banking Centers- Centros Bancarios Exteriores.

Centros bancarios extraterritoriales es una expresión utilizada para describir
países con sectores bancarios que tratan principalmente con no residentes y/o
en moneda extranjera en una escala desproporcionada con respecto al tamaño
de la economía anfitriona.
La mecánica que caracteriza principalmente el funcionamiento de los centros
off-shore es que el inversionista realiza acciones financieras desde un país
extranjero. Esto, con el objetivo de lograr unas determinadas ventajas o
ganancias que no se encuentran en la nación de origen del titular.
En este tipo de centros financieros se trabaja con: cuentas bancarias,
inversiones o sociedades mercantiles.
Visto de otro modo, estos centros off-shore son puntos geográficos en los que
es posible desarrollar diferentes acciones financieras aprovechando la ventaja
económica de sus legislaciones.
La denominación de off-shore, en términos financieros, se emplea entonces
para actividades económicas realizadas en un país distinto al de residencia de
la persona física o jurídica que las emprende.
Por lo general, los centros off-shore se encuentran geográficamente situados
en los conocidos como paraísos fiscales.
El Fondo Monetario Internacional (IMF) los denomina Offshore Financial
Centers, como “centros en los que la mayor parte de las transacciones
financieras de la balanza comercial se realizan con personas o compañías no
residentes en el centro, donde las transacciones pueden iniciarse desde
cualquier parte, y donde la mayoría de las instituciones implicadas son
controladas por no residentes”, pero en la práctica la diferencia entre CFO
(Centros Financieros Off-shore) y paraíso fiscal es inexistente.

Sin embargo, la OCDE (OECD) realiza una distinción entre CFO y paraísos
fiscales. Para esta estamos ante un paraíso fiscal cuando en una jurisdicción
se dan al menos el primero y otro cualquiera de los siguientes criterios:
ausencia de impuestos o el carácter nominal de estos, falta de un intercambio
de información efectivo, falta de transparencia, y falta de actividad sustancial.
Así mismo entiende la OCDE por CFO cualquier jurisdicción cuyas instituciones
financieras tratan principalmente con no residentes o moneda extranjera de una
manera desproporcionada en relación al tamaño de su economía, realizando
una diferenciación entre ambas figuras.
Problemática de los Centros Bancarios Extraterritoriales situados en
Paraísos Fiscales.
Los paraísos fiscales gozan de una seguridad jurídica que desencadena una
extrema protección a la seguridad y privacidad de sus ciudadanos residentes
junto con sus activos.
No todo país con una tasa de contribución tributaria baja puede ser catalogado
Paraíso Fiscal, los aspectos primordiales para que lo sea se pueden reducir a
tres:
 Flexibilidad: Ofrecen beneficios de bajos impuestos aun cuando los
ciudadanos no se encuentren físicamente dentro del territorio nacional,
no tengan residencia ni ejerzan actividades económicas en el mismo.
 Confidencialidad: Discreción total frente al seguimiento de terceros o de
otros gobiernos para con sus nacionales.
 Falta de transparencia: Por lo cual no existe documentación económica
de dominio público que facilite hacer el control.
¿Cómo trabajan los Paraísos Fiscales?
Una persona que cuente con una fortuna y trabaje por incrementarla, puede
abrir una sociedad en un paraíso fiscal, la cual estará bajo las leyes de
anonimato de ese país. De esta forma nacen las conocidas “empresas
fantasmas” o “empresas “offshore”. Otra opción disponible en estos casos es
colocar un testaferro.
Estas sociedades no ejercen actividades económicas en estos países, por lo
tanto, solo quedan inscritas bajo un papel, lo cual les permite gozar los
beneficios de cuentas bancarias con un ínfimo margen de pérdida por
impuestos.
Los beneficios para quienes ejercen estas actividades son:
  No tener la obligación de declarar el origen del dinero.
 Máxima confidencialidad.
 No declarar en auditorías los ingresos percibidos como ganancias netas.
La situación con los Paraísos Fiscales es que acaban complicando la búsqueda
de la veracidad y legitimidad de las riquezas de ciertas empresas, pudiendo ser
utilizados como mecanismo perfecto para la ejecución de actos fuera de
cualquier marco constitucional, tales como la evasión fiscal, el lavado de dinero
en masa e incluso, el tráfico de drogas.
Además, está la injusticia que representa para el grueso de la sociedad, pagar
impuestos de manera legítima, mientras que una parte mínima de la población,
no solo tributa poco sino que practica evasión fiscal.
Efectos negativos en la economía.
La existencia de paraísos fiscales alrededor del mundo está relacionada con
los niveles de pobreza de muchos países subdesarrollados, pues el anonimato
facilita el blanqueo de capitales obtenidos por actos de corrupción y otros
delitos monetarios.
Estas acciones contribuyen a aumentar la crisis financiera en los países
pobres. Sin dejar de lado que imposibilitan la recaudación arancelaria, y este
dinero que podría emplearse, por ejemplo, en infraestructura, o programas
sociales, no ingresa al país.
Además, debido a que estos países ofrecen mayores libertades y facilidades
para el manejo de los capitales, el resto de los países tiene dificultades para
atraer el capital e inversiones a su territorio, teniendo que competir con otros
países que están en la misma situación.
Esta competencia en ocasiones lleva a la reducción de tributos a las empresas
y para recuperar esta pérdida de dinero se recurre al aumento de impuestos a
los ciudadanos, siendo los más pobres los más afectados. Finalmente, todo se
reduce en la paralización del crecimiento económico del país.

Al día de hoy no se ha logrado realizar un único listado de paraísos fiscales, sin

embargo, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
(OCDE) incluye 35 países o territorios en la lista que elaboran.
En la lista de paraísos fiscales hay países que destacan por ser más conocidos
o brindar mayores facilidades, en este caso ponemos como ejemplo 2 de ellos.
Islas Caimán: Esta isla ubicada en el caribe y dependiente del Reino Unido
tiene una de las economías más sólidas del Caribe. Quien la escoge como
base de sus negocios no tiene que pagar absolutamente nada, no tiene tratado
de doble imposición con ningún país y las cuentas no son auditadas, lo que
garantiza una completa confidencialidad.
Bahamas: es un conjunto islas del Caribe, dependientes del Reino Unido, al
igual que las Islas Caimán; cuenta con una legislación y tributación favorable
para los inversores extranjeros, quienes al igual que los ciudadanos de la isla
no pagan impuestos sobre los ingresos personales, y adquisiciones de capital.

Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información de la

OCDE.
Integrado en la actualidad por 120 países en igualdad de condiciones, el Foro
Global sobre Transparencia e Intercambio de Información reúne a las
economías tanto de países miembros como no miembros de la OCDE, que se
han comprometido en la transparencia y el intercambio de información.
Este marco multilateral de cooperación surge a partir del año 2.000, con el
denominador común de trabajar de manera conjunta para desarrollar los
estándares internacionales para la transparencia y el intercambio de
información en materia fiscal.
Surge, así como continuación de otro Foro dedicado a hacer frente a los
riesgos de evasión fiscal a través de los paraísos fiscales.
En este contexto, uno de los hitos más destacados de esta colaboración, fue el
Modelo de Acuerdo sobre Intercambio de Información en materia Fiscal
desarrollado en 2002. Este acuerdo, aunque no es vinculante, cumple una
doble función: servir de instrumento multilateral que proporciona la base para
los acuerdos bilaterales y como tratado bilateral, en sí.
Estas normas requieren de la existencia de mecanismos para el intercambio de
información previa solicitud; la disponibilidad de obtener y proporcionar
información fiable (en particular, la identidad, la titularidad de la cuenta o la
información contable) en respuesta a una petición expresa; así como el respeto
de las garantías y las limitaciones en cuanto a confidencialidad de la
información intercambiada.
El trabajo para mejorar la transparencia y el intercambio de información ha
recibido un apoyo crucial por parte de los líderes del G20 y del G8.
Por eso, el segundo hito más importante del Foro, se sitúa en abril de 2009 tras
la reunión del G20.
La OCDE presentó un detallado informe sobre los progresos realizados por las
jurisdicciones en la implementación de los mencionados estándares. Entre sus
logros, la Organización destacaba que de los 87 países evaluados, todos ellos
asumieron los estándares y aceptaron implementarlos; además, todos los
países de la OCDE aceptaron estas normas tal y como se reflejan en las
Convenios Tributarios Modelo de la OCDE y la ONU; y, señalaban que en la
lista de jurisdicciones no cooperativas de la OCDE ya no hubiera país alguno.
La última cita del Foro Global tuvo lugar durante los días 30 y 31 de mayo de
este año en Amsterdam.